BÀI TẬP 1Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Hoa Mai đã lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010, trong đĩ các khoản mục của bảng kế hoạch tài chính được liệt kê như sau: ĐVT: triệu đồng Tiề
Trang 1BÀI TẬP 1
Phịng kế tốn của cơng ty TNHH Hoa Mai đã lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010, trong đĩ các khoản mục của bảng kế hoạch tài chính được liệt kê như sau:
(ĐVT: triệu đồng)
Tiền mặt và TGNH 513 Nợ ngắn hạn 2178
Chứng khoán ngắn
TSLĐ khác
0 Vay ngắn hạnngân hàng
2178
Đầu tư tài chính dài
Ngân hàng cĩ cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (giả sử 25% nợ dài hạn là để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên) và vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tối thiểu (giả sử là 30%) Xác định HMTD của ngân hàng đối với Đơng Phong theo 3 cách?
BÀI TẬP 2
Vào đầu quý 3 cơng ty Hịa Phát nộp kế hoạch tài chính cho ngân hàng Z để xin vay vốn lưu động theo HMTD Bảng kế hoạch tài chính của Hịa Phát cĩ thể tĩm tắt như sau:
(ĐVT: triệu đồng) TÀI SẢN SỐTIỀN NỢ VÀ VỐN CSH SỐTIỀN
Tiền mặt và
TGNH 1560 Phải trả cho ngườibán 1528 Khoản phải thu 9523 Các khoản phải
Hàng tồn kho 20314 Vay ngắn hạn
Trang 2Tài sản lưu động
khác 1852 Vốn chủ sở hữutham gia 8120
Theo thỏa thuận giữa Hịa Phát và ngân hàng Z, Hịa Phát phải tham gia 20% vốn của mình tính trên tổng giá trị TSLĐ Dựa vào thơng tin đã cho, hãy xác định HMTD của ngân hàng Z dành cho Hịa Phát
Bài tập 3: Cơng ty Phương Nam – người hưởng lợi 2 chứng từ sau đây đến Ngân
hàng ACB để xin chiết khấu vào ngày 17/9/2010
1 Chứng từ thứ nhất: Hối phiếu số 018/HP cĩ nội dung sau:
• Số tiền HP : 800.000.000
• Người ký phát : Cơng ty BK
• Người trả tiền : Cơng ty ML
• Ngày thanh tốn : 12/12/2010
2 Chứng từ thứ hai: Trái phiếu số TP0045 do Kho bạc Nhà nước X phát hành
• Ngày phát hành : 10/11/2008
• Ngày đáo hạn : 10/11/2010
• Mệnh giá : 500.000.000
• Thời hạn : 2 năm
• Lãi suất : 10% trả lãi định kỳ hàng năm Sau khi kiểm tra các chứng từ này Ngân hàng đã đồng ý nhận chiết khấu với điều kiện:
- Lãi suất cho vay ngắn hạn : 12%/năm
- Tỷ lệ hoa hồng : 0,5%
- Lệ phí cố định : 20.000đ/chứng từ Cơng ty Phương Nam đã đồng ý và đã ký chuyển nhượng 2 chứng từ nĩi trên cho Ngân hàng ACB
Yêu cầu:
1 Xác định số tiền chiết khấu Ngân hàng ACB được hưởng
2 Xác định giá trị cịn lại chuyển trả cho cơng ty Phương Nam
Bài tập 4: Dự án đầu tư chiều sâu KKN cĩ tổng dự tốn là 200.000.000 đ, trong
đĩ đơn vị chủ đầu tư cĩ vốn tham gia 80.000.000đ, cịn lại 120.000.000 được ngân hàng A cho vay với lãi suất 10%/năm Vốn tín dụng được giải ngân thành 6 đợt như sau:
- Đợt 1: ngày 05/9/2010 số tiền 20.000.000đ
- Đợt 2: ngày 16/11/2010 số tiền 30.000.000 đ
- Đợt 3: ngày 05/01/2011 số tiền 10.000.000 đ
- Đợt 4: ngày 15/03/2011 số tiền 30.000.000 đ
- Đợt 5: ngày 23/05/2011 số tiền 20.000.000 đ
- Đợt 6: ngày 22/7/2011 số tiền 10.000.000 đ
Trang 3Công trình hoàn thành vào ngày 30/9/2011
Yêu cầu:
1 Xác định HMTD cho dự án nói trên, biết rằng dự án đã được thẩm định có tính khả thi
2 Tính tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công
3 Xác định dư nợ cuối cùng của dự án
4 Lập bảng kế hoạch trả nợ ngân hàng biết rằng thời hạn trả nợ là 5 năm, lãi vay được tính theo số dư giảm dần với lãi suất 10%/ năm
5 Với số tiền khấu hao TSCD dùng để trả nợ hàng năm là 40.000.000đ, lãi ròng bình quân hàng năm là 12.000.000đ, trong đó tỷ lệ trích lập quỹ là 20%, số còn lại dùng để trả nợ ngân hàng Hãy đánh giá khả năng trả nợ của dự án