Thuế TNDN của công ty Kinh Đô 2014

Bánh Cookie Bánh Snack Bánh Cracker Kẹo Sô cô la Kẹo cứng và kẹo mềm Bánh mì mặn, ngọt Bánh bông lan Bánh kem Kem đá Kido's Bánh Trung Thu Kinh Đô Sô cô la - Nhãn hàng một số sản phẩm c

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH

Đề tài: Thuế TNDN của Công ty Cổ phần Kinh Đô

GV hướng dẫn: Nguyễn Quỳnh Trang

Nhóm: 10

Lớp: Thuế - ca 3 - thứ 5 - D6.305

Danh sách nhóm 10:

1 Đỗ Thị Thư

2 Lê Thu Thảo

3 Đào Thị Mỹ Linh

4 Trần Thị Thu Thảo

5 Trần Thị Hương Giang

6 Nguyễn Thị Hà

7 Phan Quốc Trung

M C L C ỤC LỤC ỤC LỤC Phần 1: Mô tả số liệu thu thập và khái quát công ty cổ phần Kinh Đô 4

1 Mô tả số liệu thu thập 4

2 Khái quát về Công ty Cổ phần Kinh Đô 4

- Nhãn hàng một số sản phẩm của Kinh Đô: 5

- Phương châm hoạt động của công ty Kinh Đô là: 6

- Quá trình thành lập và phát triển của công ty 6

Phần 2: Dựa vào số liệu thu thập được từ BCTC 2014 để tính số thuế TNDN phải nộp 10

I Đưa ra các giả định 10

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 10

2 Chi phí 10

3 Thu nhập khác (khoản mục 26) 11

II Tính Thuế Thu nhập doanh nghiệp tại công ty Kinh Đô năm 2014 12

Phần 1: Mô tả số liệu thu thập và khái quát công ty cổ phần Kinh Đô

1 Mô tả số liệu thu thập

Số liệu được lấy từ BCTC đã kiểm toán năm 2014 của công ty cổ phần Kinh Đô Báo cáo tài chính được khai thác từ website của công ty kinhdo.vn

Số liệu của bài được lấy từ nguồn:

http://kinhdo.vn/upload/reportfinancial/31032015133949_32_vn.pdf

2 Khái quát về Công ty Cổ phần Kinh Đô

CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ ( KDC )

Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần KINH ĐÔ ( KDC )

Loại hình doanh nghiệp : Công ty Cổ phần

Lĩnh vực hoạt động : Thực Phẩm - Giải Khát

Địa chỉ : 6/134 Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, Tp Hồ Chí Minh

- Các sản phẩm chính của Kinh Đô

Bánh Cookie

Bánh Snack

Bánh Cracker

Kẹo Sô cô la

Kẹo cứng và kẹo mềm

Bánh mì mặn, ngọt

Bánh bông lan

Bánh kem

Kem đá Kido's

Bánh Trung Thu Kinh Đô

Sô cô la

- Nhãn hàng một số sản phẩm của Kinh Đô:

- Bánh kẹo:

- Thức uống:

- Phương châm hoạt động của công ty Kinh Đô là:

“CHẤT LƯỢNG SẢN PHẨM LÀ TIÊU CHUẨN HÀNG ĐẦU”

- Quá trình thành lập và phát triển của công ty

Được thành lập từ năm 1993, với cái tên ban đầu là Công ty TNHH xây dựng và chế biến thực phẩm Kinh Đô được thành lập gồm 1 phân xưởng sản xuất nhỏ tại Phú Lâm, Quận 06 với tổng số vốn đầu tư là 1,4

tỉ VNĐ và lượng công nhân viên khoảng 70 người Lúc bấy giờ, công ty

có chức năng sản xuất và kinh doanh các mặt hàng bánh Snack, một sản phẩm mới đối với người tiêu dùng trong nước

Năm 1993 và 1994 là cột mốc cho sự trưởng thành của công ty, qua việc thành công trong sản xuất, kinh doanh bánh Snack Cty đã

quyết định tăng vốn pháp định lên 14 tỉ VNĐ, nhập dây chuyền sản xuất bánh Snack với công nghệ của Nhật bản trị giá trên 750.000 USD

Năm 1996, Công ty tiến hành đầu tư xây dựng nhà xưởng mới tại

số 6/134 Quốc lộ 13, phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, Tp Hồ Chí Minh với diện tích 14.000m2

Năm 1997 & 1998, Công ty tiếp tục đầu tư dây chuyền thiết bị sản xuất bánh mì, bánh bông lan công nghiệp với tổng trị giá đầu tư trên 1,2 triệu USD Cuối năm 1998, dây chuyền sản xuất kẹo Chocolate được đưa vào khai thác sử dụng với tổng đầu tư khoảng 800.000 USD

Sang năm 1999, Ban Giám Đốc Công ty đã mạnh dạn đầu tư xây dựng thành Trung tâm thương mại Savico-Kinh Đô Cùng thời gian đó

hệ thống Kinh Đô Bakery lần lượt ra đời với hàng trăm loại bánh kẹo và các sản phẩm bánh tươi, với mẫu mã bao bì hợp vệ sinh nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng

Năm 2000, Công ty Kinh Đô tiếp tục tăng vốn pháp định lên 51 tỉ VNĐ, công ty đầu tư một dây chuyền sản xuất Bánh mặn Cracker từ Châu Âu trị giá trên 2 triệu USD

Tháng 04/2001, Công ty đầu tư thêm một dây chuyền sản xuất Kẹo cứng và một dây chuyền sản xuất Kẹo mềm hiện đại với tổng trị giá 2 triệu USD

Năm 2001 được xác định là năm xuất khẩu của Công ty Kinh Đô Công ty quyết tâm đẩy mạnh hơn nữa việc xuất khẩu ra các thị trường

Mỹ, Pháp, Canada, Đức, Đài Loan, Singapore, Campuchia, Lào, Nhật, Malaysia, Thái Lan

Năm 2002 là năm thứ tư công ty tham gia vào thị trường bánh Trung Thu, Công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 150 tỉ VNĐ

Bắt đầu từ ngày 01/10/2002, Công Ty Kinh Đô chính thức chuyển thể từ Công ty TNHH Xây dựng và Chế Biến Thực Phẩm Kinh Đô sang hình thức Công ty Cổ Phần Kinh Đô Bên cạnh đó, hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9002 được thay thế bằng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000

Năm 2003, Kinh Đô chính thức mua lại công ty kem đá Wall's Việt Nam của tập đoàn Unilever từ Anh Quốc và thay thế bằng nhãn hiệu kem Kido's

Năm 2004, Công ty Cổ phần Thực Phẩm Kinh Đô Sài Gòn được thành lập với chức năng sản xuất và kinh doanh các loại sản phẩm bánh tươi cao cấp và quản lý hệ thống các Kinh Đô Bakery

Thành lập Công ty Cổ phần Địa Ốc Kinh Đô đồng thời thực hiện các hoạt động kinh doanh bất động sản

Cổ phiếu của Kinh Đô Miền Bắc chính thức được niêm yết với mã chứng khoán NKD

Năm 2005, tại Trung tâm giao dịch Chứng khoán TP.HCM

(HSTC) cổ phiếu Công ty Cổ phần Kinh Đô (với mã giao dịch KDC) đã chính thức được niêm yết

Năm 2006, Hệ thống Kinh Đô khởi công xây dựng 2 nhà máy mới: Kinh Đô Bình Dương và Tribeco Bình Dương

Năm 2007, Công ty Tribeco Sài Gòn và Công ty cổ phần CBTP Kinh Đô Miền Bắc đã khởi công xây dựng nhà máy ở Hưng Yên

Kinh Đô đầu tư vào Công ty Cổ phần CBTP Giải Pháp Sài Thành (SSC), và chính thức tham gia vào lĩnh vực đào tạo nhân sự cao cấp

Năm 2008, Kinh Đô và Công ty CBTP Thực Phẩm Dinh Dưỡng Đồng Tâm(Nutifood) ký kết hợp tác liên minh chiến lược toàn diện

Năm 2010, Kinh Đô đã tiến hành việc sáp nhập Công ty CBTP Kinh Đô Miền Bắc (NKD) và Công ty Ki Do vào Công ty Cổ Phần Kinh

Đô (KDC)

Tuy nhiên, phải nhìn nhận rằng, sự hồi phục của thị trường tài chính - chứng khoán đã đóng vai trò hết sức quan trọng giúp KDC đạt mức lợi nhuận khả quan trong 6 tháng đầu năm Hoạt động đầu tư tài chính, chủ yếu là đầu tư chứng khoán, đã đem lại cho Công ty gần 67 tỷ

đồng lợi nhuận thông qua việc cơ cấu lại danh mục đầu tư ngắn hạn (giảm bớt 63 tỷ đồng) cùng với việc hoàn nhập hơn 190 tỷ đồng dự

phòng (gồm 42,7 tỷ đồng hoàn nhập dự phòng ngắn hạn và 147,6 tỷ đồng hoàn nhập dự phòng dài hạn)

Phần 2: Dựa vào số liệu thu thập được từ BCTC 2014 để tính số thuế TNDN phải nộp.

I Đưa ra các giả định

Dựa vào số liệu thu thập được từ Báo cáo tài chính năm

2015 để đưa ra các giả định cần thiết:

Đơn vị: Triệu đồng

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (khoản mục 23.1):

5.100.000 Đã bao gồm doanh thu ứng với phần giảm giá hàng bán: 78.800; hàng bán bị trả lại: 94.200

2 Chi phí

(mục 25): 20.700

-

- Chi mua nguyên vật liệu chính ( mục 27) : 2.100.000

- Chi phí khấu hao TSCĐ (mục 27) : 228.000

quy định + thưởng tết) : 1.000.000

tập xuất sắc: 200

5.000

quy định + thưởng tết) : 544.000

lại): 300.000 (giả định đáp ứng đủ điều kiện được trừ)

- Thu từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất: 31.800

- Thu từ tiền thuê : 3.700

- Thu từ thanh lý tài sản cố định: 2.800

Biết rằng:

• Trong năm 2014, công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ kinh doanh 10%

• Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành là 20%;

• Giả định không được ưu đãi gì về thuế, không có thu nhập miễn thuế và không có lỗ kết chuyển từ các kỳ tính thuế trước chuyển sang Các hóa đơn trong kỳ đủ điều kiện để khấu trừ đầu vào

II Tính Thuế Thu nhập doanh nghiệp tại công ty Kinh Đô năm 2014

Căn cứ vào ngành nghề kinh doanh và hoạt động SXKD trong năm, công ty Kido có thể phát sinh các loại thuế chủ yếu là: thuế GTGT và thuế TNDN

Để tính thuế TNDN, ta cần xác định thu nhập tính thuế, trong đó:

a Doanh thu: 5100000-(78.800+94.200)=4.927.000

b Chi phí được trừ gồm

- Trị giá vốn hàng bán (mục 24): 2.800.000

phí được trừ)

- Chi phí nhân công: 35.000

do đánh giá lại các khoản nợ phải trả)

tập xuất sắc: 200

5.000

quy định + thưởng tết) : 544.000

lại): 300.000 (giả định đáp ứng đủ điều kiện được trừ)

⇨ Chi phí được trừ :

200 + 1000 + 200 + 5000 + 800 + 200+ 7.900 + 544.000 + 300.000

= 4.136.100

c Các khoản chi phát sinh không được trừ gồm

(mục 25): 20.700

⇨ Chi phát sinh không được trừ là:

= 45.900 + 22.800 +13.200 + 20.700 = 102.600

d Thu nhập khác

⇨ Thu nhập khác

= 1.400 + 3.100 + 31.800 + 3.700 + 12.100+ 2.800 +12.700 = 67.600

Suy ra:

Thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí đt – (chênh lệch thu, chi lãi tiền gửi) + thu nhập khác

= 4.927.000 - 4.136.100 - 118.300 + 67.600 = 605.000

⇨ Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp=

605.000*20%=121.000

Vậy năm 2014 Công ty Cổ phần Kinh Đô phải nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp là 121.000 triệu đồng

Nguồn tham khảo:

http://kinhdo.vn/upload/reportfinancial/31032015133949_32_vn.pdf https://vi.wikipedia.org/wiki/C%C3%B4ng_ty_c%E1%BB%95_ph

%E1%BA%A7n_Kinh_%C4%90%C3%B4