Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí Bộ Thơng mại nộp vào Ngân hàng: a Bộ Uỷ nhiệm thu 18 triệu đồng cùng hoá đơn bán hàng nhờ Ngân hàng thu hộ tiền của Cửa hàng cơ khí Quang Trung có
Trang 1Khoa nh-tc Bài kiểm tra t cách lần I
Bộ môn Nghiệp vụ Ngân hàng Môn: Kế toán NHTM
(Thời gian: 90 phút)
I Lý thuyết
ý nghĩa của việc thanh toán không dùng tiền mặt đối với sự phát triển của nền kinh tế Hãy liên hệ tình hình thực tiễn Việt Nam, cho biết những thuận lợi và khó khăn của việc áp dụng các hình thức thanh toán hiện đại trong giai đoạn hiện nay
II Bài tập
Ngày 12/02/2002 tại NHCT Đống Đa phát sinh các nghiệp vụ sau:
1 Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí (Bộ Thơng mại) nộp vào Ngân hàng:
a) Bộ Uỷ nhiệm thu 18 triệu đồng cùng hoá đơn bán hàng nhờ Ngân hàng thu hộ tiền của Cửa hàng cơ khí Quang Trung có tài khoản tại NHĐT&PT tỉnh Bắc giang
b) Tờ séc bảo chi số tiền 25 triệu đồng do Công ty bóng đèn Orion có tài khoản tại NHCT Chơng Dơng phát hành
c) Đơn xin vay 50 triệu đồng kèm theo UNC thanh toán cho Nhà máy Cơ khí
TW 2 có tài khoản tại NHNT Cần Thơ Sau khi xem xét Ngân hàng đồng ý làm thủ tục cho vay thời hạn 3 tháng, lãi suất 0,75%/tháng
2 Công ty Thơng mại tổng hợp Đống Đa nộp vào Ngân hàng:
a) Bộ Uỷ nhiệm chi (UNC) số tiền 12 triệu đồng, thanh toán cho Công ty giầy Thuỵ Khê có tài khoản tại NHĐT&PT Hà nội
b) 10 trái phiếu mệnh giá 10 triệu đồng đến hạn thanh toán, ngày phát hành 10/2/2000 Lãi suât 10%/năm Ngân hàng làm thủ tục thanh toán bằng chuyển khoản
3 Tổ bù trừ mang về bảng kê nộp séc cùng tờ séc chuyển khoản 30 tr.đồng Tờ séc này do Công ty lơng thực miền Bắc ký phát để thanh toán cho Tổng công ty rau quả có TK taị Chi nhánh NHNo&PTNT Hà nội
4 Ông Việt mang đến NH sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng Sổ ghi ngày gửi tiền
12/8/2001, số tiền 40 triệu đồng, lãi suất 0,65%/tháng NH trả lãi cho khách hàng Về số tiền gốc, ông Việt yêu cầu NH bảo chi một tờ séc 20 triệu đồng, số còn lại ông xin rút bằng tiền mặt NH đồng ý
5 Ngân hàng nhận đợc các chứng từ :
a) Lệnh chuyển tiền về bộ UNC chuyển tiền cho bà Nguyệt ở số 55 Tây Sơn, số tiền 15 triệu đồng
b) Ngân hàng phát hành 3.000 chứng chỉ tiền gửi mệnh giá 5 triệu đồng, kỳ hạn
12 tháng, lãi suất 0,65%/tháng, phơng thức trả lãi trớc
6 Tổ bù trừ mang về chứng từ là UNT ghi số tiền 20 triệu đồng UNT này do Công ty Bu chính-Phát hành báo chí lập nhờ Ngân hàng thu hộ tiền của Viện nghiên cứu kiến trúc
Trang 27 Công ty TNHH Hoà Bình nộp vào Ngân hàng 2,4 triệu đồng tiền lãi 6 tháng của món vay 12 tháng Nợ gốc trả một lần khi đáo hạn và lãi đợc tính hàng tháng
Yêu cầu: Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các tài khoản thích hợp Cho biết: Các tài khoản liên quan đều đủ tiền thanh toán Các chi nhánh
NHTM trên địa bàn TP Hà nội cùng tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp hàng ngày