Thuế - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Review

Thuế - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Review tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớ...

Bài 1:

Công ty TNHH TM ABC chuyên kinh doanh mặt hàng nước giải khát và rượu trên

400 Số liệu cho hoạt động kinh doanh như sau:

Mua vào:

1 Mua 1.000 thùng trà xanh, giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 10% là 60.000đ/thùng

2 Mua 500 thùng nước ngọt PEPSI, giá mua chưa có thuế giá trị gia tăng 10% là 80.000 đ/thùng

3 Tiền điện, điện thoại phát sinh chưa thuế GTGT là 15 triệu đồng, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

4 Tiền nước phát sinh trong kỳ là 5 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 5%

5 Chi phí tiếp khách trong kỳ 20 triệu đồng, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

6 Chi ủng hộ địa phương 1 triệu đồng

7 Chi nộp phạt vi phạm giao thông 0,5 triệu đồng

8 Nhập khẩu 1.000 lit rượu trên 400, giá 50USD/lít (CIF.HCM), thuế suất thuế nhập khẩu 40%, thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá 21.000VND/USD

9 Chi phí khấu hao tài sản cố định trong kỳ là 30 triệu đồng

10 Chi phí lương phát sinh trong kỳ là 50 triệu đồng

Bán ra:

11 Công ty xuất bán 200 trà xanh giá bán ra chưa thuế giá trị gia tăng 10% là 90.000 đ/thùng

12 Xuất bán 300 lít rượu trên 400, giá bán ra chưa thuế GTGT 10% là 2,5 triệu đồng/ lít

13 Xuất bán 400 thùng nước ngọt PEPSI, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 150.000 đ/thùng

14 Xuất khẩu 550 thùng trà xanh, giá CIF tại cửa khẩu nhập là 140.000đ/thùng, I&F chiếm 10%FOB

15 Xuất giao đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng với số lượng 250 thùng trà xanh, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 95.000đ/thùng, hoa hồng đại lý 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Cuối kỳ đại lý thông báo còn tồn 20 thùng

Thu nhập khác:

16 Công ty thu được lãi tiền gửi ngân hàng là 10 triệu đồng

17 Thu nhập từ thanh lý tài sản cố định chưa thuế là 15 triệu đồng, thuế GTGT 10% Chi phí tháo dỡ tài sản thanh lý là 5 triệu đồng

Yêu cầu:

1/ Tính thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt tại khâu nhập khẩu

2/ Tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

3/ Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22%

Biết rằng:

Giá vốn hàng bán tính theo giá của hàng mua vào trong kỳ

Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có hóa đơn GTGT và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT

Bài 2

Thu nhập phát sinh của một số cá nhân cư trú sau đây:

1 Ông A có thu nhập từ trúng thưởng trúng xổ số kiến thiết là 100 triệu đồng

2 Bà B có 2 căn nhà, bà B bán một căn nhà đang ở với giá chuyển nhượng theo hợp đồng chuyển nhượng là 1 tỷ đồng

3 Bà C cho thuê 1 căn nhà tại quận 3, giá cho thuê hàng tháng là 15 triệu đồng

4 Anh D có thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa trừ các khoản BHBB tại công ty

X như sau:

- Lương ký hợp đồng: 30 triệu đồng

- Phụ cấp chức vụ: 5 triệu đồng

- Phụ cấp cơm trưa: 2 triệu đồng

Công ty tính trừ các khoản BHBB theo tỷ lê quy định trên lương ký hợp đồng Anh D kê khai có 2 con dưới 18 tuổi và 1 con trên 18 tuổi đã ra trường nhưng chưa có thu nhập; cha mẹ ruột, cha ngoài tuổi lao động và có lương hưu 2 triệu đồng/tháng, mẹ trong tuổi lao động, không có thu nhập

Yêu cầu:

Tính thuế TNCN mà các cá nhân trên phải nộp Biết rằng: thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động trúng thưởng là 105; Chuyển nhượng bất động sản 2%; dịch vụ cho thuê nhà 5%, thuế suất thuế TNCN từ tiền lương tiền công theo biểu thuế lũy tiến từng phần