Luận văn kế toán doanh nghiệp

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả.Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa h

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh

tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kếtoán để biết tình hình và kết quả kinh doanh

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sangnền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tếđang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng

và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin vềcác hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng nhưbên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biếnsâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốtđèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng

có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả.Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những

cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp và tìm hiểu thực tế tại

Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sựgiúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệpdệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ

tổng hợp

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí

nghiệp

Do khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập khôngtránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô để hoànthiện hơn Em xin chân thành cảm ơn

Trang 2

Báo Cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Trang 1

Trang 3

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY

Điện thoại : 04.8685841

Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phố

Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà

và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệuxây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt mayxuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghềchủ yếu sau :

_ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may

_ Các dịch vụ về thương mại

+ Cung cấp vật liệu xây dựng

+ Vận chuyển kho bãi

+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư

+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết

_ Xây dựng cầu đường

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp.

_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập cóquan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công tyvật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫnphải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công

ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ vàgiúp đỡ tuyến dưới

_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế

đọ hiện hành

_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng._ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổchức sản xuất kinh doanh hợp lý

Trang 4

SV: Phan Thị Dinh GVHD:Mai Thị Thúy

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước,

đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực

tuyến Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :

hjhuyg

uỳggc

fhgjhg

Trang 5

chính giao

hfhgjfhhfbffggfg

2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý

_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trướcpháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ tráchchung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Cáchoạt cụ thể như :

+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương+ Công tác kế toán tài chính, tiền lương+ Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ

Trang 6

_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạtđộng như :

+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lựchợp lý

+ Giải quyết các chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nướcđối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ

_ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạchtoán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tàichính chủa nhà nước

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cậpnhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán

+ Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh choviệc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ choviệc lập kế hoạch và công tác thống kê

_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao,chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận vàquản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế ,đảm bảo chất lượng công trình

_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và báncác sản phẩm

Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhaunhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyếtđịnh kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất

IV Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng

và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tàichính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốnngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinhdoanh

Trang 7

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thờiphát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vichính sách kinh tế tài chính của Nhà nước.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra

và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và côngtác thống kê

1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Giám đốc

Kế toán trưởng

Thủquỹ

KếtoánTGNHvà

Trang 8

vay

ngườimua vàngườibán

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnhđạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là ngườichịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chínhcũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vịngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước

Trang 9

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngânhàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theodõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng

từ số 2, 3 4

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng củakhách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết chotừng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng.Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8

_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cốđịnh Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân

Báo cáo kế toán

Trang 10

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối ngàyQuan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứvào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật

ký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghivào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chitiết đó

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê vànhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghivào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật kýchứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuấtkinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kếtoán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽgiữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toánđược tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hànhthường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kếtoán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Côngty

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI

XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG

HỢP

Tháng 4 /2010 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau :

Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo

phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương phápnhập trước

xuất trước :

Hoạt động của XN trong tháng

I Dư đầu kỳ các tài khoản :

Trang 12

Số dư chi tiết các tài khoản :

* TK131 ; Phải thu của khách hàng

Trang 13

131 Phải thu của khách hàng 78.179.000

Trang 14

* TK 311 : Vay ngắn hạn

* TK 331 : Phải trả cho khách hàng

Trang 15

* TK 155 : Thành Phẩm

Trang 16

3 Công ty TNHH Thiên Ngân 16.000.000

Tên sản phẩm ĐVT Số lượng giávốn Thành tiền

1 áo sơ mi nam dài tay chiếc 1.300 42.650 55.445.000

2 áo sơ mi nam cộc tay chiếc 850 31.069 26.408.650

Trang 17

Tổng 92.700.000

Trang 18

TK 152 Nguyên vật liệu :

II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

Trang 19

3 Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK số

103 Xn chưa thanh toán tiền hàng

Trang 20

5 áo sơ mi nữ dài tay chiếc 1.600 32.143 51.428.800

6 áo sơ mi nữ ngắn tay chiếc 900 28.510 25.659.000Tổng

4 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105

Trang 21

5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN

đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95

6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số

116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàngbằng tiền mặt phiếu chi số 96

7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

Trang 22

8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

9 Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4

Trang 24

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4

Trang 25

STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá

bán

STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán

Trang 26

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 9713.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiềnmặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4

14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98

15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4

16 Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4, PXK số 105 XN đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99

17 Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số

015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiếtkhấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101

Trang 28

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.

Trang 29

STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc ) Giá bán

Tên hàng Số lượng ( chiếc ) Đơn giá

STT Tên sản phẩm Số lượng (chiếc ) Đơn giá

Trang 30

21 Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm PXK số 126 ngày 6/4

22 Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4

23 Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4

Trang 31

số 103 ngày 9/4.

26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104

27 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105ngày 9/4

28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4

29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số

110 ngày 10/4

30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đãtrả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106

Trang 32

STT Tên sản phẩm Số

lượng(

Trang 33

31 Xí nghiệp thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty Sao Phương Bắc,PC số 107 ngày 11/4.

32 Trích chi phí trả trước cho từng sản phẩm

33 Trích KHTSCĐ cho từng bộ phận

Trang 34

34 Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất

Trang 36

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820

37 Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định

38 Phế liệu thu hồi nhập kho

Trang 37

39 Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10%

40 Thanh toán tiền nước , PC số 109 ngày 19/4 VAT 5%

Trang 38

41 Thanh toán tiền điện thoại ,phiếu chi số 110 ngày 20/4

Trang 39

43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4

Trang 40

44 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700

45 Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày22/4 Giá chưa thuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng

46 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳPhiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ

Trang 41

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4

48 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ;100.000.000 PT số 112

49 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số

132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiếtkhấu 1%

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133ngày 25/4

52 Công ty TNHH dệt may trả trước tiền hàng ,PT số 1 ngày 26/4 số tiền17.095.000

53 Nhập mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/4.PNK số 109 , XN chưa thanh toán tiền hàng

54 Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/4

NK số 110 XN chưa thanh toán

55 Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/4PNK số 111 XN đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số số còn lại chưa thanh toán

Trang 42

STT Tên sản phẩm Số lượng giá bán

STT Tên sản phẩm Số lượng Giá bán

58 Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4

Trang 43

59 Cửa hàng thời trang Anh Phương thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trướccho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4.

60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ngày 28/4.Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi

số

61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4

62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiềnhàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

63 Cửa hàng Hanosimex thanh toán tiền hàng nhà máy gửi bán trong kỳ,nhà máy đã thu tiền sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng

Định dạng
Số trang	304
Dung lượng	2,85 MB