Hồ sơ kiểm toán mẫu

Trang 1

HỒ SƠ KIỂM TOÁN THÔNG TIN CHUNG

Tên khách hàng :

Kỳ kế toán năm :……… từ ngày đến ngày

Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ bộ □ Hồ sơ kiểm toán chính thức □ NHÓM KIỂM TOÁN Thành viên BGĐ phụ trách cuộc KT :

Người soát xét công việc KSCL :

Chủ nhiệm kiểm toán :

Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm :

Kiểm toán viên :

Trợ lý kiểm toán 1 :

THỜI GIAN KIỂM TOÁN Ngày bắt đầu :

Ngày kết thúc :

Ngày phát hành báo cáo kiểm toán :

Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày :

Trang 2

HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU

2

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

Trang 3

CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP

B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO

C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN

E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ

F KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ TK NGOÀI BẢNG

G KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

H KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

Trang 5

A KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

A100 XEM XÉT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG

 A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng

(C)

 A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng

(C)

A200 HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN, KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN VÀ NHÓM KIỂM TOÁN

(C)

toán

 A230 Thư gửi khách hàng về Kế hoạch kiểm toán

(C)

 A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp

(C)

 A250 Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm toán (C)

 A260 Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

(C)

 A270 Soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên

(C)

 A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán

(C)

 A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán

(C)

A300 TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG

 A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động

(C)

A400 TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TRỌNG

 A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền

(C)

 A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền

(C)

 A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn

(C)

 A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động

(C)

 A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản

(C)

A500 PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính

(C)

A600 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO GIAN LẬN

 A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

(C)

Trang 6

 A620 Trao đổi với Ban Giám đốc và các cá nhân về gian lận

(C)

 A630 Trao đổi với Bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban Kiểm soát về gian lận

(C)

A700 XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU

 A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện

(C)

A800 XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU – CỠ MẪU

 A810 Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu

(C)

A900 TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

(C)

(C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn

4

Trang 7

B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO

B100 SOÁT XÉT, PHÊ DUYỆT VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO

 B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán và Thư quản lý

(C)

 B120 Soát xét chất lượng của thành viên Ban Giám đốc độc lập

(C)

 B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết

(C)

B200 THƯ QUẢN LÝ VÀ CÁC TƯ VẤN KHÁC CHO KHÁCH HÀNG

 B210 Thư quản lý năm nay

(C)

thảo

 B230 Thư quản lý năm

trước

B300 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KIỂM TOÁN

 B310 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm nay

(C)

 B320 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán dự

thảo

 B330 Giấy tờ làm việc, trao đổi với KH trong giai đoạn hoàn tất báo

cáo

 B340 Báo cáo tài chính trước và sau điều chỉnh kiểm toán (C)

(C)

 B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại

(C)

 B380 Báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán năm

trước

B400 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN

(C)

 B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài chính lần cuối

(C)

 B430 Các vấn đề cần giải quyết trước khi phát hành báo cáo kiểm toán

(C)

 B440 Thư giải trình của Ban Giám đốc khách hàng

(C)

 B450 Thư giải trình của Ban quản trị khách

hàng

Trang 8

B500 TÀI LIỆU DO KHÁCH HÀNG CUNG CẤP

 B510 Bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính trước kiểm

toán

 B520 Hồ sơ pháp lý (giấy phép kinh doanh và giấy phép

khác )

 B530 Quyết định bổ nhiệm các thành viên trong BGĐ và BQT trong

năm

 B540 Biên bản họp/ Nghị quyết/ Báo cáo của BGĐ và BQT trong

năm

 B550 Điều lệ và quy chế nội bộ của Công

ty

 B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán

chung

6

Trang 9

C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

C100 CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIÊN

 C110 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng,

phải thu và thu tiền

(C)

C200 CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIÊN

 C210 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình mua hàng,

phải trả và trả tiền

(C)

C300 CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN

 C310 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình tồn kho,

tính giá thành và giá vốn

(C)

C400 CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG

 C410 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình lương và

phải trả người lao động

(C)

C500 CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN

 C510 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình TSCĐ và XDCB

(C)

Trang 10

D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN

D100 TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN

(C)

 D120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài

chính

(C)

tiết

D200 ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

D300 PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

D400 PHẢI THU NỘI BỘ VÀ PHẢI THU KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

D500 HÀNG TỒN KHO

8

Trang 11

 D510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet

(C)

chính

(C)

khác

D600 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC & TÀI SẢN KHÁC NGẮN HẠN, DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

D700 TSCĐ HỮU HÌNH, VÔ HÌNH, XDCB DỞ DANG VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ

(C)

chính

(C)

khác

D800 TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH

(C)

chính

(C)

khác

E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ

E100 VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

 E110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet

(C)

 E120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài

chính

(C)

khác

Trang 12

E200 PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

E300 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC

(C)

chính

(C)

khác

E400 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

VÀ DỰ PHÒNG TRỢ CẤP MẤT VIỆC LÀM

(C)

chính

(C)

khác

E500 CHI PHÍ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

khác

E600 PHẢI TRẢ NỘI BỘ VÀ PHẢI TRẢ KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

(C)

chính

(C)

10

Trang 13

Trang 14

F KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CSH VÀ TK NGOÀI BẢNG

F100 VỐN CHỦ SỞ HỮU

 F110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet

(C)

 F120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài

chính

(C)

khác

F200 CỔ PHIẾU QUỸ

 F210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet

(C)

chính

 F230 Chương trình kiểm toán (C)

khác

F300 NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC

 F310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

chính

khác

F400 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

 F410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

chính

khác

12

Trang 15

Trang 16

G100 DOANH THU

(C)

 G120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài chính

 G130 Chương trình kiểm toán (C)

 G140-99 Giấy tờ làm việc khác

G200 GIÁ VỐN HÀNG BÁN  G210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

G300 CHI PHÍ BÁN HÀNG  G310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

G400 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP  G410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

G500 DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH  G510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

G600 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC  G610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

G700 LÃI TRÊN CỔ PHIẾU  G710 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C)

(C): Giấy tờ làm việc được lập theo mẫu chuẩn 14

Trang 17

H KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

H100 KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC

 H110 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan (C)

 H120 Soát xét các bút toán tổng hợp (C)

 H130 Kiểm toán năm đầu tiên – Số dư đầu năm

(C)

 H140 Soát xét giao dịch với các bên có liên quan (C)

 H150 Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính (C)

 H160 Đánh giá khả năng hoạt động liên tục (C)

 H170 Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có BCTC đã được kiểm toán (C)

 H180 Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết (C)

 H190 Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót (C)

H200 CÁC TÀI LIỆU KHÁC

gia

 H220 Sử dụng công việc của kiểm toán nội bộ

 H230 Thủ tục kiểm toán khi khách hàng có sử dụng dịch vụ bên ngoài

Trang 18

16

Tiêu đề	Hồ Sơ Kiểm Toán Mẫu
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kiểm Toán
Thể loại	Hồ sơ
Năm xuất bản	2010
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	487 KB