Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C3

Kiểm tra ,hệ thống, kiểm soát ,nội bộ

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH

HTK, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN

C310 1/2

Tên Ngày

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong

các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)

 Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về HTK, tính giá thành và giá vốn hoạt động có hiệu quả

 Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình HTK, tính giá thành và giá vốn

 Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản

ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH HTK,

TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN

Mục tiêu

kiểm soát kiểm soát chính Thủ tục Thủ tục kiểm toán hệ thống KSNB

Tham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiết

Hài lòng với kết quả kiểm tra hay không?

(Y/N)

Có tin tưởng vào KSNB hay không?

(Y/N)

Sửa đổi kế hoạch kiểm tra cơ bản

HTK được

trình bày

trung thực về

số lượng tại

ngày lập

BCTC

Kiểm kê HTK được thực hiện độc lập trong 2 lần bởi một nhân viên kiểm kê khác 100% hoặc kiểm tra thành phần hoặc những sai sót được điều chỉnh

………

Thực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình Tất cả hàng

hóa để bán

tại ngày kết

thúc kỳ kế

toán đã bao

gồm trong

HTK

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

C310 2/2

KẾT LUẬN

Có kiểm tra hay không?

(Y/N)

Có hài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/

N)

Tham chiếu Ý kiến hoặc phát hiện

1 KTV có tin tưởng vào hệ thống

KSNB chính của chu trình HTK, tính

giá thành và giá vốn có thể ngăn

ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót

trọng yếu

Thực hiện kiểm tra cơ bản

ở mức độ cao nhất

2 KTV có tin tưởng vào hệ thống

KSNB chính của chu trình HTK,

tính giá thành và giá vốn có thể

ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các

sai sót trọng yếu

Thực hiện kiểm tra cơ bản

ở mức độ trung bình

3 Có vấn đề phải đưa vào Thư QL

và thư giải trình của BGĐ liên quan

đến các điểm yếu của hệ thống

KSNB về chu trình HTK, tính giá

thành và giá vốn

Các điểm yếu của hệ thống KSNB đã được trình bày trong Thư QL

Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào

biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)