Bài tập nhóm THUẾ TIÊU THỤ đặc BIỆT

Bài 2:Tại nhà máy thuốc lá Saigon trong 1 tháng có phát sinh các số liệu sau:Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu lọc

Nhóm: 2

Môn: Thuế I

Lớp: TCNH-K35C

Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Công ty

sản xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:

Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420là 50%;

của sản phẩm A là 30%

(1) Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000

đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá tính thuế nhập khẩu là 32.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập khẩu là 65%

Thuế NK phải nộp :

= 900*32.000*65% = 18.720.000 (đ)

Thuế TTĐB nộp ở khâu Nhập Khẩu :

= (900*32.000+18.720.000)*50% = 23.760.000 (đ)

Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Công ty

sản xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:

Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420là 50%;

của sản phẩm A là 30%

(2) Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là

250.000 đồng/ sản phẩm

Không nộp thuế TTĐB khi XK 150.000 sp A Công

ty được hoàn lại thuế TTĐB đã nộp ở khâu NK

nguyên liệu rượu 42 độ tương ứng với 150.000 sản phẩm A đó :

=> (150.000/250.000)*23.760.000 = 14.256.000 (đ)

Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Công ty sản

xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:

Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420là 50%; của sản phẩm A là 30%

(3) Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa

có thuế VAT là 295.750 đồng/ sản phẩm

-Thuế TTĐB ở khâu bán hàng hóa A:

• 100.000*[295.750/(1+30%)]*30% = 6.825.000.000 (đồng)

- Thuế TTĐB được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu:

• (100.000/250000)*23.760.000 = 9.504.000 (đồng)

⇒ Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp cuối kỳ của công ty Minh Khanh : 23.760.000-14.256.000+ 6.825.000.000 -9.504.000 =6.825 trđ

Bài 2:Tại nhà máy thuốc lá Saigon trong 1 tháng có phát sinh các số liệu sau:

Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành phẩm.

Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc

lá thành phẩm, bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá thành phẩm Xác định các loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, các thuế được hoàn lại (nếu có) của nhà máy Saigon.

Cho biết:

Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%

Thuế suất thuế nhập khẩu là 30%

Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%

Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF

Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.

4237421

Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu

lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành

phẩm

Thuốc lá đã cắt thành sợi (sản phẩm chưa hoàn chỉnh)

 Không phải nộp thuế TTĐB

Thuế Nhập Khẩu = 16.000.000.000*30%= 4.800.000.000 đ

Tải bản FULL (File ppt 18 trang): bit.ly/3m0VHms

Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc lá thành phẩm

- Thuế XK = (180.000*78.000*98%)*2%

=275.184.000 (đ)

- Thuế NK được hoàn lại=

4.800.000.000*60%*180.000/300.000 =

1.728.000.000 (đ)

-Bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá thành phẩm

Thuế TTĐB ở khâu bán hàng = 50000*(90.750/

(1+65%))*65% =1.787.500.000 (đ)

Bài 2:Tại nhà máy thuốc lá Saigon trong 1 tháng có phát sinh các số liệu sau:

Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành phẩm.

Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc

lá thành phẩm, bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá thành phẩm Xác định các loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, các thuế được hoàn lại (nếu có) của nhà máy Saigon.

Cho biết:

Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%

Thuế suất thuế nhập khẩu là 30%

Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%

Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF

Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.

Kết luận:

Thuế NK phải nộp= 4,8 tỷ đồng Thuế NK được hoàn lại =1,728 tỷ đồng Thuế XK phải nộp = 275,184 trđ

Thuế TTĐB ở khâu tiêu thụ =1787,5 trđ

Bài 3:Trong kỳ tính thuế tháng 5 năm 2013, doanh nghiệp A có tình hình SXKD như sau:

•1- Mua 50.000 cây thuốc lá từ một cơ sở sản xuất X để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với giá mua 30.000 đồng/cây.

•Đơn vị đã xuất khẩu được 30.000 cây thuốc lá với giá FOB là: 42.000 đồng/cây Số còn lại do không đủ chất lượng nên phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT là: 40.000 đồng/cây.

DN không cần kê khai và nộp thuế TTĐB

Tải bản FULL (File ppt 18 trang): bit.ly/3m0VHms

Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

• (2)- Nhập khẩu 150 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 20.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là

280 USD/ chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là: 1.200 USD.

• Trong kỳ đơn vị đã bán được 120 chiếc với giá bán chưa có thuế GTGT là: 15.000.000 đồng/chiếc Lô hàng nhập khẩu đủ điều kiện

để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch của

hàng hóa nhập khẩu.

Thuế NK = (150 *280 +1200)*21000*27% =

907200000*27% = 244.944.000 đ

Thuế TTĐB phải nộp ở khâu nhập khẩu =

(907.200.000+244.944.000)*10% = 115.214.400 đ