bài tập thuế cho sinh viên kinh tế

Yêu cầu: Kê khai các loại thuế và tổng số tiền thuế Công ty phải nộp từ chi tiêu 14 đến 30 trên Tờ khai Hải quan hàng hoá nhập khẩu... Trong đó: + 19 người có thu nhập từ tiền lương bao

Bài tập 1

Công ty rượu Bình Minh sản xuất kinh doanh rượu Vang, trong kỳ 12/2010 có các NVKT phát sinh:

1/ Hàng hóa mua vào:

- Nhập khẩu 10.000 lít rượu 58,5 0 , giá nhập khẩu CIF là 20.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi là 55%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTĐB là 45% Hàng hóa được hưởng thuế suất nhập khẩu ưu đãi.

- Mua 50 tấn hương liệu (không thuộc diện chịu thuế TTĐB) từ khu phi thuế quan theo giá 10.000.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu hương liệu 10%.

- Thanh toán tiền vận chuyển chi phí hóa đơn ghi giá thanh toán là 99.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%.

- Mua 10 tấn nguyên liệu nho trực tiếp từ nông dân với giá 5.000.000 đồng/tấn.

2/ Sản xuất:

Công ty đã sử dụng 80% nguyên liệu rượu và 90% hương liệu để sản xuất 100.000 chai rượu 11 0

3/ Tiêu thụ:

- Công ty xuất khẩu 50.000 chai rượu 11 0 với giá xuất khẩu CIF là 55.000 đồng/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm 10% giá FOB.

- Công ty bán 20.000 chai rượu 11 0 cho Doanh nghiệp ở Khu chế xuất giá 48.000 đồng/chai.

- Tiêu thụ trong nước 10.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT (có thuế TTĐB)

là 50.000 đồng/chai.

Yêu cầu:

Xác định các loại thuế (thuế Nhập khẩu; thuế Xuất khẩu; thuế TTĐB; thuế GTGT)

Biết rằng: thuế suất thuế Xuất khẩu rượu 11 0 là 2%, thuế suất thuế TTĐB là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 25%.

Bài tập 2

 CTY TNHH Việt Hàn trong tháng 6/2007 có các nghiệp vụ liên quan đến thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt như sau như sau:

 Doanh thu dịch vụ ăn uống: 400.000.000 đồng

 Doanh thu dịch vụ Karaoke: 200.000.000

 Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng riêng cho hoạt động ăn uống nhà hàng có thuế GTGT là 6.000.000 đồng

 Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng riêng cho hoạt động KaraOke có thuế GTGT là 9.000.000 đồng

 Hàng hóa dịch vụ mua vào sử dụng chung cho 2 mảng kinh doanh trên có thuế GTGT là 12.000.000 đồng

 Xác định số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ ? (biết rằng doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Xác định thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ?

Bài tập 3

Công ty SXKD ABC có các tài liệu liên quan đến thuế TTĐB như sau:

1 Nhập khẩu 12.000 lít rựơu 42 0 để sản xuất ra 500.000 chai rượu

 Giá tính thuế nhập khẩu là 32.000/lít, thuế suất NK 65%

2 Xuất khẩu 300.000 chai theo giá bán là 250.000đ/chai

3 Bán trong nước 200.000 chai đơn giá chưa có thuế GTGT 300.000đ/chai Biết rằng: thuế suất thuế TTĐB của nguyên liệu rựơu 42 0 là 50%, rựơu chai thành phẩm là 40%

Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ.

 Công ty thuốc lá SG nhập khẩu nguyên liệu sợi thuốc lá Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF là 16 tỷ đồng, công ty xuất kho 60% NLsợi sx 300.000 cây thuốc lá.

Bài tập 4

 Công ty xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá theo giá CIF quy đổi ra VNĐ là 78.000đ/cây Bán trong nước 50.000 cây giá chưa thuế GTGT là 90.750đ/cây

 Yêu cầu: Xác định các loại thuế và số thuế được hoàn Biết rằng:

- Thuế XK là 2%,

- Thuế NK là 30%,

- Thuế TTĐB là 65%,

- Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% CIF.

Bài tập 4.1

Công TNHH Đào Trường Sang nhập khẩu 02 chiếc xe ô tô 4 chỗ ngồi hiệu Toyota Camry 3.0LX xuất xứ Japan, thanh toán TTR; giá 25,000 USD/chiếc;

mã hàng hoá: 8703232490 Tỷ giá tại thời điểm tính thuế là 20.200 đ/USD Chiết khấu 7% Điều kiện giao hàng theo giá CIF

- Thuế suất thuế nhập khẩu là 83%;

- Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt là 50%;

- Thuế suất thuế GTGT là 10%

Yêu cầu: Kê khai các loại thuế và tổng số tiền thuế Công ty phải nộp từ chi

tiêu 14 đến 30 trên Tờ khai Hải quan hàng hoá nhập khẩu

Bài tập 5

Công ty TNHH TM-DV MINH QUANG có vốn Điều lệ là 9 ti VNĐ, 12 nhân viên đang làm việc; Thuế TNDN được giảm 30%; Chuyển lỗ năm trước sang năm nay 32 triệu; trong Quý II/2011 Công ty có các nghiệp vụ liên quan đến thuế như sau:

1 Doanh thu:

- Bán hàng: 820.000.000 đồng;

- Cung cấp dịch vụ: 480.000.000 đồng;

- Khách hàng còn nợ: 175.000.000 đồng bao gồm thuế GTGT 5%

Bài tập 6

CTY TNHH TM-DV An Bình trong trong Quý II/2010 Công ty có 15 nhân viên Thuế TNDN được giảm 30%; Chuyển lỗ năm trước sang năm nay 22 triệu; Công ty nghiệp vụ liên quan đến thuế như sau:

Doanh thu trong kỳ

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 920.000.000 đồng

- Công ty chưa thu được nợ của khách hàng 80.000.000 (thuế GTGT 5%)

Các khoản chi,chi phí trong kỳ như sau :

- Giá vốn hàng bán : 380.000.000 đồng

- Tiền lương và phụ cấp : 86.000.000

- Khoản trích nộp BHXH và BHYT …: 13.600.000

- Mua một tài sản cố định : 26.000.000

- Chi phí Quảng cáo trên báo : 12.000.000

- Khấu hao TSCĐ : 4.600.000

- Tiền điện,nước,điện thoại : 9.600.000

- Văn phòng phẩm : 1.460.000

- Chi ủng hộ xây dựng nhà tình nghĩa : 5.000.000

- Chi tiền mặt may đồng phục cho nhân viên : 33.000.000

- Chi tiền ăn giữa ca cho CBCNV phát tiền mặt có ký nhận: 8.200.000

- Tiếp khách : 5.560.000

- Mua nguyên vật liệu nhập kho : 33.000.000

- Nộp phạt vi phạm hành chính : 1.000.000

- Mua vé xem ca nhạc : 2.000.000

- Chi hoa hồng bán hàng : 5.660.000

- Trả tiền lãi vay : 14.000.000

- Công tác phí : 4.750.000

- Chi cho nhân viên đi tham quan du lịch : 9.650.000

- Chia lãi cho các thành viên : 80.000.000

Thu nhập khác trong kỳ : 9 640.000 đồng

- Hãy xác định thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và

kê khai 01A/TNDN?

Bài tập 7

Công ty Hà Lê có các tài liệu liên quan đến thuế như sau:

1 DT bán hàng 300tr, cung cấp Dvụ 200tr

2 Theo thuế suất ưu đãu 20%: DT từ Hoạt động tài chính 150tr, DT từ xuất khẩu 100tr.

3 Theo báo cáo Quyết toán năm trước: TNCT: 500tr, DT: 800tr

4 Thuế suất chung 25%, thuế suất ưu đãi 20%

5 Thuế TNDN được giảm 30%

Yêu cầu kê khai vào bảng kê 01B/TNDN

Bài tập 9

Bài tập 10

v Bài tập 11

Theo số liệu trên bảng lương tháng 10/2010 của Công ty Thiên Ngân như sau:

1 Cá nhân cư tru

- Tổng số lao động có hợp đồng lao động là 20 người Trong đó:

+ 19 người có thu nhập từ tiền lương (bao gồm các khoản phụ cấp) là 4.000.000đ/người/tháng

+ 01 người: Ông Trần Kính làm việc tại công ty, sau khi đã trừ các khoản Bảo hiểm theo luật định ông còn lại thu nhập từ tiền lương là 36 triệu đồng Ông có 1 vợ

và 2 người con, vợ ông hiện đang thất nghiệp sống hoàn toàn phụ thuộc vào đồng lương của chồng Hai người con, một đang theo trường PTCS, một con bị tàn tật sống ở quê, hàng tháng ông phải gửi 800.000 đồng cho mẹ ông nuôi dưỡng đứa con tàn tật Cha ông có lương hưu 1,8 triệu đồng/tháng, mẹ ông hết tuổi lao động ở nhà trông cháu Ngoài ra ông còn nuôi một mẹ vợ, đã hết tuổi lao động, không có thu nhập, hàng ngày phụ giup cửa hàng bán thuốc lá của ông

* Số tiền đóng góp các khoản: (từ thiện, khuyến học, nhân đạo) không có.

- Tổng số lao động không có hợp đồng lao động là 20 người

Mức tiền công trả trong tháng là 2.000.000đ/người.

2 Cá nhân không cư tru

Trong tháng có 02 người

Tiền công đã thanh toán là 20.000.000đ

- Yêu cầu: Lập tờ khai khấu trừ tiền lương tiền công mẫu 02/KK-TNCN

Bài tập 12

Theo số liệu trên bảng lương tháng 9/2010 của Công ty Thiên Ngân như sau:

1 Khoản vay lãi đã thanh toán cho Bà Lê Thị Y trong tháng 9/2010 là 20.000.000đ

2 Chi trả lãi góp vốn trong năm 2009 cho 5 TV là 200.000.000đ.

3 Chi trả bản quyền sáng chế sở hữu công nghiệp cho Ông Trần Xuân T là 20.000.000đ

4 Chi trả trung thưởng khuyến mại cho khách hàng:

- Ông Phan Văn H: 01 chiếc xe Honda trị giá 43.000.000đ

- Bà Hoàng Thị K: 01 tủ lạnh LG trị giá 6.000.000đ.

5 Chi trả cho ông Kim Yoong See (Korea) là cá nhân không cư tru ký hợp đồng Dịch vụ tư vấn 200.000.000.

- Yêu cầu: Lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN

Bài tập 13

• Ông Trần Kính làm việc tại công ty, sau khi đã trừ các khoản Bảo hiểm theo luật định ông còn lại thu nhập từ tiền lương trong tháng là 36 triệu đồng

• Ông có 1 vợ và 2 người con, vợ ông hiện đang thất nghiệp sống hoàn toàn phụ thuộc vào đồng lương của chồng

• Hai người con, một đang theo trường PTCS, một con bị tàn tật sống ở quê, hàng tháng ông phải gửi 800.000 đồng cho mẹ ông nuôi dưỡng đứa con tàn tật

• Cha ông có lương hưu 1,8 triệu đồng/tháng, mẹ ông hết tuổi lao động ở nhà trông cháu

• Ngoài ra ông còn nuôi một mẹ vợ, đã hết tuổi lao động, không có thu nhập, hàng ngày phụ giup cửa hàng bán thuốc lá của ông

Tính thuế TNCN từ Tiền lương, tiền công của ông Trần Kính?