Đề thi kiểm toán căn bản

Bộ đề thi kiểm toán căn bản cho sinh viên đại học khối ngành kinh tế tham khảo trước khi kết thúc học phần trong chương trình đào tạo của mình, Chúc các bạn có cho mình bộ tài liệu hữu ích cho việc học và thi

ĐỀ THI MễN HỌC: KIỂM TOÁN CĂN BẢN

Đề s ố 01:

Phần I-Lý thuyết: (4 điểm)

Câu 1: (1 điểm)

Trình bày khái niệm kiểm toán

Câu 2: (3 điểm)

Hãy phân tích các chức năng của kiểm toán

Phần II-Bài tập: (6 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Trả lời đúng (Đ) hoặc sai (S) cho các câu dới đây:

a Chức năng “bày tỏ ý kiến” của kiểm toán Nhà nớc, ở tất cả các nớc trên thế giới, đều thực hiện theo cách thức t vấn đối với khách thể kiểm toán

trờng hợp vi phạm đối với đơn vị đợc kiểm toán

c Ngày nay, kiểm toán không chỉ giới hạn ở lĩnh vực kiểm toán bảng khai tài chính hay tài liệu kế toán mà kiểm toán còn thâm nhập vào nhiều lĩnh vực khác nhau nh hiệu quả hoạt động kinh tế; hiệu năng của quản lý xã hội; và hiệu lực của hệ thống pháp lý trong từng hoạt động

d Theo quan điểm hiện đại kiểm toán đợc hiểu là kiểm toán báo cáo tài chính

Bài tập 02: (3 điểm)

Hãy chọn câu trả lời hợp lý nhất cho các câu sau:

1 Chức năng của kiểm toán qui tắc là hớng vào việc đánh giá:

hoạch đặt ra

d Tình hình tuân thủ luật pháp, thể lệ, chế độ của đơn vị đợc kiểm tra trong quá trình hoạt động

2 Một cuộc kiểm toán đợc thiết kế để phát hiện ra những vi phạm pháp luật, các chế định của Nhà nớc và các quy định của công ty chính là một cuộc kiểm toán:

a Tài chính

b Tuân thủ

c Nghiệp vụ

d Tất cả các câu trên đều sai

3 Kiểm toán đợc khắc hoạ rõ nét nhất qua các chức năng:

a Soát xét và điều chỉnh hoạt động quản lý

b Kiểm tra để xử lý vi phạm và quản lý

c Kiểm tra để tạo lập nền nếp tài chính kế toán

d Xác minh và bày tỏ ý kiến về hoạt động tài chính

e Tất cả các ý trên

4 Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả quản lý đợc thể hiện

rõ nét trong chức năng của:

a Kiểm toán nghiệp vụ

b Kiểm toán báo cáo tài chính

c Kiểm toán tuân thủ

d Không loại hình nào trong 3 loại trên

5 Kiểm toán tạo niềm tin cho những ngời quan tâm đến thông tin kế toán Những ngời quan tâm ở đây là:

a Các cơ quan Nhà nớc cần thông tin trung thực và phù hợp để điều tiết

vĩ mô nền kinh tế

b Các nhà đầu t cần có thông tin trung thực để ra quyết định hớng

đầu t đúng đắn

c Các doanh nghiệp để điều hành hoạt động kinh doanh

d Gồm tất cả các câu trên

Đề số 02:

Phần I-Lý thuyết: (4 điểm)

Câu 1: (2 điểm)

ý nghĩa của kiểm toán trong nền kinh tế thị trờng

Câu 2: (2 điểm)

Các yếu tố cấu thành đối tợng kiểm toán

Phần II-Bài tập (6 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy chọn câu trả lời hợp lý nhất cho các câu sau:

1 Kiểm toán có thể đợc khắc hoạ rõ nét nhất qua các chức năng:

b Kiểm tra để xử lý vi phạm quản lý

c Kiểm tra để tạo lập nề nếp tài chính kế toán

d Xác minh và bày tỏ ý kiến về hoạt động tài chính

e Tất cả các câu trên

2 Kiểm toán tạo niềm tin cho những ngời quan tâm đến thông tin kế toán Những ngời quan tâm ở đây là:

tiết vĩ mô nền kinh tế

đầu t đúng đắn

d Gồm tất cả các câu trên

3 Theo quan điểm hiện đại, chức năng của kiểm toán thông tin là hớng vào việc đánh giá:

a Tính hợp pháp của các tài liệu kế toán

tâm đến tài liệu kế toán

c Tính trung thực và hợp pháp của thông tin đợc kiểm tra

kiểm tra trong quá trình hoạt động

4 Tổng hợp từ mô hình kiểm toán nhà nớc trên thế giới, chức năng bày tỏ ý kiến của kiểm toán nhà nớc thực hiện bằng phơng thức:

b T vấn

c Bao gồm 2 trờng hợp trên

d Không trờng hợp nào đúng

5 Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý,

đợc thể hiện rõ nét trong chức năng của:

a Kiểm toán nghiệp vụ

b Kiểm toán tài chính

d Không của loại hình nào trong ba loại trên

Bài tập 02: (3 điểm)

Trả lời đúng (Đ) hoặc sai (S) cho các câu dới đây:

e Kiểm tra là thuộc tính cố hữu của kiểm toán

cáo tài chính

nghiên cứu riêng

xuất phát từ yêu cầu của quản lý và phục vụ cho yêu cầu quản lý

i Kiểm toán có hai chức năng cơ bản là xác minh và bày tỏ ý kiến

Đề số 03:

Phần I-Lý thuyết: (4 điểm)

Hãy trình bày những hiểu biết của bạn về Kiểm toán tài chính (BCTC) - (Khái niệm, đối tợng kiểm toán tài chính, mục tiêu kiểm toán

BCTC, Căn cứ để tiến hành kiểm toán tài chính, Chủ thể kiểm toán, Khách thể kiểm toán, Phơng pháp kiểm toán, Trình tự tiến hành)

Phần II-Bài tập (6 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất cho các câu sau đây:

1 Nếu ta phân loại kiểm toán thành kiểm toán báo cáo tài chính kiểm toán nghiệp vụ và kiểm toán liên kết thì tiêu chí

để phân loại là:

a Phạm vi kiểm toán

b Bộ máy kiểm toán

c Đối tợng cụ thể

2 Nếu lấy "lĩnh vực kiểm toán" làm tiêu chí phân loại thì kiểm toán đợc phân thành:

toán liên kết

b Kiểm toán thông tin, kiểm toán quy tắc, kiểm toán hiệu năng

và kiểm toán hiệu quả

kiểm toán các đơn vị hành chính sự nghiệp

d Cả ba câu trên đều sai

3 Nếu lấy chỉ tiêu "chu kỳ" để phân loại kiểm toán thì kiểm toán đợc phân thành:

a Nội kiểm và ngoại kiểm

b Kiểm toán trớc, kiểm toán sau và kiểm toán hiện thời

thờng

4 Nếu kiểm toán đợc phân thành kiểm toán Nhà nớc, kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ thì tiêu chí phân loại là:

a Lĩnh vực cụ thể

b Đối tợng cụ thể

d Tổ chức bộ máy

5 Trong khi thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính, thớc đo

đúng sai của bảng khi tài chính là:

a Các chuẩn mực kiểm toán

Bài tập 02: (3 điểm)

Hãy điền những từ thích hợp nhất để hoàn thành các câu sau

đây:

a Kiểm toán sinh ra từ yêu cầu của …và phục vụ cho yêu cầu …

chính; góp phần hớng dẫn nghiệp vụ và củng cố nề nếp hoạt động tài chính kế toán và các hoạt động khác của đơn vị……; và nâng cao ….và …của công tác quản lý

pháp kỹ thuật của kiểm toán chứng từ và ngoài chứng từ do … có trình độ nghiệp vụ tơng xứng thực hiện trên cơ sở hệ thống …

có hiệu lực

Đề số 04

Phần I-Lý thuyết: (4 điểm)

Hãy trình bày những hiểu biết của bạn về Kiểm toán nghiệp vụ (hoạt

động)- (Khái niệm, đối tợng kiểm toán tài chính, mục tiêu kiểm toán

BCTC, Căn cứ để tiến hành kiểm toán tài chính, Chủ thể kiểm toán, Khách thể kiểm toán, Phơng pháp kiểm toán, Trình tự tiến hành)

Phần II-Bài tập (6 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất cho các câu sau đây:

6 Trên thế giới, kiểm toán nghiệp vụ đợc mở rộng sang lĩnh vực hiệu năng và hiệu quả từ những năm:

a Đầu thế kỷ XX

c Ba mơi của thế kỷ XX do có sự phá sản của các tổ chức chính, khủng hoảng kinh tế và suy thoái về tài chính

d Đầu thập kỷ 80 của thế kỷ XX

7 Kiểm toán nghiệp vụ còn đợc biết đến với tên khác nh:

a Kiểm toán tuân thủ và kiểm toán quản lý

b Kiểm toán hoạt động

c Kiểm toán tài chính và kiểm toán liên kết

8 Kiểm toán tuân thủ thực hiện việc kiểm tra và báo cáo về

sự tuân thủ của tổ chức đợc kiểm tra đối với:

a Luật pháp

b Quy định và thể lệ

c Hợp đồng

d Tất cả các yếu tố trên

9 Kiểm toán tuân thủ còn đợc gọi dới một tên nữa là:

a Kiểm toán nghiệp vụ

b Kiểm toán quy tắc

c Kiểm toán hoạt động

d Kiểm toán tài chính

10 Kiểm toán liên kết thờng đợc áp dụng cho những xí nghiệp công, do đó kiểm toán liên kết:

a Có chức năng xác minh tính trung thực của thông tin tài chính và chất lợng kiểm soát nội bộ

tin và quản lý

c Hớng vào tối u hoá về việc sử dụng các nguồn lực

e Bao gồm câu a và b,c

Bài tập 02: (3 điểm)

Nhận định đúng (Đ) hay sai (S) cho các câu sau đây:

Ban quản trị của công ty

b Kiểm toán nghiệp vụ chỉ đợc thực hiện bởi các kiểm toán viên độc lập

buộc phải sử dụng một chơng trình kiểm toán chuẩn quốc gia

d Kiểm toán viên nội bộ không bao giờ thực hiện một cuộc kiểm toán tài chính

kiểm toán tuân thủ

còn mục tiêu của kiểm toán nghiệp vụ thì thờng hớng về tơng lai

g Khi phân loại kiểm toán dựa theo tiêu thức "phơng pháp áp dụng" thì kiểm toán đợc phân thành kiểm toán chứng từ và kiểm toán ngoài chứng từ

kiểm toán viên nội bộ

vào đầu thập kỷ 90

Đề số 05:

Ph ần I-Lý thuyết: (4 điểm)

So sánh những điểm giống nhau và khác nhau giữa gian lận và sai sót?

Phần II-Bài tập (6 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy lựa chọn câu trả lời thích hợp nhất cho các câu sau đây:

1 Khái niệm về gian lận trong lĩnh vực tài chính kế toán biểu hiện là:

a Lỗi về tính toán số học hay ghi chép sai

b áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phơng pháp và chế độ kế toán

do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán

c áp dụng sai các nguyên tắc, phơng pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý

d Bao gồm tất cả các câu trên

2 Khái niệm về sai sót trong lĩnh vực tài chính kế toán biểu hiện là:

a Ghi chép chứng từ không đúng sự thật có chủ ý

b Vô tình bỏ sót hoặc hiểu sai các khoản mục nghiệp vụ

c Che dấu các thông tin, tài liệu hoặc nghiệp vụ

d Bao gồm câu a và b

e Bao gồm câu a và c

3 Một kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm lập kế hoạch kiểm toán để nhằm phát hiện ra những sai sót và gian lận có thể có

ảnh hởng trọng yếu đối với báo cáo tài chính Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là:

a Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ

b Giấu diếm hồ sơ tài liệu một cách cố tình

c Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý

d áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán

e Bao gồm câu a và b

4 Các yếu tố ảnh hởng đến việc nảy sinh gian lận và sai sót bao gồm:

a Tính liêm chính, năng lực và trình độ của các nhà quản lý của đơn vị

b Sức ép đối với cán bộ kế toán phải hoàn tất các báo cáo tài chính trong khoảng thời gian ngắn

c Quản lý kém để xảy ra tình trạng khủng hoảng tiến độ hoàn thành công việc

d Quản lý bằng quyền lực quá tập trung, không tin tởng cấp dới

e Tất cả các câu trên.

5 Với khía cạnh phát hiện sai sót và gian lận, kiểm toán đợc hiểu là một quá trình:

a Tìm kiếm mọi sai sót và gian lận

b Phát hiện những sai sót và gian lận

c Phát hiện ra các sai sót trọng yếu và gian lận

d Tìm kiếm những sai sót và gian lận có thể ảnh hởng trọng yếu

đến báo cáo tài chính

Bài tập 02: (3 điểm)

Nhận định đúng (Đ) hay sai (S) cho các câu sau đây:

Ban quản trị của công ty

k Kiểm toán nghiệp vụ chỉ đợc thực hiện bởi các kiểm toán viên độc lập

buộc phải sử dụng một chơng trình kiểm toán chuẩn quốc gia

m Kiểm toán viên nội bộ không bao giờ thực hiện một cuộc kiểm toán tài chính

kiểm toán tuân thủ

Đề số 06:

Phần I-Lý thuyết: (6 điểm)

Câu 1: (3 điểm)

Trình bày phơng pháp kiểm toán chứng từ - Kiểm toán cân đối, nêu rõ cơ sở hình thành, nội dung cụ thể và điều kiện ứng dụng của phơng pháp này?

Câu 2: (3 điểm)

So sánh những điểm giống nhau và khác nhau giữa gian lận và sai sót?

Phần II-Bài tập: (4 điểm)

Hãy chọn câu trả lời đúng nhất cho các câu sau:

1 Phơng pháp kiểm toán:

a Đợc xây dựng phù hợp với đối tợng kiểm toán

b Không nhất thiết phải hoàn toàn dựa vào đối tợng kiểm toán

c Nhất thiết phải dựa vào đối tợng kiểm toán

pháp kỹ thuật chung và đặc điểm của đối tợng kiểm toán

e Tất cả các câu trên đều sai

2 Hệ thống phơng pháp kiểm toán

doanh

thôi

pháp kỹ thuật chung và đặc điểm đối tợng kiểm toán

3 Phơng pháp kiểm toán

a Là đồng nhất với phơng pháp kế toán

nguồn gốc của khoa học kiểm toán

d Không liên quan tới các phơng pháp kế toán

pháp luận chung (phép biện chứng) và phơng pháp kỹ thuật chung (toán học)

4 Trong các cuộc kiểm toán, khi kiểm toán viên nhận thấy chỉ

số hàng bán kỳ này tăng lên rõ rệt thì kiểm toán viên thờng liên tởng ngay tới chỉ số hàng tồn kho, doanh thu bán hàng, phải thu của khách hàng và vốn bằng tiền và kiểm toán viên biết rằng hàng tồn kho trong kỳ giảm xuống, doanh thu bán hàng tăng lên, phải thu của khách hàng tăng lên Theo cách đó ta nói kiểm toán viên đã sử dụng:

b Phơng pháp kiểm kê

c Phơng pháp đối chiếu trực tiếp

d Phơng pháp đối chiếu lôgic

5 Phân hệ các phơng pháp kiểm toán ngoài chứng từ đợc áp dụng:

a Để kiểm toán thực trạng hoạt động tài chính cha đợc phản ánh trên tài liệu kế toán

b Đối với mọi đối tợng kiểm toán

c Đối với tài liệu kế toán là chủ yếu

d Tất cả các câu trên đều sai

Đề số 07:

Phần I-Lý thuyết: (3 điểm)

Hãy trình bày những hiểu biết của bạn về Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với gian lận và sai sót?

Phần II-Bài tập (7 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất cho những câu sau:

1 Các KTV cần chọn mẫu kiểm toán vì:

a Đó là quy định bắt buộc đợc quy định bởi GAAS đối với các cuộc kiểm toán

b Đó là quy định duy nhất kiểm toán viên có thể sử dụng trong ứng dụng kiểm toán

c Họ có thể thực hiện kiểm toán một cách hiệu quả trong một khoảng thời gian gấp và họ không phải kiểm toán 100% trong những điều kiện nh vậy

d Chọn mẫu kiểm toán sẽ làm tính hiệu lực kiểm toán cao

2 Trong ứng dụng chọn mẫu kiểm toán, kiểm toán viên thực hiện các bớc kiểm toán trên:

a Các báo cáo tài chính của một cuộc kiểm toán

b ít hơn 100% các khoản mục và đa ra kết luận về tổng thể

c Toàn bộ tổng thể để có đợc ý kiến về tổng thể đó

d Tất cả 3 câu trên đều sai

3 Nếu cơ hội để mỗi phần tử trong một quần thể đợc chọn vào

mẫu là nh nhau thì đó là cách chọn mẫu:

a Hệ thống

b Phi xác suất

c Ngẫu nhiên

d Theo khối

4 Các yếu tố ảnh hởng đến việc nảy sinh gian lận và sai sót bao gồm:

a Tính liêm chính, năng lực và trình độ của các nhà quản lý của đơn vị

b Sức ép đối với cán bộ kế toán phải hoàn tất các báo cáo tài chính trong khoảng thời gian ngắn

c Quản lý kém để xảy ra tình trạng khủng hoảng tiến độ hoàn thành công việc

d Quản lý bằng quyền lực quá tập trung, không tin tởng cấp dới

e Tất cả các câu trên

5 Với khía cạnh phát hiện sai sót và gian lận, kiểm toán đợc hiểu là một quá trình:

a Tìm kiếm mọi sai sót và gian lận

b Phát hiện những sai sót và gian lận

c Phát hiện ra các sai sót trọng yếu và gian lận

d Tìm kiếm những sai sót và gian lận có thể ảnh hởng trọng yếu

đến báo cáo tài chính

Bài tập 02: (4 điểm)

Cần kiểm tra 100 phiếu chi từ các phiếu chi có số thứ tự từ

3156 đến 7856 Giả sử lấy 4 chữ số đầu của các con số trong bảng số ngẫu nhiên, hành trình là xuôi theo cột, điểm xuất phát

là dòng 1000, cột 01.

Đề số 08:

Phần I-Lý thuyết: (3 điểm)

Trình bày Cỏc điều kiện làm cho gian lận và sai sút gia tăng

Phần II-Bài tập: (7 điểm)

Bài tập 01: (3 điểm)

Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất cho những câu sau:

1 Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý,

đ-ợc thể hiện rõ nét trong chức năng của:

e Kiểm toán nghiệp vụ

f Kiểm toán tài chính

h Không của loại hình nào trong ba loại trên

2 Kiểm toán tạo niềm tin cho những ngời quan tâm đến thông tin kế toán Những ngời quan tâm ở đây là:

tiết vĩ mô nền kinh tế

đầu t đúng đắn

h Gồm tất cả các câu trên

3 Theo quan điểm hiện đại, chức năng của kiểm toán thông tin

là hớng vào việc đánh giá:

e Tính hợp pháp của các tài liệu kế toán

tâm đến tài liệu kế toán

g Tính trung thực và hợp pháp của thông tin đợc kiểm tra

kiểm tra trong quá trình hoạt động

4 Tổng hợp từ mô hình kiểm toán nhà nớc trên thế giới, chức năng bày tỏ ý kiến của kiểm toán nhà nớc thực hiện bằng phơng thức:

f T vấn

g Bao gồm 2 trờng hợp trên

h Không trờng hợp nào đúng

Bài tập 02: (4 điểm)

Giả sử cần chọn 5 khoản mục để kiểm toán số d các khoản phải trả của đơn vị X với 20 khoản mục có số d cụ thể và đợc cộng dồn trong bảng sau:

Bảng 01: Số d các TK phải trả của đơn vị X đợc cộng dồn (ĐVT:

1.000.000 đồng)