Bài 1 Hãy viết một nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại ngân hàng trong mỗi trường hợp sau: Ví dụ: Nghiệp vụ chỉ ảnh hưởng đến tài sản và nguồn vốn trên phương trình kế toán “Khách h
Trang 1Bài 1
Hãy viết một nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại ngân hàng trong mỗi trường hợp sau:
Ví dụ: Nghiệp vụ chỉ ảnh hưởng đến tài sản và nguồn vốn trên phương trình kế toán “Khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt số tiền 100 triệu đồng”
1 Chỉ ảnh hưởng đến tài sản mà không ảnh hưởng đến nguồn vốn trên phương trình kế toán
2 Chỉ ảnh hưởng đến nguồn vốn mà không ảnh hưởng đến tài sản trên phương trình kế toán
3 Ảnh hưởng đến cả tài sản và nguồn vốn trên phương trình kế toán
4 Ảnh hưởng đến cả tài sản và nợ phải trả trên phương trình kế toán
5 Ảnh hưởng đến cả tài sản và vốn chủ sở hữu trên phương trình kế toán
6 Chỉ ảnh hưởng đến nợ phải trả trên phương trình kế toán
Bài 2
Tình hình hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần ABC trong tháng 12 bao gồm nghiệp vụ như sau:
1 Thu nhập từ dịch vụ thanh toán 770.000.000 đồng, đã bao gồm thuế GTGT 10%, đã thu từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng
2 Ngân hàng thu bằng tiền mặt từ dịch vụ ngân quỹ 120.000.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10%
3 Ngân hàng thu từ dịch vụ bảo lãnh 330.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng
4 Lương phải trả cho nhân viên ngân hàng trong tháng 400.000.000 đồng
5 Tiền điện sử dụng ở ngân hàng đã thanh toán bằng tiền mặt 55.000.000 đồng (đã có thuế GTGT 10%)
6 Ngân hàng thanh toán lãi tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng 600.000.000 đồng (ngân hàng chưa
dự chi số lãi trên)
7 Ngân hàng thanh toán lãi phát hành giấy tờ có giá là 60.000.000 đồng (ngân hàng đã dự chi 20.000.000 đồng)
Yêu cầu:
1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
2 Xác định kết quả kinh doanh trong tháng của ngân hàng
3 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, biết thuế suất là 20%
4 Giả sử ngân hàng dựa vào kết quả kinh doanh phân phối lợi nhuận như sau:
Trích 5% lợi nhuận sau thuế lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
Trích 10% lập quỹ dự phòng tài chính
Lợi nhuận còn lại được trích 35% lập các quỹ khác
Thông tin bổ sung
Tên ngân hàng, tên khách hàng giả định
Ngân hàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài 3:
Phân tích ảnh hưởng các nghiệp vụ kinh tế đến Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng (không xét đến ảnh hưởng thuế Thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng)
kinh doanh
Trang 2Tài sản Nợ phải
trả
Vốn chủ
sở hữu
Thu nhập
Chi phí Lợi
nhuận
1 Khách hàng gửi tiết kiệm
có kỳ hạn bằng tiền mặt số
tiền 100 triệu đồng
Tiền mặt +100
Tiền gửi của khách hàng + 100
2 Thu phí chuyển tiền của
khách hàng bằng tiền mặt
là 220.000 đồng đã bao
gồm thuế GTGT 10%
3 Dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm
có kỳ hạn là 200.000.000
đồng
4 Trả lương cho nhân viên
ngân hàng vào tài khoản
tiền gửi thanh toán của
nhân viên 500.000.000
đồng
5 Phát hành giấy tờ có giá
bằng mệnh giá thu lại bằng
tiền mặt 100.000.000.000
đồng
Bài 4:
Có thông tin về tài sản và nguồn vốn tại ngân hàng X vào ngày 01/12/20x1 như sau (đvt: tỷ đồng)
1 Cho vay các chủ thể kinh tế 3.700 8 Dự phòng rủi ro tín dụng 100
4 Tiền gửi của các TCTD khác 300 11 Tiền gửi tại NH nhà nước 1.100
Trang 37 Hao mòn TSCĐ 150 14 Tiền gửi tại các TCTD khác 100
Trong ngày 01/12, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1 Khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng bằng tiền mặt là 100 tỷ đồng
2 Giải ngân bằng tiền mặt số tiền 500 tỷ đồng
3 Chi tiền gửi ngân hàng nhà nước mua một số TSCĐ, số tiền là 100 tỷ đồng
4 Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt 200 tỷ đồng
5 Trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt 800 tỷ đồng đã dự chi trước đó
6 Thu lãi tiền vay 600 tỷ đồng bằng tiền mặt
7 Thu lãi tiền vay 900 tỷ đồng bằng tiền mặt biết lãi vay này đã được dự thu trước đó
Yêu cầu:
1 Tìm X
2 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
3 Lập bảng cân đối kế toán đầu và cuối kỳ