0452020: LUẬT TÀI CHÍNH Vấn đề 1: Bản chất pháp lý NSNN: Là một đạo luật Vấn đề 2: nguyên tắc pháp lý của NSNN 1. Đơn nhất 2. Toàn diện 3. Cân đối 4. Nhất niên Vấn đề 3: Nguyên tắc phân cấp QLNSNN – Điều 9. 1. NSTW chủ đạo 2. NSĐP chủ động Lưu ý khái niệm thời kỳ ổn định ngân sachs: Đ4, K23 và K7 Đ9 Vấn đề 4: nguyên tắc kinh tế về cân bằng ngân sách – Điều 7 Thu thuế, phí, lệ phí > chi thường xuyên Chi đầu tư > số bội chi Vay bù đắp bội chi chỉ dùng cho chi đầu tư Lưu ý 1: chỉ có NSTW và NS cấp tỉnh chỉ được phép bội chi Lưu ý 2: vay bội chi là vay từ nguồn trái phiếu, công trái. Vấn đề 5 Thu – chi NSNN 1. Các loại thu và chi của NSNN (xem lại VĐ1) 2. Điều kiện của chi NSNN K2, Đ12: có dự toán, đúng tiêu chuẩn, chuẩn chi. 3. Phân chia khoản thu cho các cấp NSNN: Thu cố định 100%: Điều 35+37 + NSTW: Thuế XNK;TTĐB+GTGT của hàng nhập khẩu + NSDP: thu từ đất. Thu điều tiết: phân chia theo tỷ lệ + Thuế TTĐB+GTGT: hàng nội địa + Thuế TNDN+TNCN Thu bổ sung.
Trang 104/5/2020: LUẬT TÀI CHÍNH
Vấn đề 1: Bản chất pháp lý NSNN:
- Là một đạo luật
-Vấn đề 2: nguyên tắc pháp lý của NSNN
1 Đơn nhất
2 Toàn diện
3 Cân đối
4 Nhất niên
Vấn đề 3: Nguyên tắc phân cấp QLNSNN – Điều 9.
1 NSTW chủ đạo
2 NSĐP chủ động
Lưu ý khái niệm thời kỳ ổn định ngân sachs: Đ4, K23 và K7 Đ9
Vấn đề 4: nguyên tắc kinh tế về cân bằng ngân sách – Điều 7
- Thu thuế, phí, lệ phí > chi thường xuyên
- Chi đầu tư > số bội chi
- Vay bù đắp bội chi chỉ dùng cho chi đầu tư
Lưu ý 1: chỉ có NSTW và NS cấp tỉnh chỉ được phép bội chi
Lưu ý 2: vay bội chi là vay từ nguồn trái phiếu, công trái
Vấn đề 5 Thu – chi NSNN
1 Các loại thu và chi của NSNN (xem lại VĐ1)
2 Điều kiện của chi NSNN K2, Đ12: có dự toán, đúng tiêu chuẩn, chuẩn chi
3 Phân chia khoản thu cho các cấp NSNN:
- Thu cố định 100%: Điều 35+37
+ NSTW: Thuế XNK;TTĐB+GTGT của hàng nhập khẩu
+ NSDP: thu từ đất
- Thu điều tiết: phân chia theo tỷ lệ
+ Thuế TTĐB+GTGT: hàng nội địa
+ Thuế TNDN+TNCN
- Thu bổ sung.
Trang 2Vấn đề 6: chấp hành ngân sách (dự toán là một chuyện còn thực hiện là một chuyện khác).
1 Xử lý tăng giảm thu chi so với dự toán – Điều 59:
- Giảm thu thì giảm chi
- Tăng thu thì tăng chi trả nợ, chi an sinh xã hội, chi đầu tư
- Tăng chi thì phải sắp xếp lại cac khoản chi, điều chỉnh dự toán, sử dụng
dự phòng ngân sách nếu đủ điều kiện
2 Dự phòng ngân sách: điều 10.
Lưu ý: phân biệt với quỹ dự trữ tài chính
PHẦN 2: THUẾ
Vấn đề 1: thuế đối với doanh nghiệp
1 Luôn có nghĩa vụ thuế GTGT+TNDN: Thuế GTGT đánh vào mọi khâu
kinh doanh
2 Hành vi chịu thuế là hành vi bán hàng:
+ Mua đứt bán đoạn
+ Tặng cho
+Xuất nhập khẩu
+ Hàng đổi hàng
3 Lưu ý đối với việc đánh thêm thuế TTĐB, BVMT, thuế tài nguyên:
- TTĐB: chỉ ở khâu nhập khẩu; hoặc khâu sản xuất
- Thuế BVMT: chỉ với sản xuất, nhập khẩu xăng, túi nilon, phân bón
Vấn đề 2: thuế đối với cá nhân
1 Chịu thuế thu nhập cá nhân theo từng nguồn thu nhập (9 nguồn)
Lưu ý: thu nhập từ tiền lương, công có thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập không chịu thuế:
Giảm trừ gia cảnh:
2 Riêng nguồn từ kinh doanh thì còn chịu thuế GTGT, hoặc thuế TTĐB
Trang 3Dạng đề thi vấn đáp:
- Câu lý thuyết
- Câu bài tập dạng đơn giản
- Câu trắc nghiệm
Dạng bài tập về thuế thì chỉ hỏi là với các hoạt động cuả DN hoăc CN thì phải nộp thuế gì?
Thuế TNCN: bảng
TNCN: TNDN: khái niệm CHI phí, dn
ưu đãi TNDN, địa bàn, ngành nghề
GTGT: phương pháp khấu trừ, ra-vao