Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần cơ khí Cửu Long - Vĩnh Long

Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng d

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

37 SVTH: Kiều Thị Tiền

CHƯƠNG 4

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CỬU LONG -VĨNH LONG

4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU

Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phNm hàng

hoá Trong quá trình tiêu thụ, sản phNm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình

thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ

tiêu doanh thu Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc

tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây

là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn

vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí

Công ty cổ phần cơ khí Cửu Long là một doanh nghiệp Nhà nước chuyên

doanh các mặt hàng phục vụ nông nghiệp, phục vụ chế biến công nghiệp,…Sau

đây là tình hình tổng doanh thu của công ty

(Nguồn: Phòng Kế Toán – Tài Chính)

Qua bảng 2 ta thấy tình hình doanh thu toàn công ty tăng đều liên tục qua

các năm, năm sau thường cao hơn năm trước Nguyên nhân nhờ công ty nắm bắt

thông tin kịp thời, và một phần nổ lực không nhỏ của phòng kế hoạch và cung

tiêu đã tạo ra doanh thu cho công ty năm sau cao hơn năm trước, bên cạnh điều

kiện kinh tế thị trường có nhiều biến động cùng với sự thay đổi các chính sách

Bảng 2: TÌNH HÌNH TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

Tỷ trọng (%) Số tiền

Tỷ trọng (%) Doanh thu

của Nhà nước trong việc kiểm soát lạm phát, bình ổn thị trường trong nước

Hàng loạt những biện pháp được áp dụng như linh hoạt điều chỉnh giá bán lẻ và

thuế xuất nhập khNu xăng dầu, cho nhập khNu có điều kiện đường ăn, muối công

nghiệp,…phát huy tác dụng kịp thời Từ lâu cơ khí đã được xem là ngành trọng

điểm trong chiến lược công nghiệp hóa, hiện đại hóa nền kinh tế quốc gia, nhưng

suốt thời gian dài ngành này vẫn manh mún, èo uột, thậm chí có lúc tưởng chừng

đi vào ngõ Nhưng nhờ có sự nổ lực của toàn thể công ty, liên kết từng bước đi

vào chuyên môn hóa nhằm cùng nhau sản xuất ra những thiết bị đạt chất lượng

theo yêu cầu thị trường và giá cả cạnh tranh.Vì vậy mà doanh thu của công ty

tăng liên tục qua các năm, mà phần lớn là do doanh thu các mặt hàng chủ lực

của công ty mang lại, để thấy rõ hơn ta xem biểu đồ biến động doanh thu toàn

công ty qua từng năm

Sau đây là 3 biểu đồ biến động doanh thu của công ty qua từng năm

Đơn vị tính: Ngàn đồng;%

8.371.549 97%

5.074 0%

258.859 3%

Doanh thu thuần Doanh thu HĐTC Thu nhập khác

Biểu đồ 1: Tổng doanh thu năm 2006

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

39 SVTH: Kiều Thị Tiền

Đơn vị tính: Ngàn đồng; %

259.782 2%

10.540.023 98%

10.060 0%

Doanh thu thuần Doanh thu HĐTC Thu nhập khác

Biểu đồ 2: Tổng doanh thu năm 2007

263.052 2%

14.126.626 98%

21.712 0%

Doanh thu thuần Doanh thu HĐTC Thu nhập khác Đơn vị tính: Ngàn đồng; %

Biểu đồ 3: Tổng doanh thu năm 2008 http://www.kinhtehoc.net

Qua 3 biểu đồ năm 2006, 2007, 2008 ta thấy doanh thu thuần về bán hàng

và cung cấp dịch dụ chiếm rất cao, khoảng 90% của tổng doanh thu của công ty

qua 3 năm Để biết được doanh thu bán hang và cung cấp dịch vụ của công ty có

ảnh hưởng lớn như thế nào đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Để làm được điều đó ta cần phải phân tích tình hình biến động của doanh

thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện

hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh

thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ

cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao

nhất cho doanh nghiệp

4.1.1 Doanh thu theo cơ cấu mặt hàng qua 3 năm (2006- 2008)

Nhìn chung số liệu tổng hợp ở bảng 3 cho thấy rằng doanh thu theo cơ cấu

mặt hàng của công ty qua các năm đều tăng Năm 2006 doanh thu của công ty

chỉ có 8.371.549 ngàn đồng, sang năm 2007 doanh thu của công ty đạt

10.540.023 ngàn đồng, tăng 2.168.474 ngàn đồng với tốc độ tăng là 25,90%

Nguyên nhân là do năm 2007 mặt hàng bồn nhiên liệu tiêu thụ nhiều, làm cho

doanh thu của công ty trong năm tăng cao, mặt hàng bồn dầu tiêu thu được là do

công ty đã nắm bắt được tình hình thị trường, và công ty đã sớm khai thác các

mặt hàng tiềm năng của công ty, bên cạnh đó khai thác các mặt hàng cơ khí với

quy mô khác nhau: động cơ loại nhỏ, thậm chí là đóng tàu,…

http://www.kinhtehoc.net

GVHD: Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

41 SVTH: Kiều Thị Tiền

(Nguồn: Phòng Kế Toán – Tài Chính)

Bảng 3: DOANH THU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2006-2008)

Tỷ trọng(%) Số tiền

Tỷ trọng(%) Số tiền

Tỷ lệ(%) Số tiền

Tỷ lệ(%)

Đến năm 2008 là năm mà tình hình tiêu thụ có khá nhiều biến động, một

mặt là doanh thu của mặt hàng bồn nhiên liệu tiếp tục tăng khá cao, tăng

1.770.738 ngàn đồng so với năm 2007, mặt hàng bồn nhiên liệu tiếp tục tăng là

do năm 2007 tình hình giá cả lại tiếp tục biến động, nhất là xăng dầu nên một số

công ty, xí nghiệp lo lắng nên đã mua bồn chứa nhiên liệu về phục vụ cho công

ty, xí nghiệp mình nên kéo theo mặt hàng bồn nhiên liệu tăng cao ( doanh thu

mặt hàng bồn nhiên liệu chiếm 42,70 % so với tổng doanh thu năm 2008)

Ở công ty, mặt hàng bồn dầu được xem là mặt hàng chủ lực chiếm tỷ

trọng lớn trong doanh số bán của công ty và doanh thu của mặt hàng này đang

có xu hướng tăng Mặt hàng bánh sắt các loại là mặt hàng cũng chiếm tỷ trọng

tương đối trong doanh thu của công ty, tuy nhiên trong thời gian qua thì doanh

thu của mặt hàng này tăng nhưng với tỷ lệ nhỏ, năm 2007 tăng 184.409 ngàn

đồng so với năm 2006, năm 2008 tăng 443.422 ngàn đồng so với năm 2007

Còn về các mặt hàng máy nghiền và mặt hàng máy sấy lúa ( chảo sấy) tuy

là mặt hàng chiếm tỷ trọng nhỏ hơn mặt hàng bồn dầu nhưng đây được xem là 2

mặt hàng có đóng góp không nhỏ vào doanh thu của công ty và ngày càng gia

tăng qua các năm Riêng các mặt hàng khác của công ty tuy có giảm ( năm 2007

giảm 148.623 ngàn đồng so với năm 2006 ) nhưng với mức giảm thấp ít ảnh

hưởng đến doanh thu của công ty

Doanh thu công ty tăng trong những năm qua là do một số chính sách của

Nhà nước:

Về tài chính, chính phủ có chính sách hổ trợ thông qua việc cấp tính dụng

đầu tư với lãi suất ưu đãi; chính sách khuyến khích, thậm chí là có phần ép buộc,

các dự án đầu tư bằng vốn Nhà nước phải sử dụng thiết bị trong nước chế tạo đã

góp phần không nhỏ vào sự khởi sắc của ngành cơ khí trong nước mà trong đó

có công ty cổ phần cơ khí Cửu Long.(Theo thời báo kinh tế Việt Nam)

Để hiểu ró hơn về sự biến động của từng mặt hàng đến doanh của công ty

ta lần lượt phân tích sự biến động của từng mặt hàng

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

Biểu đồ 4: Biến động doanh thu theo mặt hàng bánh sắt các loại

Qua đồ thị 4 ta thấy mặt dù doanh thu của mặt hàng này tăng ít qua 3 năm

Năm 2006 doanh thu đạt là 2.766.797 ngàn đồng, đến năm 2007 tăng 184.409

ngàn đồng so với năm 2006, năm 2008 tăng 443.422 ngàn đồng so với năm 2007,

măt dù tăng ít nhưng đây cũng là mặt hàng góp phần làm tăng doanh thu của

công ty chiếm tỷ trọng 33,05% năm 2006, 28% năm 2007 và 24,03 năm 2008

Nguyên nhân dẫn đến doanh thu mặt hàng nằy tăng chậm là do năm 2006

công ty vừa mới cổ phần hóa nên mặt hàng này chưa có đầu tư mới, lại thêm bị

ảnh hưởng của biến động giá cả năm 2007, cùng với chính sách đổi mới của Nhà

nước, người dân thiếu vốn đầu tư, các nhà chế tạo máy không mặn mà lắm trong

việc chế tạo ra máy móc phục vụ cho sản xuất nông dân, nhưng chủ yếu là do

Nhà nước chưa có cơ chế hổ trợ phù hợp

“Theo Bộ Nông nghiệp và PTNT, cơ khí hoá nông nghiệp, nông thôn

hiện mới chỉ tập trung ở khâu làm đất, tuốt đập và xay xát lúa, gạo Năm 2007,

mức độ bình quân cơ khí hoá làm đất trồng lúa và màu đạt 72%; cây trồng cạn

khác (lạc, đậu, mía) 23%; tưới lúa 84%; phun thuốc trừ sâu bằng máy 6%; vận

chuyển nông nghiệp, nông thôn 66%; sấy lúa vụ hè thu ở ĐBSCL 38,7%; xay xát

lúa gạo 90% ) Năm 2008, gặp nhiều khó khăn do các thị trường bất động sản

http://www.kinhtehoc.net

đang giảm sát, kinh tế Mỹ suy thoái, giá dầu mỏ và giá hàng hóa tăng mạnh.”

(Theo thời báo kinh tế Việt Nam)

4.1.1.2 Biến động doanh thu theo mặt hàng bồn nhiên liệu

2.553.322

4.261.331

6.032.069

0 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000

Biểu đồ 5: Biến động doanhn thu theo mặt hàng bồn nhiên liệu

Qua biểu đồ 5 ta có thể thấy doanh thu của mặt hàng bồn nhiên liệu tăng

liên tục qua các năm với tốc độ tăng khá nhanh Năm 2006 doanh thu đạt

2.553.322 ngàn đồng nhưng đến năm 2007 là 4.261.331 ngàn đồng tăng

1.708.009 ngàn đồng, chiếm tỷ lệ 66,89% so với năm 2006 Nguyên nhân là do

giá cả nguyên vật liệu tăng cao, nhất là mặt hàng xăng dầu phục vụ cho quá trình

sản xuất kinh doanh nên nhu cầu mua bồn nhiên liệu dự trữ xăng dầu là rất cần

thiết Bên cạnh đó, mở rộng quy mô sản xuất của các doanh nghiệp trong khu

công nghiệp cũng góp phần thúc đNy tốc độ tăng tiêu thụ mặt hàng bồn nhiên

liệu Mặt khác, do trong năm 2006, Nhà nước đã triển khai nhiều dự án cơ khí và

được đánh giá đạt tiến độ, điển hình như: dự án đầu tư nâng cao năng lực sản suất

Công ty cơ khí Hà Nội; dự án đầu tư nhà máy chế tạo thiết bị nâng chuyển của

Tổng công ty Cơ khí Xây dựng

Mặc dù trong thời gian qua, các biến động phức tạp của nền kinh tế toàn

cầu, như sự thay đổi "chóng mặt" của giá năng lượng, lương thực và nhiều loại

nguyên liệu khác, cùng với sự khủng khoảng của hệ thống tài chính toàn cầu đã

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

45 SVTH: Kiều Thị Tiền

và đang có ảnh hưởng lan tỏa đến hầu hết các nền kinh tế và thương mại thế giới,

tác động này cũng có ảnh hưởng rất lớn đối với nền kinh tế và thương mại của

Việt Nam Nhưng nhờ biết nắm bắt thông tin kịp thời, công ty đã chủ động hơn

trong đầu ra các mặt hàng của mình, năm 2008 doanh thu mặt hàng này tiếp tục

tăng đạt 6.032.069 ngàn đồng, tăng 1.770.738 ngàn đồng, chiếm tỷ lệ 41,55% so

với năm 2007 Nguyên nhân là do năm 2008, công ty dự đón trước tình hình biến

động giá nên chủ động trong khâu tiêu thụ, mặt khác ngành công nghiệp có bước

phát triển mạnh mẽ, khu công nghiệp mọc lên liên tiếp như khu công nghiệp Hòa

Phú – Vĩnh Long, nên nhu cầu về dự trữ nguyên liệu cho hoạt động sản xuất là

rất cần thiết, nên mặt hàng này được tiêu thụ nhiều trong năm 2008 dẫn đến

doanh thu tăng vượt bậc so với năm 2007 là 1.770.738 ngàn đồng Góp phần làm

tăng tổng doanh thu của công ty

4.1.1.3 Biên động doanh thu theo mặt hàng chảo sấy lúa

1.176.203 1.270.073

1.662.704

0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000

Biểu đồ 6: Biến động doanh thu theo mặt hàng chảo sấy lúa

Qua biểu đồ 6 ta thấy doanh thu mặt hàng chảo sấy lúa cũng tăng lên qua

các năm nhưng với tốc độ tăng tương đối Cụ thể:

Năm 2007 tăng 93.870 ngàn đồng với tỷ lệ 7,98% so với năm 2006

Năm 2008 tăng 392.631 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 30,91% so với năm

2007

http://www.kinhtehoc.net

Nguyên nhân là do nhu cầu xã hội ngày càng tăng cao, nên chất lượng hạt

gạo cũng đNy mạnh Năm 2007 do dịch bệnh thiên tai liên tiếp xảy ra, sản xuất

nông nghiệp ty có tăng nhưng thiếu yếu tố để đảm bảo bền vững nên kéo theo

mặt hàng này tiêu thụ tương đối ít, năm 2008 tỷ lệ này có cao hơn đã thể hiện

chiều hướng tốt Diện tích sản xuất đất nông nghiệp tăng, do giá lúa năm 2008

tăng cao mặt dù giá cả các nguyên liệu đều tăng Vì thế mà nhu cầu về mặt hàng

này cũng tăng do giá cả tăng mặt hàng lúa gạo tăng thì chất lượng về mặt hàng

này cũng tăng theo nên việc thiêu thu mặt hàng máy sấy lúa cũng tương đối tăng

( đề phòng tình trạng mưa lũ kéo dài làm ảnh hưởng đến chất lượng gạo) Vì vậy,

cùng với việc nâng thêm lượng gạo đặc sản và chất lượng gạo xuất khNu, cần có

cơ chế điều hành xuất khNu phù hợp, có kế hoạch cung ứng đủ vốn cho DN mua

và dự trữ gạo nhằm tiêu thụ hết lúa hàng hóa có lợi cho người sản xuất, giúp

doanh nghiệp chủ động xuất khNu vào thời điểm có lợi nhất

4.1.1.4 Biến động doanh thu theo mặt hàng máy nghiền

1.146.902

1.477.711

2.118.994

0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000

Biểu đồ 7: Biến động doanh thu theo mặt hàng máy nghiền

Biến động doanh thu của máy nghiền trong 3 năm qua liên tục tăng được

thể hiện qua biểu đồ 7

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

47 SVTH: Kiều Thị Tiền

Do năm 2007, sản xuất công nghiệp còn gặp nhiều khó khăn ở một số

ngành lĩnh vực, nhưng nhìn chung vẫn tăng trưởng cao Một số ngành nghề hoạt

động có hiệu quả và tăng trưởng khá cao như: thủy sản đông lạnh, thức ăn gia súc

gia cầm, thức ăn thủy sản,…cũng làm cho mặt hàng máy nghiền này tăng cao

Năm 2008 mặt hàng này lại tiếp tục tăng cao đạt 641.283 ngànđồng, chiếm tỷ lệ

43,40% so với năm 2007

Nguyên nhân là do việc mở rộng các khu công nghiệp lại tiếp tục tăng,

nhu cầu về mặt hàng phục vụ cho công nghiệp chế biến thức ăn tăng như: dùng

máy chế biến thức ăn cho cá, chăn nuôi gà công nghiệp,…Các sản phNm cơ khí

có khả năng gia tăng xuất khNu, nhiều doanh nghiệp trong nước cũng như nước

ngoài đang có xu hướng đầu tư mạnh mẽ vào những nhóm ngành cơ khí Để đạt

được mục tiêu này, doanh nghiệp cần tiếp tục đổi mới công nghệ, thiết bị, để đưa

nhà máy đi vào hoạt động có hiệu quả hơn

Mặt dù doanh thu của công ty tăng liên tục qua các năm, không phải chỉ

do 4 mặt hàng này máy nghiền, chảy sấy, bồn nhiên liệu, bánh sắt các loại, mà

còn có một số mặt hàng khác tham gia vào làm tăng tổng doanh thu của công ty

trong 3 năm

4.1.1.5 Biến động doanh thu theo mặt hàng khác

Qua biểu đồ 8 cho thấy các mặt hàng khác của công ty đều giảm tăng qua

các năm.Cụ thể:

Năm 2007 giảm 148.623 ngàn đồng, với tỷ lệ giảm 20,41% so với năm

2006 Nguyên nhân là do công ty mới cổ phần hóa nên việc đầu tư cho các mặt

hàng khác chưa nhiều, còn thụ động hơn trong khâu tiêu thụ các mặt hàng phụ

của công ty, đội ngũ nhân viên Marketing không quan tâm lắm đến các mặt hàng

khác nên dẫn đến doanh thu giảm

Năm 2008 doanh thu các mặt hàng này lại tăng trở lại với tỷ lệ tăng là

58,40%, tương ứng với số tiền là 338.529 ngàn đồng so với năm 2007 Nguyên

nhân là do công ty biết cách tìm kiếm khách hàng cho những mặt hàng khác của

công ty góp phần làm tăng tổng doanh thu cho công ty

http://www.kinhtehoc.net

579.701

918.231

0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000 800,000 900,000 1,000,000

Biểu đồ 8: Biến động doanh thu theo mặt hàng khác

Để hiêu rõ hơn về tình hình doanh thu của công ty, công ty bán các mặt

hàng trên bằng cách nào? ta đi vào phân tích tình hình doanh thu theo phương

thức bán

4.1.2 Biến động doanh thu theo phương thức bán qua 3 năm

(2006- 2008)

Qua số liệu bảng 4 ta thấy tình hình doanh thu theo phương thức bán của

công ty chủ yếu là bán lẻ và bán theo đơn đặt hàng

Việc phân tích doanh thu theo phương thức bán là một việc làm rất thiết

thực, giúp cho các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc nắm bắt được những

nhu cầu của khách hàng ở từng phương thức bán, qua đó định ra những kế hoạch

kinh doanh cụ thể khắc phục những yếu kém, phát huy thế mạnh từng bước nâng

cao doanh thu của doanh nghiệp trên thương trường

http://www.kinhtehoc.net

GVHD: Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

Tỷ trọng(%) Số tiền

Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)

4.1.2.1 Bán lẻ

Bán lẻ là hình thức bán cho người tiêu dùng thông qua việc người tiêu

dùng trực tiếp lại mua hàng hoá tại công ty, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh

doanh của mình

Doanh thu bán lẻ là doanh thu chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng doanh

thu qua các năm Chẳng hạn: năm 2006, đạt 3.813.241 ngàn đồng với tỷ trọng là

45,55% Tuy nhiên qua các năm 2007 và 2008 tỷ trọng doanh thu của phương

thức bán này có xu hướng giảm, cụ thể:

Năm 2007, tỷ trọng doanh thu đạt 40,12%, năm 2008 đạt 37,33%, mặt dù

tỷ trọng doanh thu bán lẻ qua các năm đều giảm nhưng doanh thu lại tăng liên

tục qua các năm, ( năm 2007 đạt 4.228.657 ngàn đồng, năm 2008 là 5.273.469

ngàn đồng)

Nguyên nhân là cơ sở hạ tầng phát triển khá mạnh trong những năm qua

với hệ thống siêu thị, trung tâm thương mại mọc lên nhanh chóng, do thị trường

tiêu thụ rộng lớn và dân số chiếm khoảng 84 triệu dân sống chủ yếu dựa vào

nông nghiệp Mặt khác, năm 2007 ngành nông nghiệp Vĩnh Long đã triển khai

chương trình chuyển dịch cơ cấu sản xuất nông nghiệp, chương trình giống nông

nghiệp, xúc tiến thương mại,… đồng thời tăng cường ứng dụng chuyển giao các

tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất nhằm nâng cao năng suất, chất lượng, khả năng

cạnh tranh và vệ sinh an toàn thực phNm đối với các loại cây trồng, vật nuôi, đáp

ứng yêu cầu của thị trường

Sáu tháng đầu năm 2007, tỉnh Vĩnh Long đã thành công phòng chống

dịch rầy nâu, bệnh vàng lùn - lùn xoắn lá trên cây lúa; bệnh lở mồm long móng

trên gia súc, cúm gia cầm Dự kiến cả năm 2007, nhiều các chỉ tiêu kế hoạch đạt

và vượt so cùng kỳ năm trước Nổi bật: năng xuất lúa cao hơn năm 2006 là 0,45

tấn/ha, là năm có năng suất cao nhất từ trước đến nay; sản lượng thuỷ sản tăng

gần gấp 2 lần so kế hoạch, trong đó nuôi công nghiệp tăng nhanh đây là điều

kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ các mặt hàng của công ty ( Nguồn: Basic.com)

Năm 2007 doanh thu bán lẻ tăng 415.417 ngàn đồng, chiếm tỷ lệ 10,89%

so với năm 2006, năm 2008 doanh thu 1.044.812 ngàn đồng, chiếm 24,71% so

với năm 2007, do công ty đã đón bắt được thị trường “hiệp hội Cơ khí Việt Nam

đã đề nghị sửa luật Đấu thầu theo hướng: các dự án dùng vốn ngân sách Nhà

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

51 SVTH: Kiều Thị Tiền

nước sẽ cho chỉ định thầu, hoặc tổ chức đấu thầu trong nước; nếu các doanh

nghiệp nước ngoài tham gia thầu phải liên danh, hoặc chỉ làm thầu phụ cho

doanh nghiệp Việt Nam Bộ Công thương cũng có đề nghị cho các doanh nghiệp

mua sản phNm cơ khí trọng điểm trong nước vay vốn tín dụng với lãi suất ưu

đãi Tổng công ty Lắp máy Việt Nam đã có đề nghị Thủ tướng cho tách các gói

thầu có thể sử dụng sản phNm, thiết bị cơ khí trong nước ở các dự án lớn để các

doanh nghiệp trong nước cung ứng, lắp đặt” nên chủ động hơn trong khâu đầu

vào nên việc tiêu thụ các mặt hàng này đem lại doanh thu khá cao cho công ty

4.1.2.2.Bán theo đơn đặt hàng

Bán theo đơn đặt hàng là phương thức bán theo nhu cầu đặt hàng của

khách hàng, nhà cung cấp cũng như khách hàng phải cam kết theo đúng những

yêu cầu đã đặt ra trong đơn đặt hàng, nhà cung cấp giao hàng đúng ngày, địa

điểm và người nhận cũng phải thanh toán theo đúng thời hạn giữa hai bên với

quyền và nghĩa vụ của các bên theo các điều khoản và điều kiện của đơn đặt hàng

Bán hàng theo đơn đặt hàng đem lại doanh thu đáng kể cho công ty trong 3

năm qua Chính vì thế mà công ty đã chọn hình thức bán theo đơn đặt hàng làm

phương thức bán chủ yếu cho công ty, làm doanh thu tăng đáng kể Cụ thể:

Doanh thu bán theo đơn đặt hàng của công ty tăng liên tục qua các năm,

năm sau cao hơn năm trước Năm 2006 doanh thu bán theo đơn đặt hàng đạt

4.558.308 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 54,45%, năm 2007 là 6.311.366 ngàn

đồng, chiếm tỷ trọng 59,88% trong tổng doanh thu của năm Tức doanh thu năm

2007 tăng 1.753.057 ngàn đồng, với tỷ lệ tăng 38,46% so với năm 2006

Nguyên nhân doanh thu bán theo đơn đặt hàng năm 2007 tăng so với

năm 2006, một mặt là do tình hình giá cả thị trường biến động cùng chích sách

đổi mới của Nhà nước về điều chỉnh giá cả thị trường “Theo Bộ trưởng Bộ

Thương mại Trương Đình Tuyển, đối với quốc gia mà tốc độ tăng trưởng cao

như Việt Nam thì độ chênh giữa GDP và CPI khó đạt được ở mức 2-3%, chỉ đạt

1-1,5% là được coi là đạt yêu cầu Tất nhiên không phải đơn giản để có thể kìm

chế tốc độ tăng giá đúng như mong muốn ” ( Vietnamnet.com) Vì vậy, để đảm

bảo bình ổn thi trường, kiểm soát tăng giá trong 6 tháng cuối năm cần tiến hành

nhiều biện pháp đồng bộ Trước hết, là việc quyết liệt để dập tắt các loại dịch

http://www.kinhtehoc.net

bệnh gây ảnh hưởng đến sản xuất nông nghiệp, phòng chống tốt các thiên tai có

thể xảy ra Đảm bảo nguồn cung hàng hóa ổn định, giữ mức giá hợp lý

Về vĩ mô, sẽ phải tiến hành các biện pháp tài chính để tạo sức ép cạnh

tranh, góp phần giảm giá như: các biện pháp điều chỉnh về thuế, nâng cao hiệu

quả đầu tư, kiểm soát chặt việc thu chi ngân sách Giám sát hoạt động thị trường

chứng khoán, đảm bảo thị trường chứng khoán phát triển ổn định

Đặc biệt, cần thực hiện kiểm soát giá thành, giá bán đối với những hàng

hóa dịch vụ quan trọng, tính cạnh tranh hạn chế; cùng với việc thực hiện lộ trình

điều chỉnh giá bán điện từ 1/7/2008 lên 890 đồng/kwh; giảm bù giá các loại dầu,

thực hiện cơ chế thị trường đối với dầu ma-zút trong năm 2007 Việc điều hành

chính sách tiền tệ cần được thực hiện một cách linh hoạt đảm bảo được kiểm

soát mức tăng tổng phương tiện thanh toán, giữ ổn định tỷ giá và các lãi suất chủ

đạo Theo dõi tác động của việc tăng dự trữ bắt buộc đối với tiền đồng và ngoại

tệ (www.basic.vn)

Cùng với những chính sách trên, một mặt công ty đã có đội ngũ chuyên

viên nghiên cứu thị trường nên đã có chính sách tiêu thụ hàng hóa của mình hợp

lý dẫn đến doanh thu năm 2008 lại tiếp tục tăng đạt 8.853.157 ngàn đồng, chiếm

tỷ trọng 62,67% trong cả năm

Mặt khác, doanh thu bán theo đơn đặt hàng tăng cũng là do công ty nhận

ra nguy cơ khi khủng hoảng kinh tế thế giới kéo dài, máy móc, thiết bị giá rẻ

nước ngoài tràn vào Việt Nam, thì sản xuất trong nước lại gặp khó khăn nên đã

chủ động trong khâu mua nguyên vật liệu đầu vào, và bên cạnh đó là sự quan

tâm của chính phủ đã chỉ đạo các bộ tìm giải pháp để các dự án, công trình sử

dụng vốn ngân sách phải tận dụng sản phNm cơ khí nội địa nên việc chủ động ở

khâu bán ra làm cho doanh thu tăng là một phần đóng góp không nhỏ của ban

lãnh đạo công ty

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

(2006-2008)

4.2.1 Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2006-2008)

Chi phí là những khoản chi ra bằng tiền trong quá trình hoạt động sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc tính toán đúng các khoản chi phí bỏ ra

giúp doanh nghiệp phác thảo được viễn cảnh kinh doanh của doanh nghiệp

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

53 SVTH: Kiều Thị Tiền

Phân tích biến động chi phí qua các năm là đi xem xét, đánh giá để tìm

hiểu, xác định rõ mức độ tăng giảm của chi phí Qua đó có những biện pháp điều

chỉnh để nâng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường

Qua bảng 5 ta biết được tình hình thực hiện chi phí của công ty qua 3

năm.( Xem mục lục) Cụ thể:

Giá vốn hàng bán của công ty qua ba năm đều tăng lên

Năm 2006 là 7.373.479 ngàn đồng, năm 2007 là 9.490.328 ngàn đồng,

tăng 2.116.849 ngàn đồng với tỷ lệ 28,71 % Năm 2008 giá vốn hàng bán là

12.860.019 ngàn đồng (chiếm 95,48 % trong năm), tăng 3.369.691 ngàn đồng so

với năm 2007 với tỷ lệ 35,51 % Nguyên nhân là do giá cả thế giới biến động

không ngừng, sau khi Việt Nam gia nhập WTO, thực hiện chính sách mở cửa

nên đất nước cũng chịu ảnh hưởng bởi sự biến động của giá cả thế giới Mặt

khác, do chính sách thay đổi của Nhà nước liên tục cho phù hợp với sự thay đổi

giá trên thị trường đã làm cho tình hình giá cả một số nguyên vật liệu tăng cao,

để quá trình sản xuất được tiếp tục thì công ty phải mua nguyên vật liệu đầu vào

với giá trên thị trường nên chi phí sản xuất tăng cao, mà chi phí giá vốn hàg bán

lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của công ty nên kéo theo chi phí toàn

công ty đều tăng lên qua các năm (năm 2007 tăng 2.116.849 ngàn đồng, tỷ lệ

28,71% so với 2006, và 2008 tăng 3.369.691 ngànđồng, với tỷ lệ 35,51% so với

2007) Để tình hình chi phí được cải thiện hơn công ty cần xác định rõ nguồn

cung nguyên vật liệu đầu vào hợp lý, bằng việc tạo mối quan hệ với nhà cung

ứng để đảm bảo có đủ nguồn nguyên vật liệu để sản xuất (ký kết hợp đồng, tạo

uy tín đối với nhà cung cấp, luôn cập nhật theo dõi tình hình biến động nguồn

nguyên vật liệu đầu vào)

Còn chi phí bán hàng năm 2007 lại giảm 35,12% tương ứng với số tiền

giảm là 63.692 ngàn đồng so với năm 2006

Trong đó mức giảm đáng kể là chi phí khác chiếm 49,16% với số tiền

49.425 ngàn đồng và chi phí về tiền lương gián tiếp chiếm 44,59% với số tiền

15.511 ngàn đồng, làm cho lợi nhuận tăng lên một khoản tương ứng Riêng chi

phí khấu hao lại tăng 2.231 ngàn đồng, với tỷ lệ 21,77%

http://www.kinhtehoc.net

GVHD : Ths Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp

55 SVTH: Kiều Thị Tiền

Năm 2008 chi phí bán hàng tăng 109,84% với số tiền 129.219 ngàn

đồng.Trong đó tăng đáng kể là chi phí hoa hồng, tăng 295,25% tương ứng số tiền

102.677 ngàn đồng Trong khi đó chi phí khấu hao TSCĐ lại không tăng cũng

không giảm Mặt khác, chi phí khác cũng tăng lên 38,42% tương ứng với số tiền

là 19.637 ngàn đồng (chủ yếu là tăng chi phí vận chuyển và bốc xếp) Nguyên

nhân là do sản phNm gia công phần lớn là hợp đồng lắp đặt tại địa điểm của

khách hàng và trọng lượng của một số sản phNm quá nặng và cồng kềnh nên phải

thuê cNu để giao hàng

Chi phí QLDN năm 2007 so với năm 2006 tăng 6,09% tương ứng với số

tiền 50.811 ngàn đồng so với tỷ lệ tăng doanh thu vẫn còn thấp, chứng tỏa công

tác quản lý chi phí được quan tâm Cụ thể chi phí QLDN tăng giảm như sau:

- Tiền lương bộ phận gián tiếp tăng 10,74% tương ứng số tiền là 51.173

ngàn đồng Nguyên nhân do điều chỉnh mức lương tối thiểu từ 350.000 đồng lên

450.000 đồng ( số lượng lao động không tăng)

- Chi phí khấu hao TSCĐ tăng 26,66% tương ứng với số tiền là 11.067

ngàn đồng Nguyên nhân do bổ sung tài sản cố định (xe Jolie)

- Chi phí về nước và chi phí khác tăng lần lượt là 19,59% và 34,115 tương

ứng với số tiền 691 ngàn đông, 51.113 ngàn đồng Nguyên nhân chi phí khác

tăng là do chi thù lao cho Hội đồng quản trị và chi phí thuê luật sư ( do năm 2006

Như vậy, các khoản chi làm tăng chi phí là do khách quan

Năm 2008 chi phí QLDN giảm 61,64% tương ứng với số tiền là 545.289

ngàn đồng so với năm 2007 Cụ thể là:

- Tiền lương gián tiếp giảm 71,10% tương ứng với số tiền 375.073 ngàn

đồng

http://www.kinhtehoc.net