Thu nhập chịu thuế khác từ nhượng bán tài sản cố định hữu hình: 20 triệu đồng Biết rằng:.. - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.[r]
Trang 1Bài 1: Tại Công ty XNK có các tài liệu trong năm X như sau:
Hoạt động nhập khẩu và tiêu thụ trong nước trong năm như sau (hàng hóa không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
Công ty tồn kho đầu kỳ: 500 lon sữa bột loại 900g, giá 420.000đ/lon
1) Nhập khẩu trực tiếp một lô hàng gồm 10.000 lon sữa bột loại 900g từ Singapore,
CIF.HCM là 12USD/lon, thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT 10%
Tỷ giá tại thời điểm lập tờ khai hải quan là 22.500VND/USD
2) Xuất cho đại lý bán lẻ trong nước 7.600 lon sữa bột 900g, giá bán giao đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là 585.000đ/lon, thuế giá trị gia tăng 10% Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý 10% Cuối năm đại lý còn tồn kho là 100 lon
3) Xuất bán vào hệ thống siêu thị 2.500 lon, giá bán chưa thuế GTGT 10% là
580.000đ/lon
Chi phí kinh doanh trong năm:
- Giá vốn của hàng bán xác định theo giá thực tế mua vào
- Chi phí lương nhân viên bán hàng 200 triệu đồng; cán bộ và nhân viên quản lý DN 500 triệu đồng
- Khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng và quản lý: 150 triệu đồng (trong đó có 50 triệu đồng là khấu hao của TSCĐ đã hết thời hạn khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng)
- Các chi phí điện, nước, điện thoại: 140 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%
- Chi phí quảng bá sản phẩm 150 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%
- Chi trả nợ gốc tiền vay ngân hàng 350 triệu đồng
- Chi trả lãi vay ngân hàng 50 triệu đồng
- Hoa hồng đại lý theo hợp đồng đã ký
Thu nhập chịu thuế khác từ nhượng bán tài sản cố định hữu hình: 20 triệu đồng
Biết rằng:
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Thuế suất thuế TNDN là 20%
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có hóa đơn GTGT.
Yêu cầu: Xác định các loại thuế phải nộp trong năm:
1/ Số thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp
2/ Số thuế GTGT phải nộp
3/ Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Biết rằng năm X-1 có số lỗ là 50 triệu đồng
Bài 2:
HCM Ngày 10/5/2017, ông A bán căn nhà này với giá 1,5 tỷ đồng theo hợp đồng chuyển nhượng
đất ở Bình Dương Ngày 20/5/2017, chị B bán thửa đất ở Bình Dương với giá 500 triệu đồng theo hợp đồng chuyển nhượng
Trang 23 Ông X có 1 căn nhà cho thuê, hợp đồng ký theo năm, tiền thu về mỗi tháng được 8 triệu đồng
ngày 01/6/2017
Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong các trường hợp trên.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNCN của thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 2%.
- Thuế suất thuế TNCN của thu nhập từ trúng thưởng là 10%.
- Thuế suất thuế TNCN của thu nhập từ kinh doanh dịch vụ cho thuê nhà là 5%.
Bài 3:
Ông X là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng ông X có bảng thu nhập về tiền lương và các khoản phụ cấp như sau:
Lương ký hợp đồng: 25.000.000đ, đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc
Các khoản phụ cấp bao gồm:
Phụ cấp chức vụ: 2.000.000đ
Phụ cấp cơm trưa: 1.500.000đ
Phụ cấp độc hại: 1.000.000đ
Phụ cấp xăng xe: 1.000.000đ
Trong tháng ông X còn ủng hộ cho trẻ em ngheo khuyết tật tại trung tâm chăm sóc trẻ khuyết tật Tp.HCM là 1.000.000đ (có chứng từ từ trung tâm xác nhận)
Ông A có 2 con dưới 18 tuổi và cha mẹ ngoài tuổi lao động
Yêu cầu: Tính thuế TNCN ông A phải nộp trong tháng Biết rằng tất cả người phụ thuộc ông A khai vào hồ sơ của mình