...Lê Thị Thanh Huyền.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM SƠN CÁT Giáo viên hướng dẫn: ThS... Th

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM SƠN CÁT

Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Quang Chung

Hà Nội, năm 2014

DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT

DANH SÁCH SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Quy trình chi tiết kế toán tiền mặt………16

Sơ đồ 2.2: Hoạch toán tổng hợp tiền mặt……… 17

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi chép TGNH……… 18

Sơ đồ 2.4: Hoạch toán tổng hợp TGNH……… ……….20

Sơ đồ 2.4: Hoạch toán tổng hợp tiền đang chuyển……… …….23

Sơ đồ 3.1: Quy trình tổ chức sản xuất của công ty………25

Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức sản xuất……… 26

Sơ đồ 3.3: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty……… 28

Sơ đồ 3.4: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty……….… 29

Sơ đồ 3.5: Trình tự ghi sổ của công ty……… ……… 33

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI VỐN BẰNG TIỀN 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.1.1 Về mặt lý luận 1

1.1.2 Về mặt thực tiễn 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

1.4 Phương pháp nghiên cứu 3

1.5 Kết quả dự kiến đạt được 4

1.6 Khái quát một số đề tài đã được thực hiện liên quan đến kế toán vốn bằng tiền 4

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 7

2.1 Khái niệm, ý nghĩa về kế toán vốn bằng tiền 7

2.1.1 Khái niệm 7

2.1.2 Ý nghĩa 7

2.1.3 Vai trò và nhiệm vụ 7

2.1.4 Phân loại 7

2.2 Kế toán tiền mặt 8

2.2.1 Quy định về kế toán tiền mặt 8

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 9

2.2.2.1 Chứng từ sử dụng: 9

2.2.2.2 Sổ kế toán sử dụng: 13

2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt 14

2.2.3.1 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu 14

2.2.3.2 Phương phap hạch toán tổng hợp tiền mặt theo VNĐ, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý 15

2.2.4 Quy trình kế toán tiền mặt 17

2.2.4.1 Quy trình chi tiết: 17

2.2.4.2 Sơ đồ kế toán tổng hợp 18

2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19

2.3.1 Quy định về kế toán tiền gửi ngân hàng 19

2.3.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 19

2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 19

2.3.2.2 Sổ kế toán sử dụng 19

2.3.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 20

2.3.4 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 21

2.3.4.1 Quy trình chi tiết 21

2.3.4.2 Sơ đồ kế toán tổng hợp 22

2.4 Kế toán tiền đang chuyển 22

2.4.1 Quy định kế toán tiền đang chuyển 22

2.4.2 Kế toán chi tiết tiền đang chuyển 23

2.4.2.1 Chứng từ sử dụng 23

2.4.2.2 Sổ kế toán sử dụng 23

2.4.3 Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển 23

2.4.4 Quy trình kế toán tiền đang chuyển 24

2.4.4.1 Quy trình ghi chép 24

2.4.4.2 Sơ đồ kế toán tổng hợp 25

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM SƠN CÁT 28

3.1 Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật của công ty 28

3.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển công ty 28

3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Nam Sơn Cát 29

3.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Nam Sơn Cát 32

3.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Nam Sơn Cát 34

3.1.5 Tổ chức công tác kế toán tại công ty theo trình tự chung 35

3.1.5.1 Chính sách kế toán chung 35

3.1.5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quyết định số 1536 3.1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15 36

3.1.5.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán theo quyết định số 15 37 3.1.5.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán 38

3.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Nam Sơn Cát 39

3.2.1 Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần Nam Sơn Cát 39

3.2.1.1 Chứng từ sử dụng 39

3.2.1.2 Tài khoản sử dụng 39

3.2.1.3 Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt 39

3.2.1.4 Phương pháp kế toán tiền mặt 40

3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty Nam Sơn Cát 47

3.2.2.1 Chứng từ sử dụng 47

3.2.2.2 Tài khoản sử dụng 47

3.2.2.3 Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 47

3.2.2.4 Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng 47

CHƯƠNG 4: NHỮNG GIẢI PHÁP VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM SƠN CÁT 53

4.1 Đánh giá chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Nam Sơn Cát 53

4.1.1 Ưu điểm kế toán vốn bằng tiền 54

4.1.2 Những vấn đề còn tồn tại 56

4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Nam Sơn Cát 57

4.2.1 Giải pháp 1: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng hoặc định kỳ .58

4.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện việc ghi chép, quản lý chứng từ 58 4.2.3 Giải pháp 3: Quan tâm hơn nữa đến việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho các nhân viên kế toán 59

KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu

Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp

Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu

và đề ra một số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh

Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty CP Nam Sơn Cát em đã chọn đề tài "Kế toán vốn bằng tiền" để làm khoá luận tốt nghiệp cho mình

Kết cấu bài khóa luận

Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, bài khóa luận tốt nghiệp được chia thành bốn chương:

Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài vốn bằng tiền

Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền

Chương 3: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Nam

Sơn Cát

Chương 4: Những giải pháp về kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ

phần Nam Sơn Cát

Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong bài khoá luận tốt nghiệp sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Do đó, Em mong được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô cũng như các cô, chú, anh (chị) trong công ty