BCTC kiem toan nam 2015 hop nhat

BCTC kiem toan nam 2015 hop nhat tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh...

Trang 1

CONG Ty CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM

BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN

Trang 2

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

MỤC LỤC

NỘI DUNG

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

BANG CAN DOI KE TOAN HGP NHAT

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH HOP NHAT

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HGP NHAT

BAN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

TRANG 02-03 04-05

08

09

10 -44

Trang 3

CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

Chúng tôi, các thành viên Ban Tổng giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Thành Nam (gọi tắt là “Công ty”) trình bày Báo cáo này cùng với Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty đã được kiểm toán cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015

Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc

Các thành viên Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc điều hành Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 và đến ngày lập Báo cáo này, gôm:

Hội đồng quản trị

Ban Tổng giám đắc

Trách nhiệm của Ban Tổng giám đốc

Ban Tổng giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập

và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất Trong việc lập các Báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Tổng giám đốc được yêu câu phải:

được công bó và giải thích trong Báo cáo tài chính hợp nhất hay không;

- _ Lập báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh; và

chính hợp nhất hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận

1G *

AEN!

ANY 21)

WAY

Trang 4

cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015

BÁO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

(tiếp theo) Ban Tổng giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bat ky thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính hợp nhất tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập

Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Ban Tổng giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất

à đại diện cho Ban Tổng giám đốc,

Đinh Thị Minh Hằng

Phó Tổng giám đốc

(Theo Giấy ủy quyền số 10/2014/UQ-TN ngày 14/10/2014)

Hà Nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016

(AM

$ "A

»

Trang 5

wa CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM

THÀNH VIÊN HÃNG KIỂM TOAN BKR INTERNATIONAL

Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Thành Nam Chúng tôi đã kiểm toán Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo của Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Thành Nam

(gọi tắt là “Công ty”), được lập ngày 21 tháng 03 năm 2016, từ trang 06 đến trang 44, bao gồm: Bảng cân đối

kế toán hợp nhất tại ngày 31/12/2015, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, Báo cáo lưu chuyển

tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Bản Thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất

Trách nhiệm của Ban Tống giám đốc

Ban Tổng giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý Báo cáo tài chính

hợp nhất của Công ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý

có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà

Ban Tổng giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất

không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về Báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng

tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để

đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty có còn sai sót trọng yếu hay

không

Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và

thuyết minh trên Báo cáo tài chính hợp nhất Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm

toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong Báo cáo tài chính hợp nhất do gian lận hoặc

nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công ty liên

quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm

toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát

nội bộ của Công ty Công việc kiểm toán cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán

được á áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Tổng giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày

tổng thể Báo cáo tài chính hợp nhất

Chúng tôi tỉn tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm

cơ sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

Trang 6

BAO CAO KIEM TOAN DOC LẬP

(tiép theo)

Theo ý kiến chúng tôi, Báo cáo tài chính hợp nhất đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng

yếu tình hình tài chính của Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Thành Nam tại ngày 31/12/2015, cũng như kết

quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với

và trình bày Báo cáo tài chính

Vẫn đề cần nhân mạnh

Như đã trình bày tại Thuyết minh số III.1, kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015, Công ty đã áp dụng Thông tư số

doanh nghiệp và Thông tư số 202/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 22 tháng l2 năm 2014 -

hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất Theo đó, một số số liệu của Bảng cân đối

kế toán hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 được trình bày lại cho phù hợp với số liệu của kỳ này Ý kiến

kiểm toán của chúng tôi không liên quan đến vấn đề này

XM

Trang 7

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015

Mẫu số B 01 - DN/HN BANG CAN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHẤT

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015

Trang 8

BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

BANG CAN DOI KE TOAN HOP NHAT

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015

Hà Nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016

CONG TY CO PHAN DAU TƯ vA XÂY Lat THANH NAM

Trang 9

CONG TY CỎ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM

BAO CAO KET QUA HOAT ĐỘNG DOANH KINH HỢP NHÁT

{30=20+(21-22)+24-(25+26)}

(60=50-51-52)

Hà Nội, ngày 21 tháng 03 năm 2016 CONG TY CO PHAN DAU TU VAX

Trang 10

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM

Lô CC5A Bán Đảo Linh Dam - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHAT

Mẫu số B 03 - DN/HN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHÁT

(Theo phương pháp gián tiếp) Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015

Đơn vị tính: VND

Mã Thuyết

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

nhập doanh nghiệp phải nộp)

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

2}háng 03 năm 2016

ies

Trang 11

CONG TY CO PHAN ĐÂU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Mau B 09 - DN/HN BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT

(Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành va can được đọc đẳng thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo)

Công ty Cổ Phần Đầu tư và Xây dựng Thành Nam (gọi tắt là "Công ty") tiền thân là Công ty TNHH Xây dựng Thành Nam được thành lập ngày 01/06/1993 theo Quyết định số 2162/QĐ-UB của Chủ tịch UBND thành phố Hà Nội, sau đó được chuyển đổi thành Công ty cả Phan Đầu tư và Xây dựng Thành Nam và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần số 0103003621 ngày 04/02/2004 (đăng ký lần đầu) do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Công ty có 15 lần thay đổi Giấy đăng ký kinh doanh

Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 15 ngày 24/07/2015 thì Vốn điều lệ của Công ty là 100.000.000.000 đồng (Một trăm tỷ đông)

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán là CSC

Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây lắp

- _ Hoàn thiện công trình xây dựng; Cho thuê xe có động cơ;

- _ Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính: Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán, thuế, chứng khoán); Cung cắp dich vụ ăn uống theo hợp đồng;

- _ Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; Cơ sở lưu trú ngắn ngày;

- _ Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp; Sản xuất máy khai thác mỏ và xây dựng;

kim loại;

lý bất động sản; Dịch vụ môi giới bất động sản; Dịch vụ đấu giá bất động sản; Dịch vụ định giá bất động sản; Dich vụ sàn giao dịch bat động sản; Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng;

- _ Sản xuất và buôn bán: vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị xây dựng, tắm trần, vật liệu chống thấm, đồ dùng gia dụng, hàng trang trí nội thất, hàng thủ công mỹ nghệ;

- _ Xây lắp đường dây và trạm biến áp đến 35KV; Lắp đặt điện nước, điện lạnh, trang trí nội ngoại thất công trình;

- Xay dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình kỹ thuật cơ sở hạ tầng;

(Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)

Trang 12

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

Mẫu B 09 - DN/HN

BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH HOP NHAT (tiép theo)

(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đông thời với báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo)

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời gian không quá 12 tháng

Công ty có 01 Chỉ nhánh: Chi nhánh Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Thành Nam

Địa chỉ: 99 Vạn Kiếp, phường 3, quận Bình Thạch, TP Hồ Chí Minh

Danh sách các Công ty con được hợp nhất vào Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 như sau:

a) Công ty CP Xây dựng và Kỹ thuật Hạ tầng Thành Nam

Thành Nam

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 56,01%

Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 56,01%

Hoạt động chính: Xây dựng cầu, đường

Địa chỉ: Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt,

Hoàng Mai, Hà Nội

Hoạt động chính: Xây dựng dân dụng Địa chỉ: Tang 4, Lô CC5A Bán Đảo Linh Dam, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 51%

Quyền biểu quyết của Công ty me: 51%

Hoạt động chính: Tư vấn, giám sát, thiết kế xây dựng Địa chỉ: Tầng 5, Lô CC5A Bán Đảo Linh Đàm,

Hoạt động chính: Quảng cáo, truyền thông, tổ chức sự kiện

Quyết định số 01/2015-QĐ/HĐQT-Briq ngày 30/7/2015 của Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Truyền thông Briq

Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Hoạt động chính: Kinh doanh thương mại

Trang 13

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XÂY DỰNG THÀNH NAM

Mau B 09 - DN/HN BẢN THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HOP NHAT (tiép theo)

b) Công ty CP Kiến trúc và Nội thất Thành Nam

c) Công ty Cổ phần Đầu tư Phát Triển Công nghệ Thành

Nam

d) Công ty TNHH BMS Thành Nam

e) Công ty CP Kiến trúc cảnh quan COTANA GREEN

f) Céng ty CP Comaland Dau tu va Phát triển Bất động

sản

g) Céng ty CP Đầu tư và Thương mại COTALAND

Tỷ lệ phần sở hữu: 24,54%

Tỷ lệ quyền biểu quyết: 24,54%

Tỷ lệ phần sở hữu: 25%

Tỷ lệ quyền biểu quyết: 25%

Tỷ lệ phần sở hữu: 10%

Tỷ lệ quyền biểu quyết: 38%

Địa chỉ: Đường Hồ Xuân Hương, Bắc Sơn, Sầm Sơn, Thanh Hóa

Thuyết minh về khã năng so sánh thông tin trên báo cáo tài chính

các quy định về chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm

2006 của Bộ Tài chính và Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính Thông tư

dẫn lập và trình bảy báo cáo tài chính hợp nhất theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 “Báo cáo tài chính hợp

nhất và kế toán các khoản đầu tư vào công ty con” Theo đó, một số số liệu của Bảng cân đối kế toán hợp nhất tại

Kỳ kế toán năm của Công ty theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

7

IL Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam ("VND"), hạch toán theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với

trình bày Báo cáo tài chính

Trang 14

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHAT (tiếp theo)

Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp và Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ

Tài chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất

Áp dụng hướng dẫn kế toán mới

Hướng dẫn mới về chế độ kế toán doanh nghiệp

theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính và Thông tư số 244/2009/TT- BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính

Ngày 22 tháng 12 năm 2014, Bộ Tài chính cũng đã ban hành Thông tu số 202/2014/TT-BTC ("Thông tư 202")

tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn lập và trình bày báo cáo tài chính

công ty con”

nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Theo đó, một số số liệu của Bảng cân đối kế toán tại

¢ Riêng Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 28 - "Báo cáo bộ phận" chưa được Công ty áp dụng trong việc trình PaO Báo cáo tài chính hợp nhất này

Tóm tắt các chính sách kế toán chú yếu

Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính

kiểm soát (các công ty con) được lập cho đên ngày 31 tháng 12 năm 2015 Việc kiểm soát này đạt được khi Công ty

hoạt động của các công ty này

Trong trường hợp cần thiết, báo cáo tài chính của các công ty con được điều chỉnh để các chính sách kế toán được 4n duno tai Câng tv và các công tv con là giống nhau.

Trang 15

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT

BẢN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (iếp theo)

Tắt cả các nghiệp vụ và số dư giữa các công ty trong cùng tập đoàn được loại bỏ khi hợp nhất báo cáo tài chính

Lợi ích của cỗ đông không kiểm soát

Đầu tư vào công ty liên kết

sở hữu

-

chính và các công cụ tài chính phái sinh

công cụ tài chính phái sinh

Đánh giá lại sau lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghỉ nhận ban đầu

Trang 16

CÔNG TY CO PHAN ĐÂU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

(VND), phù hợp với quy định tại Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003

Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính

Chứng khoán kinh doanh

chứng khoán kinh doanh

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

toán hiện hành

Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác

kiểm soát, đồng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kế đối với bên được đầu tư

đầu tư

Nguyên tắc kê toán nợ phải thu

phòng phải thu khó đòi Nợ phải thu không ghỉ cao hơn giá trị phải thu hồi

Trang 17

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHẤT (tiép theo)

khác theo nhu cầu quản lý của doanh nghiệp

nợ hoặc dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

được tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Nguyên tắc kế toán và khấu hao TSCĐ

Nguyên tắc ghi nhận và phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình

dụng và trích khấu hao tài sản cố định

hình tự xây dựng hoặc tự chế và chỉ phí lắp đặt chạy thử

được Công ty ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong năm.

Trang 18

CONG TY CO PHAN ĐÂU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Công ty gôm:

7.2 Nguyên tắc ghỉ nhận và phương pháp khấu hao TSCĐ vô hình

Tài sản cố định vô hình của Công ty là phần mềm kế toán và quyền sử dụng đất không thời hạn

04 Tài sản có định vô hình, Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ

dụng và trích khẩu hao tài sản cố định

nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại

hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Chỉ phí trả trước bao gồm các chỉ phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh

phí này được vốn hóa dưới hình thức các khoản trả trước và được phân bể vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng phương pháp đường thẳng theo các quy định kế toán hiện hành

10 Nguyên tắc kế toán các khoản nợ phải trả

Nợ phải trả là các khoản phải thanh toán cho nhà cung cấp và các đối tượng khác Nợ phải trả bao gồm các khoản

Trang 19

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BAO CAO TAI CHÍNH HỢP NHÁT

BAN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT (tiếp theo)

vụ, tài sản và người bán

hàng hóa dịch vụ

Các khoản phải trả được theo dõi chỉ tiết theo từng đối tượng và kỳ hạn phải trả

11 Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính

ước và các hợp đồng vay, nợ thuê tài chính

12 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chỉ phí đi vay

Nguyên tắc ghỉ nhận chỉ phí äi vay

gian xây dựng dưới 12 tháng

13 Nguyên tắc ghi nhận chỉ phí phải trả

nhận hóa đơn tài chính

14 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện

Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội Doanh thu chưa thực hiện được phân bổ theo tổng số kỳ kế toán ương ứng của khoản doanh thu nhận trước

15 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu

Vốn dầu tư của chủ sở hữu của Công ty được ghỉ nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu

Thang du vốn cổ phần được ghi nhận theo số chênh lệch lớn hơn giữa giá thực tế phát hành và mệnh giá cổ phiếu

khi phát hành cổ phiếu hoặc tái phát hành cổ phiếu quỹ

Vốn khác của chủ sở hữu là vốn bỗ sung từ các quỹ, từ lợi nhuận sau thuế của hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận lãi từ hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ chỉ phí thuế TNDN của năm nay và các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố sai

Trang 20

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu, thu nhập khác

Doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu cho thuê thiết bị, văn phòng, doanh thu cung cấp dịch vụ khác, doanh thu hợp đồng xây dựng và Doanh thu từ tiền lãi tiền gửi, thu cổ tức và doanh thu kinh doanh chứng khoán

cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn tất cả bến (4) điều kiện sau:

(a) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

(b) Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;

(c) Xác định được phần công việc đã hoàn thành tại ngày của Bảng cân đối kế toán; và

dựng

Hợp đồng xây dựng

với 2 điều kiện ghỉ nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia quy định tại

Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 — " Doanh thu và thu nhập khác”

Doanh thu từ việc thu cổ tức được ghỉ nhận khi cổ đông được quyền nhận cổ tức, căn cứ vào Biên bản họp Hội đồng cỗ đông, phù hợp với 2 điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia quy định tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 — " Doanh thu và thu nhập khác"

hợp với 2 điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia quy định tại Chuẩn mực kê toán Việt Nam số 14— " Doanh thu và thu nhập khác”

Các khoản nhận trước của khách hàng không được ghi nhận là doanh thu trong năm

Nguyên tắc ghi nhận giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán của Công ty bao gồm giá vốn hoạt động xây lắp và giá vốn dịch vụ

Trang 21

BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH HOP NHAT (tiép theo)

Giá vốn hoạt động xây lắp được tập hợp và ghỉ nhận tương ứng với doanh thu ghỉ nhận trong năm được xác định

tế phát sinh phù hợp với tỉ lệ giao khoán trong hợp đồng và doanh thu ghỉ nhận trong năm

phù hợp với doanh thu ghi nhận trong năm

Nguyên tắc kế toán chỉ phí tài chính

khác

Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác

Các nghĩa vụ về thuế

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

thuế GTGT là 10%

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại

Số thuế phải trả hiện tại được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận thuần được trình bày trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản thu nhập hay chỉ phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngoài

ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu trừ

Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22% trên lợi nhuận chịu thuế

khoản mục tài sản hoặc công nợ trên báo cáo tài chính và được ghi nhận theo phương pháp Bảng cân đối kế toán Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghỉ nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải,

vào vốn chủ sở hữu khi khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghỉ thẳng vào vốn chủ sở hữu

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có quyền hợp pháp để

bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và khi các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập đoanh nghiệp được quản lý bởi cùng một

cơ quan thuế và Công ty có dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

Trang 22

CONG TY CO PHAN DAU TU VA XAY DUNG THANH NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT (tiép theo)

Việc xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế Tuy nhiên, những quy định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng về thuế Thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thâm quyền

hành tại Việt Nam

Phải thu của khách hàng

ngắn hạn

triển nhà và d6 thi - HUD

Xây dựng

triển nhà và đô thị Hà Nội

Thuong mai Cotaland

triển nhà số 6 Hà Nội

6 - Hòa Lạc - Hòa Bình

triển đô thị Việt Hưng

hàng khác

b) Phải thu của khách hàng là các bên liên quan: Chỉ tiết trình bày tại thuyết mình số VIII.2

Định dạng
Số trang	45
Dung lượng	18,16 MB