DE 5 9 sửa 2014

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, trong 4 quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết; B.. Câu 9: Thuế GTGT đầu vào của hàng

Trang 1

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

Họ và tên thí sinh: ………

Ngày tháng năm sinh: …… /……./……

Số báo danh: Phòng thi số:

Họ tên và chữ ký giám thị 1 Họ tên và chữ ký giám thị 2 Số phách

Trang 2

BỘ TÀI CHÍNH N-Đ01

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế

Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề

Kết quả:

- Số câu đúng: ………

- Điểm: ………Bằng chữ:………

Số phách

Họ tên cán bộ chấm thi: ………;………

Chữ ký cán bộ chấm thi: ………;………

(Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn một phương án đúng nhất và khoanh tròn vào phương án được chọn

- Nếu muốn bỏ phương án đã chọn để chọn một phương án khác thì gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A đã chọn

- Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ thì khoanh tròn lại ra phía ngoài bên trái

Đề thi này có 40 câu, từ câu 1 đến câu 40, mỗi câu 2,5 điểm:

Câu 1: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động của ngân hàng thương mại ở thuế TNDN hiện

hành được tính:

A Được tính có giới hạn;

B Được tính theo thực tế;

C Cả a, b đúng;

D Cả a, b sai

A A

A

Trang 3

Câu 2: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng đối với DN khai thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ:

A Từ ngày 1 đến ngày thứ 10 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

B Từ ngày 1 đến ngày thứ 20 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

C Từ ngày 1 đến ngày thứ 30 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

D Từ ngày 1 đến ngày thứ 40 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Câu 3: Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn thuế GTGT:

A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, trong 4 quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết;

B Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh

về ưu đãi miễn trừ ngoại giao;

C Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi

sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa;

D Cả 3 trường hợp trên

Câu 4: Khai thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng (theo quý) và các trường

hợp:

A Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên;

B Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh;

C Khai quyết toán năm đối với thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp

Câu 5: Thời hạn nộp thuế theo quy định hiện hành của thuế GTGT:

A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tối đa là ngày 20 của tháng hoặc ngày 30 của quý tiếp sau;

B Đối với trường hợp nhập khẩu hàng hoá là thời hạn nộp thuế nhập khẩu;

C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thông báo nộp thuế khoán của cơ quan thuế;

Câu 6: Giá tính thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ bán ra là:

A Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường;

B Giá bán hóa đơn chưa có thuế GTGT;

C Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn;

Câu 7: Thuế GTGT ở cơ sở SXKD phải nộp ngân sách nhà nước có thể được xác định

bằng phương pháp:

A Phương pháp khấu trừ thuế;

B Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT;

C Cả a, b, đều đúng;

D Cả a, b, đều sai

Trang 4

Câu 8: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài (có hợp đồng, qua cửa khẩu có hồ sơ hải quan

và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng của cơ sở mua) là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào?

A 0%;

B 5%;

C Không thuộc diện chịu thuế GTGT;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 9: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh

hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ như thế nào?

A Không được khấu trừ;

B Khấu trừ 50%;

C Khấu trừ toàn bộ nếu chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ;

Câu 10: Căn cứ tính thuế GTGT là:

A Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất;

B Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất;

C Giá tính thuế GTGT và thuế suất;

Câu 11: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn;

B Thuế thu nhập doanh nghiệp;

C Cả hai khoản chi nêu trên đều đúng;

D Cả hai khoản chi nêu trên đều sai

Câu 12: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định;

B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài DN;

C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf;

D Không có khoản chi nào nêu trên

Câu 13: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau:

- Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 60.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt cho cơ sở bán; số hóa đơn còn lại đủ điều kiện khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: 0 đồng

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 của công ty là:

A 800.000.000 đồng;

B 740.000.000 đồng;

Trang 5

C 860.000.000 đồng;

Câu 14: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau:

- Bán 20 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng

2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2014 là:

A 440.000.000 đồng;

B 4.000.000.000 đồng;

C 4.400.000.000 đồng;

Câu 15: Doanh nghiệp sản xuất A, trong năm X doanh nghiệp có kê khai:

- Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng

- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị) là 19.080 triệu đồng

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1.720 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

A 3.200 triệu đồng;

B 3.600 triệu đồng

C 5.000 triệu đồng;

Câu 16: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 14.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi phí khấu hao tài sản cố định đúng chế độ: 1.200 triệu đồng

+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại là hợp lý được trừ

- Thuế suất thuế TNDN là 20%; - Doanh nghiệp không được ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

A 400 triệu đồng;

B 680 triệu đồng

C 440 triệu đồng;

Câu 17: Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 14.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý được trừ

Trang 6

- Thuế suất thuế TNDN là 20%; - Doanh nghiệp không được ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

A 400 triệu đồng;

B 460 triệu đồng;

C 500 triệu đồng;

Câu 18: Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 46.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 4.000 triệu đồng;

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 400 triệu đồng;

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý được trừ

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

A 10.000 triệu đồng;

B 13.600 triệu đồng;

C 17.600 triệu đồng;

D 10.400 triệu đồng

Câu 19: Trong năm ông A là người Việt Nam làm việc tại công ty B có thu nhập như

sau:

- Thu nhập từ tiền lương (đã trừ các khoản đóng góp): 166.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ là 21.000.000đ, trong đó phần làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc vào ban ngày là 7.000.000đ Biết ông A hiện tại đang nuôi 1 con nhỏ; Vậy trong năm ông A phải nộp thuế TNCN là bao nhiêu:

A 1.440.000đ;

B 4.110.000đ;

C 5.700.000đ;

Câu 20 Ông A bán 1 căn nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp là bao

nhiêu nếu đây là căn nhà duy nhất Biết rằng trước đây ông A đã mua căn nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ

A 0 đ;

B 25.000.000đ;

C 8.000.000đ;

D 2.000.000đ

Câu 21 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 9 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết;

B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ

Trang 7

hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế

Câu 22 Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất

khẩu được xét hoàn thuế theo tháng:

A Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng;

B Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

C Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

D Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

Câu 23 Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn thuế GTGT:

A Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật;

B Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh

về ưu đãi miễn trừ ngoại giao;

C Hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn

hỗ trợ phát triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo;

Câu 24 Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế:

A Gián thu;

B Tiêu dùng;

C Trực thu;

D Tài sản

Câu 25 Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có độ nhạy cảm cao vì:

A Liên quan đến dân số;

B Liên quan đến phương pháp tính thuế;

C Liên quan đến chế độ xã hội

Trang 8

D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế;

Câu 26 Theo quy định hiện hành thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú từ kinh

doanh và từ tiền lương, tiền công được xác định theo loại thuế suất:

A Tỷ lệ

B Lũy tiến toàn phần;

C Lũy tiến từng phần;

D Lũy tiến toàn phần và từng phần;

Câu 27 Thuế thu nhập cá nhân tính trên tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú hiện

hành ở nước ta được tính trên thu nhập tính thuế:

A Của 1 tháng;

B Của 3 tháng;

C Của 6 tháng

D Bình quân tháng trong năm;

Câu 28 Biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta có:

A 2 mức thuế suất;

B 3 mức thuế suất;

C 5 mức thuế suất;

D 7 mức thuế suất

Câu 29 Mức thuế suất cao nhất của thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta là:

A Thuế suất 30%;

B Thuế suất 35%;

C Thuế suất 40%;

D Thuế suất 45%

Câu 30 Hộ kinh doanh cá thể khi có phát sinh lợi nhuận trong năm phải nộp thuế:

A Thu nhập cá nhân;

B Thu nhập doanh nghiệp;

C Thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân;

D Cả a b, c sai

Câu 31: Thuế TNCN nhận được từ từng hợp đồng chuyển giao công nghệ phải chịu thuế

TNCN theo thuế suất:

A 5%;

B 10%;

C 15%;

D 20%

Câu 32 Một người quốc tịch Anh, trong năm X có thời gian ở tại Việt Nam là 185 ngày

liên tục; vậy người này thuộc diện:

A Cá nhân cư trú;

B Cá nhân không cư trú;

C Câu a, b đều đúng;

D Cả a, b đều sai

Câu 33: Thu nhập nào sau đây chịu thuế TNCN

A Thu nhập từ tiền lương;

Trang 9

B Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân kinh doanh;

C Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

D Cả a, b, c đều đúng

Câu 34 Thu nhập chuyển nhượng bất động sản nào sau đây được miễn thuế TNCN

A Giữa dì và cháu ruột;

B Giữa cậu và cháu ruột;

C Giữa cha vợ với con rể;

D Giữa anh chị em nuôi

Câu 35 Thu nhập từ quà tặng nào sau đây được miễn thuế TNCN

A Anh ruột tặng cho em ruột một căn nhà, trị giá 800.000.000đ;

B Anh ruột tặng cho em một xe máy, trị giá 40.000.000đ;

C Anh ruột tặng cho em một xe ô tô, trị giá 600.000.000đ;

D Anh nuôi tặng cho em một căn nhà, trị giá 800.000.000đ

Câu 36 Thu nhập nào sau đây phải chịu thuế TNCN

A Thu nhập từ học bổng nước ngoài;

B Thu nhập từ lương hưu;

C Thu nhập từ thừa kế từ cậu ruột một ngôi nhà trị giá 500 triệu đồng;

D Thu nhập từ bồi thường lao động

Câu 37 Khoản phụ cấp, trợ cấp nào sau đây chịu thuế TNCN

A Phụ cấp nguy hiểm, độc hại;

B Trợ cấp tai nạn lao động;

C Phụ cấp chức vụ;

D Phụ cấp ưu đãi giáo viên

Câu 38 Khoản chi nào sau đây DN không phải tính vào TNCT của người lao động:

A Xe đưa đón người lao động;

B Đào tạo nâng cao tay nghề;

C Tổ chức ăn trưa tại doanh nghiệp;

D Cả a, b, c đều đúng

Câu 39 Khoản thưởng nào sau đây của người lao động được trừ khi tính thuế TNCN

A Thưởng tháng 13, bằng tiền mặt;

B Thưởng tháng 13, bằng chứng khoản;

C Thưởng đột xuất bằng tiền mặt;

D Thưởng danh hiệu chiến sĩ thi đua

Câu 40: Thuế suất thuế TNCN của cá nhân không cư trú đối với thu nhập từ tiền lương,

tiền công là:

A 2%;

B 5%;

C 10%;

D 20%

Trang 10

BỘ TÀI CHÍNH N-Đ01

ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế

Mỗi câu đúng được 2,5 điểm; 40 câu x 2,5 điểm/câu = 100 điểm

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	131 KB