A TRẮC NGHIỆM :Câu 1. Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?A.Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.B.Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.C.Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.D.Khoản chi đáp ứng cả 3 điều kiện trên..Đáp án DCâu 2. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây :A.Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, phí công đoàn theo mức quy định.B.Khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng theo quy định.C.Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định.D.Khoản chi tài trợ nghiên cứu khoa học đúng theo quy định.Đáp án CCâu 3. Doanh nghiệp thành lập mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị , khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân , khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ :A. 15%B. 20%C. 25%D. Không giới hạn.Đáp án C Câu 9. Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài, đã nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp:a. Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.b. Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam.c. Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.Đáp án bCâu 10: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam, trong trường hợp các nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế suất thuế TNDN ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế TNDN cao hơn thì:a. Doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam.b. Doanh nghiệp không phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam.Đáp án bCâu 11: Khoản thu nhập nào sau là đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:a. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của doanh nghiệp.b. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số.c. Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.d. Thu nhập từ thanh lý tài sản.Đáp án b Câu 12: Khoản thu nhập nào sau đây là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệpa. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của hợp tác xãb. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sảnc. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.d. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.Đáp án dCâu 14. Ông A là cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, trong năm tính thuế 2020 có các khoản thu nhập sau:Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN khi làm việc tại Công ty TNHH Hoà An theo hợp đồng lao động: 80 trđTiền lương tháng thứ 13 được nhận trong năm tính thuế: 30 trđ.Tiền tham gia giảng dạy (hợp đồng thỉnh giảng) tại Hiệp hội kế toán Việt Nam đã khấu trừ thuế 10% là 90 trđ. (90tr là thu nhập nhận được sau khi khấu trừ thuế 10%, Hiệp hội kế toán Việt Nam đã khấu trừ thuế TNCN)Thu nhập từ kiều hối được nhận 200 trđ.Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ.Yêu cầu: Tính số thuế TNCN phải nộp trong năm theo quyết toán? Biết thêm thông tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng là 10,5% x 6 trđ, đăng ký 02 người phụ thuộc theo quy định và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo.
Trang 1ĐỀ THI ÔN TẬP THUẾ
THU NHẬP DOANH NGHIỆP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
(Có lời giải chi tiết cụ thể)
Tác giả: LL
A/ TRẮC NGHIỆM :
Câu 1 Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi
xác định thu nhập chịu thuế TNDN?
A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
B Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
C Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán
không dùng tiền mặt
D Khoản chi đáp ứng cả 3 điều kiện trên
Đáp án D
Câu 2 Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế đối với khoản chi nào dưới đây :
A Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, phí công đoàn theo mức quy định
B Khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng theo quy định
C Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định
D Khoản chi tài trợ nghiên cứu khoa học đúng theo quy định
Đáp án C
Câu 3 Doanh nghiệp thành lập mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập
chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị , khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi
tiếp tân , khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ :
Trang 2Câu 9 Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài, đã nộp thuế Thu nhập doanh
nghiệp hoặc loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp:
a Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài
b Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam
c Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài
Đáp án b
Câu 10: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp
thuế TNDN ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam, trong trường hợp các nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế suất thuế TNDN ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế TNDN cao hơn thì:
a Doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam
b Doanh nghiệp không phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam
Đáp án b
Câu 11: Khoản thu nhập nào sau là đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:
a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của doanh nghiệp
b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số
c Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
d Thu nhập từ thanh lý tài sản
Đáp án b
Câu 12: Khoản thu nhập nào sau đây là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của hợp tác xã
b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản
Trang 3c Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn
Đáp án d
Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:
a Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn
b Thu nhập từ thực việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp
c Thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
d Chỉ b và c
e Tất cả các đáp án trên
Đáp án e
Câu 14: Quy định nào về kỳ tính thuế TNDN dưới đây là đúng:
a Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng
b Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng
c Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng; kỳtính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng
d Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 12 tháng; kỳtính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng
Trang 4Câu 16 Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá thuộc đối tượng chịu
thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạchtoán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh hàng hoá thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá là:
a 1%
b 2%
c 5%
Đáp án a
Câu 17: Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà
01 năm là 100tr, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu thì số thuế TNDN đơn vị phải nộp là:
Câu 18: Căn cứ tính thuế TNDN là:
a Thu nhập chịu thuế và thuế suất
b Thu nhập tính thuế và thuế suất
c Doanh thu tính thuế và thuế suất
d Lợi nhuận trong kỳ và thuế suất
Đáp án b
Câu 19: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư:
a.Được cộng vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
b.Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp
c.Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Đáp án b
Câu 20: Thu nhập từ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản nếu lỗ:
Trang 5a.Số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDNb.Số lỗ này không được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN
Đáp án a
Câu 21 : Từ 01/01/2015 Trường hợp phát sinh doanh thu tính thuế TNDN bằng ngoại tệ thì
phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá:
a.Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ
b.Tỷ giá giao dịch của ngân hàng ngoại thương Việt Nam tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ
c.Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ
Đáp án c
Câu 2 2 : Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí không
được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
a.Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường
b Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của ngân hàng thương mại vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.c.Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính
d.Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế
Đáp án c
Câu 2 3 : Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ
khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
a.Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác
b.Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh
c Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng vốn điều lệ còn thiếu
d.Phần thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ
Đáp án b
Câu 2 4 : Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ
khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
Trang 6a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật
b Phần trích lập dự phòng theo quy định của pháp luật
c Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật
d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế không đúng đối tượng quy định của pháp luật
Đáp án b
Câu 2 5 : Doanh nghiệp A có tổng doanh thu năm 2015 là 50 tỷ Vậy thuế suất thuế TNDN
năm 2016 áp dụng đối với doanh nghiệp A là:
Câu 2 6 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm
dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam là:
Câu 2 7 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm
dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm tại Việt Nam là:
Câu 28 : Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa
bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở chínhthì số thuế được tính nộp theo:
a.Tỷ lệ doanh thu giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính
b.Tỷ lệ chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính
Trang 7c.Được lựa chọn a hoặc b
Đáp án b
Câu 29 : Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm đối với:
a.Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế
xã hội khó khăn
b.Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới
c.Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao
d Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
Đáp án c
Câu 3 0 : Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự
án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) để được áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm thì phải đáp ứng tiêu chí nào:
a.Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá banăm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau ba năm kể từ năm có doanh thu
b.Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá banăm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên năm nghìn lao động
c.Đáp án a hoặc b
Đáp án a
Câu 3 1 : Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất (trừ
dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản để được
áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm thì phải đáp ứng tiêu chí nào:
a Quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng
ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư
b Quy mô vốn đầu tư tối thiểu chín nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá ba năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư
c Quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hai nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu
tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật vềđầu tư
Đáp án c
Trang 8Câu 3 2 : Thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in, kể cả quảng cáo trên báo in theo
quy định của luật báo chí; thu nhập của cơ quan xuất bản từ hoạt động xuất bản theo quy định của luật xuất bản được áp dụng thuế suất nào:
Câu 3 3 : Từ ngày 01/01/2016 thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại
địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là:
Câu 3 4 : Từ ngày 01/01/2015 thuế suất thuế TNDN đối với thu nhập của doanh nghiệp trồng
trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khănlà
Câu 3 5 : Từ ngày 01/01/2016 thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi
mô được áp dụng thuế suất:
Trang 9Câu 36 : Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp công nghệ cao được tính
từ…:
a Năm thứ nhất có doanh thu
b Năm thứ ba có doanh thu
c Năm thứ năm có doanh thu
d Ngày được cấp giấy nhận là doanh nghiệp công nghệ cao
Đáp án d
Câu 37 : Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện
kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn và doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệpứng dụng công nghệ cao được miễn thuế tối đa không quá…(1) và giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) tiếp theo
Câu 38 : Thu nhập của doanh nghiệp tự thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện
kinh tế xã hội khó khăn và thu nhập của doanh nghiệp tự thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp, trừ khu công nghiệp thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội thuận lợi theo quy định của pháp luật được miễn thuế tối đa không quá…(1) và giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) tiếp theo
a (1) hai năm, (2) 50%, (3) bốn năm
b (1) hai năm, (2) 50%, (3) chín năm
c (1) ba năm, (2) 50%, (3) năm năm
d (1) bốn năm, (2) 50%, (3) chín năm
Đáp án a
Câu 39 : Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp tự thực hiện dự
án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn được tính từ … (1) có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập trong…(2) đầu, kể từ … (3) có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ
… (4)
a (1) năm thứ 3, (2) một năm, (3) năm thứ 2, (4) năm thứ ba
Trang 10b (1) năm đầu tiên, (2) hai năm đầu, (3) năm thứ hai, (4) năm thứ tư
c (1) năm đầu tiên, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ tư
d (1) năm thứ hai, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ hai
Đáp án c
Câu 40: Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được hưởng
ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nào sau đây:
a Áp dụng thuế suất 10%
b Áp dụng thuế suất 15%
c Được giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ
d Không được áp dụng các hình thức trên
Đáp án c
Câu 4 1 Mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp:
a Tối đa không quá 5% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế
b Tối đa không quá 5% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế
c Tối đa không quá 10% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế
d Tối đa không quá 10% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế
Đáp án d
Câu 4 2 : Năm 2016 doanh nghiệp đang được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi quỹ khoa học côngnghệ sử dụng không đúng mục đích là:
Câu 43 : Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ không sử dụng hết là lãi
suất trái phiếu kho bạc loại…(1) áp dụng tại thời điểm thu hồi và thời gian tính lãi là…(2)
a (1) kỳ hạn một năm (2) một năm
b (1) kỳ hạn hai năm (2) một năm
Trang 11c (1) kỳ hạn một năm (2) hai năm
d (1) kỳ hạn hai năm (2) hai năm
Đáp án c
Câu 44 : Khoản chi nào không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế trong kỳ tính thuế:
a Khoản chi từ quỹ khoa học và công nghệ của doanh nghiệp
b.Khoản chi tiền ăn ca theo quy chế của công ty
c.Phí môn bài
d.Khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định của pháp luậtĐáp án a
Câu 45 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp được sử dụng cho đầu tư
khoa học và công nghệ tại:
2 Trong kỳ tính thuế năm 2020 kết thúc ngày 31/12/2020, của công ty TNHH ABC, đc: 123
Huỳnh Tấn Phát, P.Tân Thuận, Q.7, TP.HCM; MST: 0303237311 có thông tin chi tiết như sau:
Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN theo Báo cáo kết quả kinh kinh doanh: 2 tỷ đồng
Chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo quy định là 200 trđ
Thu nhập từ hoạt động góp vốn vào công ty trong nước được chia sau thuế: 40 trđ
Chi phí khấu hao của tài sản không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu: 30 trđ
Chiết khấu thanh toán không đúng theo qui định: 100 trđ=> Được trừ khi tính thuế
( Đây là 1 khoản chi phí chấp nhận giảm giá dưới sự thỏa thuận giữa bên bán và bên mua )
Số lỗ năm trước tính theo luật thuế TNDN: 400 trđ
Tổng số thuế TNDN tạm nộp: 350 trđ
Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNDN công ty áp dụng 20%
Trang 12- Mức phạt nộp chậm 0,03%/ ngày.
Công ty TNHH ABC nộp thuế ngày 24/03/2021
3 Chỉ tiêu B1 “Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp” trên
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số
4 Chỉ tiêu B12 “Tổng thu nhập chịu thuế” trên TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU
NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) là ?
5 Chỉ tiêu G “Tổng số thuế TNDN còn phải nộp” trên TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ
THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) là ?
6 Chỉ tiêu I “Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải
nộp” trên TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) là ?
A 28.000.000đ
B 75.600.000đ
C (47.600.000)đ
Trang 13D 378.000.000đ
Đáp án C
7 Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí không được trừ
khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
A Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường
B Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của ngân hàng thương mại vượt quá150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay
C Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính
D Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế
Đáp án C
8 Doanh nghiệp A trong năm tính TNDN 2020 doanh nghiệp đã ghi nhận các khoản chi sau
đây vào chi phí năm 2020, các khoản chi có chứng từ hợp lệ
Trang 14- Trích trước chi phí sữa chữa TSCĐ: 300
- Chi thưởng năng suất cho người lao động: 500
- Chi thuê thiết bị sản xuất trả trước 2 năm: 400, bắt đầu thuê
01//01/2020 /// KĐT ; 200TR
- Chi hỗ trợ giáo dục quốc phòng trong doanh nghiệp: 200
- Chi hỗ trợ cựu chiến binh địa phương: 100
- Chi phí không được trừ là bao nhiêu?
Biết: Chi phí sữa chữa TSCĐ trong năm phát sinh trong năm là 200
- Đáp án : 400
9 Doanh nghiệp A trong năm tính TNDN 2020 doanh nghiệp đã ghi
nhận các khoản chi sau đây vào chi phí năm 2020, các khoản chi có chứng từ hợp lệ Đơn vị tính: Triệu đồng
- Chi xây dựng nhà xưởng :1.000, cuối năm chưa xây dụng xong
- Chi tiền lương cho thành viên hội đồng quản trị không tham gia điều hành hoạt động sxkd: 300
- Chi ủng hộ Đoàn thanh niên công sản Hồ Chí Minh: 200
- Chi hoạt động tổ chức Đảng trong công ty: 10
- Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư khoản nợ phải thu: 100
- Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư khoản nợ phải trả: 150
Chi phí không được trừ là bao nhiêu?
Đáp án : 1.400
10.Thu nhập nhận được từ hợp đồng kinh doanh ở nước ngoài chuyển
về 850, đây là khoản thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế TNDN tại nước ngoài với mức thuế suất 15% Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần vời Việt Nam
Hỏi: Đối với khoản thu nhập này, thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam là bao nhiêu ? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%.
Đáp án : 50
11.Thu nhập nhận được từ hợp đồng kinh doanh ở nước ngoài chuyển
về 900, đây là khoản thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế TNDN tại nước ngoài với mức thuế suất 25% Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần vời Việt Nam
Hỏi: Đối với khoản thu nhập này, thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam là bao nhiêu? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%.
Trang 15C Đáp ứng một trong hai điều kiện trên;
D Tất cả các điều kiện trên
Đáp án: C
Câu 2 Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập
chịu thuế của cá nhân cư trú:
Câu 3 Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập
chịu thuế của cá nhân cư trú:
a) Thu nhập từ kinh doanh;
b) Thu nhập từ thừa kế;
c) Thu nhập từ đầu tư vốn;
d) Tất cả các khoản thu nhập trên
Đáp án: d)
Trang 16
Câu 4 Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập
được miễn thuế:
a) Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật;
b) Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả;
Câu 5 Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập
được miễn thuế:
a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật;
b Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từthiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận;
c Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt;
d Tất cả các khoản thu nhập trên;
Đáp án: d)
Câu 6 Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh,
thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định:
a Theo năm;
b Theo quý;
c Theo tháng;
Đáp án: a)
Câu 7 Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ
chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập
Trang 17từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng được quy định thế nào?
a Theo từng lần phát sinh thu nhập;
b Theo năm;
c.Theo quý;
d Theo tháng;
Đáp án: a)
Câu 8 Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú:
a Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế
b Theo năm;
c Theo quý;
d Theo tháng;
Đáp án: a)
Câu 9 Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào:
a Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
d Tất cả các trường hợp trên;
Đáp án: d)
Câu 10 Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định
thu nhập tính thuế:
a Các khoản giảm trừ gia cảnh;
b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc;
Câu chuyện tiếp tục dưới đây
c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;
d Tất cả các khoản trên
Đáp án: d)