BÀI 1: Tại ngân hàng TMCP XXX có thông tin dưới đây: I. Số dư của một số tài khoản cuối ngày 3112N như sau: STT Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có 1 Thu lãi tiền gửi 989,546 2 Thu lãi cho vay 26,672,301 3 Thu lãi đầu tư chứng khoán (chi tiết: CK nợ đầu tư) 4,072,148 4 Thu từ dịch vụ thanh toán 1,998,526 5 Thu từ dịch vụ ngân quỹ 237,172 6 Thu từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 124,526 7 Chi phí trả lãi tiền gửi 17,619,982 8 Chi phí trả lãi tiền vay 2,904,585 9 Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 268,376 10 Chi phí về dịch vụ thanh toán 677,558 11 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 120,020 12 Chi từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 44,144 13 Chi dự phòng giảm giá chứng khoán (chi tiết: chứng khoán đầu tư) 3,640 II. Báo cáo KQKD chưa hoàn chỉnh như sau: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài chính kết thúc ngày 3112N Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm N 1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự ? 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự ? I Thu nhập lãi thuần 10,941,052 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ ? 4 Chi phí hoạt động dịch vụ ? II Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 1,558,140 III Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 1,695,382 IV Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư ? 5 Thu nhập từ hoạt động khác 657,253 6 Chi phí từ hoạt động khác ? V Lãi thuần từ hoạt động khác 525,098 VI Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 468,583 VII Chi phí hoạt động 6,013,108 VIII Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng ? IX Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 3,303,210 X Tổng lợi nhuận trước thuế ? 7 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ? 8 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ? XI Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp 1,450,000 XII Lợi nhuận sau thuế ? Yêu cầu: Hoàn chỉnh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của Ngân hàng TMCP BBB BÀI 2: Bảng cân đối kế toán của NHTMCP KMB đầu ngày 124N như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Tỷ VND STT Chỉ tiêu Số tiền A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 1560 II Tiền gửi tại NHNN 1327 III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác 2086 IV Chứng khoán kinh doanh 128 1 Chứng khoán kinh doanh 130 2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh () (2) V Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác 7 VI Cho vay khách hàng 7302 1 Cho vay khách hàng 7862 2 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng () (560) VII Chứng khoán đầu tư 2529 1 Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán 2459 2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 100 3 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư () (30) VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn 727 IX Tài sản cố định 830 1 Tài sản cố định hữu hình 648 a Nguyên giá TSCĐ 773 b Hao mòn TSCĐ () (125) 2 Tài sản cố định vô hình 182 a Nguyên giá TSCĐ 190 b Hao mòn TSCĐ () (8) X Bất động sản đầu tư 329 XI Tài sản Có khác 391 1 Các khoản phải thu 196 2 Các khoản lãi, phí phải thu 102 3 Tài sản Có khác 93 Tổng tài sản Có 17216 STT Chỉ tiêu Số tiền B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 57 II Tiền gửi và vay các TCTD khác 1630 1 Tiền gửi của các TCTD khác 1621 2 Vay các TCTD khác 9 III Tiền gửi của khách hàng 10501 IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác 0 V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 16 VI Phát hành giấy tờ có giá 9 VII Các khoản nợ khác 1758 1 Các khoản lãi, phí phải trả 118 2 Các khoản phải trả và công nợ khác 1637 3 Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng) 3 Tổng nợ phải trả 13971 VIII Vốn và các quỹ 3245 1 Vốn của TCTD 3009 a Vốn điều lệ 3000 b Vốn đầu tư XDCB 8 c Thặng dư vốn cổ phần 1 2 Quỹ của TCTD 36 3 Lợi nhuận chưa phân phối Lỗ luỹ kế 200 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 17216 Trong ngày 124N có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: 1. Chi lương tháng 3 cho công nhân viên số tiền 180.000.000 VND bằng chuyển khoản. 2. Phân phối lợi nhuận năm N1 theo quyết định của đại hội cổ đông thông qua ngày 104N như sau: Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN năm N1: 82.000.000.000 VND. Sau khi trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng tài chính theo quy định, phần còn lại, ngân hàng phân phối như sau: Trích lập quỹ khen thưởng :5.000.000.000 VND. Trích lập quỹ phúc lợi : 6.000.000.000VND. Chia cổ tức cho cổ đông: 40.000.000.000 VND. 3. Khen thưởng cho nhân viên số tiền 80.000.000 VND bằng chuyển khoản. 4. Ngân hàng nộp thuế GTGT tháng 3N số tiền 200.000.000 VND qua tài khoản tiền gửi tại NHNN. 5. Thu nợ (gốc) công ty Ánh Dương 400.000.000 VND (khoản nợ kỳ hạn 6 tháng). Yêu cầu: 1. Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào ngày 124N. 2. Cho biết cuối ngày 124N, giá trị các khoản mục nào trên bảng cân đối kế toán thay đổi so với đầu ngày 124N? Hãy tính lại giá trị các khoản mục đó. Biết rằng : Các tài khoản liên quan có đủ số dư để thanh toán. Hàng năm ngân hàng đều hoạt động kinh doanh có lãi. Năm tài chính của ngân hàng bắt đầu ngày 11 đến ngày 3112 Ngân hàng dự thu lãi vào cuối ngày của ngày cuối tháng. BÀI 3; Một số thông tin của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam trong năm 2x14 như sau (đơn vị: tỷ đồng): Chỉ tiêu Số tiền Chỉ tiêu Số tiền Lãilỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh 3 Chi phí thuế TNDN 72 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 42 Chi phí hoạt động 138 Chi phí thuế TNDN hiện hành 75 Thu nhập lãi thuần 402 Lãi lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư 12 Lãi lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 15 Thu nhập góp vốn, mua cổ phần 40 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 95 Tổng lợi nhuận trước thuế 352 Chi phí lãi và các chi phí tương tự 580 Lãi lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ 38 Yêu cầu: 1. Tính toán các chỉ tiêu còn thiếu trên Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14. 2. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14. BÀI 4: Tại NHTMCP HHH có số liệu như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2x12 Năm 2x11 A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 5.627 5.394 II Tiền gửi tại NHNN 15.732 10.617 III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác 65.712 105.005 IV Chứng khoán kinh doanh 521 818 IV Cho vay khách hàng ? 204.089 V Chứng khoán đầu tư 78.521 29.457 VI Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.021 2.618 VII Tài sản cố định 3.660 2.606 VII Tài sản Có khác 5.810 6.119 Tổng tài sản ? 366,723 B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 24.806 38.866 II Tiền gửi và vay các TCTD khác 34.066 47.962 III Tiền gửi của khách hàng 284.415 47.962 IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác 5 11 V Phát hành giấy tờ có giá 2.028 2.071 VI Các khoản nợ khác 27.450 22.012 Tổng Nợ phải trả 372.770 337.939 VIII Vốn và các quỹ 28.784 1. Vốn của TCTD 32.421 20.739 2. Quỹ của TCTD ? 2.524 3. Lợi nhuận chưa phân phối Lỗ luỹ kế 6.144 5.521 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu ? 366.723 Yêu cầu: 1. Nêu cách tính và tính số liệu của các chỉ tiêu còn thiếu (?), biết: Trích lập các quỹ trong năm 2x12: 5.320 tỷ đồng Chi từ các quỹ trong năm 2x12: 2.181 tỷ đồng 2. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của NHTM A biết: Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: 1.560 tỷ đồng Lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh: 77 tỷ đồng Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng: 3.329 tỷ đồng Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự: 32.700 tỷ đồng Chi phí lãi và các chi phí tương tự: 20.793 tỷ đồng Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ: 2.251 tỷ đồng Chi phí hoạt động dịch vụ: 862 tỷ đồng Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư: 208 tỷ đồng Chi phí từ hoạt động khác: 262tỷ đồng Lãi thuần từ hoạt động khác: 538 tỷ đồng Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: 469 tỷ đồng Chi phí hoạt động: 6.050 tỷ đồng Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: 1.680 Trong năm 2x12, NHTMCP HHH đã phân phối 80% số lợi nhuận chưa phân phối tại ngày đầu năm.
Trang 1BÀI 1:
Tại ngân hàng TMCP XXX có thông tin dưới đây:
I Số dư của một số tài khoản cuối ngày 31/12/N như sau:
3 Thu lãi đầu tư chứng khoán (chi tiết: CK nợ đầu tư) - 4,072,148
6 Thu từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) - 124,526
-9 Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 268,376
-11 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 120,020
-12 Chi từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 44,144
-13 Chi dự phòng giảm giá chứng khoán (chi tiết:
-II Báo cáo KQKD chưa hoàn chỉnh như sau:
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị tính: triệu đồng
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự ?
Trang 2III Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 1,695,382
VIII Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng ?
7 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ?
8 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ?
Yêu cầu: Hoàn chỉnh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của Ngân hàng TMCP BBB
BÀI 2:
Bảng cân đối kế toán của NHTMCP KMB đầu ngày 12/4/N như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị: Tỷ VND ST
A Tài sản
III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các
Trang 32 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2)
V Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài
VII
I
12/4/N có phát sinh các nghiệp
vụ kinh tế sau:
B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ
V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu
rủi ro
16
3 Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ
tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng)
3
Trang 41 Chi lương tháng 3 cho công nhân viên số tiền 180.000.000 VND bằng chuyển khoản.
2 Phân phối lợi nhuận năm N-1 theo quyết định của đại hội cổ đông thông qua ngày 10/4/N như sau:
- Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN năm N-1: 82.000.000.000 VND
- Sau khi trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng tài chính theo quy định, phần còn lại, ngân hàng phân phối như sau:
Trích lập quỹ khen thưởng :5.000.000.000 VND
Trích lập quỹ phúc lợi : 6.000.000.000VND
Chia cổ tức cho cổ đông: 40.000.000.000 VND
3 Khen thưởng cho nhân viên số tiền 80.000.000 VND bằng chuyển khoản
4 Ngân hàng nộp thuế GTGT tháng 3/N số tiền 200.000.000 VND qua tài khoản tiền gửi tại NHNN
5 Thu nợ (gốc) công ty Ánh Dương 400.000.000 VND (khoản nợ kỳ hạn 6 tháng)
Yêu cầu:
1 Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào ngày 12/4/N
2 Cho biết cuối ngày 12/4/N, giá trị các khoản mục nào trên bảng cân đối kế toán thay đổi so với đầu ngày 12/4/N? Hãy tính lại giá trị các khoản mục đó
Biết rằng :
- Các tài khoản liên quan có đủ số dư để thanh toán
- Hàng năm ngân hàng đều hoạt động kinh doanh có lãi
- Năm tài chính của ngân hàng bắt đầu ngày 1/1 đến ngày 31/12
- Ngân hàng dự thu lãi vào cuối ngày của ngày cuối tháng
BÀI 3;
Một số thông tin của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam trong năm 2x14 như sau (đơn vị: tỷ đồng):
Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng
Chi phí dự phòng rủi ro tín
dụng
Chi phí thuế TNDN hiện hành 75 Thu nhập lãi thuần 402
Trang 5Lãi/ lỗ thuần từ mua bán
chứng khoán đầu tư
12 Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
15
Thu nhập góp vốn, mua cổ
Tổng lợi nhuận trước thuế 352 Chi phí lãi và các chi phí
tương tự
580
Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động
Yêu cầu:
1 Tính toán các chỉ tiêu còn thiếu trên Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14
2 Lập Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14.
BÀI 4:
Tại NHTMCP HHH có số liệu như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
ĐVT: Tỷ đồng
A Tài sản
I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 5.627 5.39
4
7 III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay
IV Chứng khoán kinh doanh 521 81
8
Trang 6IV Cho vay khách hàng ? 204.089
7
VI Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.021 2.61
8
6
9
366,723
B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 24.806 38.86
6
II Tiền gửi và vay các TCTD khác 34.066 47.96
2 III Tiền gửi của khách hàng 284.415 47.962
IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản
nợ tài chính khác
5 1
1
V Phát hành giấy tờ có giá 2.028 2.07
1
VI Các khoản nợ khác 27.450 22.01
2
9
28.784
9
4
3 Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế 6.144 5.52
1
366.723
Yêu cầu:
1 Nêu cách tính và tính số liệu của các chỉ tiêu còn thiếu (?), biết:
Trang 7- Trích lập các quỹ trong năm 2x12: 5.320 tỷ đồng
- Chi từ các quỹ trong năm 2x12: 2.181 tỷ đồng
2 Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của NHTM A biết:
- Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: 1.560 tỷ đồng
- Lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh: 77 tỷ đồng
- Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng: 3.329 tỷ đồng
- Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự: 32.700 tỷ đồng
- Chi phí lãi và các chi phí tương tự: 20.793 tỷ đồng
- Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ: 2.251 tỷ đồng
- Chi phí hoạt động dịch vụ: 862 tỷ đồng
- Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư: 208 tỷ đồng
- Chi phí từ hoạt động khác: 262tỷ đồng
- Lãi thuần từ hoạt động khác: 538 tỷ đồng
- Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: 469 tỷ đồng
- Chi phí hoạt động: 6.050 tỷ đồng
- Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: 1.680
- Trong năm 2x12, NHTMCP HHH đã phân phối 80% số lợi nhuận chưa phân phối tại ngày đầu năm