Trong quá trình lập Báo cáo tải chính, Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cau sau: " _ Đưara các đánh giá và dự đoán hợp lý và than trọng; Lập và trình bày các b
Trang 1
TONG CONG TY CO/PHAN BIA RUQU
Báo cáo tài chính cho năm tải chính kết thúc ngày 31/12/2015
đã được kiệm toán
Trang 2TONG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
183 Hoảng Hoa Thám, Q.Ba Đinh, Tp.Hà Nội
MỤC LỤC
BAO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIEM TOÁN
12-4} Ban thuyét minh Bao cao tai chinh
Trang 3TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
183 Hoàng Hoa Thám, Q.Ba Đình, Tp.Hà Nội
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC
Ban Tong Giám đốc Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải| Khát Hà Nội (sau đây gọi tắt là “Tổng Công ty”) trình bày Báo cáo của mình và Báo cáo tải chính dủa Tổng Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
Khái quát
Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước Giải Khát Hà Nội tiên thân là Tổng Công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội, được thành lập thco Quyết định số 75/2003/QĐ-BCN ngày 6 tháng 5 năm 2003 của Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công thương) Tổng Công ty chính thức chuyên đổi hình thức từ doanh nghiệp Nhà nước sang công ty cô phan với tên gọi Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội theo Quyết định số 1863/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2007 và Quyết định số 575/QĐ-TTg ngày 16 thang 5 năm 2008 của Thủ tưởng Chính phủ
Hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 010 025268 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phô Hà Nội cập ngày 16 tháng 6 năm 2008, Giây chứng nhận thay đôi lần 03 theo sô 0101376672 ngày
27 thang 10 nam 2014
các loại rượu mạnh; Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng; Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử đụng hoặc đi thuê; Điều hành tua du lịch; Nhà hàng và các dịch vụ
ăn uông phục vụ lưu động; Hoạt động chuyên môn, khoa học| và công nghệ khác; Xây dựng công trình
kỹ thuật đân dụng khác; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Bán buôn đồ uống; Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên đoanh; Bán buôn tổng hợp
Trụ sở chính của Tông Công ty tại 183 Hoàng Hoa Thám, Phường Ngọc Hà, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Các sự kiện sau ngày khóa số kê toán lập báo cáo tài chín]
Không có sự kiện trọng yêu nào xảy ra sau ngày lập Báo cáo tài chính đòi hỏi được điêu chỉnh hay công
bồ trên Báo cáo tải chính
Hội đồng Quản trị, Ban Tông Giám độc và Ban kiêm soát
Các thành viên của Hội đồng Quản trị trong năm và đến ngày lập báo cáo này như sau:
Ông Nguyễn Hồng Linh Thành viên
Bà Nguyễn Thị Nga Thành viên
Các thành viên của Ban Tổng Giám đốc trong năm và đên ngày lập báo cáo này như sau:
Ông Vũ Xuân Dũng Phó Tổng Giám đốc
Trang 4—-_ ` Thay mặt Ban Tông Giám độc Ty " nN =
TỎNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ N
BAO CAO CUA BAN TONG GIA
Các thành viên Ban Kiểm soát trong năm và đến ngày lập báo c
Ba Dinh Thi Thanh Hai
Ông Trần Thuận An
Ông Bùi Hữu Quang
Truong ban Thành viên Thành viên
Kiểm toán viên
Công ty TNHH Dịch vụ Tư vẫn Tài chính Kế toán và Kiểm toá
toán Báo cáo tài chỉnh cho Tổng Công ty
Công bồ trách nhiệm của Ban Tông Giám độc đôi với báo e
Ban Tông Giám độc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo
tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hì
M DOC (tiép theo)
Ho nay nhu sau:
ì Nam Việt (AASCN) đã thực hiện kiếm
áo tài chính cáo tải chính phản anh trung thực, hợp lý
nh lưu chuyên tiên tệ của Tông Công ty
trong kỳ Trong quá trình lập Báo cáo tải chính, Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cau sau:
" _ Đưara các đánh giá và dự đoán hợp lý và than trọng;
Lập và trình bày các báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ
các quy định có liên quan hiện hành;
Lập các báo cáo tài chính dựa trên cơ sở hoạt động kính
cho răng Tông Công ty sẽ tiệp tục hoạt động kinh doanh
Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty đảm bảo rằng các số kế to
chính của Tổng Công ty, với mức độ trung thực, hợp lý tại b
cáo tài chính tuân thủ các quy định hiện hành của Nhà nước
đảm an toàn tài sản của Tổng Công ty và thực hiện các biện p
hành vị gian lận và các vi phạm khác
Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cam kết rằng Báo cáo tả
tình hình tài chính của Tổng Công ty tại thời điểm ngày 31 th
doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết
_ chế độ kế toán đoanh nghiệp Việt Nam vả tuân thủ các quy đị
cá WAP ft
~ Newyen Hong Linh
Tông Giám độc
Hà Nội, Ngày 30 tháng 3 năm 2016
¡chính sách này một cach nhat quan;
các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và
doanh liên tục, trừ trường hợp không thê
án được lưu giữ để phản ánh tình hình tài
Ất cứ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo Dồng thời có trách nhiệm trong việc bảo xáp thích hợp để ngăn chặn, phát hiện các
chính đã phản ánh trung thực và hợp lý áng 12 năm 2015, kết quả hoạt động kinh thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực,
ìh hiện hành có liên quan
Trang 5CÔNG TY TNHH DỊCH VU TU VAN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỀM TOÁN NAM VIỆT NAM VIET AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES CO., LTD (AASCN)
29 Hoang Sa, P Đa Kao, Quận 1, TP Hồ Chí Minh, Tel: (B4-8) 39103908; 39104881 - Fax: (84-8) 39104880
AASCN
Số :211/BCKT/TC
BAO CAO KIEM TOÁN ĐỘC LẬP Các cỗ đông, Hội đồng Quan tri va Bar
Kính gửi:
Tổng Công ty Cô phần Bia Rượu Nước
Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo tài chính kèm theo của Tổng
Tổng Giám đốc Giải Khát Hà Nội
Công ty Cổ phần Bia Rượu Nước Giải
b 41, bao gồm Bảng cân đối kế toán tại
Khát Hà Nội, được lập ngày 30/3/2016, từ trang 06 đến tran
cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính
ngày 31/12/2015, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo
kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Trách nhiệm của Ban Tổng Giám độc
rình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài loanh nghiệp Việt Nam và các quy định
› và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ
b việc lập và trình bày báo cáo tài chính
Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và t
chính của Công ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán d
pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bảy báo cáo tai chink
mà Ban Tổng Giám đốc xác định là cần thiết để đâm bảo ch
không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
nh dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán
in Việt Nam, Các chuẩn mực này yêu cầu
ề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc tài chính của Công ty có còn sai sót trọng
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài ch
Chúng tôi đã tiễn hành kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toi
chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức ngÌl
kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo
yếu hay không
thập các bằng chứng kiêm toán về các số oan được lựa chọn dựa trên xét đoán của trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc
En dai xem xét kiểm soát nội bộ của Công
Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu
liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính Các thủ tục kiểm t
kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu
nhầm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán vi
ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục
kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của
kiểm soát nội bộ của Công ty Công việc kiểm toán cũng bao làm đánh giá tính thích hợp của các chính
sách kế toán được áp dụng vả tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Giám đốc cũng như đánh giá
việc trình bày tông thê báo cáo tài chính
Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp
làm cơ sở cho ý kiên kiêm toán của chúng tôi
Y kiên của Kiếm toán viên
thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng, kugu Nước Giải Khát Hà Nội tại ngày tình lưu chuyên tiền tệ cho năm tài chính
É toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy chính
Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản 4nh trun
yếu tình hình tài chính của Tổng Công ty Cổ phần Bia l
31/12/2015, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình
kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mnực kế toán, chế độ k
định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài
Trang 6Vấn đề khác
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2014 của Tổng Công ty đã được kiểm toán bởi
kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán độc lập khác như sau:
- Dạng ý kiến kiểm toán: Ý kiến chấp nhận toàn phần
- Ngày lập báo cáo kiểm toán: 25/3/2015
Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính
đt
Số giấy CNĐKHN Kiểm toán: 0547-2013-152-I Số giấy CNĐKHN Kiểm toán: 1732-2013-152-1 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Trang 7TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Cho nam tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BANG CAN DOI KE TOAN Tai ngay 31 thang 12 nam 2015
Don vi tinh: VND
H Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 946.000.000.000 236.000.000.000
3 Đầu tư nắm giữ dén ngdy daohan | 123 | V2 946.000.000.000 236.000.000.000
1 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 | V.7 - 117.711.269
Nhà nước
Trang 8
TỎNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIÁI KHÁT HÀ !
Cho năm tải chính BẢO CÁO TÀI CHÍNH
kết thúc ngày 31/12/2015
BANG CAN DOI KE TOAN (tiép theo)
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015
dang
ket
đài hạn
TONG CONG TALSAN 270 61812.018.400.113 | 6.063.305.924.773
Trang 9
TỎNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BANG CAN DOI KE TOAN (tiép theo)
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015
nước
- LNST chưa phân phôi lũy kế đến 421a (446.867.344.307) | (286.055.562.742)
Trinh Quang Huy
Hà Nội, ngày 30 tháng 3 năm 2016,
Nguyễn Thị Ngọc Anh
độc
Trang 10
BẢO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kêt thúc ngày 31/12/2015
TỎNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
183 Hoàng Hoa Thám, Q.Ba Đình Tp.Hà Nội
BAO CÁO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
Nam 2015
Don vi tinh: VND
Chi tiéu Ma 1 huyệt số minh Năm nay Năm trước
dịch vụ
doanh
Hà Nội, ngày 30 tháng 3 năm 2016
Trang 11TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Cho năm tài chính kết thức ngày 31/12/2015
BAO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Năm 2015
Don vi tinh, VND
doanh
2 Điêu chính cho các khoản
đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có
gốc ngoại tệ
trước thay đổi vẫn lưu động
kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh
nghiệp phải nộp)
doanh
kinh doanh
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng TSCĐ | 21 (170.523.640.164) | (242.935.884.914)
6 Tiền thu hồi góp vốn vào đơn vị khác 26 55.521.700.000 '_ 352.658.944.000
nhuận được chia
10
Trang 12TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
183 Hoàng Hoa Thám, Q.Ba Đình Tp.Hà Nội
BAO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE (tiép theo)
WI Luu chuyén tiền từ hoạt động tài
chính
vôn góp của chủ sở hữu
hữu, mua lại cỗ phiếu của doanh
nghiệp đã phát hành
hữu
chính
Người lập biểu
Trinh’ Quang Huy
Hà Nội, ngày 30 thẳng 3 năm 2016
Trang 13TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢUNƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103025268 do Sở Kế hoạch và Đầu tư
3 _ Ngành nghề kinh doanh
Hoạt động chính của Tổng Công ty la: san xuat bia a mạch nha ủ men bia; Chưng, tỉnh cất và pha ‹ chế các loại rượu mạnh; Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng; Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê; Điều hành tua du lịch; Nhà hàng
và các địch vụ ăn uống phục vụ lưu động; Hoạt độn chuyên môn, khoa học vả công nghệ khác; Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Bán buôn đồ uống; Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh; Bán buôn tổng hợp
12
Trang 14TONG CONG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
ho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép theo
5
6
Câu trúc doanh nghiệp
Danh sách các Công ty con:
khát Hà Nội - Quảng Ninh
Rượu Nước giải khát Hà Nội
Công ty CP Bao bì Habeco Sản xuất bạo bì 25.500.000.000 60,69%
Danh sách các Công ty liên kết:
mại
Danh sách đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch (toán phụ thuộc
Nha may Bia Hà Nội — Mê Linh
Tuyên bô về khả năng so sánh thong tin trén Bao cáo tài chính
Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Tổng Công ty đã|áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC do
Bộ Tài chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 (“Thông tư 200”), hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp Thông tư này có hiệu lực thực hiện từ ngày 01 tháng 01 nam 2015 thay thế cho chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QD-BTC ngày 20 tháng 3 năm
2006 và Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính Do ảnh hưởng thay đổi của việc lập và trình bày báo cáo tài chính theo thông tư 200 so với quyết định 15
và thông tư 244 nên các thông tín so sánh trên báo cáo tài chính kỳ này cũng đã được trình bày lại cho phù hợp với các quy định thông tư 200.
Trang 15TONG CONG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢN THUYET MINH BAO CAO TAL CHINH (tiếp theo
Kỳ kế toán năm của Tổng Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)
CHUAN MUC VA CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG
Chế độ kế toán áp dụng
Tổng Công ty áp dụng Chế độ Kế toán đoanh nghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 do Bộ Tài chính ban hành
Tuyên bồ về việc tuân thủ Chuân mực kế toán và Chê độ kê toán
Tổng Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực
đo Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dân thực hiện chuân mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng
CÁC CHÍNH SÁCH KẺ TOÁN ÁP DỤNG
Các loại tỷ giá hôi đoái áp dụng trong kế toán
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác| với tiền tệ sử dụng trong kế toán được bạch toán theo tỷ giá giao dịch thực tê phát sinh, trên cơ sở |sau:
- Các khoản nợ phải thu phát sinh bằng ngoại tệ được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi chỉ định khách hàng thanh toán
- Các khoản nợ phải trả phát sinh bằng ngoại tệ được hạch toán theo tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi thường xuyên có giao dịch;
- Giao dịch góp vốn hoặc nhận vốn góp bằng ngoại tệ được hạch toán theo tý giá mua ngoại t¢ của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản để nhận vốn của nhà đầu tư;
- Giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chỉ phí| được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả) được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán
Tại thời điểm cuối năm các khoản mục mang tính hất tiền tệ có gốc ngoại tệ như tài sản (tién, phai thu và tài sản tiền tệ khác) và công nợ (vay, phải tra va công nợ khác) được quy đổi theo tỷ giá mua và bán của ngần hàng thương mại mà Công ty có tài khoản tại thời điểm cuỗi kỳ kế toán Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong năm và chênh lệch đánh giá lại cuối năm được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tải chính
14
Trang 16TONG CONG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BAO CAO TÀI CHÍNH
Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển
Các khoán tương đương tiền là các khoản đầu tư ngăn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển
đổi dé dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kế từ ngày mua khoản
đầu tư đó tại thời điểm báo cáo
Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho hgười bán, và các khoản phải thu khác tại
thời điểm báo cáo, nếu:
- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dưới ! năm (hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh)
được phân loại là Tài sản ngắn hạn
- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm (hoặc|trên một chu kỳ sản xuất kinh doanh) được
phân loại là Tài sản dài hạn
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá
gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí
mua, chi phí chế biến và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở
địa điểm và trạng thái hiện tại
Giá trị hàng tổn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyển
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuỗi năm là số chênh lệch giữa giá gốc
của hàng tôn kho lớn hơn giá trị thuận có thê thực hiện được của chúng
ị
Chứng khoán kinh doanh : Là các khoản chứng khoán được Tổng Công ty nam giữ với mục đích
kinh doanh Chứng khoán kinh doanh được ghỉ nhận| bắt đầu từ ngày Tổng Công ty có quyền sở
hữu và xác định được giá trị ban đầu theo giá trị hợp lý của các khoản thanh toán tại thời điểm
giao dịch phát sinh cộng các chỉ phí Hiên quan đến giao dịch mua chứng khoán kinh doanh
Khoản đầu tư vào Công ty con, Công ty liên kết đ ge ké toan theo phuong pháp giả sốc Lợi
nhuận thuần được chia từ Công ty con, Công ty liên kết phát sinh sau ngày đầu tư được ghi nhận
vào Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Các khoản được chia khác (ngoài lợi nhuận thuần)
được coi là phần thu hồi các khoản đầu tư và được ghỉ nhận là khoản giảm trừ giá gốc đầu tư
Khoản đầu tư vào đơn vị khác phản ánh các khoản đầu tư công cụ vốn nhưng Tổng Công ty không
nắm quyền kiểm soát, đồng kiêm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kế với bên được đầu tư
15
Trang 17TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Các khoản đầu tư tại thời điểm báo cáo, nếu:
- Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kỀ từ ngày mua khoản đầu tư đó được coi là
" tương đương tiền";
- Có thời hạn thu hỏi vốn đưới ! năm hoặc trong 1 chủ kỳ kinh doanh được phân loại là tài sản ngắn hạn;
- Có thời hạn thu hồi vốn trên I năm hoặc hơn 1 chu Kỳ kinh doanh được phân loại là tài san dai hạn;
BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép “
Du phong giam gia đầu tư được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của các khoản đầu tư được hạch toán trên số kế toán lớn hơn giá trị thị trường của chúng tại thời điểm lập
dự phòng
Tài sản cô định hữu hình, tài sản cỗ định vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử đụng, tài sản cô định hữu hình, tài sản cô định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kê và giá trị còn lại
Khẩu hao được trích theo phương pháp đường thắng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:
Các chỉ phí trả trước chỉ liên quan đến chỉ phí sản xuất kinh doanh năm tài chính hiện tại được ghi nhận là chỉ phí trả trước ngăn hạn và được tính vào |chỉ phí sản xuất kinh đoanh trong năm tài chính
Việc tinh va phan bé chi phí trả trước đài hạn vào chỉ phí sản xuất kinh doanh từng kỳ hạch toán được căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí để chọn phương pháp và tiêu thức phan bé hợp lý Chỉ phí trả trước được phân bổ dần vào chỉ phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng
Chỉ phí trả trước đài hạn bao gồm lợi thê kinh doanh từ cổ phân hóa, khoản trả trước tiền thuê đất, chi phí chai, két chờ phân bô và các khoản chỉ phí trả trước dài hạn khác
Lợi thế kinh doanh từ cổ phần hóa của Tổng Công ty! được xác định và hạch toán theo Nghị định
số 109/2007/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2007 của hính phủ về chuyên đổi doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành công ty cỗ phần và Thông tư hướng dẫn số 146/2007/TT-BTC ngày 06 tháng
12 năm 2007 của Bộ Tài chính Giá trị lợi thế kinh doanh của Tổng Công ty được tính theo phương pháp tỷ suất lợi nhuận và lãi suất trái phiếu chính phủ Lợi thế kinh doanh từ cổ phần hóa được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong vòng 10 nam kể từ thời điểm cổ phần hóa
16
Trang 18TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép theo
10
11
báo cáo kết quà hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng tương ứng với thời gian thuê từ 47 đến 50 năm
Giá trị chai, két được phân ánh trên khoản mục chỉ phí
chi phi phat sinh hiên quan Chỉ phí này được phân bỗ
trong vòng 2 năm kê từ ngày chai, két được đưa vào sử
Nguyên tắc ghi nhận ghỉ nhận các khoản trả thương
Các khoản phải trả người bán, phải trả khác tai thoi dié:
- Cỏ thời hạn thanh toán dưới Ì năm hoặc trong một ch
nợ ngăn hạn
- Có thời hạn thanh toán trên ] năm hoặc trên một chu
nợ đải hạn
Nguyên tắc ghi nhận chỉ phí phải trả
trả trước dài hạn bao gôm giá mua và các
ào báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh dung
mai va phai tra khac
1 bao cáo, nêu:
h kỳ sản xuất kinh doanh được phân loại là
kỳ sản xuất kinh doanh được phân loại là
Các khoản chỉ phí thực tế chưa phát sinh nhưng được trích trước vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh
đoanh trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa đoạnh thu và chỉ phí Khi các chỉ phí đó phát sinh, nêu có chênh lệch với số đã trích, kê toán tiên hài
ứng với phân chênh lệch
h ghỉ bỗ sung hoặc ghi giảm chỉ phí tương
Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phi di vay
Chi phí đi vay được ghi nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chỉ phí
đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng h ặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điểu kiện quy định trong Chuẩn mực Kê toán
Việt Nam số 16 “Chỉ phí đi vay”
Chi phi đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây
tính vào giá trị của tài sản đó (được vôn hoá), bao gồm
chiết khẩu hoặc phụ trội khí phát hành trái phiêu, cáo
quá trình làm thủ tục vay,
Nguyên tắc ghỉ nhận vốn chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo sô vôn
dựng hoặc sản xuất tài sản đở dang được các khoản lãi tiên vay, phân b6 các khoản khoản chỉ phí phụ phát sinh liên quan tới
thực góp của chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ (-) các khoản điêu chỉnh do áp dụng hôi tô thay đôi chính sách kê toán và điêu chỉnh hôi tô sai sót trọng yêu của các năm trước
17
Trang 19TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Cho năm tài chính kết thúc ngay 31/12/2015
BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
12
13
Nguyên tac va phuong phap ghi nhận doanh thu
Doanh thu bản hàng
Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
- Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu
- Tong Công ty không còn năm giữ quyền quán lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyên kiểm soát hàng hóa;
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chăn;
- Tổng Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợt ích kin
- Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàn
Doanh thu cung cấp dịch vụ
h tế từ giao địch bán hàng;
B
Doanh thu cung cấp địch vụ được ghi nhận khi kết quải của giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thà
kỳ đó Kết quả của giao địch cung cấp dịch vụ được xác
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
- Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung
- Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày
- Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao dịch và chì
vu do
Phân công việc cung cấp dịch vụ đã hoàn thành được
việc hoàn thành
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cỗ tức,
th vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán của định khi thỏa mãn các điều kiện sau: cấp địch vụ đó;
lập Bảng cân đối kế toán;
phí để hoàn thành giao địch cung cấp dịch
kác định theo phương pháp đánh giá công
lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác được ghỉ nhận khi thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:
- Có khả năng thụ được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó;
- Doanh thu dược xác định tương đôi chắc chan
Cổ tức, lợi nhuận được chia được ghi nhận khí Tô ông đô
quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn
Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận gia von
ông ty được quyền nhận cổ tức hoặc được
Giá vốn hàng bán phản ánh trị giá vôn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán trong kỳ
Khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính vào
tồn kho và phần chênh lệch giữa giá trị thuần có thể thị
Khi xác định khối lượng hàng tồn kho bị giảm giá car
trừ khối lượng hàng tồn kho đã ký được hợp đồng tiêu
không thấp hơn giá trị ghi số) nhưng chưa chuyển gia
giá vốn hàng bán trên cơ SỞ số lượng hàng tực hiện được nhỏ hơn giá gốc hàng tồn kho
\ phải trích lập dự phòng, kế toán phải loại thụ (có giá trị thuần có thể thực hiện được
öo cho khách hàng nếu có bằng chứng chắc chắn về việc khách hàng sẽ không từ bỏ thực hiện hợp đồng
18
Trang 20TÔNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIÁI KHÁT HÀ NỘI
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo}
14
15
16
17
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chỉ phí tài chit
Các khoản chỉ phí được ghi nhận vào chỉ phí tải chính g
- Chí phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động
- Chi phi cho vay va di vay von;
_ -=
Ôm:
đầu tư tài chính;
- Các khoản lỗ đo thay đôi tý giá hối đoái của các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ;
- Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán
Các khỏan trên được ghi nhận theo tông sé phat sinh t
rong kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt
ng, chỉ phí quản lý doanh nghiệp
h trong quá frình bán sản phâm, hàng hoá, thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phâm, hoa trừ hoạt động xây lắp), chí phí bảo quản,
Chỉ phí quản lý doanh nghiệp phản ánh các chí phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chỉ phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, ); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kính phí công
quản lý đoanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tải sả
khách, hội nghị khách hàng )
n, cháy nổ ); chi phi bang tiền khác (tiếp
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN trong năm hiện hành,
Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế và thuê suất
Báo cáo bộ phận
Báo cáo theo bộ phận bao gồm bộ phận theo lĩnh vực
địa ly
Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh: Là một bộ phận c
tham gia vào quả trình sản xuất hoặc cung cấp sản pha
hoặc các dịch vụ có liên quan mà bộ phận này chịu rử
kinh đoanh khác
thuế TNDN
kinh doanh hoặc một bộ phận theo khu vực
b thể phân biệt được của một doanh nghiệp
n, dịch vụ riêng lẻ, một nhóm các sản phâm iro va loi ich kinh tế khác với các bộ phận
Bộ phận theo khu vực địa lý: Là một bộ phận có thể phân biệt được của một doanh nghiệp tham gia vào quá trình sản xuất hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ trong phạm vi một môi trường kinh tế
cụ thể mà bộ phận này có chịu rủi ro và lợi ích kính tế
môi trường kinh tê khác
khác với các bộ phận kinh doanh trong các
Trang 21TỎNG CÔNG TY CP BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
Choe nam tài chính ket thúc ngày 31/12/2015 BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép theo)
có liên quan trực tiếp đến việc mua sẵm tài sản tài chính đó Tài sản tài chính của Tổng Công ty bao gồm tiên mặt, tiên gửi ngăn hạn, các khoản phải thu ngăn hạn, các khoản phải thu khác và các khoản đầu tư
Nợ phải trả tài chỉnh
dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó Nợ phải trả tài chính của Tổng Công ty bao gồm các khoản phải trả người bán, chỉ phí
Bù trừ các công cụ tài chính
phải trả, phải trả khác và các khoản vay,
Các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính chỉ được bủ trừ với nhau và trình bày giá trị thuần trên Bảng cân đối kế toán khi và chỉ khi Tổng Công ty:
- Có dự định thanh toán trên cơ sở thuần hoặc ghí nhận tài sản và thanh toán nợ phải trả cùng một thời điểm
Bên liên quan
Các bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng kiêm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kê đôi với bên kia trong việc ra quyết định các chính sách tài dhính và hoạt động
THONG TIN BO SUNG CHO CAC KHOẢN MỤC TRINH BAY TRONG BANG CAN
ĐÓI KẾ TOÁN
Tiên
Tiền mặt
Tiên gửi ngân hàng không kỳ hạn
Các khoản tương đương tiên
bho le
Bvt: VND 01/01/2015
Ngắn hạn
Tiên gửi kỳ hạn
20