Trldmg hqp nq va cam kk ngoai bang ca khach hang dtrqc phAn loai vao nh6m nq cb mirc db rui ro thAp hcm nh6m nq theo danh sach do CIC cung cAp, NgAn hang di'ku chinh ket qua phAn loai nq
Trang 1Ngthi hffilg Thtrung mai Co phn Tien Phong
Bao tho tai chinh QuS, 111.2017
Tluing 10 - 2017
Trang 2MVC LI,JC
TjLaLig
Trang 3NOn heIng TMCP Ti&z Phong
BAO CAO TAI CH1NH QUI'' III 2017
13 A.NG C2kN 1)45I Id TO.AN
Tgi nOy 30 tithng 09 tuirn 2017
Tien, 'ng giri tai ck TCTD khk N, cho vay ck
III
3 Du ph6ng rUi ro cho vay ck TCTD khk
IV Chfrng khoAn kinh doanh
Ck c6ng cu tai chinh phM sinh vit ck tain tai
V
2 Chirng khokl du ttr giir d'6 ng4/ do han 997.424 1.019.638
3 Dtr ph6ng giffin gia chirng khokl du ttr (579.031) (293.868)
IX G6p vOn, dAu ttr dM han
1 1)11tu vo ceog ty con
Trang 4NOn Ithng TMCP Tien Phong
BAD C.,40 TAI CH1NH QU1'' III 2017
sUn Co khk
1 Ck khok phai thu
2 Ck khokt phi phai thu
3 Tai san thue TNDN ho'a'n lai
2.885.971
1.269.899 1.309.974 1.191.527 (885.429)
I Ck khoa'n no Chinh phU va NOn Ung Nha ntthc 16 1.121.230 1.500.282
II Tien giri va vay ck tO chirc tin dung khk 17 43.696.380 41.245.246
1 Tien giri ca ck t6 chirc tin dung khk 30.108.459 24.734.799
Citc cng cu thi chinh phi sinh vU ck khoUn no tai
IV
V Ven tai irq, ity thk dAu tir, cho vay TCTD chiu rUi ro 19 2.202.060 1.211.924
2 Thue thu nh4 doanh nghiep hok lai
4 Du ph6ng nii ro khk (Du ph6ng cho c6ng nq tiem
cam ket ngoai bkg)
a - V6n dieu le •
b - V6n dau tv x4/ dung co ban
c - Thkg du v6n c6 phk
5.842.105 (240.726)
4 Chenh l'ech dkh gia lai
Trang 5LAP BIft KIVI SOEkT;17
NOn W:Ing TMCP Ti&z Phong
BAO CAO TAI CHINH QUY IlI 2017
CHI TItti NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN
STT
I
1
Thuyet Chi tieu
B;io lAnh vay v6n
Cam ket giao dich ttrong lai
3 Cam Ict cho vay khng hy ngang
3
Trang 6STT Chi tieu
Thu nhap lai va cac khoan thu nhap
tuong tir
2 Chi phi lai va cac chi phi tucmg tu
I Thu nhap Iai thidin
3 Thu nhap tir hoat dqng dich VI,1
4 Chi phi hoat Ong dich vu
LM/1() thuh tir hoat deng dich Nr¥
Thuyet Na'm nay minh Tri4 VND
23 1.952.434
24 (1.052.022)
900.412 70.173 (23.103)
• 18 thuAn tir hoat deng kinh
doanh ngoai hei
Lai/lOthuAn tir mua chfrng
IV
khoan kinh doanh
• thuAn tir mua ban chirng
khoan dau ttr
Thu nhap tif hoat Ong khac
Chi phi hoat dOng khac
L i/ lo thuAn tir hoat deng khc 28
VII Thu nhap tir g6p von, mua co ph?in
VIII Chi phi hoat deng
Loi nhuen thuAn tir hoat deng kinh
IX doanh trulk chi phi dg ph6ng rui
ro tin dvng
X Chi phi dty ph6ng rei ro tin dvng
XI Teng loti nhuen trtr6.c thue
XII Chi phi thue thu nhap doanh
nghiep tam tinh
XIII LQi nhuen sau thue
29 (451.301)
541.857
(217.880) 323.977 (90.000) 233.977
g 10 nam 2017
t4GMJ Hkkt4t1
‘ \
DIJYT MIJONGMAlcO Nkw,-
(41.606) (442.513) (174.027) 149.411 806.759 354.460 (10.000) (95.083) (15.000) 139.411 711.676 339.460
Trang 7Ng "cin Ithng TMCP Tien Phong
Bi40 CAO TAI CH1NH QU1' 111 201 7
13/4.0 CAO LUIU CHUYEN TIEN
QUy III NAm 2017
Thuyet Tir 01/01/2017
den 30/09/2017
Triu VND
Tir 01/01/2016 den 30/09/2016
Tri& VND
STT CHI TItU
minh
LITU CHUYN TIEN THUAN Tir HOAT DQNG KINH DOANH
01 Thu nhAp lAi vA cAc khoAn thu nhAp tuang tv nhAn dtrqc 5.244.644 3.357.617
2 Chi phi lAi vA cAc chi phi tucrng tkr trA (2.926.124) (1.871.021)
4 Chbh lgch sb tin thvc thu/thvc chi tir hoat dbng kinh doanh
6 Ti6 thu cAc khoAn nq dA duqc xir ly xoA, bu dAp bAng ngutnt rui
7 Ti&'n chi trA cho nhAn vien vA hoat dbng quAn cbng vu (1.194.815) (934.968)
Ltru chuyen tien thiAn tir hoat Ong kinh doanh trulk nhirng
9 (TAng)/GiAm cAc khoAn tien giri vA cho vay cAc TCTD khAc 669.999 (1.251.603)
10 (TAng)/ GiAm cAc khoAn v& kinh doanh chting khoAn 1.543.335 (2.244.351)
11 (TAng)/GiAm cAc cbng cu tAi chinh phAi sinh vA cAc tAi sAn tAi
12 (TAng)/GiAm cAc khoAn cho vay khAch hAng (9.972.590) (9.953.276)
13 GiAm ngub'n dv phbng de bit t6n thAt cAc khoAn (15.998) (23.049)
16 (TAng)/GiAm cAc khoAn ti&'n giri , ti&n vay cAc TCTD 2.451.134 6.363.998
18 (TAng)/GiAm phAt hAnh giAy to cb giA (ngoai trir giAy ta cb giA
19 (TAng)/GiAm vitm tAi trq, uy thAc du tu, cho vay mA TCTD chju
20 (TAng)/GiAm cAc cbng cv tAi chinh phi sinh vA cAc khoAn nq tAi
22 Chi tir quy cVa to chtic tin dvng
I Luv chuen tien thuAn tir ho?t d(?'ng kinh doanh 325.136 (3.608.127)
5
Trang 8Ngthn hthng TMCP 7-Mn Phong
BA 0 CAO TAI CHINH QUI'' III 2017
minh den 30/09/2017 den 30/09/2016
Tri4 VND Triu VND
LU'U CHUYN TIfN THUAN HOAT DONG Dik.0 TU'
4 Mua s&ri bk d6ng san dau tu
5 Tin thu tir ban, thanh ly bat d6ng san dau tu
6 Tin chi ra do ban, thanh 1j, bk d6ng san d'an ttr
7 Tin chi dau tu, g6p v6n van cac dcm vi khk (Chi d'u tu mua
c6ng ty con, g6p v6n lien doanh, lien ket, va cac khoan dau tu
dai han khk)
8 Tin thu tir dan tu, g6p v6n van cac don vj khk (Thu ban, thanh
1j, c6ng ty con, g6p v6n lien doanh, lien ket, dc kho'an dan tu cffii
hankhk)
9 Ti6 thu c6 tirc va lqi nhuan duvc chia tir dc khoan d'an ttr, g6p
v6n dffi han
2 Tin thu/(chi) tir phk hanh giay t?y c6 gia dai han c6
tinh van v6n tur co Nth cac khoan v6n vay dai han khk
3 Tin chi thanh toan giay to c6 han co du diti kien tinh
van v6n tu co va cac khoan v6n vay dai han khk
4 Co ttic tth cho c6 d6ng, lqi nhuan chia
05 Tien chi ra mua c6 phiungan quy
Chuy&I vi'n P.KTTH & CSKT K'J tothn trwthng Tdng Githm cidc
Trang 9Ngcin Wang TMCP Tien Phong
BAO Cik) TAI CHINH QUI'' III 2017
THUY1T MINH BAO Ci&O TAI CHINH
.13en 30 thcing 09 nihn 2017
1 1:04c diem ho?t Ong cita te chirc tin dung
GiAy phep Ngan 1ng so Giay dang kj, kinh doanh s6 123/14H-GP lan dau cua Ngan hang duvc clang kj,
ngay 5 thang 5 nam 2008 va thrgc dang kj, thay d6i lan thir 23 vao ngay 04/10/2016
Giay phep Ngan hang do Ngan hang Nha ntffic Viet Nam cap va c6 gia tri trong
99 nam ke tir ngay ghi tren giay phep
Hqi diing Qin trj
Ong ~o Minh Phu Chu tich
Ong Le Quang Tien Ph6 Chu tich
Ong D76 Anh Tu Ph6 Chu tich
Ong Shuzo Shikata Ph6 Chu tich
Ba Nguy'en Thu Ha Thanh vien dqc lap
Ong Pham C6ng Tir Thanh vien
Ong Phan Tuan Anh Thanh vien
Ng), be nhiem/ Ngy het nhiem 1(57 B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2013/NQ-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2013/N Q-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2013/NQ-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhi'em cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2016/NQ-TPB.DHDCD ngay 22/04/2016
B6 nhiem giff chirc vu Ph6 Chu tich HDQT theo Nghi quyet s6 08/2016/NQ - TPB.HDQT ngay 13/05/2016
B6' nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2013/NQ-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2013/NQ-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 o1/2013/NQ-TPB.DHDCD ngay 12/04/2013 va Nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngay 12/04/2013
B6 nhiem cho nhiem kj, 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2017/NQ-TPB.DHDCD ngay 21/04/2017
Ong Kento Tokimori Thanh vien Mien nhiem chirc danh Thanh vien BKS — Nhiern kj, 2013-
2018 theo Nghi quyet s6 01/2017/NQ-TPB.DHDCD ngay 21/04/2017
Mien nhiem chirc danh Thanh vien HDQT — Nhiern kj, Ong Ha Hong Sik Thanh vien 2018 theo Nghi quyet s6 01/2017/NQ-TPB.DHDCD ngay
21/04/2017
Trang 10Ngdn hcZng TMCP Tien Phong
C/i0 TAI CHINH QU1'' III 2017
Ban kiem sok
Ong Tomohiro Yamaguchi ThAnh vie'n
NOy bi) nhi01/ NgAy het nhigm k57
136 nhi"ern cho nhiern ky 2013-2018 theo nghi quyet s6 01/2013/NQ-TPB.DHDCD ngAy 12/04/2013 vA nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngAy 12/04/2013
136 nhie'm cho nhi'em ky 2013-2018 theo nghi quy& s6
01 /2013/NQ-TPB.DHDCD ngAy 12/04/2013 vA nghi quyet s6 10/2013/NQ-TPB.HDQT ngAy 12/04/2013
B6 nhi'ern cho nhie'm ky 2013-2018 theo Nghi quyet s6 01/2017/NQ-TPB.DHDCD ngAy 21/04/2017
HQ ten
BA Nguye'n Thi BAo
Ong ThAi Duy Nghia
Chtire vu Tru&ng ban
ThAnh vien chuye'n trAch
Ban Dieu Unh vii Ke toki tridrng
BA Bui Thi Thanh Huang
Ong Dinh VAn Chien
BA Le CAm Tu
Chirc T6ng GiAm d6c Ph6 T6ng GiAm d6c Ph6 T6ng GiAm d6c Ph6 TOng GiAm d6c
Ph6 T6ng GiAm d6c Ph6 TOng GiAm dOc Ph6 T6ng GiAm d6c Ph6 TOng GiAm d6c
Ke toAn tr&mg
NOy bo nhi@n/ NOy mien nhWm
13 nhiern ngAy 04/07/2012 B6 nhiem ngAy 08/04/2011 TAi b6 nhiem ngAy 01/07/2017 B6 nhiem ngAy 01/02/2012 TAi b6 nhie'm ngAy 01/07/2017 B6 nhie'm ngAy 07/03/2011 TAi b6 nhie'm ngAy 01/07/2017 B6 nhi'em ngAy 02/03/2012 TAi b6 nhi'em ngAy 01/07/2017 B6' nhiern ngAy 15/09/2012 TAi b6 nhie'm ngAy 01/07/2017 B6 nhi'em ngAy 09/09/2014 TAi b6 rihi'ern ngAy 01/07/2017 B6 nhi'ern ngAy 15/04/2016 B6 nhie'm ngAy 26/04/2013 Tru s& chinh:
NgAn hAng co tru ss5 chinh tai T6a nhA TPBank, 57 Ly Thutng Kiet, HoAn Ki&n, HA Nqi, Viet Nam Tai ngAy 30 thAng 09 nAm 2017, NgAn hAng c6 4.369 cAn bc) c6ng nhAn vi'en (Tai 30/09/2016, NgAn hAng c6 3.551 cAn b4 cng nhAn vib)
T6ng sO chi nhAnh: Tai ngAy 30 thAng 09 nAm 2017, NgAn hAng co mi5t (01) 1-1()i ser chinh, mi5t (01) VAn ph6ng dai TP Ho Chi Minh, ba muai (30) chi nhAnh va ba muai tu (34) phng giao dich tai cac tinh va
thffilh ph6 tr&I ca mrac, trong d6:
- Hai muai ffim (25) chi nhAnh va ba muai (30) phng giao dich (ffi hoat Ong
- Nkn (05) chi nhAnh va b6n (04) phng giao dich d'a" dirqc cAp phep hi'en dang lAm thu tuc khai truong, hoat Ong
(Tai ngAy 30 thAng 09 nAm 2016, NgAn hAng c6 01 H(ii s45 chinh, 25 chi nhAnh, 30 ph6ng giao dich tr'e'n cA nu6t)
2 KS, ke toki, doiti vi tien tg sir clung trong ke toki
- Ky ke todn: Ky ke toAn nAm tir ngAy 01/01 vA ket thc vAo ngAy 31/12
NgAn hAng ciing lAp bAo cAo cho giai doan tai chinh 09 thAng ket thc ngAy 30/09 hAng nAm
- Don vi tin tO sit dung trong k'j todn dia ngdn himg: D6ng Viet Nam (VND)
Trang 11NWin hdng TMCP Tien Phong
Bi0 CAO TAI CHINH QUI' III 2017
3 ChuAn mirc va Hg thtmg ice toan ap dung
Cac bao cao tai chinh giira nik'n db ca Ng'an hang dtrqc lap theo cac ChuAn mkrc K6' toan Via Nam va Chk' db kk' toan hien hanh d6i v6I cac t6 chirc tin dung thting bao cao tai chinh ca NgAn hang bao g6m: Bang cAn d6i ke toan, Bao cao kk qua hoat clbng kinh doanh, Bao cao Itru chuykl tin tg va Thuyk minh bao cao tai chinh
3.1 Co' sa Ilip bdo cdo tai chinh
Bao cao tai chinh cua NgAn hang ap dvng theo Quy‘t dinh so 479/2004/QD-NHNN ngay 29/4/2004 ca Th6ng d6c NgAn hang Nha mr6c Via Nam va sira d6i b6 sung theo Thng tu sd 10/2014/7T — NHNN duqc ap dung tir
ngay 01/06/2014, Bao cao tai chinh ap dung cho cac t6 chirc tin dung theo Quyk dinh s6 16/2007/QD-NHNN do Th6ng d6c Ng'an hang Nha ntr6c ban hanh ngay 18/04/2007 va Thbng tu s6 49/2014/TT-NHNN ngay 31/12/2014 sira d6i, b6 sung mbt s6 dieu khoan ca Quyk dinh 16/2007/QD-NHNN ve Chk' dQ bao cao tai chinh doi veyi cac t6 chirc tin dung
3.2 Cdc ca sifr ddnh gia va cdc tthc tinh ke todn
Viec trinh bay bao cao tai chinh yku cAu NgAn hang phai thkrc hien cac tr6c tinh va gia dinh anh htffing den s6 lieu bao cao ca tai san, nq phai tra ciing nhu trinh bay cac cbng nq tiem an Cac tr6c tinh va gia dinh nay cung
anh htr6ng dk'n thu nhAp, chi phi va kk qua s6 ligu dkr phbng Cac tr6c tinh nay duqc ch,ra tr'k'n cac gia dinh v6' mbt
s6 yeu t6 mirc db khac nhau ve chu quan va tinh khbng chAc chAn Do vAy, cac kk qua thkrc te c6 th6' c6 thay doi d'An d'k) chinh cac khoan muc co lien quan sau nay
3.3 Cdc chinh sach ke toan va thuyk minh
Cac chinh sach k toan NgAn hang sir dking de l'Ap bao cao tai giCra nien db duqc ap dung nhAt quan v6i v6i cac chinh sach d'a duqc sir dung de lAp bao cao tai chinh cho nAm tai chinh kk thiic ngay 31 thang 12 nAm 2016
Phdn loai no- theo quy dinh tai Thdng tu so 02/2013/TT-NHNN ("Th6ng tu 02') vd Th6ng tu so MINN ("Th6ng tu 09')
09/2014/TT-BAt dAu ngay 01 thang 01 nAm 2015 NgAn hang sir dung kk qua phAn loai nh6m nq d6i v6i khach hang do Trung
tAm Thbng tin Tin dung ("CIC") cung cAp tai th6i dirn phAn loai d di&u chinh kk qua tkr phAn loai nq, cam kk ngoai bang Trldmg hqp nq va cam kk ngoai bang ca khach hang dtrqc phAn loai vao nh6m nq cb mirc db rui ro thAp hcm nh6m nq theo danh sach do CIC cung cAp, NgAn hang di'ku chinh ket qua phAn loai nq, cam kk ngoai bang theo nh6m nq duqc CIC cung cAp
D6ng th6i, Khoan 3a Diki 10 ca Thbng ttr 02 chinh thirc hk hieu lurc tir ngay 1 thang 4 nAm 2015 Theo d6, Ng'an hang khbng duqc thkrc hien ca cAu lai th6i han tra nq va giet nguyth nh6m nq theo quy dinh tai Khoan 3a, Di'ki 10
Th6ng tu s'd 49/2014/7 7-NHNN - Sita ddi, b'd sung m6t so dieu khodn cua Che d'(5, bdo cdo tai chinh cdc to chz"fc tin dung ban hdnh kem theo Quy'dt dinh so 16/2007/QD-NHNN ngdy 18 thdng 4 ndm 2007 vd He th6ng tai khodn ke todn cdc to chlk tin dung ban hanh Ithm theo quyeft dinh sd, 479/2004/QD-NHNN ngdy 29 thdng 4 ndm
2004 ca Th'J'ng ddc NHNN ("Th6ng tu 49')
Ngk, 31 thkig 12 1-1.m 2014, Th6ng d6c NHNN Viet Nam •fl ban Mnh Thng tu s'6 49/2014/TT-NHNN c6 hieu
Ikrc hr' ng4 15 thang 2 nAm 2015 nhAm sira d6i, b6 sung mbt s6 dieu khoan ca ch6' d'b' bao cao tai chinh d6i v6i cac t6 chirc tin dvng ban hanh kkm theo Quyk dinh s6 16/2007/QD-NHNN ngay 18 thang 4 nAm 2007 va Flks th6ng tai khoan ke toan cac to chirc tin dung 16/2007/QD-NHNN ngay 18 thang 4 nAm 2007 va he th6ng tai khoan kk' toan cac TCTD ban hanh kkm theo Quyk dinh s6 479/2004/QD-NHNN ngay 29 thang 4 nAm 2004 ciia Th6ng d6c NHNN
Theo d6, thang 12 nAm 2014, Th6ng d'6c NHNN Via Nam da• ban hanh Thbng tu s6 49/2014/TT-NHNN
9
Trang 12Ngan Ithng TMCP Tien Phong
BAO CAO TAI CHINH QUY III 2017
► B6 sung cac mAu bieu bAng cAn d6i ke toAn, bAo cao ket quA hoat d6ng kinh doanh vA bAo cAo ltm chuyen ti&ri te theo cAc sira doi b6 sung tai ThOng tu 02, ThOng tu 09 vA ThOng tu 10;
► B6 sung m6t s6 thuyet minh bAo cAo tai chinh phu hqp v6i viec sira d6i bAo cAo tai chinh, bao g6rn bAng cAn d6i ke toAn, bAo cAo k'et quA hoat d'6ng kinh doanh vA bAo cAo ltru chuy&I ti6
Th6ng tu so 200/2014/1T-BTC - Thay the Ch" d'<5 ke tocin doanh nghip ban Ithnh tai Quyjt dinh so 15/2006/QD — BTC ("Th6ng tu 200')
NgAy 22 thAng 12 nAm 2014, B6 TAi chinh ban hAnh ThOng tu s6 200/2014/TT-BTC ve htffing d'An che d6 ke toAn doanh nghiep ThOng tu Ap dvng cho bAo cAo tAi chinh bAt d'Au vAo hoAc sau ngAy 1 thAng 1 nAm 2015 Du6i dAy 1A m6t s6 thay d6i ca ThOng tu 200 so v6i QuOt dinh 15 c6 Anh hu&ng d'61cOng tAc hach toAn ke toAn vA lAp bAo cAo tai chinh ca NgAn hAng:
► Dkr ph6ng giAm giA dAu tu dAi han:
• D'Oi v6i cAc khoAn dAu tu vAo c6 phieu niem )4t hoAc giA tri hqp 15/ khoAn dAu tu duqc xAc dinh tin cAy,
• lAp dkr ph6ng duqc thvc hien dkra trfti giA tri thi tru6ng ca c6 phieu (tucmg tu nhu chgr ph6ng giAm giA chimg khoAn kinh doanh);
• D6i v6i cAc khoAn dAu tu khOng xAc dinh duqc giA tri hqp 15, tai thM diem bAo cAo, viec lAp dkr ph6ng duqc thkrc hien cAn cu vAo khoAn1.6 dia b'61 duqc d'Au tu (dkr ph6ng t6n thAt dAu tu vAo dan vi khAc)
► Trinh bAy bAo cAo Ict quA hoat d6ng kinh doanh:
• Thu nhAp khAc vA chi phi khAc: Khi thanh15/, nhuqng bAn tAi sAn c6 dinh, bAt d6ng sAn ciAu tu, ch'e'nh lech giira khoAn phAi thu tir hog d6ng nAy v6i giA tri c6n lai vA chi phi thanh15, duqc trinh bAy theo so thu&'n
► CAc ltru y ve ph'An ph6i lqi nhu'An:
• NgAn hAng duqc phAn phOi lqi nhuAn cho c6 dOng khOng vuqt quA mirc lqi nhuAn sau thue chua phAn ph6i trn bAo cAo tai chinh sau khi dA loai trir Anh htffing cua cAc khoAn lAi do ghi nhAn tir giao dich mua
• Khi phAn ph6i 19i nhu'A.n, NgAn hAng cAn cAn nhAc den cAc khoAn mvc phi tien te nAm trong lqi nhuAn sau thue chua phAn ph6i c6 the Anh hUrng d&I luOng ti6 vA khA nAng chi trA c6 tirc, lqi nhuAn ca NgAn hAng
Th6ng tu so 14/2016/7T-NHNN nOy 28 lluing 8 n'cim 2015 cz.ia NHNN sita cloi, bo sung m 6t so dieu cita Th6ng tu
so 19/2013/TT-NHNN quy clinli ve vi& mua, bcin va xz't 135 no x'du cua C6ng ty Quicin 1)5 tai scin cita ctic to chzir tin dung Viet Nam ("Th6ng tu 14')
Theo quy dinh ca ThOng tu 14, hAng nAm, trong han 5 ngAy 1Am v* lien ke tru& ngAy tucmg img v6i ngAy
dk han ca trAi phieu dAc do COng ty QuAn 15/ tai sAn ca cAc t6 chirc tin dvng Viet Nam ("VAMC") phAt hAnh, to chirc tin dvng bAn nq phAi trich lAp dAy du s6 ti6 dkr ph6ng cv the tOi thiki ca nAm trich lAp d6i v6i timg trAi phieu dAc theo thiyi han ca trAi phieu COng thirc tinh toAn dkr ph6ng cv the cilng duqc quy dinh tai KhoAn 2 Diu 46 ca Th6ng tu Th6ng tu c6 hieu luc ke tir ngAy 15 thAng 10 nAm 2015
4 T6m tAt cAc chinh sAch ke toAn chu yeu
Sau dAy 1A nhirng chinh sAch k6' toAn chu y&I duqc Ng'A.n hAng Ap dvng trong viec lAp cAc bAo cAo tai chinh:
4.1 Nguysin ghi nh4 cac nghWp vu bng ngoui te va quy dbi
Trang 13Ngdn hdng TMCP Tien Phong
13.40 CAO TAI CHINH QUI' III 2017
Theo hg th6ng ke toAn ca NgAn hAng, tAt cA cAc nghiep vy phAt sinh ca NgAn hAng duqc hach toAn theo nguyen TAi sAn vA c6ng nq c6 g6c ngoai te duqc dAnh giA chenh lech tS, giA hAng ngAy vA quy d6i sang VND theo tj, giA h6i doAi tai ngAy lAp bAo cAo tAi chinh CAc khoAn thu nhAp vA chi phi bng ngoai duqc quy d6i sang VND theo tj, giA h6i doAi quy dinh vAo ngAy phAt sinh th6ng qua giao dich mua bAn ngoai te CAc chenh lech tS, giA hoi doAi thkrc hien do dAnh giA lai cAc tAi khoAn kinh doanh ngoai te duqc hach toAn vAo bAo cAo ket quA hoat Ong kinh doanh
4.2 Tien va cac khoAn ttrcrng clurcrng tien
Tien vA cAc khoAn tucmg ducmg tien bao gtim tien mAt tai quy, tien mAt tai cAc mAy ATM, tien giri NgAn hAng NhA nudc, cAc khoAn tien giri thanh toAn vA tien giri tai cAc tO chirc tin clung khAc co thdi gian dAo han kh6ng quA ba thAng ke tir ngAy gixi, chirng khoAn co thdi gian thu h6i hoAc dAo han kh6ng quA ba thAng ke tir ngAy mua, c6 khA nAng chuyen doi de dAng thAnh mi5't luvng tien xAc dinh vA kh6ng c6 rui ro trong viec chuyen doi thAnh tien tai thdi diern bAo cAo
4.3 lbn ncy cho Cting ty Quan ly tai sAn ca cac TCTD Vie't Nam ("VAMC")
NgAn hAng thvc hien bAn nq cho VAMC vdi giA tri ghi s6 theo Nghi dinh s6 53/2013/ND-CP co hieu Ikrc tir ngAy
09 thAng 7 nAm 2013 ve "ThAnh lap, t6 chirc vA hoat Ong ca Cng ty QuAn ly tAi sAn ca cAc TCTD Viet Nam", Th6ng ttr s6 19/2013/TT-NHNN co hieu lk.rc tir ngAy 15 thAng 9 nAm 2013 "Quy dinh ve viec mua, bAn vA xir ly
nq xAu ca C6ng ty QuAn ly tAi sAn cua cAc TCTD Viet Nam" vA C6ng vAn s6 8499/NHNN-TCKT ban hAnh ngAy 14/11/2013 ve viec "Hudng cIL hach toAn nghip vv mua bAn nq xAu ca VAMC vA TCTD" Theo d6, giA bAn 1A
so dtr nq g6c ca khAch hAng vay chtra trA trir di s6 tien dkr phdng cv the dA trich lap nhtmg chua sir dvng ca khoAn nq xAu d6 vA nhAn dudi dang trAi phieu dac biet do VAMC phAt hAnh
Sau khi hoAn thAnh thit tvc bAn nq x'Au cho VAMC, NgAn hAng tien hAnh hach toAn tAt toAn g6c, du phdng cho vay khAch hAng vA ghi nh'An menh giA trAi phieu dAc biet do VAMC phAt hAnh bng giA tri ghi s6 trir di dv phdng cv the da trich cua khoAn nq bAn Khi nhAn lai khoAn nq dA bAn cho VAMC, NgAn hAng sir dvng ngu6n dU phdng rui
ro dA trich hAng nAm cho trAi phieu dAc biet de xu ly nq x'Au, phAn chenh lech giCia du phdng giAm giA dA trich lAp
vA giA tri khoAn vay/trAi phieu cdn lai chtra thu h6i duqc se duqc ghi nhAn vAo bAo cAo ket quA kinh doanh tren khoAn myc "Thu nhAp khAc"
4.4 Ke toAn cac nghip vu kinh doanh va dAu ttr chimg khokt
4.4.1 Chd.ng khodn san sang de bdn
Chirng khoAn d'Au tu s- n sAng de bAn bao g6m cAc chimg khoAn nq vA chirng khoAn v6n duqc NgAn hAng nrn giCr vdi mvc dich d'Au tu vA s-k1 sAng de bAn, kh6ng thueic loai chimg khoAn mua vAo bAn ra thudng xuyen nhung c6 the bAn bat cir1c nAo xet thAy c6 lqi D6i vdi chimg khoAn v6n, NgAn hAng kh6ng phAi 1A c6 d6ng sAng lAp; hoac
IA d6i tAc chien Itrqc; hoAc cb khA nAng chi ph6i nhAt dinh vAo quA trinh lap, quyet dinh cAc chinh sAch tAi chinh vA hoat dqng ca doanh nghip nhAn dAu tu th6ng qua van bAn thda thuAn cix nhAn skr tham gia Hozji d6ng QuAn tri/Ban Dieu hAnh
Chirng khoAn v6n duqc ghi nhAn theo giA g6c ngAy giao dich vA lu6n duqc phAn Anh theo giA g6c trong thdi gian nrn giQ tiep theo
Chirng khoAn nq duqc ghi nhAn theo menh giA vAo ngAy giao dich LAi dkr thu ca chimg khoAn trudc khi mua (d6i vdi chirng khoAn nq trA lAi sau) hoAc lAi nhAn trudc chd phAn b6 (d6i vdi chirng khoAn nq trA lAi trudc) duqc phAn Anh tren rn(it tAi khoAn rieng Ph&'n chiet khAu/phv trQi IA chenh lech Am/dtrang giira giA g6c vdi giA tri ca khoAn tien g6m menh giA c'4:5ng (+) dtm tich trudc khi mua (neu co) hoac trir (-) lai nhAn
1 1
Trang 14Ngdn Wang TMCP Ti''n Phong
BAO CAO TAI CHINH QU1' 111 2017
trtrc ch& phAn b6 (nu c6), ciIng duqc phAn Anh tr'n m6t tAi khoAn ri'bg
Trong khoAng tho?yi gian nrn giir chimg khoAn t4 theo, cAc chimg khoAn nAy duqc ghi nh'An theo m''nh giA vA chiet khAu/ phu tri (neu c6) ca chimg khoAn s'a'n sAng d' bAn duqc phAn b6 vAo bAo cAo kt quA kinh doanh theo phtrang phAp dutng thng trong su6t th&i gian c6n lai tr6c tinh ca chimg khoAn S6' tien l'Ai trA sau duqc ghi nhan theo nguy'n tc: SO tien lAi d6n tich truck khi mua duqc ghi giAm giA tri ca chinh chimg khoAn d6, d'Oi irng v6i tAi khoAn lAi dkr thu; vA s6 tien lAi d6n tich sau th61 di&n mua dtrqc ghi nh'An vAo thu nhAp ca NgAn hAng theo phucmg phAp c6ng d6n S6 tien lAi nhAn truck duqc hach toAn phAn b6 vAo thu lAi d&'ti ttr chimg khoAn theo phucmg phAp dutng thng cho khoAn theYi gian d'u tu chimg khoAn
Dinh kj,, chimg khoAn s"an sAng de bAn s'e" duqc xem xt v' khA nAng giAm giA Chimg khoAn dtrqc lap du ph6ng giAm giA khi giAtri ghi s6 cao hcm giA thi trutng xAc dinh theo quy dinh tai Th6ng ttr s6 228/2009/TT-BTC ngAy 7 thAng 12 nAm 2009 Trong trung hqp kh6ng the xAc dinh duqc giA tri thi trutng ca chimg khoAn, cAc chimg khoAn kh6ng duqc trich lAp du ph6ng Dv• ph6ng giAm giA duqc ghi nha.n vAo bAo cAo Ic't quA hoat d6ng kinh
doanh gia nift) d6 tr'n khoAn muc "Lai 18 thudn tu mua bdn chng khodn d 'du tu''
136i Wri trAi phieu doanh nghip chtra ni'm yk thgc hin trich lap du ph6ng chung theo Th6ng ttr s6
02/2013/TT-NHNN
4.4.2 Chieng khodn cedu tu• giik d'jn ngdy ddo hgn
Chimg khoAn cl'u ttr giir d'6 ngAy dAo han bao g6m trAi phi&I dac bit duqc phAt hAnh b6ri c6ng ty QuAnlj, tAi sAn
ca cAc t6 chirc tin dung V* Nam ("VAMC") vA C6ng ty Mua bAn nq vA TAi sAn t6n d9ng ca doanh nghip ("DATC")
Trdi phiiu VAMC
TrAi phieu dac bi't do VAMC phAt hAnh 1A giAy t?Y c6 giA c6 th&i han do VAMC phAt hAnh d' mua nq xki ca NgAn hAng TrAi phiu dac b* duqc ghi nhAn theo m'nh giA vAo ngAy giao dich vA 1u6n duqc phAn Anh theo m'nh giA trong thiri gian nrn gi - Mrlh giA ca trAi phi&I dac b* duqc phAt hAnh tucmg iing v&i khoAn nq xA"u duqc bAn vA 1A s6 dtr nq gOc ca khAch hAng vay chtra trA trir di s6 tien du ph6ng cv the dA trich lAp nhtmg chtra sir dvng ca khoAn nq x'Au d6
Trong thti gian nam giir trAi phieu dac bit, dinh kj,, NgAn hAng tinh toAn vA trich lAp dkr ph6ng ri ro cv the hAng nAm theo hu6ng dari tai Th6ng tu s6 14/2015/TT-NHNN ngAy 28 thAng 8 nAm 2015 ca NHNN sira d6i, b6 sung m6t s6 dthl ca Th6ng ttr s6 19/2013/TT-NHNN quy dinh v&' vi'c mua, bAn vA xir 1j, nq x'A.0 ca C6ng ty QuAn 1S, tAi sAn dia cAc t6 chirc tin dvng Vit Nam
Theo Th6ng tu s6 14/2015/TT-NHNN, hAng nAm, trong th6i han 5 ngAy lAm vic 116 ke truck ngAy tucmg img Wri ngAy dAo han ca trAi phi&I dac bit, NgAn hAng phAi trich lap d'y dil s6 tien dv ph6ng cv the tOi thi&I ca nAm trich lap d6i Wri timg trAi phiu dac b* duqc tinh theo c6ng thirc sau:
Y
X(„,)= —
n x m — (Z,„ + X„, 4 )
Trong d6:
X(m) U s6 tien dkr ph6ng cv the t6i thiu phAi trich lAp dOi vi5i trAi phieu dac b* tai nAm thir m;
Xm-1 1A s6 tien du ph6ng cv the dA trich lAp d6i vo5i trAi phieu dac b* lily Ice d'&111t nAm thir m-1;
Y 1A n*h giA trAi phieu dac bit;
n 1A tho5i han ca trAi phieu dac b* (tinh bng nAm);
m 1A s6 nam ke tu th61 diem phAt hAnh trAi phi&I dac bit d&ithM di&n trich lAp,
Zm 1A s6 tien thu hisi nq ca khoAn nq Au lily ke d6 th6i di&n trich lap (nAm thir m) T6 chirc tin dvng bAn nq phOi hqp v6ri C6ng ty QuAnIS, tAi sAn de xAc dinh s6 tien thu hOi nAy
Trang 15Ng'dn Ithng TMCP TK'n Phong
BAO CAO TAI CI-IINH QUI'' III 2017
Tru6rng hqp (Zm + Xm-1) (Y/n x m) thi s6 tin trich lAp dkr ph6ng cv the (X(m)) duqc tinh 1A kh6ng (0)
Dkr ph6ng cv the cho trAi phi&I dAc biet duqc ghi nhAn vAo bAo cAo kk quA hoat d6ng kinh doanh trb khoAn mvc
"Chi phi du phd,ng rui ro tin dung" TrAi phieu dAc biet nAy kh6ng phAi trich lAp dkr ph6ng chung
Tai ngAy trAi phi&I dAc dtrqc tAt toAn, cAc khoAn lai phAt sinh do t6 chirc tin dvng thu h6i duqc tir khoAn ncr
duqc hach toAn vAo "Thu nh'dp tu hoat crOng khcic"
Trcii phieu DATC
TrAi phi&'11 DATC duqc ghi nhAn theo fr*lh giA tai ngAy mua trAi phieu Trong khoAng th?li gian nAm
theo, cAc trAi phi&I nAy tiep tvc duqc ghi nhAn theo menh giA S6 tien lai phAt sinh sau thbi di&n mua duqc ghi nhan vAo thu nhAp ca NgAn hAng theo phucrng phAp d6n tich
Dinh ky, trAi phi&I DATC se duqc phAn loai nq vA trich lAp dkr ph6ng theo chinh sAch ke toAn theo Quy dinh tai Th6ng tu 02 vA Th6ng tu 09
4.5 Cac khoan cho vay khach hang va khoan mua nq
CAc khoAn cho vay duqc ghi nhAn theo s6 nq g6c tri cAc khoAn nq da x6a
CAc nguy61 tAc phAn loai nq vA trich lAp dkx ph6ng rui ro tin dvng: NgAn hAng Ap dvng phAn loai nq, trich lap dkr ph6ng nq phAi thu kh6 d6i vA xir 15, rui ro theo cAc htr6rng dAn tai Th6ng tu s6 02/2013/TT-NHNN ngAy 21/01/2013 ca Th6ng d6c ngAn hAng NhA nuck Viet Nam vA th6ng ttr s6 09/2014/TT-NHNN ngAy 18/03/2014
ca Th6ng d6c ngAn hAng NhA ntthc Viet Nam v' viec sira d6i, b6 sung rn6t s6 dieu ca th6ng tu tr Theo d6, cAc khoAn cho vay khAch hAng duqc phAn loai theo cAc mirc d'6 rui ro nhu sau: Nq du tieu chuAn, Nq cAn ch
Nq dtr6ri tieu chuAn, Nq nghi ng,?Y vA Nq c6 khA nAng mat v6n dkra vAo tinh trang quA han vA cAc yeu t6 dinh tinh
khAc ctla khoAn cho vay CAc khoAn nq duqc phAn loai 1A Nq du61 tieu chuAn, Nq nghi ngCr vA Nq c6 khA nAng mAt
v6n duqc coi 1A nq xAu
Theo Th6ng tu 02/2013/TT-NHNN, cAc khoAn cho vay duqc thkrc hi@.) phAn loai vAo thCri di6'm cu6i rn.6i quj, cho 3 quj, d'Au nAm vA vAo ngAy 30 thAng 11 cho Quj, 4 trong nAm tAi chinh
13