2017 BCTC rieng Qui 2 nam 2017

2017 BCTC rieng Qui 2 nam 2017 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh v...

~ ~ CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

(So' 89 Nguyln Hu~, phuilng 1, TP Cao Ui.nh, D6ng Th<ip)

BANG CAN DOI KE TOAN

Cho nam tai chinh Mt thuc ngay 30 thang 06 nam 2017

2 DV phOng giam gia chung khoan kinh doanh 122

III Cac khocin phcii thu ngcin hr.in 130

2 Tra truac cho ngttai ban ngiin h\Ul 132

4 Phiii thu theo tie'n d9 hqp d6ng xay dVng 134

S6 cu6i quy

40,028,525,661 523,143,421 523,143,421

20,082,556,485 16,967,642,876 12,122,550,002

S6 d!iu nam 58,075,693,348 5,680,299,909 1,680,299,909 4,000,000,000

33,960,019,602 17,005,662,926 7,454,692,502

7 Dv phOng khoan phiii thu ngfo h?n kh6 doi 137 (11,968,222,596) (11,968,222,596)

3 Thue va cac khoan khac phai thu nha nuac 153 V.17

4 Giao dich mua ban l?i Trai phieu Chinh phU 154

7,677,956,682 234,666,740 5,538,552,838 1,904,737,104 98,196,509,599

46,310,481,254 34,498,697,266 95,118,614,628 (60,619,917,362)

~~~~~~~~

7,577,428,486

174,129,293 5,523,299,193 1,880,000,000

86,455,194,265

49,052,232,250 37,096,551,456 95,118,614,628 (58,022,063,172)

~~~~~~~~

1 Chi phi san xua't, kinh doanh do dang dai h?n 241 V.08

2 Chi phi xay dVng CCf ban do dang 242 V.08 7,672,873,636 7,672,873,636

2 Bfiu tu vao cong ty lien doanh, lien ket 252 V.02

3 Bfiu tu g6p von vao dctn vi khac 253 V.02

4 DV phOng dfiu tu tai chinh dai h?n (*) 254

14,735,000,000 (9,036,647,527) 351,503,908 351,503,908

14,735,000,000 (9,036,64 7 ,527)

453, 790,490 453,790,490

Thuy ~t minh Mo cao tai chinh dinh kem la mt)t bi) phtj,n kh6ng tM tach rai Mo cao tai chinh

Trang 1 /30

l.JUNG TY CO PHAN DOCIMEXCO

BANG CAN DOI KE TOAN

Cho nam tai chink Mt thuc ngay 30 thang 06 nam 2017

1 Phai tra nguoi ban ngfo hi;m 311 V.16 111,773,252,389 111,777,932,389

3 Thue va cac khoan phai nQp Nha nuac 313 V.17 16,938,843 148,924,856

8 Doanh thu chua thlfc hi~ n ngiln h~n 318

2 N guoi mua tra ti~ n truac dai h~n 3 2

4 Phai tra n(>i bi? v ~ von kinh doanh 33 4

6 Doanh thu chua thvc hi~n dai h~n 3 6 V.20 81,457,305,993 82,551,817 ,653

1 Von dau tu cua chU s& huu 4 11 132,000,000,000 132,000,000,000

- C5 phieu ph5 thOng c6 qu y~ n bi€u quyet 4lla 132,000,000,000 132,000,000,000

10 Quy kMc thu(>c von chU s a huu 4 20

11 Lqi nhu?n sau thue chtfa phan ph6i 4 21 (228,267 ,008,214) (222,536,810,522)

- Lqi nhu?n sau thue chua phan phoi luy ke den cuoi ky truac 421a (222,536,810,522) (201,428,058,935)

"'

Thuy eft mink Mo cao tai chink dinh k em la m9t b9 phtJ,n khOng tM tack rai Mo cao tai chinh

NGUYEN VAN HU~

s

Ch o ndm tdi chlnh kt t tlu lc n gity 3 0 t hdng 0 6 nd m 2 017

!Jan ui tinh : VND

CHiTIEU

1 Doanh thu ban hang va cung ca'p djch vv

Trong d6 : Doanh thu hang x u ti t khtlu

2 Cac khoan giam tru

- Chiet khfo thucmg m~i

- Giam gia hang ban

- Hang ban bi tra l~i

3 Doanh thu thudn

4 Gia v6n hang ban

5 Lqi nhu~n g(>p

6 Doanh thu ho ~ t d9ng tai chinh

7 Chi phi tai chinh

-Trong d6 : Chi phl lai ua y

8 Chi phi ban hang

9 Chi phi quan ly doanh nghi~p

10 Lqi nhu~n thudn ho11-t d(>ng kinh doanh

11 Thu nh~p kMc

12 Chi phi khac

13 Lqi nhu~n khac

14 T6ng !qi nhu~n ke' toan tru(fc thue'

15 Thue thu nh~p doanh nghi ~ p hi ~ n hanh

16 Thue thu nh ~p doanh nghi~p hoan l~i

17 Lqi nhu~n sau thue' TNDN

18 Liii cd ban tren c6 phie'u

19 Liii suy giam tren c6 phie'u

NGUYEN VAN HU~

2

3,133,595,351

3 3,885,319,679 (751,724,328)

4 , 000,000

6,848,837,407 6,840,520, 714 8,316,693

549 , 415,108 187,519,074

182, 782,203 1,318 , 599,632 2,060 , 181,546

(3,008,568,451)

1,103

99

1,004 (3,008,567,447)

13 , 616 , 350

10,638,507,600 11,644,481,486 (1,005,973,886)

599,970,652

109 , 402,037

89 , 790,250

81 8, 549,476 4,382,860 , 020

(5, 716,814, 767)

2 , 219

13 , 385,144

(13,382,925) (5,730,197,692)

1,668,060,154 914,111 , 092 881,164,988 2,034 , 722 , 732 5,294,040,807

(6,011,800,317) 1,631,890,450 479,176,833 1,152, 713,617 (4,859,086,700)

-(4,859,086,700)

-(368)

TRAN HOU lfi~p

Tcing Giam d6c

Trang 3/30

CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

BAO c.Ao Lu'u CHuvEN TIEN T~

Cho nam tai chinh Mt thuc ngay 30 thang 06 nam 2017

Dan vi tinh: VND

Lliu chuy(fo ti~n tu ho1;tt d9ng kinh doanh

Mii s6

Di~u chlnh cho cac khoan

- Lai/lli chenh l ~ch t y gia Mi doai do danh gia cac kho a n ffi\IC tte c6 g6c ngo\il te 04

Lili nhuQ,n tir hpat ilpng kinh doanh tr1nfo thay dtli vtfn litu dQng 08

- Tang/ (giam) cac khoan ph!li tra (khang k ~ lai vay phfil tra, thu S TNDN phfil rn)p 11

Lliu chuy~n tMn thuiin tu ho1;tt d9ng kinh doanh 20

Lliu chuy~n ti~n tu ho1;tt d9ng diiu tu

- Ti e n chi d g rnua silrn, xiiy dl,l'ng TSCD va cac tfil san dai h11n khac 21

- Ti en thu tU thanh l y, nhm,mg ban TSCD va tai san d ai h~n khac 22

- Tien chi cho vay, mua cac cong c1,1 nq clia don vi khac 23

- Tien thu h&i cho vay, ban l~i cac cong Cl,! nq cua dan vi khac 24

- Tien thu liii cho vay, co tuc va lqi nhu?n duqc chia 27

Lliu chuy~n ti~n thuiin tu ho1;tt d9ng diiu tu 30

Lliu chuy~n ti~n tu ho1;tt d9ng tai chinh

- Tien thu tU phat hanh co phi e' u, nh?n von g6p clia chli sa hii'u 31

- Tien tra l\il von g6p cho cac chli sa hii'u, mua l~i co phie'u clia DN da phat hanh 32

Lliu chuy~n ti~n thuiin tu ho1;tt d9ng tai chinh 40

Thuy tt minh bdo cao tai chinh dinh kem la mqt bq phq,n kh6ng the' tach rai bdo cao tai chinh

NGUYEN VAN HU¢

89, 790 ,250 881,164,988

(3,075,367' 797) (2,049,155,741) (4,638,805,453) 23,078,483,122 (886,923, 722) (9,606,150,850) ( 619,358 ,648) (10,630,008,931) 41,749,135 1,303,622 (26,086,263)

1,168,761,121 (9,204, 792, 748) 1,963,232,343

1,991 ,9 08 , 000 (700,000,000)

4,747,241,627

18 ,480,734 153,997,372 4,065, 722,361 2,145,905,372

(20,000,000) (16,503,826,116)

(20,000 , 000) (16,503,826, 116) (5,159,070,387) (12,394,688,401) 5,680,299,909 15,531,206,564 1,913 ,899 (714,310) 523,143,421 3,135,803,853

Ngay 12 thang 07 nam 2017

TRAN HUU HI¢P

T6ng Giam a6c

Cho nam tai cltinh kit thuc ngay 30 tluing 06 nam 2017

(DO'n vj tinh b&ng VND, ngog.i tru truirng h(Jp c6 ghi chu b&ng adng ti€n khdc

I D~c di~m ho~t dQng ciia doanh nghi~p

1 Hinh thuc sa hiiu v6n

Cong ty C6 phfrn Docimexco du9·c chuy~n d6i tu Cong ty Thuang nghi~p Xu&t nh~p khAu T6ng hgp D6ng Thap theo

QuySt djnh s6 04/QD-UBND-TL ngay 12 thang 01 nam 2007 cua Uy ban Nhan dan tinh D6ng Thap v€ vi~c "Chuy~n

Cong ty Thuang nghi~p XuAt nh~p khAu T6ng hgp D6ng Thap thanh cong ty c6 phfrn" Ten giao djch qu6c tS DONG

TRAP TRADING CORPORATION, viSt t~t la DOCIMEXCO

Cong ty ho1;1t d<)ng theo Gi&y chung nh~n dang kY kinh doanh Cong ty c6 phfrn s6 1400103227 dang ky lfrn dfru ngay 06

thang 07 nam 2007 va thay d6i lfrn thu chin ngay 16 thang 1lnam2016 do Sa KS ho1;1ch va Dfru tu tinh D6ng Thap dp

Tn.i sa chfnh cua Cong ty t1;1i: 89 NguySn Hu~, phucmg 1, TP Cao Lanh, tinh D6ng Thap

V6n di€u I~ cua Cong ty la 132.000.000.000 d6ng; tuang duo·ng 13.200.000 c6 phfrn, m~nh gia m<)t c6 phfrn la 10.000

~

~

San xuAt, kinh doanh thuang m1;1i, xuAt nh~p khAu phan b6n, luang thµc, nong Jam thuy hai san

3 Nganh ngh€ kinh doanh

Ho1;1t d<)ng chfnh cua Cong ty la:

- Bach h6a vai sgi, di~n may, xe d1;1p, xe may, v~t li~u xay dµng, ch&t d6t, nong san thµc phAm, luang thµc, xuAt khAu

luang thv·c, nong san, thµc phAm, chS biSn dong 11;1nh duqc Nha nu&c cho phep;

- Nh~p khAu v~t tu nguyen li~u phvc V\l san xuAt nong nghi~p, chS biSn hang xuAt khAu va m<)t s6 hang tieu dung thiSt

ySu dugc Nha nu&c cho phep;

- Kinh doanh rugu, bia, nu&c giai khat;

- Nh~p khAu hang nong, lam hai san ph1,lC V\l san xuAt chS biSn d~ tieu thv trong nu&c va xuAt khAu;

- Kinh doanh m~t hang g6 trcm va g6 xe d~ tieu thl,l trong nu6·c va xuAt khAu;

- Kinh doanh hang thUy san Nuoi ca (nu&c m~n, nu&c ng9t, nu6·c lg);

- San xuAt va kinh doanh thuc an gia sue;

- ChS biSn, bao quan thuy san va cac san phAm tu thuy san;

- Khai thac cat, da, dftt Xay dµng cong trlnh, h1;1ng ml,lc cong trinh San l&p m~t b~ng Kinh doanh b&t d<)ng san v&i

quy€n sa huu ho~c di thue f)fru tu xay dµng va kinh doanh h1;1 tfrng kY thu~t khu cong nghi~p;

- f)fru tu xay dl,fng kinh doanh khai thac va quan ly chg;

- Mua ban, xuAt nh~p khAu phan b6n cac 101;1i Kinh doanh thu6c thu y; thu6c thu y thuy san;

- Buen ban, ban le tht'.rc an va nguyen li~u lam thuc an cho gia sue, gia cfrm va thtiy san;

- Mua ban, xufit nh~p khAu h6a chat (tru h6a chfit SU di,mg trong nong nghi~p); san xufrt cac san phfim tir plastic; in bao

bi cac lo1;1i;

- Tai chS phB li~u kim 101;1i; mua ban phS li~u, phS kim 101;1i, phi kim 101;1i Mua ban phoi thep, phoi s~t;

- Mua ban, sua chua 6 to, mo to, xe may

Trang 5/30

CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

THUYET MINH BAO cAo TAI CHiNH

(Dern vi tinh bdng VND, ngogi tru tru&ng h(lp c6 ghi chU bdng a6ng tiin khac

4 Chu kY san xu~t, kinh doanh thong thuemg: du&i 1 nam

5 D~c diSm ho1;1t d()ng cua doanh nghi~p trong nam tai chfnh c6 anh lmcrng d€n Bao cao tai chfnh

6 C~u true doanh nghi~p

-Danh sach cac cong ty con;

Cong ty co cac cong ty con sau:

Cong ty CP Dich vµ Phat triSn Nong nghi~p D6ng

Thap

252 Nguy8n Hu~, TP Cao San xu~t phan vi Uinh, tinh D6ng Thap sinh, ban phan NPK

- Danh sach cac dO'n vi tr\l'C thu{}c khong co hr each phap nhan h~ch toan phy thu{}c

- Nha may ch€ bi€n luang thµc Docifood 1 (Food 1) Xa Tan Quy Tay, TP Sa Dec, Kinh doanh cac m~t

- Nha may ch€ bi€n luang thµc Docifood 2 (Food 2) Xa Binh Thanh, huy~n L~p Vo, Xay dl,lng, cho thue

- Nha may ch€ bi€n luang th\fc Docifood 3 (Food 3) 44 Qu6c 19 80, ~P Th1;1nh Phu, Kinh doanh cac m~t

xa Tan Binh, Chau Thanh, hang g1;10

D6ng Thap

- Nha may ch€ bi€n luo·ng thµ·c Docifood 6 (Food 6) Ap RQC Mu6ng, xa Tan Cong Kinh doanh cac m~t

Chf, huy~n Tan H6ng, D6ng hang g1;10

Thap

7 Tuyen b6 vS kha nang so sanh thong tin tren Bao cao tai chfnh (c6 so sanh duQ'c hay khong, n€u khong so sanh duQ'c

phai neu ro ly do nhu vi chuySn d6i hinh thuc so huu, chia tach, sap nh~p, neu d9 dai vs kY so sanh )

II Ky k€ toan, dO'n vi ti~n t~ sir dyng trong k€ toan

1 Ky k€ toan nam cua cong b~t d~u tu ngay 01/01 k€t thUc vao ngay 31/12 hang nam

2 Dan vi tiSn t~ su dµng trong ghi chep k€ toan la d6ng Vi~t Nam (VND)

III ChuAn m\l'c va Ch€ di} k€ toan ap dyng

1 Ch€ d() k€ toan ap dµng

Cong ty ap dµng Ch€ de) K€ toan doanh nghi~p ban hanh theo Thong tu s6 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 cua B() Tai Chinh, c6 hi~u l\fc thi hanh kS tu ngay 01/01/2015

2 Tuyen b6 vS vi~c tuan thu Chuin mµc k€ toan va Ch€ de) k€ toan

Cong ty da ap dµng cac Chuin mµc kS toan Vi~t Nam va cac van ban hu6ng d&n Chuin mµc do Nha nu6·c da ban hanh Cac bao cao tai chfnh duQ'c l~p va trinh bay theo dung m9i quy djnh cua tung chuin mµc, thong tu hu6ng dftn thµc hi~n chuAn mµc va ChS OQ k€ toan hi~n hanh dang ap dµng

IV Cac chinh sach k€ toan ap dyng (trong tmb'ng hQ'p doanh nghi~p ho~t d<}ng lien tyc)

1 Nguyen t~c chuySn d6i Bao cao tai chfnh l~p b~ng ngo1;1i t~ sang D6ng Vi~t Nam (Tm<'rng hqp d6ng tiSn ghi s6 k€ toan khac v&i D6ng Vi~t Nam); Anh hucrng (n€u c6) do vi~c chuySn d6i Bao cao tai chfnh tu a6ng ngo1;1i t~ sang D6ng Vi~t Nam

·

-.Oi

N( Pl-

t Ml

T I

Cito nam tai cliinlt kit tltuc ngay 30 tltang 06 niim 2017

(Don vj tinh bang VND , ngoc;zi tru truemg h<Jp c6 ghi chu bang a6ng tiin khdc

2 Cac lo~i tY gia h6i doai ap di.mg trong kS toan

Ghi nh?n theo ti gia thlJc tS t~i thai di€m phat sinh, ti gia ap di,mg VND/USD

3 Nguyen tic xac djnh lai suAt th1,Tc tS (lai suAt hi~u h.rc) dung d€ chiSt khAu dong ti€n

4 Nguyen tic ghi nh?n cac khoan ti€n va cac khoan tmmg dmmg ti€n

Ti€n va cac khoan tuang duang ti€n bao g6m ti€n m~t t~i quy, ti€n giri ngan hang, cac khoan dfru tu ngin h~n c6 thai

gian dao h~n khong qua 03 thang, c6 tfnh thanh khoan cao, c6 kha nang chuy€n d6i d~ dang thanh cac luqng ti€n xac

djnh va khong c6 nhi€u nii ro trong chuy€n d6i thanh ti€n

5 Nguyen tic kS toan cac khoan dfru tu tai chfnh

a) Chung khofil1 kinh doanh;

Cac lo~i chung khoan theo quy dinh ctia phap lu?t nim gifr nh~m mvc dich kinh doanh (k€ ca chfrng khoan c6 thai gian

dao h~n tren 12 thang mua vao, ban rad€ kiSm lCri)

Chung khoan kinh doanh bao g6m:

-c6 phiSu, trai phiSu niem y€t tren thi tmang chung khoan;

-Cac lo~i chfrng khoan va cong Cl) tai chfnh khac

Cht'.rng khoan kinh doanh phai duqc ghi s6 kS toan theo gia g6c, bao g6m: Gia mua ci)ng (+) cac chi phf mua (nSu c6)

nhu chi phf moi gi6i, giao djch, cung dp thong tin, thuS, l~ phf va phf ngan hang Gia g6c ctia cht'.rng khoan kinh doanh duqc xac djnh theo gia tri hqp ly ctia cac khoan thanh toan t~i thai di€m giao djch phat sinh Tho·i di€m ghi nh?n cac

khoan cht'.rng khoan kinh doanh la thai di€m nha d&u tu c6 quy€n s& hiiu, cv thS nhu sau:

-Chung khoan niem ySt duqc ghi nh?n t~i thai diSm kh6p l~nh (T+O);

- Chung khoan chua niem ySt duqc ghi nh?n t~i thCri di€m chfnh tht'.rc c6 quy€n s& hiiu theo quy djnh ctia phap lu?t

Cu6i nien di) kS toan, nSu gia tri thi tmang ctia cht'.rng khoan kinh doanh bi giam xu6ng thAp han gia g6c, kS toan duqc l?p dµ phong giam gia

b) Cac khoan dfru tu nim gifr dSn ngay dao h~n;

Cac khoan ti€n giri ngan hang c6 kY h~n (bao g6m ca cac lo~i tfn phiSu, ky phiSu), trai phiSu, c6 phiSu uu dai ben phat hanh bit bui)c phai mua l~i t~i mi)t thCri di€m nhAt djnh trong tuang lai va cac khoan cho vay nim gifr dSn ngay dao Iwn

vai mvc dfch thu Iai hang ky va cac khoan d&u tu nim giu dSn ngay dao h~n khac

Cac khoan dfru tu nim giu dSn ngay dao h~n du9·c can cu vao ky h~n con l~i (du6i 12 thang hay m 12 thang tr& Jen k€ tir

tho·i di€m bao cao) dS trlnh bay Ia tai san ngin h~n ho~c dai h~n

E>6i vai cac khoan dAu tu nim giu dSn ngay dao h~n, nSu chua duqc l?p dµ phong phai thu kh6 doi theo quy dinh cua

phap Iu?t, kS toan phai danh gia kha nang thu h6i Truong hqp c6 b~ng cht'.rng chic chin cho thAy mi)t phfrn ho~c toan bi)

khoan dfru tu c6 th€ khong thu h6i duqc, kS toan ghi nh?n s6 t6n thAt vao chi phi tai chfnh trong k}'

T~i thai di€m l?p Bao cao tai chfnh, kS toan phai danh gia l~i tAt ca cac khoan dfru tu duqc phan lo~i la cac khoan mvc

ti€n t~ c6 g6c ngo~i t~ theo tY gia giao djch th1,Tc tS cu6i k}':

-Ty gia ap dµng d6i v6i cac khoan ti€n gui b~ng ngo~i t~ lat}' gia mua ctia ngan hang nCYi Cong ty ma tai khoan ti€n gui;

-Ty gia ap dµng d6i v6i cac khoan dfru tu nim giu dSn ngay dao h~n khac la tY gia mua ctia ngan hang ncri Cong ty

thuang xuyen c6 giao djch

T Y

CONGTYCOPIIANDOCIMEXCO

THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH

Cho ndm tai chinh kit thuc ngay 30 thang 06 ndm 2017

(Don vj tfnh b&ng VND , g ogi tru truimg h9'p c6 ghi chu b&ng tl6ng tidn khdc

c) Cac khoan cho vay;

d) E>Au tu vao cong ty con; cong ty lien <loanh, lien kSt;

Cac khoan diu tu vao cac cong ty con ma trong d6 Cong ty nilm quySn kiSm soat dugc trinh bay theo phuang phap gia g6c Cac khoan phan ph6i lgi nhu~n ma cong ty m~ nh~n dugc tu s6 lgi nhu~n lily kS ct1a cac cong ty con sau ngay cong

ty m~ nilm quySn kiSm soat dugc ghi vao kSt qua ho~t d<)ng kinh doanh trong nam cua cong ty m~ Cac khoan phan ph6i khac dUQ'C xem nhu phin thu hf>i ctia cac khoan diu tu Va dUQ'C trU vao gia trj diu tu

Cac khoan diu tu vao cac cong ty lien kSt ma trong d6 Cong ty c6 anh huang dang kS du9·c trinh bay theo phuang phap

gia g6c Cac khoan phan ph6i lgi nhu~n tu s6 lgi nhu~n thuin lily kS ctia cac cong ty lien kSt sau ngay diu tu dugc phan b6 vao kSt qua ho~t d<)ng kinh doanh trong nam ctia Cong ty Cac khoan phan ph6i khac dugc xem nhu phin thu h6i cac khoan diu tu Va dU'Q'C tru vao gia trj diu tu

Cac khoan diu tu tai chinh t~i thai diSm bao cao, nSu:

- Ky phiSu, tin phiSu kho b~c, tiSn gti·i ngan hang c6 thai h~n thu h6i ho~c dao h~n khOng qua 3 thang kS tu ngay mua khoan diu tu d6 du9·c coi la "tuang duang tiSn";

- C6 tho·i h~n thu h6i v6n du6i 1 nam ho~c trong 1 chu k:Y kinh doanh dugc phan lo~i la tai san ngiln h~n;

- C6 thai h~n thu h6i v6n tren 1 nam ho~c han 1 chu k:Y kinh doanh dugc phan lo~i la tai san dai h~n

DI! phong giam gia diu tu dugc l~p vao tho·i diSm cu6i k:Y la s6 chenh !~ch gifra gia g6c ctia cac khoan diu tu dugc h~ch toan tren s6 kS toan Ian han gia tri thi truo·ng ho~c gia tri h9p ly ctia chung t~i tho·i diSm l~p di! phong

sa gia giao djch du9·c cung cAp t6i thiSu bai ba cong ty chfrng khoan t~i thai diSm l~p di! phong Truo·ng hgp khOng thS xac dinh dugc gia thi truang ctia chfrng khoan thi Cong ty khong trich I~p di! phOng giam gia chfrng khoan E>6i

v6i cht'.rng khoan niem ySt bi htiy giao dich, ngirng giao djch kS tu ngay giao djch tht'.r sau tr& di thi gia tri thi tmo·ng Ia

gia tri s6 sach t~i ngay I~p bang can d6i ks toan gin nhk

E>6i vai cac khoan diu tu dai h~n vao t6 chuc kinh t8: mfrc trich I~p <l1J phong dugc xac dinh <lva vao bao cao tai chinh t~i thai diSm trich I~p <l1J phOng cua t6 chfrc kinh t8

d) E>Au tu vao cong C\l v6n ctia dan vi khac;

e) Cac phuang phap kS toan d6i v6i cac giao djch khac lien quan dSn diu tu tai chinh

6 Nguyen tile kS toan ng phai thu

Cac khoan phai thu dugc trinh bay tren Bao cao tai chinh theo gia tri ghi s6 cac khoan phai thu khach hang va phai thu khac sau khi tru di cac khoan dµ phOng dugc I~p cho cac khoan ng phai thu kh6 doi

Dµ phong nQ' phai thu kh6 doi duqc trich I~p cho tung khoan phai thu kh6 doi can cu theo quy dinh t~i Thong tu s6

228/2009/TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 07/12/2009

7 Nguyen tile ghi nh~n hang t6n kho:

Cho nlim tai chinh kit thuc ngay 30 titling 06 nlim 2017

(Dern vj tinh b&ng VND, ngogi trir truirng hQP c6 ghi chu b&ng a6ng tidn khcic

binh thuang, gbm:

-Hang mua dang di tren ducmg;

-Nguyen li~u, vat li~u; Cong C\), d1,1ng c1,1;

-Thanh phfrm, hang hoa; hang gl'.ri ban;

-Hang hoa duqc luu gifr t~i kho bao thuS cua doanh nghi~p

dugc trinh bay la hang t6n kho tren Bang dn d6i kS toan ma trinh bay la tai san dai h~n

B6i vai vat tu, thiSt bi, ph1,1 tung thay thS c6 thai gian d\l' trfr tren 12 thang ho~c hO'n mot chu kY san xuit, kinh doanh

thOng thucmg thi khong dugc trinh bay la hang t6n kho tren Bang dn d6i kS toan ma trinh bay la tai san dai h~n

du9·c tinh theo gia tri thuin c6 thS th\fc hi~n du9·c Gia g6c hang t6n kho bao gbm chi phi mua, chi phi chS biSn va cac

chi phi lien quan tri.rc tiSp khac phat sinh cts co dugc hang t6n kho a dia diSm va tr~ng thai hi~n t~i

-PhuO"ng phap tf nh gia tri hang t6n kho;

Gia tri hang t6n kho duqc xac dinh theo phuO"ng phap binh quan gia quySn thang

-PhuO"ng phap h~ch toan hang t6n kho;

-PhuO"ng phap 1ap d\l' phong giam gia hang t6n kho

Vi~c ghi giam gia gfic hang tf>n kho cho b~ng gia trj thuin c6 thS th\l'C hi~n duqc dugc th\l'C hi~n b~ng each lap d\l' phong

hO"n gia tri thuin c6 thS th\l'c hi~n duqc cua chung

Tit ca cac khoan chenh !~ch gifra khoan d\l' phong giam gia hang t6n kho phai Iap a cu6i ky kS toan nay Ian han khoan

di! phong giam gia hang t6n kho da 1ap a cu6i kY kS toan tru&c, cac khoan hao Iwt, mit mat cua hang t6n kho, sau khi da tru (-) phin b6i thuang do trach nhi~m ca nhan gay ra, va chi phf san xuit chung khong phan b6, duqc ghi nhan la chi

nh6 hO"n khoan d\l' phOng giam gia hang t6n kho da 1ap & cu6i kY kS toan tru&c, thi s6 chenh !~ch nh6 han phai dugc

hoan nhap ghi giam chi phf san xuit, kinh doanh

8 Nguyen tic ghi nhan va cac khiu hao TSCB, TSCB thue tai chinh, bit dong san diu tu:

Tai san c6 djnh hfru hinh, tai san c6 dinh VO hinh dugc ghi nhan theo gia g6c Trong qua trlnh SU d1,1ng, tai san c6 dinh

hfru hinh, tai san c6 djnh VO hinh dugc ghi nhan theo nguyen gia, hao man luy kS va gia tri con l~i

Khiu hao dugc trf ch theo phuO"ng phap duang th~ng Thai gian khiu hao du9·c u6'c tfnh nhu sau:

- Nha cua, vat kiSn true 05 - 20 nam

khiu hao theo thai h~n thue dit

CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH

9 Nguyen tic kS toan cac hqp d6ng hqp tac kinh doanh

10 Nguyen tic kS toan thuS TNDN hoan l~i

11 Nguyen tic kS toan chi phi tra tnrcYc

Cac chi phi tra tnr6c chi lien quan dSn chi phi san xuAt kinh doanh cua m()t nam tai chinh ho~c m9t chu kY kinh doanh

duqc ghi nh~n Ia chi phi tra tnr&c ngin h~n va duqc tinh vao chi phi san xuAt kinh doanh trong nam tai chinh

Cac chi phi da phat sinh trong nam tai chinh nhung lien quan dSn kSt qua ho~t d(mg san xuAt kinh doanh cua nhi8u nien

d9 kS toan duQ'c h~ch toan vao chi phi tra tru&c dai h~n dS phan b6 dfrn vao kSt qua ho~t d()ng kinh doanh trong cac nien

d9 kS toan sau

Vi~c tinh va phan b6 chi phi tra tnr6c dai h~n vao chi phi san xuAt kinh doanh tirng ky h~ch toan dUQ'C can Ctr vao tinh

chit, muc d9 tung lo~i chi phi dS ch9n phuang phap va tieu thuc phan b6 hQ'p Iy Chi phi tra tnr6c duQ'c phan b6 dfrn

vao chi phi san xuAt kinh doanh theo phuang phap dmmg th~ng

12 Nguyen tic kS toan nq phai tra

Cac khoan nq phai tra duqc theo doi chi tiSt theo ky h~n phai tra, d6i tuqng phai tra, lo~i nguyen t~ phai tra va cac ySu t6 khac theo nlm ch quan ly cua c6ng ty

Khi l~p Bao cao tai chinh, kS toan can cu kY h~n con l~i cua cac khoan phai tra dS phan lo~i la dai h~n ho~c ngin h~n

Thai h~n thanh toan con I~i tir 12 thang tra xu6ng kS tu ngay l~p bao cao tai chinh duqc phan Io~i Ia ngin h~n Tren 12

thang kS tu ngay I~p bao cao tai chinh duqc phan Io~i Ia dai h~n

Cong ty tlwc hi~n theo doi t-Lrng d6i tuqng cho vay, cho nq, tirng khS u&c vay nQ' va tirng lo~i tai san vay ng Tmang hQ'p ~

vay, ng bing ngo~i t~, kS toan phai theo doi chi tiSt nguyen t~ va th\fc hi~n theo nguyen tic: JG

- Cac khoan vay, ng bing ngo~i t~ phai quy d6i ra dan vi ti8n t~ kS toan theo tY gia giao dich th\l·c tS t~i thai diSm phat PH)

- Khi tra ng, vay bing ngo~i t~ , ben Nq tai khoan 341 dugc quy d6i theo zy gia ghi s6 kS toan th\fc tS dich danh cho ttrng -JEJ

t)

- Khi l~p Bao cao tai chinh, s6 du cac khoan vay, ng thue tai chinh bing ngo~i t~ phai duQ'c danh gia I~i theo zy gia giao -=

dich thµc tS t~i thCri diSm l~p Bao cao tai chinh

-Cac khoan chenh l~ch tY gia phat sinh tir vi~c thanh toan va danh gia I~i cu6i kY khoan vay, ng thue tai chinh bing

14 Nguyen tic ghi nMn va v6n h6a cac khoan chi phi di vay

Cac chi phi di vay lien quan tqrc tiSp dSn khoan vay (ngoai lai vay phai tra), nhu chi phi thAm dinh, kiSm toan, l~p h6 sa

vay v6n duQ'c h~ch toan vao chi phi tai chinh Tnrang hgp cac chi phi nay phat sinh ttr khoan vay rieng cho m\}c dich

dfru tu, xay d\rng ho~c san xuAt tai san da dang thi dugc v6n hoa

Vi~c xac dinh chi phi lai vay dugc v6n h6a phai tufrn thU ChuAn m\fc kS toan "Chi phi di vay"

15 Nguyen tic ghi nh~n chi phi phai tra

Vi~c h~ch toan cac khoan chi phi phai tra vao chi phi san xuAt, kinh doanh trong ky dUQ'C th\fC hi~n theo nguyen tic phU

hqp gifra doanh thu va chi phi phat sinh trong k)' Cac khoan phai tra chua phat sinh do chua nh~n hang h6a, dich V\l

nhung duQ'c tinh tnr6c vao chi phi san xuit, kinh doanh kY nay dS dam bao khi phat sinh thµc tS kh6ng gay d9t biSn cho

chi phi san xuAt, kinh doanh dugc phan anh Ia dµ phOng phai tra

Cac khoan chi phi phai tra phai dugc quySt toan v6i s6 chi phi thµc tS phat sinh s6 chenh !~ch gifra s6 trich tnr6c va chi phi thvc tS phai duQ'c hoan nh~p

16 Nguyen tic va phuang phap ghi nMn cac khoan dv phOng phai tra

D1,r phong phai tra chi duQ'c ghi nMn khi thoa man cac di8u ki~n sau:

-Doanh nghi~p c6 nghTa v1,1 ng hi~n t~i (nghTa v1,1 phap ly ho~c nghTa V\l lien d&i) do kSt qua tlr m()t s\r ki~n da xayra;

-sv giam sut v8 nhfrng lgi ich kinh tS c6 thS xay ra din dSn vi~c yeu du phai thanh toan nghTa Vl,I nQ'; va

Cito niim tai chinlt kit tliuc ngay 30 titting 06 niim 2017

(fJ011 v; tinh bfmg VNfJ, ngo<;zi tru truirng h(J'p c6 ghi chu btlng tt6ng tiJn khr:ic

-£>ua ra dU'Q'C mQt UcYC tf nh dang tin cay v€ gia trj Ctta nghfa V\1 nQ' d6

Gia tri duqc ghi nMn cua m()t khoan dv phOng phai tra la gia tri duqc uac tfnh hqp ly nhit v€ khoan ti€n se phai chi dS

thanh toan nghTa v1,1 nq hi~n t~i t~i ngay k€t thuc kY k€ toan nam ho~c t~i ngay k€t thuc kY k€ toan gifra nien d()

17 Nguyen tic ghi nhan doanh thu chua thvc hi~n

Doanh thu chua thvc hi~n la cac khoan ti€n nhan tnrac v€ vi~c cho thue dit nhi€u nam theo cac hqp d6ng cho thue l~i

18 Nguyen tic ghi nhan trai phi€u chuySn d6i

19 Nguyen tic ghi nhan v6n chu sc'r hfru:

-Nguyen tic ghi nhan v6n g6p cua chu sc'r hfru, tMng du v6n c6 phAn, quy€n chon trai phi€u chuySn d6i, v6n khac cua

chU sc'r hfru

v6n ctAu tu cua chU s& huu bao g6m:

- v 6n g6p ban d&u, g6p b6 sung cua cac chU sc'r hfru;

- Cac khoan duqc b6 sung tir cac quy thu()c v6n chu sc'r hfru, lqi nhuan sau thu€ cua ho~t d()ng kinh doanh;

- ciu phAn v6n cua trai phi€u chuysn ct6i (quy€n chon chuysn ct6i trai phi€u thanh c6 phi€u);

phat hanh c6 phi€u quy) va c6 thS la th~ng du ducrng (n€u gia phat hanh cao hcrn m~nh gia) ho~c th~ng du am (n€u gia

phat hanh thip ho·n m~nh gia)

v6n khac cua chu sc'r hfru duqc ghi theo gia tri con l~i gifra gia tri hqp ly cua cac tai san ma doanh nghi~p dugc cac t6

chtrc, ca nhan khac t~ng , bi€u sau khi tru (-) cac khoan thu€ phai n()p (n€u c6) lien quan d€n cac tai san duqc t~ng, bi€u ·"

nay; va khoan b6 sung tu k€t qua ho~t ct9ng kinh doanh .' OJ:

7-"'

-Nguyen tic ghi nhan chenh l~ch danh gia l~i tai san ~~ Chenh l~ch danh gia l~i tai san duqc phan anh vao tai khoan nay trong cac trucrng hqp sau:

-Khi c6 quy€t dinh cua Nha nuac vS danh gia l~i tai san;

-Khi thµc hi~n c6 phAn h6a doanh nghi~p NM nuac;

- Cac trucrng hqp khac theo quy djnh cua phap Iuat

-Nguyen tic ghi nhan chenh !~ch cy gia

Khi phat sinh cac giao djch bing ngo~i t~, cy gia giao djch thvc t€ t~i thcri diSm giao dich phat sinh dugc st'r d1,1ng dS quy ct6i ra ct6ng ti€n ghi s6 k€ toan ct6i vai:

-Cac tai khoan phan anh doanh thu, thu nMp khac Rieng truang hqp ban hang hoa, cung cip djch vv ho~c thu nhap c6

lien quan d€n doanh thu nhan truac ho~c giao djch nhan truac tiSn cua nguai mua thi doanh thu, thu nhap tucrng l'.rng vai s6 ti€n nhan tru&c ctugc ap d1,1ng tY gia giao dich thvc t€ t~i thai ctism nhan truac cua nguai mua (khong ap dvng theo tY

gia giao djch th\rc t€ t~i thai diSm ghi nhan doanh thu, thu nhap)

Cac tai khoan phan anh chi phi san xuit, kinh doanh, chi phi khac Rieng truang hqp phan b6 khoan chi phf tra truac vao

chi phf san xuit, kinh doanh trong kY thi chi phi dugc ghi nhan theo cy gia giao djch thµc t€ t~i tho·i diSm tra tmac

(khong ap dvng theo tY gia giao <lich thvc t€ t~i thai ctism ghi nhan chi phf)

- Cac tai khoan phan anh tai san Rieng trucrng hgp tai san duqc mua c6 lien quan d€n giao dich tra tmac cho nguai ban

thi gia tri tai san tucrng ung vai s6 ti€n tra truac ctugc ap d1,1ng tY gia giao dich thµc t€ t~i thai diSm tra tmac cho nguo·i

ban (khong ap dvng theo tY gia giao dich thvc t€ t~i thai ctism ghi nhan tai san)

- Tai khoan lo~i v6n chu sc'r hfru;

- Ben Nq cac TK phai thu; Ben Ng cac TK v6n bing tiSn; Ben Nq cac TK phai tra khi phat sinh giao dich tra tmac tiSn

cho nguai ban

Trang 11/30

CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

Cho niim tai chinh kit thuc ngay 30 thang 06 niim 2017

(D01l vj tinh bdng VND, ngoc;d trir tru&ng h<;rp c6 ghi chu b&ng d6ng tiJn khac

-Ben C6 cac TK phai tra; Ben C6 cac TK phai thu khi phat sinh giao djch nh?n tru6c tiSn ctia nguoi mua;

Khi phat sinh cac giao djch bing ngo1;1i t~, cy gia ghi s6 thµc tS dich danh duqc su di,mg dS quy d6i ra d6ng tiSn ghi s6 kS toan d6i v6i cac 101;1i tai khoan sau:

-Ben C6 cac TK phai thu (ngo1;1i tn'r giao djch nh?n tru6c tiSn ctia nguai mua); Ben Nq TK phai thu khi tAt toan khoan

- Ben Nq cac TK phai tra (ngo1;1i tn'r giao djch tra tru6c tiSn cho ngm':ri ban); Ben C6 TK phai tra khi tAt toan khoan tiSn

(rng tru6c cho nguai ban do da nh?n duqc san phfim, hang h6a, TSCD, djch V\l, nghi~m thu kh6i luqng

- Truong hqp trong ky phat sinh nhiSu khoan phai thu ho~c phai tra bing ngo1;1i t~ v&i cung m9t d6i tuqng thi cy gia ghi

s6 th\fc tS dich danh cho tung d6i tuqng duqc xac djnh tren ca s& blnh quan gia quySn di d()ng ctia cac giao djch v&i d6i tuqng d6

Khi thl,fc hi~n thanh toan bing ngo1;1i t~, cy gia ghi s6 binh quan gia quySn di d()ng duqc sir d1,mg dS quy d6i ra d6ng tiSn

ghi s6 kS toan a ben C6 cac TK tiSn

Nguyen t~c xac djnh cac khoan m\Jc tiSn ,t~ c6 g6c _ngo1;1i *La cac tai san ,duqc thu h6i bing ngo1;1i t~ ho~c cac khoan nQ' r'> ·

- Tien m~t, cac khoan tuang duong tien, tien gt'ri c6 k:Y h1;1n bang ngo1;1i t~; *

- Cac khoan nq phai thu, nq phai tra c6 g6c ngo1;1i t~, ngo1;1i tn'r: · C'"1i

Cac khoan tra trucrc cho nguoi ban va cac khoan chi phi tra trucrc bing ngo1;1i t~ Truong hqp t1;1i thai diSm l?p bao cao c6 bing cht'.rng ch~c ch~n vS vi~c nguai ban khong thS cung dp hang hoa, djch vv va doanh nghi~p se phai nh?n 11;1i

cac khoan tra tru6c bing ngo1;1i t~ thi cac khoan nay duqc coi la cac khoan ID\JC tiSn t~ c6 g6c ngo1;1i t~

Cac khoan n?uai mua tra t_iSn t~uoc,va cac khoan doanh thu nh?n tm6c b~ng ngo1;1i t~ Truong h<;Yp t1;1i thai diSm l? q ~~ bao cao co bang cht'.rng chac chan ve vi~c doanh nghi~p khong thS cung cap hang hoa, <lich vv vase phai tra 11;1i cac *

khoan nh?n tru6c bing ngo1;1i t~ cho nguoi mua thi cac khoan nay du9·c coi la cac khoan mvc tiSn t~ c6 g6c ngo1;1i t~

- Cac khoan di vay, cho vay du6i m9i hlnh tht'.rc duqc quySn thu h6i ho~c c6 nghTa vv hoan tra bing ngo1;1i t~ ·

Cac khoan d~t c9c, ky cuqc, kY quy duqc quySn nh?n 11;1i bing ngo1;1i t~; Cac khoan nMn kY cuqc, kY quy phai hoan tra

bing ngo1;1i t~

- Nguyen t~c ghi nh?n lqi nhu?n clma phan ph6i

Lqi nhu?n sau thuS chua phan ph6i la s6 lqi nhu?n tu cac ho1;1t d()ng cua doanh nghi~p sau khi tru (-) cac khoan diSu

chinh do ap dµng h6i t6 thay d6i chinh sach kS toan va diSu chinh h6i t6 sai s6t tr9ng ySu cua cac nam tru6c L9·i nhu?n sau thuS chua phan ph6i c6 thS duqc chia cho cac nha dAu tu dµa tren ty l~ g6p v6n sau khi duqc D1;1i hQi d6ng c6 dong

thong qua va sau khi da trich l?p cac quy dµ phong theo DiSu l~ Cong ty va cac quy djnh ctia phap lu?t Vi~t Nam

Cong ty my duqc phan ph6i lqi nhu~n cho chU s& hfru khong vuqt qua mt'.rc lqi nhu?n sau thuS chua phan ph6i tren Bao

cao tai chinh hgp nhAt sau khi da 101;1i tru anh hu&ng cua cac khoan Iai do ghi nh?n tu giao <lich mua gia re (bAt lgi

thuang m1;1i hay con gQi la lqi thS thuang m1;1i am) Truong h9·p mt'.rc lqi nhu?n sau thus chua phan ph6i tren Bao cao tai

chfnh hqp nhAt cao han mt'.rc lqi nhu?n sau thuS chua phan ph6i tren Bao cao tai chinh ctia rieng cong ty my va nSu s6 lqi

c6 tt'.rc phai tra cho cac c6 dong duqc ghi nMn la khoan phai tra trong Bang can d6i kS toan cua Cong ty sau khi c6

thong bao chia c6 tt'.rc ctia H9i d6ng Quan tri Cong ty va thOng bao ngay ch6t quySn nh~n c6 me ctia Trung tam Luu kY

Cho nlim tai cltinh kit thuc ngay 30 thang 06 nlim 2017

20 Nguyen tic va phuang phap ghi nh~n doanh thu:

-Doanh thu ban hang;

Doanh thu la !qi ich kinh tS thu duqc lam tang v6n chu sa hfru cua doanh nghi~p ngo?i tru phfrn d6ng g6p them cua cac

c6 dong Doanh thu duqc ghi nh~n t?i thcri di Sm giao djch phat sinh, khi chic chin thu duqc !qi f ch kinh tS, duqc xac

djnh theo gia tri hqp ly cua cac khoan duqc quy8n nh~n, khong phan bi~t da thu ti8n hay se thu duqc ti8n ~

Doanh nghi~p chi ghi nh~n doanh thu ban hang khi d6ng thai thoa man cac di8u ki~n sau:

-Doanh nghi~p da chuySn giao phfrn Ian nii ro va !qi ich gin Ii8n v&i quy8n sa hfru san phfrm, hang h6a cho nguai mua;

-Doanh nghi~p khong con nim gifr quySn quan ly hang h6a nhu nguai sa hfru ho~c quy8n kiSm soat hang h6a;

- Doanh thu OUQ'C xac dinh tuong a6i chic chin Khi hqp d6ng quy dinh nguai mua OUQ'C quySn tra l?i san phfrm, hang

hoa, da mua theo nhfrng di8u ki~n c1,1 thS, doanh nghi~p chi duqc ghi nh~n doanh thu khi nhfrng diSu ki~n c1,1 thS d6

khong con t6n t?i va nguai mua khong OUQ'C quy8n tra l?i san phfrm, hang hoa (trtr trm'mg hQJ' khach hang c6 quy8n tra

~

-Xac dinh duqc cac chi phf lien quan dSn giao djch ban hang

-Doanh thu duqc xac dinh tuang d6i chic chin Khi hqp a6ng quy djnh nguai mua du9·c quy8n tra l?i djch v1,1 da mua ~

theo nhfrng diSu ki~n c1,1 thS, doanh nghi~p chi duqc ghi nh~n doanh thu khi nhfrng di8u ki~n c1,1 thS d6 khong con t6n """

t?i va ngueri mua khong duqc quySn tra l?i djch V\l da cung cip;

-Doanh nghi~p da ho~c se thu duqc lqi fch kinh tS tu giao djch cung dp djch v1,1 d6;

- Xac djnh duqc phfrn cong vi~c da hoan thanh vao thai diSm bao cao;

- Xac djnh duqc chi phf phat sinh cho giao djch va chi phf dS hoan thanh giao djch cung dp djch v1,1 d6

-Doanh thu ho?t d¢ng tai chfnh;

Bao g6m doanh thu ti Sn lai, ti Sn ban quySn, c6 tuc, !qi nhu~n duqc chi a va doanh thu ho?t d¢ng tai chf nh khac ctia doanh

- Ti8n lai: Lai cho vay, lai tiSn giri Ngan hang, lai ban hang tra ch~m, tra g6p, lai aAu tu trai phiSu, tfn phiSu, chiSt

khiu thanh toan duqc hu&ng do mua hang hoa, djch v1,1;

- c6 rue, !qi nhu~n duqc chia cho giai do?n sau ngay dfru tu;

-Thu nh~p v8 ho?t d¢ng dfru tu mua, ban cht'.rng khoan ngin h?n, dai h?n; Lai chuySn nhu9ng v6n khi thanh ly cac

khoan v6n g6p lien doanh, dfru tu vao cong ty lien kSt, dfru tu vao cong ty con, aAu tu v6n khac;

- Thu nh~p v8 cac ho?t d¢ng dfru tu khac;

- Lai cy gia h6i doai, g6m ca lai do ban ngo?i t~;

- Cac khoan doanh thu ho?t d¢ng tai chfnh khac

-Doanh thu hqp d6ng xay dtJng

Phfrn cong vi~c hoan thanh cua Hqp d6ng xay dµng lam ca sa xac djnh doanh thu duqc xac djnh theo phuang phap danh gia phfin cong vi~c da hoan thanh tren ca sa co quySt toan kh6i luqng gifi"a chu dfiu tu va nha thfiu thi cong

-Thu nh~p khac

Phan anh cac khoan thu nh~p khac ngoai ho?t d¢ng san xuit, kinh doanh ctia doanh nghi~p g6m:

- Thu nh~p tu nhuqng ban, thanh ly TSCD;

- Chenh !~ch gifra gia tri hQJ' ly tai san duqc chia tu BCC cao han chi phf dfru tu xay dµng tai san d6ng kiSm soat;

-Chenh !~ch lai do danh gia l?i v~t tu, hang hoa, tai san c6 dinh dua di g6p v6n lien doanh, dfru tu vao cong ty lien kSt,

dfru tu dai hi;m khac;

Trang 13/30

CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO

Cho nam tai cltinlz kRt tlzuc ngay 30 tilting 06 nam 2017

(Don vi tinh biing VND , ngogi trU: trucmg hr;p c6 ghi chu bling i16ng tiin khcic

-Thu nMp tir nghi~p vµ ban va thue 11;1i tai san;

- Cac khoan thuS phai n()p khi ban hang h6a, cung dp djch vµ nhung sau d6 duqc giam, du9·c hoan (thus xuAt khAu duqc hoan, thus GTGT, TTDB, BVMT phai n()p nhung sau d6 duqc giam);

-Thu tiSn duqc ph1;1t do khach hang vi pl11;1m hqp d6ng;

-Thu cac khoan nq kh6 doi da xu ly x6a s6;

-Thu cac khoan nq phai tra khong xac dinh duqc chu;

- Cac khoan tiSn thu6ng cua khach hang lien quan dSn tieu thµ hang h6a, san phAm, dich V\l khong tinh trong doanh thu (nSu c6);

21 Nguyen tic kS toan cac khoan giam trir doanh thu

Vi~c diSu chinh giam doanh thu duqc thvc hi~n nhu sau:

-Khoan chiSt khAu thuong m1;1i, giam gia hang ban, hang ban bi tra 11;1i phat sinh cung ky tieu thv san phAm, hang hoa dich vµ du9·c diSu chinh giam doanh thu cua kY phat sinh;

-Trnong hqp san phAm, hang hoa, dich vµ da tieu thv tir cac kY tru6c, dSn ky sau m6i phat sinh chiSt khftu thuang

m1;1i, giam gia hang ban ho~c hang ban bi tra l1;1i thi doanh nghi~p duqc ghi giam doanh thu theo nguyen tic:

+ NSu san phAm, hang hoa, dich vµ da tieu thµ tu cac kY tru6c, dSn kY sau phai giam gia, phai chiSt khh thuang m1;1i,

bi tra l1;1i nhung phat sinh trn6c thoi di~m phat hanh Bao cao tai chinh, kS toan phai coi day la m9t sv ki~n ch diSu

chinh phat sinh sau ngay l~p Bang can d6i kS toan va ghi giam doanh thu, tren Bao Cao tai chinh cua kY l~p bio cao (ky tm6c)

+ Trnong hqp san phfrm, hang hoa, dich vv phai giam gia, phai chiSt khAu thuang m1;1i, bi tra l1;1i sau thoi di~m phat

hanh Bao cao tai chinh thi doanh nghi~p ghi giam doanh thu cua kY phat sinh (k}' sau)

22 Nguyen tic kS toan gia v6n hang ban

Bao g6m gia v6n cua san phfrm, hang h6a, djch vµ, bit d()ng san d&u tu; gia thanh san xuit ban trong k}'

Khoan di! phong giam gia hang t6n kho duqc tinh vao gia v6n hang ban tren CO' sa s6 luqng hang t6n kho va ph&n chenh

!~ch gifi'a gia tri thu&n c6 thS thµ'c hi~n duqc nh6 han gia g6c hang t6n kho Khi xac dinh kh6i luqng hang t6n kho bi

giam gia dn phai trich l~p d\l' phOng, thvc hi~n tren ca s6 lo1;1i trir kh6i luqng hang t6n kho da kY duqc hqp d6ng tieu thv (c6 gia tri thu&n c6 th~ th\l'C hi~n duqc khong thip hon gia tri ghi s6) nhung chua chuy~n giao cho khach hang nSu c6

b&ng chung chic chin vS vi~c khach hang se khong tu b6 th\l'c hi~n hQ'P d6ng

D6i v6i ph&n gia tri hang t6n kho hao hµt, mit mat, duqc tinh ngay vao gia v6n hang ban (sau khi tru di cac khoan b6i thuong, nSu c6 )

D6i v6i chi phi nguyen v~t li~u trvc tiSp tieu hao vu9t muc binh thuong, chi phi nhan cong, chi phi san xuit chung c6 dinh khong phan b6 vao gia tri san phAm nMp kho, duqc tinh ngay vao gia v6n hang bin (sau khi trir di cac khoan b6i thuong, nsu co) ks ca khi san phAm, hang hoa chua duqc xac dinh Ia tieu thµ

Cac khoan thus nh~p khAu, thus tieu thv d~c bi~t, thus bao v~ moi trncrng da tinh vao gia tri hang mua, nSu khi xu~t ban hang h6a ma cac khoan thus d6 duqc hoan l1;1i thi duqc ghi giam gia v6n hang ban

23 Nguyen tic kS toan chi phi tai chinh

Chi phi ho1;1t d('mg tai chinh bao g6m cac khoan chi phi ho~c cac khoan 16 lien quan dSn cac ho1;1t d('>ng d&u tu tai chinh, chi phi cho vay va di vay v6n, chi phi g6p v6n lien doanh, lien kSt, 16 chuySn nhuqng chung khoan ngin h1;1n, chi phi

giao djch ban chung khoan; D\l' phong giam gia chung khoan kinh doanh, d\l' phong t6n thftt d&u tu vao dan vi khac,

khoan 16 phit sinh khi ban ngo1;1i t~, 16 tY gia h6i doai

24 Nguyen tic kS toan chi phi ban hang, chi phi quan ly doanh nghi~p