Bài tập tín dụng ngân hàng 2 cô Trần Minh Dạ Hạnh

BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNGCHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNGBài 1:Có thông tin về tình hình giải ngân của ngân hàng trong tháng 5 như sau:Ngày 1 – 80 triệu đồng, ngày 2 – 120 triệu đồng, ngày 10 – 300 triệu đồng, ngày 18 – 180 triệuđồng, ngày 20 – 90 triệu đồng, ngày 25 – 100 triệu đồng.Thông tin về nợ đã thu được trong tháng 5 như sau: Ngày 3 – 50 triệu đồng, ngày 8 – 100 triệuđồng, ngày 15 – 280 triệu đồng, ngày 21 – 130 triệu đồng. Yêu cầu:a) Xác định doanh số cho vay trong tháng 5b) Xác định doanh số thu nợ cho vay tháng 5c) Xác định dư nợ cho vay cuối tháng 5d) Xác định dư nợ bình quân tháng 5CHƯƠNG 4: TÍN DỤNG NGẮN HẠN TÀI TRỢ DOANH NGHIỆPBài 1:Có thông tin về báo cáo tài chính của công ty HB như sau vào ngày 31122017BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNĐVT: Triệu đồngTài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiềnA. Tài sản ngắn hạn 15.000 C. Nợ phải trả 15.800I. Vốn bằng tiền 3.700 I. Nợ ngắn hạnII. Đầu tư tài chính ngắn 1.000 Phải trả người bán 5.100III. Các khoản phải thu 2.900 Nợ ngắn hạn khác 4.900IV. Hàng tồn 5.850 II. Nợ dài hạn 5.800V. Tài sản lưu động 1.550 Vay ngân hàng 5.800B. Tài sản dài hạn20.000 Nợ dài hạn khácI. Tài sản cố định 24.500 B. Vốn chủ sở hữu 19.200 Hao mòn TSCĐ (4.500) Nguồn vốn kinh doanh 14.400II. Đầu tư tài chính dài hạn Chênh lệch đánh giá lạiTSIII. Xây dựng cơ bản dởdangSố dư các quỹ 2.600Lợi nhuận chưa phânphối2.200Tổng cộng Tài sản 35.000 Tổng cộng nguồn vốn 35.000BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2017ĐVT: Triệu đồngChỉ tiêu Số tiềnTổng doanh thu 99.500Các khoản giảm trừ doanh thu 5.900Doanh thu thuần 93.600Giá vốn hàng bán 76.720Lãi gộp 16.880Chi phí bán hàng 4.550Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.250Doanh thu hoạt động tài chính 0Chi phí tài chính ( lãi vay ngân hàng) 1.370Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 6.710Thu nhập khác 0Chi phí khác 0Lợi nhuận khác 0Tổng lợi nhuận kế toán trước thuếThuế thu nhập doanh nghiệp (20%)Lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu kế hoạch năm 2018: Doanh thu thuần đạt 102.960 ( triệu đồng)Yêu cầu:1) Tính các chỉ số sau: Vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình quân, hiệu quả sử dụng tài sản Khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán trước mắt Hệ số nợ tổng tài sản, hệ số nợ tổng vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên tài sản, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Nhận xét về các chỉ số tài chính trên của công ty2) Xác định HMTD cho công ty HB năm 2018Bài 2:Có số liệu liên quan đến tình hình vay vốn của doanh nghiệp B tại ngân hàng X như sau1) Trích bảng cân đối kế toán ngày 31122017 ( ĐVT: triệu đồng) Nguồn vốn kinh doanh: 3.600.000, trong đó nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn 1.200.000 Số dư quỹ đầu tư phát triển: 50.000 Số dư quỹ dự phòng tài chính: 20.000 Số dư quỹ dự phòng trợ cấp: 12.000 Số dư quỹ khen thưởng, phúc lợi: 40.000 Lợi nhuận chưa phân phối: 150.000 Vay ngắn hạn ngân hàng: 1.080.000, trong đó vay ngân hàng khác 100.0002) Chỉ tiêu kế hoạch trong quý 1 năm 2018 Tổng chi phí 6.202.800, trong đó chi phí không có tính chất sản xuất 150.000 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng 20% so với kỳ trước, biết vòng quay vốn lưuđồng quý 42017 là 2 vòng Lãi suất cho vay 1%tháng Số dư tài khoản tiền gửi của B tại ngày 31122017 là 53.000Yêu cầu:1) Xác định HMTD quý 1 năm 2018 của công ty B2) Xử lý dư nợ cuối quý 42017 sau khi xác định được dư nợ quý 12018CHƯƠNG 5: TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯBài 1:Dự án đầu tư của công ty A có tổng dự toán là 37.600 triệu đồng. Vốn tự có và các nguồnvốn khác tham gia vào công trình là 12.600 triệu đồng. Ngân hàng đầu tư BKS đồng ý cho vay vàgiải ngân thành 5 đợt như sau Đợt 1: Ngày 15022009 5.000 triệu đồng Đợt 2: Ngày 16052009 5.000 triệu đồng Đợt 3: Ngày 15072009 5.000 triệu đồng Đợt 4: Ngày 24082009 8.000 triệu đồng Đợt 5: Ngày 13102009 2.000 triệu đồngCông trình hoàn thành vào ngày 31122009Yêu cầu:1) Xác định HMTD mà ngân hàng BKS sẽ cung cấp cho dự án nói trên2) Tính tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công, biết rằng lãi suất cho vay là 1,5%tháng(lãi không nhập vốn gốc mỗi tháng)3) Tính dư nợ cuối cùng của dự án biết giữa ngân hàng và công ty A đã thoả thuận nhập lãivào vốn gốc4) Với thời hạn cho vay 5 năm ngay sau khi công trình hoàn thành, mỗi năm trả nợ 1 lầnvào cuối năm, gốc trả đều mỗi năm, tiền lãi được tính theo số dư giảm dần với lãi suất18%năm. Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ cho công ty A5) Phân tích, đánh giá khả năng trả nợ của công ty A, biết rằng:+ Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) từ năm thứ nhất đến năm thứ năm là 5.600,5.700, 5.800, 5.600, 5.000 triệu đồng+ Thuế suất thuế TNDN là 22%+ Lợi nhuận sau thuế dùng trích lập quỹ 40%, số còn lại được dùng để trả nợ+ Bên vay chỉ sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành từ vốn vay BKS để trả nợ ngânhàng, tỷ lệ khấu hao 20%nămBài 2:Dự án đầu tư DK của công ty Đại Dương có tổng dự toán chi phí là 20.000.000.000 đ. Chủđầu tư có vốn tự có tham gia vào dự án là 4.000.000.000 đ, nhập khẩu máy móc thiết bị trả chậmvà 5.000.000.000 đ. Số vốn còn thiếu công ty xin vay ngân hàngYêu cầu:1) Thẩm định và xác định HMTD cho dự án nói trên. Biết rằng vốn tự có tham gia vào dự ántrên đã được xác định lại là 3.000.000.000 đ. Hợp đồng nhập khẩu máy móc thiết bị trảchậm 5.000.000.000 đ đã kiểm tra đúng.2) Theo hồ sơ của dự án thì khi hoàn thành đưa vào sử dụng sẽ tạo ra một khoản thu nhập ròngdùng để trả nợ là 2.000.000.000 đ năm. Hãy xác định thời hạn cho vay đối với dự án này.Biết rằng, thời gian thi công được xác định là 18 tháng. Khi công trình hoàn thành, chủ đầutư đưa vào khai thác sử dụng ngayBài 3:Dự án đầu tư của công ty Bạch Đằng có tổng dự toán 47.000 triệu đồng. Vốn tự có tham giavào công trình là 20.000 triệu đồng. Nhập khẩu máy móc thiết bị trả chậm là 2.000 triệu đồng.Ngân hàng B đồng ý cho vay 25.000 triệu đồng và giải ngân thành 5 đợt như sau: Đợt 1: Ngày 1703 5.000 triệu đồng Đợt 2: Ngày 1605 – 5.000 triệu đồng Đợt 3: Ngày 1507 – 4.000 triệu đồng Đợt 4: Ngày 2408 – 6.000 triệu đồng Đợt 5: Ngày 1310 – 5.000 triệu đồngCông trình hoàn thành vào 3112 và được đưa vào sử dụng vào 0101 năm sauYêu cầu:1) Tính lãi trong thời gian thi công, biết lãi suất cho vay 1,25% tháng được tính theophương pháp tổng tích số. Lãi trong thời gian thi công không nhập vốn gốc2) Xác định dư nợ cuối cùng khi công trình hoàn thành3) Với thời gian trả nợ 5 năm, mỗi năm trả nợ 1 lần vào cuối năm, tiền lãi được tính theodư nợ giảm dần với lãi suất 15% năm. Riêng lãi trong thời gian thi công không nhậpvốn gốc nhưng được trả dần cùng với nợ gốc theo cách chia đều, không tính lãi. Hãy lậpbảng kế hoạch trả nợ theo mẫuKỳ hạn Dư nợđầu kỳHoàn trả trong kỳ Dư nợcuối kỳThờiđiểm trảnợGốc Lãi trungdài hạnLãi trongthời gianthi côngtrả dầnTổngcộngA 1 2 3 4 5 6 74) Đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Biết rằng EBIT từ năm thứ nhất đến năm thứ năm lần lượt 5.746, 5.986, 6.026, 5.866, 4.706 Máy móc thiết bị trả chậm cho nhà cung cấp trong 5 năm, mỗi năm một lần vào cuốinăm, lãi trả chậm 8% tính trên giá trị máy móc thiết bị còn nợ mỗi năm Thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Bên vay sử dụng toàn bộ khấu hao TSCĐ để trả nợ ngân hàng, tỷ lệ trích khấu hao hằngnăm 15% Tỷ lệ trích lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế là 40%, số còn lại dùng trả nợ vay ngân hàngBài 4:Dự án đầu tư SSS có tổng dự toán 200.000.000 triệu đồng. Trong đó, chủ đầu tư tham gia80.000.000 triệu đồng, còn lại 120.000.000 triệu đồng được ngân hàng đồng ý cho vay với lãi suất1,2% tháng. Vốn được giải ngân trong 6 đợt như sau Đợt 1: Ngày 52 – 30.000.000 triệu đồng Đợt 2: Ngày 1604 – 20.000.000 triệu đồng Đợt 3: Ngày 0506 – 10.000.000 triệu đồng Đợt 4: Ngày 2507 – 30.000.000 triệu đồng Đợt 5: Ngày 2309 – 20.000.000 triệu đồng Đợt 6: Ngày 2211 – 10.000.000 triệu đồngCông trình hoàn thành vào 3101 năm sau.Yêu cầu:1) Tính lãi phát sinh trong thời gian thi công2) Xác định tổng dư nợ cuối cùng của dự án. Biết rằng lãi trong thời gian thi công đượcnhập vốn3) Lập bảng kế hoạch trả nợ. Biết rằng Thời gian trả nợ 5 năm, mỗi năm trả 2 kỳ, gốc trả đều Lãi vay tính theo dư nợ giảm dần, lãi suất 8% kỳ4) Với khấu hao TSCĐ dùng để trả nợ hằng năm 40.000.000 triệu đồng, lãi ròng bình quânsau thuế hằng năm 15.000.000 triệu đồng, trích lập quỹ 20% lợi nhuận sau thuế còn lại để trả nợvay ngân hàng, công ty này có đủ khả năng trả nợ hay không?CHƯƠNG 6: CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIÁ VÀ BAO THANH TOÁNBài 1:Một trái phiếu chính phủ được xuất trình tại ngân hàng để xin chiết khấu vào ngày 1706 cónội dung như sau: Mệnh giá: 800.000.000 đ Ngày phát hành: 06112016 Ngày đáo hạn: 06112019 Lãi suất: 10% năm, trả lãi định kỳ hằng năm Đơn vị phát hành: Kho bạc Nhà nước Người mua trái phiếu: công ty CKSau khi kiểm tra trái phiếu, ngân hàng CK nhận chiết khấu ngay trong ngày, với lãi suấtchiết khấu 0,9%tháng, hoa hồng phí 0,3% tính trên giá trị đến hạn của trái phiếuYêu cầu:1) Xác định số phí chiết khấu ngân hàng được hưởng2) Xác định số tiền thanh toán cho công ty CK3) Khi đến hạn, ngân hàng ( ngân hàng nhận chiết khấu giấy tờ có giá) xuất trình trái phiếucho ai và được thanh toán bao nhiêu tiềnBài 2:Một hối phiếu được xuất trình tại ngân hàng thương mại để xin chiết khấu vào ngày 1706có nội dung như sau: Số tiền: 2.000.000.000 đ Ngày ký phát: 12122017 Ngày chấp nhận: 15122017 Ngày thanh toán: 31122018 Người ký phát: công ty KD Người chấp nhận: công ty CD Người thụ hưởng: công ty THSau khi kiểm tra hối phiếu, ngân hàng nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiếtkhấu 0,8% tháng, hoa hồng phí 0,5% giá trị chiết khấuYêu cầu:1) Xác định giá trị chiết khấu2) Xác định phí chiết khấu ngân hàng thương mại được hưởng3) Xác định số tiền thanh toán cho người xin chiết khấu4) Khi đến hạn, ngân hàng xuất trình hối phiếu cho ai và thu về bao nhiêu tiềnBài 3:Công ty Trường Thịnh sở hữu một lô trái phiếu chính phủ gồm 4 loại sau đây: Trái phiếu A:Mệnh giá: 500.000.000 đThời hạn: 3 nămLãi suất 10% năm, trả sauNgày phát hành: 20092016Ngày đáo hạn: 20092019 Trái phiếu BMệnh giá: 600.000.000 đThời hạn: 3 nămLãi suất: 9,6% năm, trả lãi định kỳ hằng nămNgày phát hành và đáo hạn như trái phiếu A Trái phiếu CMệnh giá: 700.000.000 đThời hạn: 3 nămLãi suất 9% năm trả lãi định kỳ vào đầu mỗi nămNgày phát hành và đáo hạn tương tự như trái phiếu A Trái phiếu DMệnh giá: 800.000.000 đThời hạn: 3 nămLãi suất 8,5% năm, trả trướcNgày phát hành và thanh toán như trái phiếu AVào ngày 1804 năm 2018, do cần vốn kinh doanh, công ty Trường Thịnh mang lô tráiphiếu trên đến ngân hàng K xin chiết khấu. Sau khi thẩm định lô trái phiếu này, ngân hàng K đãđồng ý nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiết khấu 1% tháng, hoa hồng phí 0,4% tínhtrên giá trị chiết khấu.Yêu cầu:1) Xác định giá trị chiết khấu của lô trái phiếu2) Xác định thời hạn chiết khấu3) Tính số phí chiết khấu ngân hàng được hưởng4) Tính số tiền ngân hàng thanh toán cho công ty Trường Thịnh5) Xác định số tiền ngân hàng thu được vào thời điểm lô trái phiếu tới hạn.Bài 4:Ngày 16042008, công ty ABC đến ngân hàng KB xin chiết khấu 2 chứng từ có nội dungsau đây:1. Trái phiếu Kho bạc Mệnh giá: 2.000.000.000 đ Thời hạn: 1 năm Lãi suất: 9%năm, trả lãi 1 lần khi đáo hạn Ngày phát hành: 14082008 Ngày đáo hạn: 14082008 Người phát hành: Kho bạc Nhà nước Người hưởng lợi: Công ty ABC2. Hối phiếu thương mại Số tiền: 1.000.000.000 đ Ngày ký phát: 15012008 Ngày thanh toán: 15062008 Người trả tiền: Công ty TT Người hưởng lợi: Công ty ABCSau khi kiểm tra các chứng từ. Ngân hàng KB nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suấtchiết khấu là 1,2%tháng, tỷ lệ hoa hồng phí 0,6% tính trên giá trị chiết khấuYêu cầu:1) Xác định số tiền phí chiết khấu ngân hàng KB được hưởng2) Xác định số tiền thanh toán cho công ty ABC3) Khi đến hạn, ngân hàng KB xuất trình các chứng từ trên cho ai và được thanh toán baonhiêu tiền ?CHƯƠNG 7: CHO THUÊ TÀI CHÍNHBài 1:Giám đốc công ty BBB có nhu cầu sử dụng một xe con TOYOTA CAMRY đời 2009, trịgiá 1.246.000.000 đ, chi phí đăng ký sở hữu gồm thuế trước bạ và các chi phí liên quan là202.000.000 đ, bảo hiểm phí 2.000.000 đCông ty BBB đề nghị công ty công ty cho thuê tài chính BIDV tài trợ và đã đươc công tynày đồng ý với điều kiện công ty phải đặt cọc trước 250.000.000 đ Công ty BBB chấp nhậnYêu cầu:1) Xác định giá trị tài trợ của hợp đồng cho thuê tài chính2) Thời hạn cho thuê được hai bên thoả thuận là 6 năm, hiệu lực từ tháng 012009 đếntháng 122014. Tiền thuê được trả 6 tháng 1 lần với lãi suất 5%kỳ. Hãy lập bảng tínhtiền thuê phải trả theo phương thức kỳ khoản cố định. Khi hết hạn hợp đồng, quyền sởhữu xe này sẽ được công ty CTTC BIDV chuyển cho công ty BBBBài 2:Công ty vận tài Hải Dương có nhu cầu sử dụng một số phương tiện vận chuyển như sau:1) Tàu kéo TK, 2 chiếc, đơn giá 15.000 triệu đồng chiếc2) Phụ kiện, phụ tùng các loại trị giá 4.000 triệu đồng3) Xà lan XL, 4 chiếc, đơn giá 4.500 triệu đồng chiếc4) Xà lan vận tải HQ, 2 chiếc, đơn giá 38.000 triệu đồng chiếcTổng cộng: 128.000 triệu đồngCông ty Hải Dương làm đơn gửi công ty cho thuê tài chính A xin được tài trợ. Công ty Atính toán và giá định giá trị tài trợ như sau: Giá mua TSTB: 128.000 triệu đồng Chi phí đăng ký sở hữu 10%: 12.800 triệu đồng Chi phí bảo hiểm: 6.400 triệu đồngTổng cộng: 147.200 triệu đồng Tiền ứng trước đặt cọc của bên thuê: 27.200 triệu đồng Giá trị tài trợ: 120.000 triệu đồngCăn cứ vào phương án khai thác, sử dụng tài sản thiết bị của công ty Đại Dương, công tycho thuê tài chính A đưa ra dự trù phương án cho thuê như sau: Thời hạn cho thuê: 8 năm Giá trị tài trợ được thu hồi hết trong thời hạn cho thuê Công ty Hải Dương nắm quyền sở hữu TSTB khi hợp đồng cho thuê hết hạn. Công ty Achịu trách nhiệm làm thủ tục chuyển quyền sở hữu TSTB cho công ty Hải Dương Tiền thuê mỗi quý trả 1 lần vào cuối kỳ theo phương thức kỳ khoản giảm dần, với lãisuất tài trợ 3%kỳCông ty Hải Dương chấp nhận phương án tài trợ, hai bên đã ký hợp đồng cho thuê tài chínhtheo các nội dung trênYêu cầu:1) Xác định trình tự các công việc phải thực hiện theo hợp đồng đã ký2) Giả sử công ty A đã thực hiện bàn giao TSTB vào ngày 3006, hiệu lực thuê bắt đầu từ0107. Hãy lập bảng tính số tiền thuê phải trả_ HẾT_

Trang 1

BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Bài 1:

Có thông tin về tình hình giải ngân của ngân hàng trong tháng 5 như sau:

Ngày 1 – 80 triệu đồng, ngày 2 – 120 triệu đồng, ngày 10 – 300 triệu đồng, ngày 18 – 180 triệu đồng, ngày 20 – 90 triệu đồng, ngày 25 – 100 triệu đồng

Thông tin về nợ đã thu được trong tháng 5 như sau: Ngày 3 – 50 triệu đồng, ngày 8 – 100 triệu đồng, ngày 15 – 280 triệu đồng, ngày 21 – 130 triệu đồng Yêu cầu:

a) Xác định doanh số cho vay trong tháng 5

b) Xác định doanh số thu nợ cho vay tháng 5

c) Xác định dư nợ cho vay cuối tháng 5

d) Xác định dư nợ bình quân tháng 5

CHƯƠNG 4: TÍN DỤNG NGẮN HẠN TÀI TRỢ DOANH NGHIỆP Bài 1:

Có thông tin về báo cáo tài chính của công ty HB như sau vào ngày 31/12/2017

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

ĐVT: Triệu đồng

A Tài sản ngắn hạn 15.000 C Nợ phải trả 15.800

I Vốn bằng tiền 3.700 I Nợ ngắn hạn

II Đầu tư tài chính ngắn 1.000 Phải trả người bán 5.100

III Các khoản phải thu 2.900 Nợ ngắn hạn khác 4.900

IV Hàng tồn 5.850 II Nợ dài hạn 5.800

V Tài sản lưu động 1.550 Vay ngân hàng 5.800

B Tài sản dài hạn 20.000 Nợ dài hạn khác

I Tài sản cố định 24.500 B Vốn chủ sở hữu 19.200

- Hao mòn TSCĐ (4.500) Nguồn vốn kinh doanh 14.400

II Đầu tư tài chính dài hạn Chênh lệch đánh giá lại

TS III Xây dựng cơ bản dở

dang

Số dư các quỹ 2.600

Trang 2

Lợi nhuận chưa phân phối

2.200

Tổng cộng Tài sản 35.000 Tổng cộng nguồn vốn 35.000

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2017

ĐVT: Triệu đồng

Các khoản giảm trừ doanh thu 5.900

Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.250 Doanh thu hoạt động tài chính 0 Chi phí tài chính ( lãi vay ngân hàng) 1.370 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 6.710

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%) Lợi nhuận sau thuế

* Chỉ tiêu kế hoạch năm 2018: Doanh thu thuần đạt 102.960 ( triệu đồng)

Yêu cầu:

1) Tính các chỉ số sau:

- Vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình quân, hiệu quả sử dụng tài sản

- Khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán trước mắt

- Hệ số nợ/ tổng tài sản, hệ số nợ/ tổng vốn chủ sở hữu

- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên tài sản, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

- Nhận xét về các chỉ số tài chính trên của công ty

2) Xác định HMTD cho công ty HB năm 2018

Trang 3

Bài 2:

Có số liệu liên quan đến tình hình vay vốn của doanh nghiệp B tại ngân hàng X như sau 1) Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2017 ( ĐVT: triệu đồng)

- Nguồn vốn kinh doanh: 3.600.000, trong đó nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn 1.200.000

- Số dư quỹ đầu tư phát triển: 50.000

- Số dư quỹ dự phòng tài chính: 20.000

- Số dư quỹ dự phòng trợ cấp: 12.000

- Số dư quỹ khen thưởng, phúc lợi: 40.000

- Lợi nhuận chưa phân phối: 150.000

- Vay ngắn hạn ngân hàng: 1.080.000, trong đó vay ngân hàng khác 100.000

2) Chỉ tiêu kế hoạch trong quý 1 năm 2018

- Tổng chi phí 6.202.800, trong đó chi phí không có tính chất sản xuất 150.000

- Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng 20% so với kỳ trước, biết vòng quay vốn lưu đồng quý 4/2017 là 2 vòng

- Lãi suất cho vay 1%/tháng

- Số dư tài khoản tiền gửi của B tại ngày 31/12/2017 là 53.000

Yêu cầu:

1) Xác định HMTD quý 1 năm 2018 của công ty B

2) Xử lý dư nợ cuối quý 4/2017 sau khi xác định được dư nợ quý 1/2018

CHƯƠNG 5: TÍN DỤNG TRUNG VÀ DÀI HẠN TÀI TRỢ DỰ ÁN ĐẦU TƯ

Bài 1:

Dự án đầu tư của công ty A có tổng dự toán là 37.600 triệu đồng Vốn tự có và các nguồn vốn khác tham gia vào công trình là 12.600 triệu đồng Ngân hàng đầu tư BKS đồng ý cho vay và giải ngân thành 5 đợt như sau

- Đợt 1: Ngày 15/02/2009 5.000 triệu đồng

Công trình hoàn thành vào ngày 31/12/2009

Yêu cầu:

1) Xác định HMTD mà ngân hàng BKS sẽ cung cấp cho dự án nói trên

Trang 4

2) Tính tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công, biết rằng lãi suất cho vay là 1,5%/tháng (lãi không nhập vốn gốc mỗi tháng)

3) Tính dư nợ cuối cùng của dự án biết giữa ngân hàng và công ty A đã thoả thuận nhập lãi vào vốn gốc

4) Với thời hạn cho vay 5 năm ngay sau khi công trình hoàn thành, mỗi năm trả nợ 1 lần vào cuối năm, gốc trả đều mỗi năm, tiền lãi được tính theo số dư giảm dần với lãi suất 18%/năm Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ cho công ty A

5) Phân tích, đánh giá khả năng trả nợ của công ty A, biết rằng:

+ Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) từ năm thứ nhất đến năm thứ năm là 5.600, 5.700, 5.800, 5.600, 5.000 triệu đồng

+ Thuế suất thuế TNDN là 22%

+ Lợi nhuận sau thuế dùng trích lập quỹ 40%, số còn lại được dùng để trả nợ

+ Bên vay chỉ sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành từ vốn vay BKS để trả nợ ngân

hàng, tỷ lệ khấu hao 20%/năm

Bài 2:

Dự án đầu tư DK của công ty Đại Dương có tổng dự toán chi phí là 20.000.000.000 đ Chủ đầu tư có vốn tự có tham gia vào dự án là 4.000.000.000 đ, nhập khẩu máy móc thiết bị trả chậm

và 5.000.000.000 đ Số vốn còn thiếu công ty xin vay ngân hàng

Yêu cầu:

1) Thẩm định và xác định HMTD cho dự án nói trên Biết rằng vốn tự có tham gia vào dự án trên đã được xác định lại là 3.000.000.000 đ Hợp đồng nhập khẩu máy móc thiết bị trả chậm 5.000.000.000 đ đã kiểm tra đúng

2) Theo hồ sơ của dự án thì khi hoàn thành đưa vào sử dụng sẽ tạo ra một khoản thu nhập ròng dùng để trả nợ là 2.000.000.000 đ/ năm Hãy xác định thời hạn cho vay đối với dự án này Biết rằng, thời gian thi công được xác định là 18 tháng Khi công trình hoàn thành, chủ đầu

tư đưa vào khai thác sử dụng ngay

Bài 3:

Dự án đầu tư của công ty Bạch Đằng có tổng dự toán 47.000 triệu đồng Vốn tự có tham gia vào công trình là 20.000 triệu đồng Nhập khẩu máy móc thiết bị trả chậm là 2.000 triệu đồng Ngân hàng B đồng ý cho vay 25.000 triệu đồng và giải ngân thành 5 đợt như sau:

- Đợt 1: Ngày 17/03 - 5.000 triệu đồng

- Đợt 2: Ngày 16/05 – 5.000 triệu đồng

Trang 5

Công trình hoàn thành vào 31/12 và được đưa vào sử dụng vào 01/01 năm sau

Yêu cầu:

1) Tính lãi trong thời gian thi công, biết lãi suất cho vay 1,25%/ tháng được tính theo phương pháp tổng tích số Lãi trong thời gian thi công không nhập vốn gốc

2) Xác định dư nợ cuối cùng khi công trình hoàn thành

3) Với thời gian trả nợ 5 năm, mỗi năm trả nợ 1 lần vào cuối năm, tiền lãi được tính theo

dư nợ giảm dần với lãi suất 15%/ năm Riêng lãi trong thời gian thi công không nhập vốn gốc nhưng được trả dần cùng với nợ gốc theo cách chia đều, không tính lãi Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ theo mẫu

Kỳ hạn Dư nợ

đầu kỳ

cuối kỳ

Thời điểm trả

nợ

Gốc Lãi trung

dài hạn

Lãi trong thời gian thi công trả dần

Tổng cộng

4) Đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp Biết rằng

- EBIT từ năm thứ nhất đến năm thứ năm lần lượt 5.746, 5.986, 6.026, 5.866, 4.706

- Máy móc thiết bị trả chậm cho nhà cung cấp trong 5 năm, mỗi năm một lần vào cuối năm, lãi trả chậm 8%/ tính trên giá trị máy móc thiết bị còn nợ mỗi năm

- Thuế thu nhập doanh nghiệp 20%

- Bên vay sử dụng toàn bộ khấu hao TSCĐ để trả nợ ngân hàng, tỷ lệ trích khấu hao hằng năm 15%

- Tỷ lệ trích lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế là 40%, số còn lại dùng trả nợ vay ngân hàng

Bài 4:

Dự án đầu tư SSS có tổng dự toán 200.000.000 triệu đồng Trong đó, chủ đầu tư tham gia 80.000.000 triệu đồng, còn lại 120.000.000 triệu đồng được ngân hàng đồng ý cho vay với lãi suất 1,2%/ tháng Vốn được giải ngân trong 6 đợt như sau

- Đợt 1: Ngày 5/2 – 30.000.000 triệu đồng

Trang 6

Công trình hoàn thành vào 31/01 năm sau

Yêu cầu:

1) Tính lãi phát sinh trong thời gian thi công

2) Xác định tổng dư nợ cuối cùng của dự án Biết rằng lãi trong thời gian thi công được nhập vốn

3) Lập bảng kế hoạch trả nợ Biết rằng

- Thời gian trả nợ 5 năm, mỗi năm trả 2 kỳ, gốc trả đều

- Lãi vay tính theo dư nợ giảm dần, lãi suất 8%/ kỳ

4) Với khấu hao TSCĐ dùng để trả nợ hằng năm 40.000.000 triệu đồng, lãi ròng bình quân sau thuế hằng năm 15.000.000 triệu đồng, trích lập quỹ 20% lợi nhuận sau thuế còn lại để trả nợ vay ngân hàng, công ty này có đủ khả năng trả nợ hay không?

CHƯƠNG 6: CHIẾT KHẤU GIẤY TỜ CÓ GIÁ VÀ BAO THANH TOÁN

Bài 1:

Một trái phiếu chính phủ được xuất trình tại ngân hàng để xin chiết khấu vào ngày 17/06 có nội dung như sau:

- Mệnh giá: 800.000.000 đ

- Ngày phát hành: 06/11/2016

- Ngày đáo hạn: 06/11/2019

- Lãi suất: 10%/ năm, trả lãi định kỳ hằng năm

- Đơn vị phát hành: Kho bạc Nhà nước

- Người mua trái phiếu: công ty CK

Sau khi kiểm tra trái phiếu, ngân hàng CK nhận chiết khấu ngay trong ngày, với lãi suất chiết khấu 0,9%/tháng, hoa hồng phí 0,3% tính trên giá trị đến hạn của trái phiếu

Yêu cầu:

1) Xác định số phí chiết khấu ngân hàng được hưởng

2) Xác định số tiền thanh toán cho công ty CK

3) Khi đến hạn, ngân hàng ( ngân hàng nhận chiết khấu giấy tờ có giá) xuất trình trái phiếu cho ai và được thanh toán bao nhiêu tiền

Bài 2:

Một hối phiếu được xuất trình tại ngân hàng thương mại để xin chiết khấu vào ngày 17/06

có nội dung như sau:

Trang 7

- Số tiền: 2.000.000.000 đ

- Ngày ký phát: 12/12/2017

- Ngày chấp nhận: 15/12/2017

- Ngày thanh toán: 31/12/2018

- Người ký phát: công ty KD

- Người chấp nhận: công ty CD

- Người thụ hưởng: công ty TH

Sau khi kiểm tra hối phiếu, ngân hàng nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiết khấu 0,8%/ tháng, hoa hồng phí 0,5% giá trị chiết khấu

Yêu cầu:

1) Xác định giá trị chiết khấu

2) Xác định phí chiết khấu ngân hàng thương mại được hưởng

3) Xác định số tiền thanh toán cho người xin chiết khấu

4) Khi đến hạn, ngân hàng xuất trình hối phiếu cho ai và thu về bao nhiêu tiền

Bài 3:

Công ty Trường Thịnh sở hữu một lô trái phiếu chính phủ gồm 4 loại sau đây:

- Trái phiếu A:

Mệnh giá: 500.000.000 đ

Thời hạn: 3 năm

Lãi suất 10%/ năm, trả sau

Ngày phát hành: 20/09/2016

Ngày đáo hạn: 20/09/2019

- Trái phiếu B

Mệnh giá: 600.000.000 đ

Lãi suất: 9,6%/ năm, trả lãi định kỳ hằng năm

Ngày phát hành và đáo hạn như trái phiếu A

- Trái phiếu C

Mệnh giá: 700.000.000 đ

Lãi suất 9%/ năm trả lãi định kỳ vào đầu mỗi năm

Ngày phát hành và đáo hạn tương tự như trái phiếu A

- Trái phiếu D

Trang 8

Mệnh giá: 800.000.000 đ

Lãi suất 8,5%/ năm, trả trước

Ngày phát hành và thanh toán như trái phiếu A

Vào ngày 18/04 năm 2018, do cần vốn kinh doanh, công ty Trường Thịnh mang lô trái phiếu trên đến ngân hàng K xin chiết khấu Sau khi thẩm định lô trái phiếu này, ngân hàng K đã đồng ý nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiết khấu 1%/ tháng, hoa hồng phí 0,4% tính trên giá trị chiết khấu

Yêu cầu:

1) Xác định giá trị chiết khấu của lô trái phiếu

2) Xác định thời hạn chiết khấu

3) Tính số phí chiết khấu ngân hàng được hưởng

4) Tính số tiền ngân hàng thanh toán cho công ty Trường Thịnh

5) Xác định số tiền ngân hàng thu được vào thời điểm lô trái phiếu tới hạn

Bài 4:

Ngày 16/04/2008, công ty ABC đến ngân hàng KB xin chiết khấu 2 chứng từ có nội dung sau đây:

1 Trái phiếu Kho bạc

- Mệnh giá: 2.000.000.000 đ

- Thời hạn: 1 năm

- Lãi suất: 9%/năm, trả lãi 1 lần khi đáo hạn

- Ngày phát hành: 14/08/2008

- Ngày đáo hạn: 14/08/2008

- Người phát hành: Kho bạc Nhà nước

- Người hưởng lợi: Công ty ABC

2 Hối phiếu thương mại

- Số tiền: 1.000.000.000 đ

- Ngày ký phát: 15/01/2008

- Ngày thanh toán: 15/06/2008

- Người trả tiền: Công ty TT

- Người hưởng lợi: Công ty ABC

Sau khi kiểm tra các chứng từ Ngân hàng KB nhận chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiết khấu là 1,2%/tháng, tỷ lệ hoa hồng phí 0,6% tính trên giá trị chiết khấu

Trang 9

Yêu cầu:

1) Xác định số tiền/ phí chiết khấu ngân hàng KB được hưởng

2) Xác định số tiền thanh toán cho công ty ABC

3) Khi đến hạn, ngân hàng KB xuất trình các chứng từ trên cho ai và được thanh toán bao nhiêu tiền ?

CHƯƠNG 7: CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bài 1:

Giám đốc công ty BBB có nhu cầu sử dụng một xe con TOYOTA CAMRY đời 2009, trị giá 1.246.000.000 đ, chi phí đăng ký sở hữu gồm thuế trước bạ và các chi phí liên quan là 202.000.000 đ, bảo hiểm phí 2.000.000 đ

Công ty BBB đề nghị công ty công ty cho thuê tài chính BIDV tài trợ và đã đươc công ty này đồng ý với điều kiện công ty phải đặt cọc trước 250.000.000 đ Công ty BBB chấp nhận

Yêu cầu:

1) Xác định giá trị tài trợ của hợp đồng cho thuê tài chính

2) Thời hạn cho thuê được hai bên thoả thuận là 6 năm, hiệu lực từ tháng 01/2009 đến tháng 12/2014 Tiền thuê được trả 6 tháng 1 lần với lãi suất 5%/kỳ Hãy lập bảng tính

tiền thuê phải trả theo phương thức kỳ khoản cố định Khi hết hạn hợp đồng, quyền sở

hữu xe này sẽ được công ty CTTC BIDV chuyển cho công ty BBB

Bài 2:

Công ty vận tài Hải Dương có nhu cầu sử dụng một số phương tiện vận chuyển như sau: 1) Tàu kéo TK, 2 chiếc, đơn giá 15.000 triệu đồng/ chiếc

2) Phụ kiện, phụ tùng các loại trị giá 4.000 triệu đồng

3) Xà lan XL, 4 chiếc, đơn giá 4.500 triệu đồng/ chiếc

4) Xà lan vận tải HQ, 2 chiếc, đơn giá 38.000 triệu đồng/ chiếc

Tổng cộng: 128.000 triệu đồng

Công ty Hải Dương làm đơn gửi công ty cho thuê tài chính A xin được tài trợ Công ty A tính toán và giá định giá trị tài trợ như sau:

- Giá mua TSTB: 128.000 triệu đồng

- Chi phí đăng ký sở hữu 10%: 12.800 triệu đồng

- Chi phí bảo hiểm: 6.400 triệu đồng

Tổng cộng: 147.200 triệu đồng

- Tiền ứng trước đặt cọc của bên thuê: 27.200 triệu đồng

- Giá trị tài trợ: 120.000 triệu đồng

Trang 10

Căn cứ vào phương án khai thác, sử dụng tài sản thiết bị của công ty Đại Dương, công ty cho thuê tài chính A đưa ra dự trù phương án cho thuê như sau:

- Thời hạn cho thuê: 8 năm

- Giá trị tài trợ được thu hồi hết trong thời hạn cho thuê

- Công ty Hải Dương nắm quyền sở hữu TSTB khi hợp đồng cho thuê hết hạn Công ty A chịu trách nhiệm làm thủ tục chuyển quyền sở hữu TSTB cho công ty Hải Dương

- Tiền thuê mỗi quý trả 1 lần vào cuối kỳ theo phương thức kỳ khoản giảm dần, với lãi

suất tài trợ 3%/kỳ

Công ty Hải Dương chấp nhận phương án tài trợ, hai bên đã ký hợp đồng cho thuê tài chính theo các nội dung trên

Yêu cầu:

1) Xác định trình tự các công việc phải thực hiện theo hợp đồng đã ký

2) Giả sử công ty A đã thực hiện bàn giao TSTB vào ngày 30/06, hiệu lực thuê bắt đầu từ 01/07 Hãy lập bảng tính số tiền thuê phải trả

_ HẾT_

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	206,5 KB