Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ.pdf_03

Chương 3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG Tháng 04/1998, Xí nghiệp được đổi tên thành Xí Nghiệp Sản Xuất Tấm Lợp Gạch Bông Cần Thơ tên tiến

Chương 3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG

Tháng 04/1998, Xí nghiệp được đổi tên thành Xí Nghiệp Sản Xuất Tấm Lợp Gạch Bông Cần Thơ ( tên tiếng Anh là Roof Tile & Mosaic Floor Enterprise) trực thuộc Công ty SXKD VLXD Cần Thơ (Sadico Cần Thơ) – thương hiệu MOTILEN cũng hình thành từ đây nhưng chưa chính thức được đăng kí bảo hộ Lĩnh vực hoạt động chính của xí nghiệp lúc này là sản xuất gạch bông và kinh doanh các loại vật liệu xây dựng, trang trí nội thất

Qua nhận định về nhu cầu tiêu thụ sản phNm tấm lợp Fibrocement ở Cần Thơ

và khu vực ĐBSCL, bắt đầu từ tháng 09/1990 đến cuối năm 1993 Xí nghiệp đã liên doanh với Nhà Máy Sản Xuất Tấm Lợp Fibrocement Đồng Nai đầu tư lắp đặt dây chuyền sản xuất tấm lợp Fibrocement tại xí nghiệp và đây cũng là nhà máy sản xuất tấm lợp Fibrocement đầu tiên và duy nhất tại ĐBSCL có khả năng cung cấp sản phNm này cho toàn khu vực

Trong giai đoạn này xí nghiệp không ngừng đầu tư nâng dần qui mô hoạt động, cụ thể tháng 04/1994 đã đầu tư và đi vào hoạt động Phân Xưởng Kính Màu Phản Quang Mỹ Nghệ với thiết bị của Trung Quốc, tiếp tục đến tháng 10/1995 đầu tư Phân Xưởng Cán Tole Sóng Vuông với dây chuyền cán sóng hiện đại nhập khNu từ Đài Loan đã chiếm lĩnh thị trường tole lạnh, tole kẽm, tole mạ màu…ở khu vực tại thời điểm này

http://www.kinhtehoc.net

Năm 1996 thực hiện phương án tổng thể sắp xếp doanh nghiệp Nhà nước theo công văn của Chính phủ phê duyệt Ngày 25/12/1996 UBND tỉnh đã ra quyết định sáp nhập Xí Nghiệp Bê Tông Cần Thơ với Xí Nghiệp sản xuất tấm lợp- Gạch Bông Cần Thơ thành Công ty sản xuất Kinh Doanh Vật liệu Xây Dựng Số

2 Cần Thơ- tên gọi tắt là MOTILEN CẦN THƠ, đến lúc này thương hiệu Motilen Cần Thơ đã chính thức được sử dụng trên tất cả các sản phNm do công ty sản xuất ra, và nó cũng được biết đến như là một thương hiệu chuyên về cung cấp VLXD và trang trí nội thất mạnh nhất của vùng ĐBSCL Và là doanh nghiệp

có chức năng xuất nhập khNu trực tiếp các sản phNm chuyên ngành Vật Liệu Xây Dựng

Cũng vào năm 1996 thực hiện chủ trương của UBND tỉnh Cần Thơ, Công ty Motilen Cần Thơ làm chủ dự án Xí Nghiệp Gạch Ngói Tuynen nhằm đa dạng hóa các mặt hàng để phục vụ nhu cầu xây dựng ở ĐBSCL và đến 25/02/1998 Xí Nghiệp Gạch Ngói Tuynen đi vào hoạt động với công nghệ, thiết bị, máy móc được nhập khNu từ Đức, với công suất khoảng 2 triệu viên gạch/năm

Để đưa sản phNm thay thế phục vụ các công trình xây dựng đối với nguồn gỗ trong tình trạng bị hạn chế khai thác, cuối năm 2003 Công ty đã là nơi đầu tiên mạnh dạn đầu tư xây dựng Nhà Máy Ống Thép tại khu vực Nam Sông Tiền, vốn đầu tư trên 4 tỷ đồng, với công nghệ hàng cao tầng hiện đại, công suất ban đầu trên 4 triệu mét/năm, cung cấp cho thị trường các loại ống thép vuông, tròn, chữ nhật…

Tháng 08/2007 Công ty thành lập thêm Cửa hàng VLXD Quang Trung ở khu vực Nam Sông Cần Thơ, chuyên kinh doanh VLXD và trang trí nội- ngoại thất Cùng với xu thế phát triển chung của đất nước và thực hiện Nghị định của Chính phủ về việc sắp xếp cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, đến ngày 11/04/2007 Motilen Cần Thơ chính thức chuyển sang hoạt động dưới hình thức mới: Công ty cổ phần với tên gọi đầy đủ là CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ- gọi tắt là MOTILEN CẦN THƠ Chỉ riêng

Xí Nghiệp Gạch Ngói Tuynen do nằm trong qui hoạch phát triển của thành phố Cần Thơ nên công ty buộc phải giao lại cho đơn vị khác, còn lại với qui mô sản xuất kinh doanh hiện có, cùng với tầm nhìn chiến lược của Hội Đồng Quản Trị

cũng như Ban Điều Hành Công Ty và đội ngũ quản lý cùng toàn thể công nhân lao động năng động, nhiệt tình Motilen Cần Thơ sẽ ngày càng vững bước đi lên

- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

3.1.2.1 Chức năng kinh doanh của công ty

- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng: tấm lợp Fibrocement; Ống thép

đen vuông, tròn, chữ nhật; Tole sóng vuông, xà gồ thép các loại

- Kinh doanh các loại vật liệu trang trí nội, ngoại thất

- Tư vấn, thiết kế, gia công lắp dựng nhà tiền chế, cầu trục, cổng trục các loại; Sản xuất các loại khung kèo nhà xưởng, giàn giáo, cốp-pha, các sản phNm

- Sử dụng hiệu quả tiềm năng sẵn có

- Thực hiện tốt các chính sách về tiền lương, phân công lao động hợp lí, đảm bảo công bằng xã hội, các chế độ về quản lí tài sản

- Không ngừng nâng cao trình độ của đội ngũ quản lí, nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên

- Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh doanh của công ty nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa, tạo việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước

và phát triển công ty

 Xưởng cán tole- xà gồ

Xưởng cán tole- xà gồ với 2 thiết bị tạo sóng hiện đại của Đài Loan với công suất trên 4.000.000 mét/ năm, với dây chuyền sản xuất xà gồ thép chữ C, cung cấp các sản phNm như: tole sóng vuông, tole lạnh, tole kẽm, tole mạ màu, luôn tạo ra những sản phNm chất lượng cao, mẫu mã đẹp

 Nhà máy sản xuất tấm lợp

Nhà máy sản xuất tấm lợp Fibrocement với 3 sản phNm chính là tấm sóng, tấm phẳng và sóc nóc, là nhà sản xuất và cung cấp tấm lợp Fibrocement lớn nhất tại vùng ĐBSCL với bề dày kinh nghiệm hơn 15 năm, được khách hàng tín nhiệm cao về sự ổn định của chất lượng sản phNm

Sản phNm tấm lợp Fibrocement đạt huy chương vàng chất lượng ngành xây dựng, được bảo hành 20 năm, bền vững trong môi trường nước phèn, nước mặn, chống ồn, chống cháy, chịu lực tốt, dễ di dời lắp rắp, giá thành thấp

3.1.3.2 Dịch vụ và thị trường

 Kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội- ngoại thất

Với Trung tâm kinh doanh Vật liệu xây dựng và trang trí nội- ngoại thất ở đường 30/4, Q Ninh Kiều và cửa hàng Quang Trung ở Phú Thứ, Q Cái Răng, Cần Thơ với đầy đủ các sản phNm phục vụ cho ngành xây dựng như sắt thép, gạch ngói, tấm lợp, xi măng, keo chống thấm…

 Dịch vụ vận chuyển

Motilen Cần Thơ có hệ thống xe vận tải với nhiều tải trọng đáp ứng tốt yêu

cầu vận chuyển nguyên vật liệu và chuyên chở vật dụng công trình cả đường bộ

và đường thủy đi khắp các tỉnh ĐBSCL

 Tư vấn- Thiết kế

Xưởng cơ khí chuyên tư vấn, thiết kế, gia công lắp dựng nhà tiền chế, cầu trục, cổng trục các loại Sản xuất các loại khung kèo nhà xưởng, giàn giáo, cốp- pha, pallet sắt…

 Thị trường

Với bề dày hoạt động trên 20 năm cùng với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp

và nhiệt tình cùng với hệ thống dịch vụ hoàn hảo luôn tạo sự thuận lợi và an tâm cho khách hàng Sản phNm của công ty được bán thông qua mạng lưới đại lí, cửa hàng khắp các tỉnh ĐBSCL, uy tín chất lượng sản phNm được xem là phương châm kinh doanh của công ty Công ty đang có định hướng phát triển thị trường

ra khắp trong và ngoài nước, mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu của khách hàng

3.1.4 Cơ cấu tổ chức

3.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến theo chức năng Ưu điểm mô hình này là việc nhóm các hoạt động chuyên môn hóa theo chức năng cho phép sử dụng và phát huy hiệu quả các tài năng chuyên môn

và quản lý, ra quyết định tập trung, dễ dàng tuyển dụng, duy trì các tài năng chuyên môn trong tổ chức, tạo ra sự hợp tác cộng hưởng trong từng chức năng Tuy nhiên, với mô hình này vẫn bộc lộ những nhược điểm như: do mỗi bộ phận chức năng có chuyên môn và những giá trị khác nhau nên sẽ tạo ra sự khó

http://www.kinhtehoc.net

khăn trong việc hợp tác và thông tin giữa các bộ phận chức năng, tạo ra sự khó khăn, phức tạp trong việc kiểm soát, đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ của các chức năng, sẽ dẫn đến rất khó đánh giá chính xác sự đóng góp của từng bộ phận chức năng vào thành quả chung của doanh nghiệp

* Ghi chú :quan hệ lãnh đạo : quan hệ nghiệp vụ chuyên môn

Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG

MOTILEN CẦN THƠ

GĐ MẢNG CỬA HÀNG

GĐ KH-SX- CUNG ỨNG

PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN

ĐẠI HĐ CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT

GĐ MẢNG

ĐẠI LÝ

PHÒNG TỔ CHỨ HÀNH CHÍNH

XƯỞNG

TOLE-XÀ GỒ

NHÀ MÁY TẤM LỢP

NHÀ MÁY ỐNG THÉP

http://www.kinhtehoc.net

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

3.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

a Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty hoạt động thông qua cuộc họp Đại hội cổ đông thành lập, Đại hội đồng cổ đông thường niên, Đại hội đồng cổ đông bất thường và thông qua việc lấy ý kiến bằng văn bản

b Ban kiểm soát: Ban kiểm soát có 3 thành viên Thành viên của Ban

kiểm soát được Đại hội đồng cổ đông bầu theo thể thức bầu cử trực tiếp và bỏ phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu theo điều mục 3 khoản c của Luật doanh nghiệp

Nhiệm kì của Ban kiểm soát không quá 5 năm, thành viên Ban kiểm soát có thể được bầu lại với số nhiệm kì không hạn chế

c Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của công ty

giữa 2 kì Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị có 3-11 thành viên, do Đại hội đồng cổ đông bầu hoặc miễn nhiệm Thành viên của Hội đồng quản trị được Đại hội đồng cổ đông bầu theo thể thức bầu trực tiếp và bỏ phiếu kín với hình thức bầu dồn phiếu theo điều

104 mục 3 khoản c của Luật doanh nghiệp, kết quả trúng cử theo nguyên tắc loại trừ tính theo tổng số phiếu được bầu từ cao xuống thấp

Kế toán trưởng

Kế toán ngân hàng Kế toán thanh toán Kế toán giá thành

công nợ

Hội đồng quản trị thông qua quyết định bằng hình thức biểu quyết tại cuộc họp hay lấy ý kiến bằng văn bản Mỗi thành viên Hội đồng quản trị có một phiếu biểu quyết

Hội đồng quản trị bầu và bãi nhiệm với đa số phiếu bằng thể thức trực tiếp bỏ phiếu kín hoặc biểu quyết (nếu cần) cử Chủ tịch Hội đồng quản trị

d Tổng giám đốc: Là người đứng đầu công ty điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chủ động, linh hoạt có hiệu quả các nguồn vốn

và không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

e Phó Tổng Giám Đốc kinh doanh và đầu tư: có nhiệm vụ giúp đỡ

Tổng Giám Đốc những vấn đề thuộc về lĩnh vực của mình Đồng thời chỉ đạo phòng ban thuộc mình quản lí, giải quyết những công việc do Tổng giám đốc ủy quyền khi đi vắng Hiện tại do Tổng giám đốc kiêm nhiệm

f Giám đốc mảng kinh doanh đại lí: quản lí kinh doanh 2 sản phNm chính của công ty là Tấm lợp Fibrocement và Ống thép của công ty theo mảng đại lí

g Giám đốc mảng kinh doanh cửa hàng: quản lí tình hình tiêu thụ sản

phNm của công ty, quản lí 2 cửa hàng vật liệu xây dựng, xưởng cán tole và xà gồ chữ C Đồng thời, bộ phận kinh doanh cửa hàng phải tổ chức khai thác, phát triển kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội- ngoại thất

h Giám đốc kế hoạch- sản xuất- cung ứng: lập kế hoạch, quản lí theo dõi sản xuất, cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh

i Phó Tổng Giám Đốc Nội Vụ: quản lí phòng tổ chức hành chính, sắp xếp

lao động, quy hoạch củng cố phát triển nguồn nhân lực

j Phòng tổ chức hành chính: quản lí công văn, tài liệu đi và đến Có nhiệm vụ nhận và chuyển báo cho các phòng ban, các vấn đề nhân sự, tình hình trình độ, lực lượng lao động, tiền lương cho cán bộ- công nhân viên

k Phòng tài chính- kế toán: có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực về tình hình kinh doanh của công ty (hợp đồng mua bán, các khoản nợ, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước) Lập các báo cáo quyết toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm

http://www.kinhtehoc.net

- Tham mưu cho Ban Giám Đốc về công tác hạch toán thống kê, quản lý tài sản, nguồn vốn… và việc thực hiện chế độ kế toán theo qui định hiện hành

Kế toán trưởng: với chức năng chuyên môn có nhiệm vụ quản lý, kiểm

tra và chịu trách nhiệm toàn bộ công tác, tài chính tại công ty

Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện các nghiệp vụ thu

chi bằng tiền khi có chỉ đạo của cấp trên, kiêm kế toán vật tư, tài sản cố định

Kế toán ngân hàng: theo dõi đối chiếu số phát sinh và số dư trên tài

khoản tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản nợ vay ngân hàng, đồng thời theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hóa, thành phNm và chi phí bán hàng

Kế toán giá thành: thực hiện tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành

thành phNm nhập kho trong kì sản xuất, kiêm kế toán tổng hợp, ghi sổ Nhật kí chung, lên Sổ Cái và tổng hợp lập Báo cáo tài chính hàng kỳ

Kế toán công nợ: theo dõi các khoản phải thu theo từng khách hàng, đi

thu hồi công nợ tại các đại lí, cửa hàng

Thủ quỹ: cùng kế toán thanh toán theo dõi tình hình thu chi bằng tiền mặt,

kiểm kê báo cáo quỹ hàng tháng

l Nhà máy tấm lợp Fibrocement: Sản xuất và quản lí sản xuất tấm lợp Fibrocement

m Xưởng cán tole- xà gồ: Sản xuất và quản lí việc cán tole và xà gồ của công ty

n Nhà máy ống thép: Sản xuất và quản lí các sản phNm ống thép của công

ty

o Đảng ủy công ty và các đoàn thể: Các tổ chức Đảng Cộng sản Việt Nam,

công đoàn, Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh, chi hội cấp cán bộ và hội phụ nữ trong công ty hoạt động theo Hiến Pháp, pháp luật của nước Cộng Hòa

Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam và điều lệ tổ chức

3.1.5 Thuận lợi, khó khăn của công ty trong thời gian qua và phương hướng phát triển trong thời gian tới

3.1.5.1 Thuận lợi, khó khăn

 Thuận lợi

- Công ty đã hoạt động hơn 20 năm và kinh doanh nhiều sản phNm xây dựng do đó công ty đã chọn lọc và phân khúc thị trường mục tiêu cho sản phNm kinh doanh một cách rõ ràng Cụ thể:

+ Xu hướng đầu tư xây dựng ở ĐBSCL ngày càng tăng Đặc biệt thành phố Cần Thơ đang qui hoạch để phát triển trở thành đô thị loại 1 và các tỉnh thành khác trong vùng cũng qui hoạch đầu tư xây dựng phát triển cơ sở hạ tầng khu cụm tuyến dân cư công nghiệp, nhà ở

+ Công ty có đội ngũ quản lí và nhân viên kinh nghiệm lâu năm hiểu về lĩnh vực kinh doanh cũng như khách hàng tiêu thụ sản phNm của công ty

+ Công ty tạo được uy tín, ấn tượng với khách hàng vì cung cấp sản phNm đạt chất lượng, qui định đúng chuNn, chính sách bảo hành dài hạn, dịch vụ sau bán hàng tốt ( đổi sản phNm mới nếu sản phNm có sai hỏng) đáp ứng được yêu cầu khách hàng

+ Từ 30/3/2007 công ty chuyển sang hình thức cổ phần tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh của công ty cũng như việc huy động vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh

 Khó khăn

Bên cạnh những thuận lợi công ty còn tồn tại một số khó khăn:

- Tình hình cạnh tranh trong lĩnh vực vật liệu xây dựng ngày càng gay gắt

do rào cản gia nhập ngành thấp nên có những đối thủ mới gia nhập ngành Thị trường tiêu thụ sản phNm có thể bị thu hẹp lại

- Do trước đây là một doanh nghiệp nhà nước nên công ty còn hoạt động theo cơ chế bao cấp thụ động trong việc cạnh tranh thiếu linh hoạt, đi sau đối thủ

- Lực lượng lao động của công ty phần đông là trình độ thấp, thiếu kiến thức chuyên môn, chỉ làm theo kinh nghiệm là chính, thụ động với môi trường cạnh tranh gay gắt Khó khăn trong tiếp thu khoa học công nghệ

http://www.kinhtehoc.net

- Sản phNm tấm lợp Fibrocement trong thành phần có chứa Amiang, là một trong những chất ảnh hưởng đến sức khỏe con người do đó bị hạn chế sử dụng và mở rộng sản xuất nên bị hạn chế về sản lượng sản xuất trong năm

- Trong những năm gần đây tình hình biến động giá cả tăng cao trong đó VLXD biến động mạnh đã làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: làm tăng giá nguyên vật liệu đầu vào và giá bán sản phNm đầu ra của công ty

3.1.5.2 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới

Hướng phát triển trong tương lai, công ty đã nghiên cứu và từng bước hoàn thiện đề án tham gia các lĩnh vực kinh doanh khác như: xây dựng cao ốc văn phòng cho thuê, nhà hàng khách sạn tại khu vực trung tâm thành phố Cần Thơ, chế biến, cung ứng gỗ xuất khNu, nuôi trồng, chế biến thủy sản, và đặc biệt quan tâm đến chiến lược kinh doanh thông qua việc làm đại lý hay nhượng quyền phân phối từ các đơn vị sản xuất vật liệu xây dựng và trang trí nội, ngoại thất

3.2 PHÂN TÍCH CHUNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÔNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

TY QUA 3 NĂM (2006-2008)

Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU

tài chính

(2.037.722) (918.982) (2.018.885) 1.118.740 (54,9) (1.099.903) 119,69

Thu nhập khác 1.268.253 1.588.510 1.670.049 320.257 25,25 81.539 5,13 Chi phí khác 902.178 1.084.668 628.908 182.490 20,23 (455.760) (42,02) Lợi nhuận khác 366.075 503.842 1.041.141 137.767 37,63 537.299 106,64 Lợi nhuận trước thuế 1.455.450 5.785.887 5.328.199 4.330.437 297,53 (457.688) (7,91) Thuế thu nhập phải nộp 407.526 1.620.048 1.491.895 1.212.522 297,53 (128.153) (7,91)

Lợi nhuận sau thuế 1.047.924 4.165.839 3.836.304 3.117.915 297,53 (329.535) (7,91)

Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán

http://www.kinhtehoc.net

Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấy rằng tổng doanh thu của công ty giảm từ 69.635.382 ngàn đồng năm 2006 xuống còn 66.202.595 ngàn đồng năm 2007, tức giảm 3.432.787 ngàn đồng, tương đương 4,93% Sang năm 2008, tổng doanh thu tăng lên 72.084.355 ngàn đồng, vượt hơn năm 2007 8,88% Từ năm 2006-2008 doanh thu có sự biến động là do thị trường VLXD có sự biến động nên đã làm cho mức tiêu thụ hàng hóa của công ty cũng bị ảnh hưởng theo

Tình hình chi phí của công ty có chiều hướng tăng cao Năm 2007, giá vốn hàng bán của công ty là 53.296.224 ngàn đồng, giảm 6.037.815 ngàn đồng (giảm 10,18%) so với năm 2006 Đó là do giá nguyên liệu giảm nên giá vốn hàng bán năm 2007 giảm theo Năm 2008, giá vốn hàng bán tăng 3.282.211 ngàn đồng (tăng 6,16%) so với năm 2007 Cùng với sự biến động của giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến động theo, trong đó chi phí bán hàng luôn tăng qua các năm Năm 2007 chi phí này tăng 15.606 ngàn đồng, tương đương 0,5% so với năm 2006, và năm 2008, chi phí này tiếp tục tăng 1.295.416 ngàn đồng, tức tăng 40,96%

Năm 2007, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng mạnh (3.073.930 ngàn đồng, tương đương 98,3%), đó là do tốc độ giảm của chi phí lớn hơn tốc độ giảm của doanh thu cụ thể là chi phí giảm 9,78% thì doanh thu chỉ giảm 4,93% Sang năm 2008 tuy tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng của chi phí, cụ thể là doanh thu tăng 8,88% trong khi đó chi phí lại tăng tới 9,62% nhưng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty năm này vẫn tăng 104.916 ngàn đồng, tương đương 1,69% Tốc độ tăng của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đã góp phần làm tăng lợi nhuận chung của công ty

Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty luôn bị thua lỗ rất lớn đặc biệt là năm 2006, lợi nhuận lỗ một lượng là 2.037.722 ngàn đồng, và sang năm

2007 việc kinh doanh có phần khởi sắc hơn nhưng vẫn còn thua lỗ, ít hơn năm

2006 là 1.118.740 ngàn đồng Nguyên nhân là do năm 2007, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 223.380 ngàn đồng trong khi chi phí tài chính lại giảm tới 1.342.120 ngàn đồng nên đã làm cho lợi nhuận giảm đáng kể Đến năm 2008 lợi

nhuận từ hoạt động tài chính vẫn còn thua lỗ, doanh thu tiếp tục giảm 1 lượng là 139.256 ngàn đồng và chi phí lại tăng 960.647 ngàn đồng so với năm 2007 nên

đã làm cho lợi nhuận giảm thêm 1.099.903 ngàn đồng

Lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty đều tăng qua các năm Năm

2007 lợi nhuận tăng 137.767 ngàn đồng là do doanh thu tăng 320.257 ngàn đồng trong khi chi phí chỉ tăng 182.490 ngàn đồng Đến năm 2008 lợi nhuận tiếp tục tăng do doanh thu tăng 81.539 ngàn đồng nhưng chi phí lại giảm 455.760 ngàn đồng so với năm 2007

Từ số liệu phân tích trên ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm

tỷ trọng cao nhất trong tổng lợi nhuận trước thuế Điều đó thể hiện sự cố gắng của công ty trong việc tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của công ty trong quá trình kinh doanh

Lợi nhuận trước thuế tăng đương nhiên lợi nhuận sau thuế cũng tăng theo,

cụ thể là năm 2007 tăng 3.117.915 ngàn đồng (tăng 297,53%) so với năm 2006, lợi nhuận sau thuế năm 2008 có giảm đôi chút (7,91%, với mức tuyệt đối là 329.535 ngàn đồng)

Như vậy có thể thấy qua các năm công ty hoạt động khá tốt, đặc biệt là năm 2007 lợi nhuận sau thuế tăng trưởng khá cao, công ty cần có biện pháp để giảm chi phí, tăng lợi nhuận tạo điều kiện để tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh

3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU

3.3.1 Phân tích chung tình hình doanh thu qua 3 năm

Doanh thu là một chỉ tiêu tài chính quan trọng vì nó phản ánh qui mô của quá trình kinh doanh Doanh thu còn là nguồn vốn quan trọng để đơn vị trang trải các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tái đầu tư, do vậy việc thực hiện các chỉ tiêu doanh thu có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính, đây là một trong những chỉ tiêu quyết định sự thành bại của đơn vị.Vì thế để đánh giá chỉ tiêu doanh thu cần đi sâu vào quá trình phân tích tình hình biến động của doanh thu qua một thời gian

Tình hình doanh thu của công ty được thể hiện qua bảng sau:

http://www.kinhtehoc.net

Bảng 2: TÌNH HÌNH DOANH THU QUA 3 NĂM

CHÊNH LỆCH 2008/2007

Số tiền

2006 2007 2008

Năm

Hình 1: Biểu đồ biểu diễn tổng doanh thu của công ty qua 3 năm

Từ bảng 2 ta thấy, tổng doanh thu của công ty có tăng giảm qua 3 năm với mức biến động không lớn lắm: năm 2007 so với năm 2006 giảm một lượng là 3.335.910 ngàn đồng, tương đương với 4,68% Đó là 3 khoản mục tạo nên tổng doanh thu của công ty đều giảm Cụ thể:

- Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 giảm so với năm

2006 1 lượng là 3.432.787 ngàn đồng, tương đương với 4,93% Doanh thu thuần

từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là doanh thu có được từ hoạt động kinh doanh các thành phNm sản xuất chính của công ty như tôn, tấm lợp Fibrocement, ống thép, xà gồ và các hàng hóa kinh doanh như sắt hộp, thép cuộn, Intoc, ngói, xi măng, gạch, đá, cát, cửa nhựa, bồn inox…

Trong năm việc tiêu thụ các hàng hóa của công ty giảm là do thị trường bất động sản lâm vào tình trạng đóng băng nên gián tiếp ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của công ty

- Doanh thu hoạt động tài chính của Motilen Cần Thơ bao gồm các hoạt động liên quan đến ngân hàng như lãi tiền gửi Khi có phát sinh những khoản tiền lớn phải thu từ khách hàng thì công ty thu tiền bằng chuyển khoản Và khi khách hàng thanh toán tiền cho công ty, ngân hàng vẫn tính lãi cho công ty

Doanh thu hoạt động tài chính năm 2007 là 177.561 ngàn đồng, giảm 223.380 ngàn đồng (tương đương 55,71%) so với năm 2006 Năm 2006 công ty đạt được doanh thu hoạt động tài chính cao nhất 40.941 ngàn đồng Nguyên nhân là do vào giữa và cuối năm, nhiều khách hàng đồng loạt thanh toán tiền cho công ty

http://www.kinhtehoc.net

nên thu được khoản lãi từ tiền thanh toán của khách hàng Nguyên nhân năm

2007 khoản thu được từ hoạt động tài chính giảm là do trong năm khách hàng chỉ thanh toán cho công ty 7.410.018 ngàn đồng, giảm 8.890.161 ngàn đồng Tuy trong năm công ty cũng nhận được 1.070.983 ngàn đồng do người mua trả tiền trước (tăng 173.451 ngàn đồng) so với năm 2006 nhưng khoản này quá nhỏ vì vậy công ty đã bị giảm đi khoản lãi từ tiền thanh toán của khách hàng

- Thu nhập khác của công ty là các thu nhập từ các hoạt động chưa mang lại kết quả đáng kể như thu nhập từ dịch vụ cho thuê kho bãi và dịch vụ vận tải mang về, thu từ thanh lý tài sản cố định, xử lý hàng thừa trong kiểm kê, thu hỗ trợ giá vận chuyển, chiết khấu thương mại…

Năm 2007, thu nhập khác của công ty tăng 320.257 ngàn đồng, (tương đương 25,25%), nguyên nhân là do năm 2007 công ty chuyển đổi sang hình thức

cổ phần do đó đã thanh lý một số máy móc, thiết bị lỗi thời

Tổng doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng một lượng là 5.824.043 ngàn đồng, tương đương với 8,57% Trong đó:

- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 72.084.355 ngàn đồng, tăng 5.881.760 ngàn đồng so với năm 2007, tương đương 8,88% Nguyên nhân là do 08/2007 công ty thành lập thêm cửa hàng Vật Liệu Xây Dựng Quang Trung ở khu vực Nam sông Cần Thơ, chuyên kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội ngoại thất Do ở khu vực này có rất nhiều khu dân cư và nhà ở được xây dựng nên cửa hàng này hoạt động kinh doanh rất hiệu quả Trong năm doanh thu của cửa hàng chiếm 1 lượng lớn trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty

- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 tiếp tục giảm 139.256 ngàn đồng, tương đương 78,43%) so với năm 2007 do 2 khoản mục mang lại nguồn thu từ tiền lãi như vừa phân tích trên tiếp tục giảm Ngoài ra còn do tiền gửi tại ngân hàng của công ty giảm từ 1.795.691 ngàn đồng xuống còn 288.663 ngàn đồng nên làm cho khoản lãi công ty nhận được trong năm giảm đáng kể

-Thu nhập khác năm 2008 tăng 81.539 ngàn đồng (tức tăng 5,13%) so với năm 2007 Nguyên nhân là do công ty đã thanh lý cần cNu 45 PH tấn

Nhìn chung, như mọi công ty sản xuất khác, thu nhập chủ yếu của Motilen Cần Thơ là doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Tỷ trọng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm chiếm gần như 100% trong tổng doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh: doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 chiếm tỷ trọng 97,66%, năm 2007 là 97,4% và năm 2008 là 97,68% Để đạt được doanh thu như vậy, công ty đã không ngừng phấn đấu, phát huy thế mạnh sẵn có của mình đó là do công ty đã

ra đời rất sớm và chiếm lĩnh thị trường vật liệu xây dựng ở ĐBSCL Cùng với việc Việt Nam đã chính thức gia nhập tổ chức thương mại thế giới (WTO), nền kinh tế nước nhà cũng đang trên đà phát triển mạnh mẽ, công cuộc đô thị hóa diễn ra nhanh chóng Để thu hút được nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước thì nhiều công trình kiến trúc, nhà ở cũng được xây dựng Trong những năm gần đây

xu hướng đầu tư xây dựng ở ĐBSCL ngày càng tăng Đặc biệt thành phố Cần Thơ đang qui hoạch để phát triển trở thành đô thị loại 1và các tỉnh khác trong vùng cũng qui hoạch đầu tư xây dựng phát triển cơ sở hạ tầng Điều đó làm cho thị trường xây dựng trở nên sôi động Nắm bắt được nhu cầu đó công ty đã mạnh dạn đầu tư và đạt doanh thu cao từ lĩnh vực sản xuất tấm lợp, ống thép, kinh doanh xi măng , tole …Bên cạnh còn 2 khoản mục doanh thu hoạt động tài chính

và thu nhập khác chỉ chiếm tỉ trọng nhỏ nhưng cũng góp phần làm tăng tổng doanh thu

Tóm lại, tổng doanh thu của công ty đạt được như vậy cho thấy công ty có những cố gắng rất nhiều trong việc sản xuất, tiêu thụ sản phNm và hàng hóa của mình Vì thế công ty cần phải duy trì và phát huy hơn nữa

3.3.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng

Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phNm hàng hoá Trong quá trình tiêu thụ, sản phNm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu doanh thu Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây

là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí Tuy nhiên, để

http://www.kinhtehoc.net

làm được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào

có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp

Công ty cổ phần VLXD Motilen Cần Thơ là công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực, nhưng thế mạnh của công ty là chuyên kinh doanh VLXD, trang trí nội, ngoại thất Trong đó các mặt hàng sản xuất và kinh doanh chủ yếu của công ty là: sản xuất tấm lợp, ống thép, tôn sóng vuông, xi măng, xà gồ, cửa composite, gạch, ngói, sắt, sơn…

Nhìn chung, doanh thu của từng mặt hàng có sự biến động qua 3 năm trong đó mặt hàng chính của công ty là tấm lợp, đây là mặt hàng chiếm tỉ lệ cao trong doanh số bán của công ty

Bảng 3: DOANH THU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM

ĐVT: 1.000 đồng

CHÊNH LỆCH 2007/2006

CHÊNH LỆCH 2008/2007

6.133.060 7.208.439 7.660.110 1.075.379 17,53 451.671 6,27 -Xi măng 9.312.168 12.464.596 10.087.928 3.152.428 33,85 -2.376.668 -19,07 -Xà gồ 2.178.670 2.701.019 3.021.104 522.349 23,98 320.085 11,85 -Cửa composite 179.424 88.350 133.701 -91.074 -50,76 45.351 51,33 -Hàng hóa khác 6.593.445 5.220.420 8.690.281 -1.373.025 -20,82 3.469.861 66,46

Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán

Mặt hàng tấm lợp

http://www.kinhtehoc.net

Qua bảng 3, ta thấy doanh thu của mặt hàng tấm lợp giảm vào năm 2007 sau đó tăng trở lại Cụ thể là năm 2007 giảm 4.351.110 ngàn đồng (tức giảm 12,99%) so với năm 2006 Đến năm 2008 tăng 6.319.006 ngàn đồng (tương đương 21,68%) Nguyên nhân mặt hàng này giảm năm 2007 là do trong những năm gần đây cùng với sự phát triển của nền kinh tế ngày càng có nhiều công ty gia nhập ngành sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, và đồng bằng sông Cửu Long là thị trường không tránh khỏi sự thâm nhập của một số công ty lớn như: Tấm Lợp Đất Phương Nam, Tấm Lợp Đà Nẵng, Tấm Lợp Phía Bắc,…Do năm

2007 công ty chuyển sang hình thức cổ phần, được đầu tư nhiều máy móc, thiết

bị, nguyên vật liệu để sản xuất nên doanh thu của tấm lợp chiếm 49,25% trong tổng doanh thu, tăng 6.319.006 ngàn đồng so với năm 2007, tương đương 21,68% Kết quả này là nhờ sự cố gắng nổ lực của tập thể công ty trong công tác tiêu thụ, trong năm vừa qua công ty đã kí nhiều hợp đồng cung ứng tấm lợp cho các công ty xây dựng

Mặt hàng ống thép

Mặt hàng này của công ty luôn giảm qua các năm Năm 2007 giảm 2.367.734 ngàn đồng (tương đương 20,17%) Đến năm 2008 tiếp tục giảm thêm 2.347.546 ngàn đồng (tức giảm 25,06%) so với năm 2007 Nguyên nhân là do trong những năm qua giá thép nguyên liệu trên thị trường thế giới luôn tăng cao nên đã đNy giá thép trong nước cũng tăng theo Kết quả là mặt hàng ống thép của công ty sức tiêu thụ giảm làm ảnh hưởng đến doanh số bán Trong năm 2008 công ty chỉ kí kết được một số hợp đồng nhỏ cho các công ty xây dựng

Mặt hàng tôn sóng vuông

Qua bảng 3 ta thấy mặt hàng này luôn tăng qua các năm Năm 2007 tăng 1.075.379 ngàn đồng (tương đương 17,53%)so với năm 2006, Năm 2008 tăng 451.671 ngàn đồng (tăng 6,27%) so với năm 2007 Nguyên nhân mặt hàng này luôn tăng qua các năm là do đây là mặt hàng được công ty chú trọng sản xuất, công ty luôn quan tâm đến chất lượng và có nhiều chính sách bán hàng như chiết khấu, dịch vụ hậu mãi… Ngoài ra còn do mặt hàng này công ty luôn giữ được chữ tín về chất lượng tại khu vực ĐBSCL nên rất được khách hàng tín nhiệm Mặc dù hiện nay mặt hàng này đang có những đối thủ cạnh tranh như Tôn Hoa

Sen, các xưởng cán tôn…nhưng công ty vẫn duy trì được mức tăng trưởng đó là một biểu hiện tốt công ty cần phải duy trì trong thời gian tới

Mặt hàng xi măng

Năm 2007 mặt hàng này tăng 3.152.428 ngàn đồng (tương đương 33,05%) so với năm 2006 Năm 2008 giảm 1 lượng là 2.376.668 ngàn đồng (tương đương 19,07%) Nguyên nhân năm 2007 doanh thu từ xi măng tăng là do trong năm công ty đã kí nhiều hợp đồng cung ứng cho các công ty xây dựng và các cửa hàng, đại lý Năm 2008 mặt hàng này giảm do vào quí 3 do ảnh hưởng giá xi măng trong nước tăng đột biến vì thiếu nguồn nguyên liệu, có lúc giá xi măng lên đến 80.000-90.000 ngàn đồng/bao do đó sản lượng tiêu thụ bị giảm đôi chút Chính vì vậy mà doanh số bán ra của công ty đã giảm so với năm 2007

Mặt hàng xà gồ

Mặt hàng này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng doanh thu của công ty Qua 3 năm ta thấy mặt hàng này luôn có sự tăng trưởng đáng kể về doanh số Năm 2007 tăng 522.349 ngàn đồng (tương đương 23,98%) so với năm 2006 Đến năm 2008, mặt hàng này lại tăng thêm 1 lượng là 320.085 ngàn đồng (tương đương 11,85%) so với năm 2007 Cũng như các mặt hàng trên, mặt hàng này tăng là do công ty đNy mạnh việc nghiên cứu, tìm kiếm thị trường tiêu thụ

Mặt hàng cửa composite

Mặt hàng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của công ty Năm

2007, mặt hàng cửa giảm 91.074 ngàn đồng (tương đương 50,76%) so với năm

2006, đến năm 2008 tăng lên tới 51,33% (với số tuyệt đối là 45.351 ngàn đồng)

Hàng hóa khác

Hàng hóa khác của công ty bao gồm: cửa nhựa, thép lá, sắt phi 6, sắt phi

8, tấm shera, ngói mũi tàu, ngói bánh ú, sắt hộp, sắt ống, kẽm sóng tròn, tôn nhựa, lavapo, bồn inox, sơn, bột trét, gạch… Trong đó mặt hàng gạch chiếm tỷ trọng cao nhất Năm 2007 hàng hóa khác của công ty giảm 1.373.025 ngàn đồng (tương đương 20,82%) Nguyên nhân năm 2007 công ty nhượng lại nhà máy gạch Tuy Nen cho đơn vị khác vào tháng 04/2007 Năm 2008 hàng hóa khác tăng khá nhanh 66,46% (với số tuyệt đối là 3.469.861 ngàn đồng Nguyên nhân

http://www.kinhtehoc.net