BÁO CÁO THỰC TẬP tìm hiểu, phân tích và lập bản báocáo tổng hợp về Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ QuảngNinh

BÁO CÁO THỰC TẬP, tìm hiểu, phân tích và lập bản báo cáo, tổng hợp về Công ty TNHH, một thành viên Lâm nghiệp, Hoành Bồ QuảngNinh

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình phát triển kinh tế xã hội của nhiều quốc gia, đặc biệt lànền kinh tế của nước ta Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển tốt không chỉcần có hướng hoạt động sản xuất, phương pháp kinh doanh đúng đắn mà hơn hết là

tổ chức quản lý hiệu quả, hình thức kế toán phù hợp, một bộ máy kế toán linh hoạtcùng các phần hành kế toán được tổ chức hạch toán tốt

Đây có thể coi là một trong những điều kiện tiên quyết giúp các doanhnghiệp phát triển đồng đều, tăng năng lực cạnh tranh và có thêm thế mạnh tronghoạt động sản xuất kinh doanh của mình

Với chức năng và vai trò hết sức quan trọng, bộ máy kế toán và công tác kếtoán là một trong các mặt quan trọng luôn được các doanh nghiệp quan tâm, pháttriển Tổ chức công tác kế toán không đơn giản là tổ chức một bộ phận quản lýtrong doanh nghiệp mà còn bao hàm cả tính nghệ thuật trong việc xác lập các yếu

tố, điều kiện cũng như các mối quan hệ qua lại ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếpđến hoạt động của kế toán

Muốn xem xét một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không, cơ cấu

tổ chức có vững mạnh không, chúng ta có thể tìm hiểu về bộ máy quản lý và côngtác kế toán của doanh nghiệp đó để nắm bắt thêm thông tin về kết quả hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những nhận xét đúng đắn về tình hìnhsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó

Với mong muốn để thầy cô và các bạn có thể hiểu thêm về tình hình hoạtđộng của doanh nghiệp nơi em thực tập, em đã tìm hiểu, phân tích và lập bản báocáo tổng hợp về Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ QuảngNinh Bài báo cáo gồm 4 phần chính:

Chương I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở Công

ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh

Chương II: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong Công tyTNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh

Chương III: Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công tyTNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh

Chương IV: Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công tyTNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh.

Trong thời gian làm báo cáo em đã nhận được sự chỉ bảo giúp đỡ của giảngviên Đỗ Đức Tài khoa kế toán và sự quan tâm của ban lãnh đạo, cán bộ công nhânviên tại công ty đã tạo điều kiện cho em tiếp cận thu thập tài liệu cần thiết để hoànthiện bài báo cáo này

Do kiến thức có hạn nên bài báo cáo còn nhiều thiếu sót, em mong được cácthầy cô giáo trong khoa góp ý chỉ bảo để bài viết được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, tháng 11 năm 2011

Sinh viên

Tăng Thị Hà

CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP

HOÀNH BỒ QUẢNG NINH

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Điện thoại: 033.3690267 Fax: 033.3690225

Tài khoản: 445100000000297 tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Quảng

Ninh tại chi nhánh Bãi Cháy

Mã số thuế: 5700268153.

Vốn điều lệ của Công ty là: 16.262.823.841 đồng.

Chủ sở hữu của Công ty:

+ Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ninh là đại diện chủ sở hữu của Công ty.+ Địa chỉ chủ sở hữu: Đường Nguyễn Văn Cừ, Phường Hồng Hà, Thànhphố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh tiềnthân là Công ty Cơ giới cầu đường Lâm nghiệp Quảng Ninh được thành lập vàotháng 8 năm 1978, trụ sở đầu tiên đặt ở xã Hải Lạng; huyện Tiên Yên; tỉnh QuảngNinh Đến năm 1981 thì chuyển đổi về thị trấn Trới, huyện Hoành Bồ tỉnh QuảngNinh

Năm 1987 đổi tên công ty thành Xí nghiệp xây lắp Lâm nghiệp QuảngNinh Tổng số lao động có 485 người, thiết bị có khoảng 10 máy gạt, 11 ô tô vậntải và 1 phân xưởng sửa chữa Thời điểm này Công ty bắt đầu làm ăn có hiệu quả

và mở rộng quy mô

Tháng 9 năm 1992 được đổi tên thành Lâm trường Hoành Bồ II Đến tháng

2 năm 1993 - sáp nhập thêm Công ty Lâm sản Hoành Bồ Từ đó số lượng lao độngcũng tăng thêm 50 người Công ty đã mở rộng quy mô với các ngành nghề mới thu

hút được khách hàng và sự đầu tư từ bên ngoài Các sản phẩm của Công ty đã cóthương hiệu, uy tín trên thị trường Nhờ đó Công ty có được nguồn vốn dự trữ rấtdồi dào phục vụ cho quá trình sản xuất, xây dựng củng cố máy móc thiết bị

Ngày 08/02/1999, UBND tỉnh Quảng Ninh có quyết định số 324/QĐ - UBsáp nhập Lâm trường Hoành Bồ I vào Lâm trường Hoành Bồ II, đổi tên thành Lâmtrường Hoành Bồ

Ngày 29/11/2006 UBND tỉnh có quyết định số 3793/QĐ - UBND chuyểnđổi Lâm trường Hoành Bồ thành Công ty Lâm nghiệp Hoành Bồ, là doanh nghiệpNhà nước do tỉnh quản lý

Ngày 02/06/2010 UBND tỉnh Quảng Ninh có quyết định số 1636/QĐ UBND chuyển đổi Công ty Lâm nghiệp Hoành Bồ thành Công ty TNHH mộtthành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh, hoạt động theo điều lệ Công ty vàluật doanh nghiệp do UBND tỉnh Quảng Ninh làm chủ sở hữu Công ty Lâmnghiệp đã phát huy được thế mạnh về đất đai tài nguyên và lao động để tổ chứckinh doanh tổng hợp, sản xuất kinh doanh ổn định và từng bước phát triển

2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.

2.1 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

+ Quản lý, xây dựng, bảo vệ và phát triển vốn rừng

+ Sản xuất kinh doanh nông, lâm nghiệp kết hợp khai thác gỗ và lâm sản.Chế biến lâm sản, sản xuất gỗ xẻ, gỗ ván ép, ván sợi, sản xuất hàng mộc, xuất nhậpkhẩu hàng hóa và các loại gỗ nguyên liệu

+ Dịch vụ gỗ mỏ cho ngành than, gỗ nguyên liệu giấy

+ Ươm tạo giống cây con phục vụ trồng rừng, dịch vụ vật tư gieo ươm.+ Tư vấn thiết kế lập dự toán, quy hoạch, giám sát thi công các công trìnhlâm nghiệp

+ Kinh doanh thương mại tổng hợp, dịch vụ vật tư, phân bón nông nghiệp,mua bán than nhiên liệu chất đốt

2.2 Đặc điểm hệ thống tổ chức và quy trình công nghệ sản xuất.

Là đơn vị sản xuất có ngành nghề kinh doanh đa dạng, địa bàn hoạt độngsản xuất được phân bổ ở một số xã thuộc huyện Hoành Bồ Cơ cấu tổ chức sản

xuất của Công ty chia làm 2 khâu: khâu chế biến và khâu lâm sinh Mỗi khâu cónhiệm vụ riêng nhưng đều có mối quan hệ tương trợ lẫn nhau.

2.2.1 Khâu chế biến: Nhà máy sản xuất ván sợi MDF

Nhà máy ván sợi MDF được đưa vào hoạt động từ năm 2003, sản xuất raván sợi với các loại kích cỡ khác nhau Nguyên liệu để sản xuất ván sợi chính là gỗkeo chính là sản phẩm của khâu lâm sinh bởi vậy hoạt động sản xuất của công ty

có thể nói là mang tính tự cung tự cấp Để sản xuất được ván sợi phải trải quanhiều giai đoạn, quy trình sản xuất phức tạp đòi hỏi người lao động phải có taynghề cao và tính cẩn trọng trong công việc

Quy trình công nghệ sản xuất ván sợi MDF được mô tả qua sơ đồ dưới đây:

2.2.2 Khâu lâm sinh

Các hoạt động sản xuất và dịch vụ lâm sinh được thực hiện ở 6 đội sản xuất.Mỗi đội quản lý một phần diện tích đất đai và sử dụng vào những mục đích khácnhau

Đội Dương Huy và đội Hòa Bình có nhiệm vụ quản lý, trồng, chăm sóc vàbảo vệ rừng phòng hộ theo chương trình 661 Đội Cài, đội Thác Cát, đội Đồng Ho

có nhiệm vụ khoanh nuôi, tu bổ, bảo vệ rừng tự nhiên, đồng thời trồng, chăm sóc,bảo vệ và khai thác rừng trồng, rừng tre Còn đội xây dựng cơ bản làm nhiệm vụxây dựng các công trình dân dụng vừa và nhỏ, sản xuất vật liệu xây dựng, chế biếnlâm sản, sản xuất đồ gia dụng và trang trí nội thất

Công đoạn

bóc vỏ keo

Công đoạn băm gỗ

Công đoạn nghiền nhiệt

Công đoạn sấy khô

Công đoạn trải thảm

Công đoạn

ép sơ bộ

Công đoạn ép nhiệt

Công đoạn

hoàn thành

Công đoạn

đánh bóng

Quy trình sản xuất khâu lâm sinh được mô tả qua sơ đồ dưới đây:

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty.

3.1 Đặc điểm bộ máy quản lý

Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh được tổchức, quản lý theo mô hình Chủ tịch HĐQT Công ty, tổng giám đốc và kiểm soátviên

- Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc

- Người đại diện theo pháp luật của Công ty là chủ tịch HĐQT Công ty.Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ thực hiện chế độhạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng đầu

tư và phát triển Quảng Ninh chi nhánh Bãi Cháy

3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty theo kiểu chức năng Được chialàm 2 bộ phận với chức năng rõ ràng Một bên chịu trách nhiệm về khâu lâm sinh,một bên chịu trách nhiệm về khâu chế biến - sản xuất ván sợi MDF Chỉ đạo chungcủa 2 bộ phận là tổng giám đốc

Công đoạn

ươm giống

Công đoạn trồng rừng

Công đoạn chăm sóc

Công đoạn quản

lý – bảo vệ

Công đoạn khai thácCông đoạn tiêu

thụ

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

4 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH một thành viên lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh trong 3 năm.

Trong 3 năm gần đây, được sự quan tâm của UBND tỉnh Quảng Ninh, các

sở đăc biệt là sở NN&PTNT, chi cục Lâm nghiệp Sự phối hợp chặt chẽ và sự quantâm giữa các ban ngành huyện Hoành Bồ, thÞ xã Cẩm Phả trong công tác bảo vệphát triển rừng, công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh

đã giao kế hoạch cho các tổ đội và chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.Cộng với sự quyết tâm khắc phục khó khăn, nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộcông nhân viên trong công ty, kết quả sản xuất kinh doanh có nhiều thay đổi biếnchuyển và được thể hiện qua bảng tổng hợp sau:

Chủ tịch hội đồngquản trị

Ban cung ứng dịch vụ

Kiểm soát viên

Phó giám đốc phụ trách chế biến

Phòng

kế toán tài vụ

Phòng tổ chức hành chính

Phòng thương mại

5 Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy trong 3 năm gầnđây Công ty làm ăn luôn có lãi Mặc dù số lãi không đáng kể nhưng đó là một yếu

tố thu hút lao động và đầu tư

Một số chỉ tiêu cụ thể để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của Côngty:

5.1 Chỉ tiêu doanh thu.

Chỉ tiêu doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008 là 2.200.554.153 đồng,tương đương với mức tăng tuyệt đối là 14,41 % Đến năm 2010 thì chỉ tiêu này tiếptục tăng và tăng hơn so với năm 2009 là 2.633.259.027 đồng tương đương tỉ lệtăng 15,09% Sự tăng lên về doanh thu là yếu tố có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận vàquy mô sản xuất, từ đó ảnh hưởng tới việc làm và thu nhập của người lao động Cóthể nói công tác bán hàng dịch vụ đang có những tiến triển mới, thu hút đượckhách hàng các nơi, sản phẩm của doanh nghiệp dần có chỗ đứng trên thị trường

5.3 Chỉ tiêu về lợi nhuận gộp.

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2009 tăng

so với năm 2008 là 57.399.357 đồng, tương đương mức tăng tuyệt đối là 7,71%.Năm 2010 lợi nhuận gộp tăng so với năm 2009 là 107.647.148 đồng, tăng gần gấpđôi so với mức tăng năm 2009, mức tăng tuyệt đối là 13,42% Lợi nhuận gộp tăngcho thấy lợi nhuận thu được từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệptăng, doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, sản phẩm sản xuất ra có mức tiêu thụ tốt,đáp ứng được nhu cầu của khách hàng

5.3 Chỉ tiêu về lợi nhuận ròng:

Lợi nhuận ròng của công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 34.213.748đồng tương đương mức tăng 21,52%, một mức tăng khá cao Cho thấy giai đoạnnày công ty kinh doanh có hiệu quả Năm 2010 lợi nhuận ròng vẫn tiếp tục tăng,tuy nhiên mức tăng có phần thấp hơn so với năm 2009 Lợi nhuận ròng năm 2010tăng so với năm 2009 là 20.717.633 đồng tương đương tỷ lệ tăng 10,72 % .Nguyên nhân do các loại chi phí năm 2010 giảm so với năm 2009, giúp cho lợinhuận ròng có xu hương tăng dần theo các năm

CHƯƠNG II - HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP HOÀNH BỒ

QUẢNG NINH

1 Hình thức kế toán

Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh hiệnđang áp dụng hình thức kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức này rấtphù hợp với quá trình phát triển và kinh doanh của công ty

Sơ đồ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

2 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chúng từ

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ Cái

Bảng cân đối số phát

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ quỹ

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Bảng kê chi tiết thu chi

Bảng tổng hợp chi tiết

Bộ máy kế toán của Công ty thuộc phòng kế toán Được tổ chức theo kiểu tậptrung Phòng kế toán gồm có 6 người:

2.1 Kế toán trưởng

Chịu trách nhiệm quản lý chỉ đạo chung cho mọi hoạt động liên quan đến kếtoán của Công ty, chỉ đạo chung hoạt động của phòng và các nhân viên kế toán.Ngoài ra kế toán trưởng còn tham gia xét duyệt các hoạt động kinh doanh và nhàmáy ván sợi MDF, phân tích tính toán các kết quả kết quả kế toán và lập báo cáotài chính theo quy định hiện hành để nộp lên lãnh đạo Công ty

Kế toán khâu lâm sinh

Kế toán tiền gửi, tiền vay

Quan hệ tham mưu, giúp việc

Thủ quỹ

Quan hệ trực tuyến:

Ghi chú:

Có chức năng thu thập, xử lý, kiểm tra các chứng từ có liên quan đến khâunhà máy, đồng thời giúp việc cho kế toán tổng hợp và chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ

kế toán trưởng

2.4 Thủ quỹ

Chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng đồng thời giúp việc cho kế toán tổnghợp theo dõi quỹ công ty

2.5 Kế toán tiền gửi tiền vay:

Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng, chịu trách nhiệm theo dõi,hạch toán quỹ tiền gửi tiền vay của công ty

2.6 Kế toán khâu lâm sinh

Theo dõi, hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến việc trồng, chăm sóc vàbảo vệ rừng của công ty, trên cơ sở đó làm căn cứ để tính tiền lương, tiền công chocán bộ công nhân viên công ty

3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh hiệnđang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành

và các văn bản sửa đổi bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo

4 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán của công ty.

Ngày nay theo đà phát triển của công nghệ thông tin, việc đưa máy tính vào

sử dụng trong công tác kế toán tại các doanh nghiệp đã tương đối phổ biến

Như chúng ta đã biết, chức năng cơ bản của kế toán là cung cấp thông tin vềtình hình kinh tế tài chính trong doanh nghiệp cho các nhà quản lý Việc thực hiệnchức năng này có tốt hay không, trước hết phụ thuộc vào tính thường xuyên, kịpthời và chính xác của thông tin

Chính bởi vậy để đảm bảo cho hoạt động quản lý tài chính của Công tyđược tiến hành nhanh, mạnh, cung cấp một cách chính xác và kịp thời thông tinlàm cơ sở cho việc đảm bảo khả năng đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán và lậpbáo cáo tài chính Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ QuảngNinh đã đầu tư và đưa vào sử dụng một hệ thống máy tính tại phòng kế toán tài vụ

Việc trang bị phương tiện tính toán hiện đại giúp cho việc xử lý số liệu của kế toántrở lên nhanh chóng, tiết kiệm được nhiều công sức.

Hệ thống máy tính còn góp phần hỗ trợ cho hoạt động ghi sổ kế toán, ghichép các nghiệp vụ, lập chứng từ, phân loại chứng từ, xử lý các thông tin trên cácchứng từ, sổ sách theo đúng quy trình của chế độ kế toán đến khâu in ra sổ kế toán

và lập báo cáo tài chính, lưu trữ, tính toán tổng hợp số liệu một cách nhanh chóng,chính xác

Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ đang từng bước hoànthiện và nâng cao hoạt động kế toán của Công ty, bằng việc ứng dụng hệ thốngmáy tính trong kế toán, hiệu quả ban đầu mà công ty đạt được là khá tốt Trongtương lai Công ty đã có những định hướng để đào tạo nhân viên kế toán trong việc

sử dụng máy vi tính đồng thời mở rộng phạm vi ứng dụng của máy vi tính trongcông tác kế toán của Công ty để phục vụ hoạt động sản suất kinh doanh một cáchhiệu quả nhất

CHƯƠNG III – ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP HOÀNH BỒ

QUẢNG NINH 1.Kế toán tiền lương:

1.1 Khái niệm về tiền lương và kế toán tiền lương.

Tiền lương, tiền công là khoản thu nhập chính và thường xuyên củaCBCNV trong doanh nghiệp và được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả chongười lao động căn cứ vào thời gian khối lượng và chất lượng công viêc của họ.Bản chất của tiền lương chính là biểu hiện bằng tiền của giá cả sức lao động

Việc tính toán chính xác và lập sổ thanh toán các khoản tiền lương, tiềnthưởng và các khoản phải trả khác cho người lao động là hoạt động hết sức quantrọng và cần thiết trong mỗi doanh ngiệp Công việc đó được thực hiện bởi kế toántiền lương

1.2 Một số đặc điểm về kế toán tiền lương tại công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ.

Tại công ty TNHH 1TV Lâm nghiệp Hoành Bồ tiền lương của người laođộng được trả căn cứ vào năng xuất lao động, chất lượng và hiệu quả công việc dongười lao động và người sử dụng lao động thỏa thuận trong hợp đồng

Hiện nay Công ty áp dụng hai hình thức trả lương đó là : trả lương trực tiếptheo sản phẩm hoàn thành và hình thức trả lương gián tiếp theo giờ lao động

Kế toán tiền lương tại Công ty hàng tháng có nhiệm vụ tập hợp đầy đủchứng từ về tiền lương và các khoản trích theo lương phát sinh trong kỳ Tính toán

và lập sổ thanh toán các khoản tiền lương, tiền thưởng và các khoản phải trả kháccho người lao động Tính toán và lập các bảng kê thu KPCĐ, BHXH, BHYT,BHTN phải trả cho người lao động đồng thời lập các bảng kê thu KPCĐ, BHXH,BHYT, BHTN do người lao động nộp Thường xuyên đối chiếu số lượng lao độngđến và chuyển đi từ đó xác định quỹ tiền lương và đối chiếu với cơ quan BHXH

1.3 Chứng từ hạch toán

Để hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán sửdụng chủ yếu các chứng từ về tính toán tiền lương, tiền thưởng Các chứng từ banđầu là các báo cáo về kết quả như: “ hợp đồng giao khoán” , “phiếu báo làm thêm

giờ”, “ phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành”, “ bảng kê khối lượngcông việc hoàn thành”, “bảng kê sản lượng từng tháng”, “quyết định bậc lương,điều chuyển công tác”, “quyết định đình chỉ công tác”.

Sau đó là các chứng từ thanh toán tiền lương, tiền thưởng, BHXH như:

- Bảng thanh toán tiền lương ( mẫu số 02 – LĐTL)

- Bảng chấm công đơn vị sử dụng

- Bảng thanh toán BHXH ( mẫu số 04 – LĐTL)

- Bảng thanh toán tiền thưởng (mẫu số 05 – LĐTL)

- Bảng quyết toán trợ cấp ốm đau, thai sản, kế hoạch hóa gia đình

Và một số các chứng từ gốc có liên quan: Biên bản nghiệm thu trồng chămsóc, bảo vệ rừng, biên bản theo dõi nhật trình sản xuất, bảng kê thu KPCĐ, BHXH,BHYT, BHTN do người lao động tự nộp

1.4 Tài khoản sử dụng để hạch toán lương

TK 334: phải trả công nhân viên

TK 338: KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN

Các TK khác: 111, 112, 622, 627, 641, 642

1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ:

+ Hình thức trả lương gián tiếp: Áp dụng cho cán bộ công nhân viên làm

việc tại các văn phòng, bộ phận quản lý trong Công ty

Phòng

kế toán tài vụ

Phòng giám đốc

Đi làm

hàng

ngày

Lập bảngchấm công hàng ngày

Căn cứ vào bảng chấm công để lập bảng tính lương các khoản trích theo lương

và thanh toán lương cho người lao động

Xem xét và

ký duyệt bảng lương

để trả lương cho người lao động

Bảo quảnlưu trữ chứng từ

Chú thích:

Khi cán bộ công nhân viên đi làm

Bước 1: Bộ phận chấm công của Công ty tiến hành chấm công hàng ngày

cho CNV và gửi bảng chấm công cho phòng kế toán tài vụ vào cuối tháng

Bước 2: Sau khi nhận được bảng chấm công, kế toán lương tiến hành tập

hợp bảng chấm công và các chứng từ có liên quan như bảng kê thu KPCĐ, BHXH,

BHYT, BHTN do nhân viên nộp, biên bản theo dõi nhật trình sản xuất Kế toán

tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương, thưởng, phụ cấp và các khoản phải nộp,

sau đó chuyển bảng lương cho kế toán trưởng

Bước 3: Sau khi nhận được bảng lương, kế toán trưởng tiến hành kiểm tra

lại, và chuyển cho giám đốc ký duyệt

Bước 4: Giám đốc xem xét ký duyệt và chuyển cho phòng kế toán để hạch

toán trả lương cho người lao động

+ Hình thức trả lương trực tiếp: Dựa trên sản phẩm sản xuất đối với công

nhân tại các nhà máy, phân xưởng

Phòng

kế toán tài vụ

Phòng Giám đốc

Tập hợp các chứng từ liên quan để lập bảng tính và phân

bổ lương

Xem xét kýduyệt

Bảo quản lưu trữ chứng từ

Bước 1: Bộ phận quản lý, quản đốc tại các phân xưởng nhà máy tiến hànhtheo căn cứ vào phiếu nghiệm thu sản phẩm, phiếu làm thêm giờ để lập bảng chấmcông.

Bước 2: Kế toán lương và kế toán trưởng tại phòng kế toán tập hợp cácchứng từ liên quan để lập bảng tính và phân bổ lương cho công nhân

Bước 3: Chuyển bảng tính và phân bổ lương cho giám đốc xem xét kýduyệt, sau đó chuyển lại cho phòng kế toán tài vụ để tiến hành trả lương cho côngnhân

Các chứng từ và sổ sách liên quan đến công tác hạch toán lương đượcphòng kế toán bảo quản lưu trữ

1.6 Quy trình hạch toán :

Chứng từ gốc:

Bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán BHXH Bảng thanh toán tiền thưởng Bảng thanh toán các khoản trợ cấp Phiếu chi,UNC, báo nợ

Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương và các khoản phải trả

và các khoản trích theo lương

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Chú thích:

Hàng ngày, kế toán lương căn cứ vào các chứng từ gốc như bảng thanh toántiền lương, thưởng, BHXH các khoản trợ cấp, bảng tổng hợp phân bổ tiền lương vàcác khoản phải trả đã được kế toán trưởng kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ, căn cứvào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sau đó được dùng đểghi vào Sổ Cái TK 334, 338

Cuối tháng, kế toán tính ra tổng tiền lương và các khoản liên quan khác đểtrả cho người lao động phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Kế toán tính ra

số phát sinh bên Nợ, Có của TK 334,338, số dư bên Có TK 334 338 Căn cứ vào

Sổ Cái TK 334, 338 để vào Bảng Cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu trùng khớp số liệu ghi trên Sổ Cái và sổ chi tiết thanh toánvới CNV, Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương, cáckhoản phải trả được dùng để lập báo cáo tài chính

2 Kế toán vốn bằng tiền

2.1 Vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản lưu động, đượcbiểu hiện dưới hình thái tiền tệ, bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, khobạc hoặc các công ty tài chính và tiền đang chuyển

Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt (thanh khoản) cao nhất trong tất cả các loạitài sản của doanh nghiệp, dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp,thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí

2.2 Vài nét về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH một thành viên Lâm nghiệp Hoành Bồ Quảng Ninh.

Kế toán vốn bằng tiền là một phần hành của công tác kế toán Theo dõi tìnhhình vốn phục vụ cho công tác sản xuất của Công ty TNHH một thành viên Lâmnghiệp Hoành Bồ.

Tiền gửi tiền vay của Công ty được mở tại ngân hàng đầu tư và phát triểnkhu vực Bãi Cháy và chi nhánh Ngân hàng Phát triển Quảng Ninh

Kế toán tiền tại Công ty có nhiệm vụ:

Mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phátsinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thờiđiểm Phản ánh chính xác số hiện có và sự vận động của các loại tiền

Cùng với thủ quỹ kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổquỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt thông qua việc ghi chép kế toán thực hiện chứcnăng kiểm soát, phát hiện các trường hợp chi sai chế độ, chênh lệch giữa tiền mặtghi trên sổ và số thực tế để có biện pháp kiến nghị lên lãnh đạo Công ty kịp thời xử

lý

Theo dõi tình hình vay mượn tiền, tiền gửi và tiền mặt của đơn vị, tập hợpcác chứng từ gốc: UNC, giấy nộp tiền, Séc, giấy lĩnh tiền mặt, hợp đồng hạn mức,phiếu thu phiếu chi…và phản ánh vào sổ quỹ hàng ngày

2.3 Sổ sách theo dõi vốn bằng tiền tại công ty:

- Sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi, sổ quỹ tiền vay

- Phiếu thu, phiếu chi

- Biên lai thu tiền, bảng kê chi tiền, bảng kiểm kê quỹ

- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Giấy báo có, giấy báo nợ

2.4 Tài khoản sử dụng cho hạch toán vốn bằng tiền.

Tk 111: phản ánh tình hình thu chi quỹ tiền mặt

Tk 112: phản ánh tình hình thu chi tiền gửi ngân hàng

Các TK khác: 152, 153, 511, 333…