BCTC Cong ty me Quy 3 nam 2017

BCTC Cong ty me Quy 3 nam 2017 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh v...

Trang 1

Công ty Cổ phần Thế Giới Số Báo cáo tài chính riêng

Ngày 30 tháng 9 năm 2017

Trang 2

Công ty Cổ phần Thế Giới Số

MỤC LỤC

Thông tin chung

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Bảng cân đối kế toán riêng

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ riêng

Thuyết minh báo cáo tài chính riêng

Trang

Trang 3

Công ty Cổ phần Thế Giới Số

THONG TIN CHUNG

CONG TY

Công ty Cổ phần Thế Giới Số (“Công ty”) là một công ty cổ phần được thành lập theo Luật Doanh

nghiệp của Việt Nam theo Giáy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (“GCNDKKD") s6 4103001456 do

a4 Kê hoạch và Đầu tư Thành phó Hỗ Chi Minh cấp ngày 13 tháng 2 năm 2003 và các GCNĐKKD

điều chỉnh

Hoạt động chính trong năm của Công ty là mua bán sản phẩm công nghệ phần mềm, máy vi tính và

linh kiện, linh kiện điện tử; mua bán điện thoại, tổng đài điện thoại, máy điều hòa nhiệt độ; chuyển giao công nghệ thông tin, tự động điều khiển và cung cấp dịch vụ đại lý ký gởi hàng hóa

Công ty có trụ sở đăng ký tại Lầu 8, Tòa nhà Ngân hàng Nam Á, số 201 - 203 Cách Mạng Tháng

Tám, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Ngoài ra, Công ty còn có các chỉ

nhánh tại Hà Nội, Đà Nẵng và Thành phó Hồ Chí Minh, Việt Nam

HOI DONG QUAN TRI

Các thành viên Hội đồng Quản trị trong ky và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Đoàn Hồng Việt Chủ tịch

Bà Đặng Kiện Phương Thành viên

Bà Tô Hồng Trang Thành viên

Ông Đoàn Anh Quân Thành viên

BAN KIEM SOAT

Các thành viên Ban kiểm soát trong ky và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Nguyễn Tuấn Thành Thành viên

Bà Phan Ngọc Bích Hằng Thành viên

BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

Các thành viên Ban Tổng Giám đốc trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Đoàn Hồng Việt Tổng Giám đốc

Bà Đặng Kiện Phương Phó Tổng Giám đốc

Bà Tô Hồng Trang Phó Tổng Giám đốc

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này là Ông Đoàn Hồng

Việt

Trang 4

Công ty Cổ phần Thế Giới Số B09a-DN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

vào ngày và cho kỳ tài chính kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Thế Giới Số (“Công ty") trình bày báo cáo này và báo cáo tài

chính riêng của Công ty cho kỳ tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 2017

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài chính riêng cho từng kỳ tài chính của

Công ty phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính riêng, kết quả hoạt động kinh doanh riêng

và tình hình lưu chuyển tiền tệ riêng của Công ty trong kỳ Trong quá trình lập báo cáo tài chính

riêng này, Ban Tổng Giám đốc cần phải:

_ lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

» thực hiện các đánh giá và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

»_ nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng cho Công ty có được tuân thủ hay không và tất cả những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong báo cáo tài chính riêng; và

» lap bdo cáo tài chính riêng trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể

cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các số sách kế toán thích hợp được lưu giữ để phản ánh tình hình tài chính riêng của Công ty, với mức độ chính xác hợp ly, tai bat ky thời điểm

nào và đảm bảo rằng các sổ sách kế toán tuân thủ với chế độ kế toán đã được áp dụng Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tài sản của Công ty và do đó phải thực hiện

các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và những vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc cam kết đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính

riêng kèm theo

CÔNG BÓ CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

Theo ý kiến của Ban Tổng Giám đốc, báo cáo tài chính riêng kèm theo phản ánh trung thực và hợp

lý tình hình tài chính riêng của Công ty vào ngày 30 tháng 9 năm 2017, kết quả hoạt động kinh

doanh riêng và tình hình lưu chuyển tiền tệ riêng cho kỳ tài chính kết thúc cùng ngày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Ché độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý

có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính riêng

Công ty là công ty mẹ của công ty con được trình bày tại Thuyết minh số 11 của báo cáo tài chính

riêng và báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty và công ty con (“Nhóm Công ty”) cho ky tài chính

kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017 được lập phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế

độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhát đã được phát hành riêng rẽ Người sử dụng cần đọc báo cáo tài chính

it aày cùng với báo cáo tài chính hợp nhát đã đề cập của Nhóm Công ty cho kỳ tài chính kết

Trang 5

CÔNG TY CO PHAN THE GIO1 SO

Địa chỉ: 201-203 Cách Mạng Tháng 8, Quận 3, TPHCM

BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

Kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN RIÊNG

Tại ngày 30 tháng 9 năm 2017

Mã

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110

2 _ Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)_ 122

3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123

IIl Các khoản phải thu ngắn hạn 130

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dự! 134

5 _ Phải thu về cho vay ngắn hạn 135

2 _ Thuế giá trị gia tăng được kháu trừ 152

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157

51

Ngày 30 tháng 9 năm 2017

1,350,007,779,115 48,207,072,685

48,207,072,685

623,504,465,373 468,623,486,761

126,946,847,260

36,738,958,719 (8,804,827,367)

580,048,698,513 580,048,698,513

98,247,542,544 5,696,463,335 92,551 ,079,209

Don vi tinh: VND

Ngay 31 thang 12 nam 2016 1,217,514,312,474 32,221,251,711

32,221,251,711

4,900,000,000

4,900,000,000 360,885,617,856 326,007,419,444 9,893,887,776

33,772,849,639 (8,823,019,883) 34,480,880 714,275,506,872 715,840,230,632 (1,564,723,760) 105,231 ,936,035 3,997,643,556

101,234,292,479

Trang 6

CONG TY CO PHAN THE GIỚI SÓ

Kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

Bảng cân đối kế toán riêng (tiếp theo),

Mã Thuyết Ngày30tháng9 Ngày 3i tháng 12

14 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 * -

V Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 14,400,000,000 1,100,000,000

1 Đầu tư vào công ty con 251 11 14,400,000,000 1,100,000,000

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính riêng

Trang 7

CONG TY CO PHAN THE GIỚI SÔ

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313

6 _ Phải trả nội bộ ngắn hạn 316

7 _ Phải trả theo tiền độ kế hoạch hợp đồng xây dựr 317

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318

14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411

8, - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a

13 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421a

14 -LNST chưa phân phi lũy kế đến cuối kỳ trư 421b

15 -LNST chưa phân phói kỳ nay 422

TONG CONG NGUON VON

Mai Thị Thúy Thoa

Quyền Kế toán trưởng

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính riêng

Ngày 30 tháng 9

năm 2017

790,143,986,991 786,535,557,112 272,145,971 ,002 14,372,444,472 9,983,649,501 14,543,474,866 143,276,000

3,437,540,495

471,909,200,776

3,608,429,879 3,608,429,879

658,447,214,969 658,447,214,969 397,517,470,000

397,517,470,000

61,233,761,416 (6,272,937,166) 400,000,000 205,568,920,719 147,224,474,487 58,344,446,232

Đoàn Hồng Việt Tổng Giám đốc

Ngày 31 tháng 12 nam 2016

678,404,911,815 674,351 ,481,936

277,950,839,183 10,236,510,898 5,627,978,311 19,935,402,684 1,132,756,696

16,898,960,478 342,569,033,686

4,053,429,879 4,053,429,879

627,822,963,337

627,822,963,337 306,133,290,000

306, 133,290,000 152,617,941,416 (6,272,937,166) 400,000,000 174,944,669,087

110, 165,617,023 64,779,052,064

Trang 8

CUNG LY CU PAN IME GIUISU

Cho kỷ kế toán kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

CHỈ TIÊU

Doanh thu bán hàng và cung cắp dịch vụ

Các khoản giảm trừ doanh thu

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Giá vốn hàng bán

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hoạt động tài chính

9 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

11 Thu nhập khác

12 Chỉ phí khác

13 Loi nhuận khác

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bằn thuyết minh Báo cáo tài chính riêng

Trang 9

CONG TY CÔ PHÀN THÉ GIỚI SÓ

Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE RIENG

(Theo phương pháp gián tiếp)

CHỈ TIÊU

I, Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 Lợi nhuận trước thuế

2 Điều chỉnh cho các khoản:

- _ Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT

- _ Các khoản dự phòng

Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các

khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư

Chỉ phí lãi vay

- _ Các khoản điều chỉnh khác

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

trước thay đổi vồn lưu động

Tăng, giảm các khoản phải thu

Tăng, giảm hàng tồn kho

Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay

phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

~_ Tăng, giảm chỉ phí trả trước

~_ Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh

- _ Tiền lãi vay đã trả

~ _ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

~ _ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh

- _ Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và

5 Tiền chỉ đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác

Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác

7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia °

Lưu chuyển tiền thuân từ hoạt động đầu tư

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính riêng

135,791,532,119

(21,801,939,617) (1,600,960,772) (13,967,709,827) (13,297,094,555)

(77,473,166,024)

4,900,000,000

(13,300,000,000) 239,014,508 (8,160,985,492)

Đơn vị tính: VND

66,912,397,449 2,888,636,545

(258,803,018) 18,036,850,094

87,579,081,070 (87,968,611,713) 172,750,032,601

41,212,202,972 7,420,556,255 (18,913,815,073) (13,130,006,431)

Trang 10

CÔNG TY CO PHAN THE GIO1 SO

Địa chỉ: 201-203 Cách Mang Tháng 8, Quận 3, TPHCM

Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

Báo cáo lưu chuyến tiễn tệ riêng (tiếp theo)

CHỈ TIÊU

[ Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền thu từ phát hành cổ phiều, nhận góp vốn của

chủ sở hữu

Tiền chỉ trả góp vốn cho các chủ sở hữu, mua lại

cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

Tiền thu từ đi vay

Tiền trả nợ gốc vay

Tiền trả nợ thuê tài chính

Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Lưu chuyển tiền thuần trong năm

Tiền và tương đương tiền đầu năm

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại

Mai Thị Thúy Thoa

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bán thuyết mình Báo cáo tài chính riêng

1,872,244,151,461 1,944,208, 149,232 (1,742,903,984,361) (1,935,391,522,862)

(27,720,194,600) (54,492,790,000) 101,619,972,490 (45,676, 163,630) 15,985,820,974 136,037,054,646 32,221,251,711 30,935,444,507

48,207,072,685 166,972,499,153

Tổng Giám đốc

Trang 11

Công ty Cỗ phần Thế Giới Số B09a-DN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

21

22

THONG TIN CONG TY

Công ty Cổ phần Thế Giới Số (“Công ty") là một công ty cỗ phần được thành lập theo Luật

Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (“GCNĐKKD”) số

4103001456 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phó Hồ Chí Minh cáp ngày 13 tháng 2 năm

2003 và các GCNĐKKD điều chỉnh

Hoạt động chính trong năm của Công ty là mua bán sản phẩm công nghệ phần mềm, máy

vi tính và linh kiện, linh kiện điện tử; mua bán điện thoại, tổng đài điện thoại, máy điều hòa

nhiệt độ; chuyển giao công nghệ thông tin, tự động điều khiển và cung cap dịch vụ đại lý ký

gởi hàng hóa

Công ty có trụ sở đăng ký tại Lầu 8, Tòa nhà Ngân hàng Nam Á, số 201 - 203 Cách Mạng

Tháng Tám, Phường 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Ngoài ra, Công ty còn

có các chỉ nhánh tại Hà Nội, Đà Nẵng và Hồ Chí Minh, Việt Nam

Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 30 tháng 9 năm 2017 là 438 (ngày 31 tháng 12

năm 2016: 386)

CƠ SỞ TRÌNH BÀY

Mục đích lập báo cáo tài chính riêng

Công ty có công ty con như được trình bày tại Thuyết minh số 12 Công ty đã lập báo cáo

tài chính riêng này nhằm đáp ứng các yêu cầu về công bó thông tin, cụ thể là theo quy định

tại Thông tư số 155/2015/TT-BTC - Hướng dẫn về việc công bó thông tin trên thị trường

chứng khoán Cũng theo quy định tại các văn bản này, Công ty cũng đã lập báo cáo tài

chính hợp nhất của Công ty và công ty con cho kỳ tài chính kết thúc ngày 30 tháng 9 năm

2017

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng nên đọc báo cáo này cùng với báo cáo tài chính hợp

nhất nói trên để có được các thông tin đầy đủ về tình hình tài chính hợp nhát, kết quả hoạt

động kinh doanh hợp nhát và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất của Công ty và công ty

con

Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Báo cáo tài chính riêng của Công ty được trình bày bằng đồng Viét Nam (“VND”) phu hop

với Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài

chính ban hành theo:

ø _ Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1);

ø _ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);

e _ Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu

Chuan myc Ké toán Việt Nam (Đọt 3);

« _ Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và

e _ Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bón

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5)

Theo đó, báo cáo tài chính riêng được trình bày kèm theo và việc sử dụng báo cáo này

không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục và

nguyên tắc và thông lệ kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình

hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và

thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam

Trang 12

Công ty Cỗ phần Thế Giới Số B09a-DN

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

Đơn vị tiền tệ kế toán

Báo cáo tài chính riêng được lập bằng đơn vị tiền tệ sử dụng trong -kế toán của Công ty là

Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thắp hơn giữa giá thành để đưa mỗi sản phẩm đến vị

trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong điều kiện

kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hoàn thành và chi phí bán hàng ước tính

Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho (chủ yếu

là thả, hóa) với giá trị được xác định theo chỉ phí mua theo phương pháp bình quân gia

quyền

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Dự phòng cho hàng tồn kho được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản

suy giảm trong giá trị (do giảm giá, hư hỏng, kém phẩm chát, lỗi thời v.v.) có thể xảy ra đối

với hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của Công ty dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy

giảm giá trị tại ngày kết thúc kỳ kế toán

Số tăng hoặc giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho được hạch toán vào giá vốn

hàng bán trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính riêng theo giá trị ghi sổ các khoản

phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cắn trừ các khoản dự phòng được lập cho

các khoản phải thu khó đòi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thát do các khoản không

được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tại ngày kết thúc kỳ

kế toán Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý

doanh nghiệp trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

10

Trang 13

Công ty Cổ phần Thế Giới Số B09a-DN

THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

Vào ngày và cho kỳ tài chính kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2017

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến

Các chi phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được vồn hóa và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng khi phát sinh

Khi tài sản cố định hữu hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do

thanh lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiền thu thuận từ việc bán tài sản với giá trị còn lại

của tài sản) được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Tài sản có định vô hình

Tài sản có định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định vô hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến

Các chỉ phí nâng cắp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài

sản và các chỉ phí khác được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng khi phát sinh

Khi tài sản cố định vô hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh

lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của tài

sản) được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Quyên sử dụng đắt

Quyền sử dụng đất được ghi nhận như tài sản cố định vô hình trên bảng cân đối kế toán riêng khi Công ty được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng dat Nguyên giá quyền sử

dung dat bao gồm tắt cả những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đắt vào trạng

thái sẵn sàng để sử dụng và không được khấu trừ khi có thời gian sử dụng lâu dài

Khấu hao và hao mòn

Khấu hao của tài sản cố định hữu hình và hao mòn của tài sản cố định vô hình được trích

theo phương pháp khấu hao đường thẳng trong thời gian hữu dụng ước tính của mỗi tài

Sản như sau:

Chi phí đi vay

Chỉ phí đi vay bao gồm lãi tiền vay và các chỉ phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến các

khoản vay của Công ty và được hạch toán như chỉ phí phát sinh trong kỳ

Chi phi trả trước

Chỉ phí trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn hoặc chỉ phí trả trước dài hạn trên

bảng cân đối kế toán riêng và được phân bổ trong khoảng thời gian trả trước của chỉ phí

tương ứng với các lợi ích kinh tế được tạo ra từ các chỉ phí này

11

Trang 14

Công ty Cổ phần Thế Giới Số BO9a-DN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG (tiép theo)

3.9

3.11

3.12

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)

Các khoản đầu tư

Đầu tư vào công ty con

Khoản đầu tư vào công ty con mà trong đó Công ty nắm quyền kiểm soát được trình bày theo phương pháp giá gốc

Các khoản phân phối lợi nhuận mà công ty mẹ nhận được từ số lợi nhuận lũy kế của công

ty con sau ngày Công ty nắm quyền kiểm soát được ghi vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng của Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phần thu hồi của các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

Các khoản phải trả và chi phí trích trước

Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai

liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cáp hay chưa

Trợ cắp thôi việc phải trả

Trợ cấp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ báo cáo cho toàn bộ

người lao động đã làm việc tại Công ty được hơn 12 tháng tính đến ngày lập bảng cân đối

kế toán riêng theo tỷ lệ bằng một nửa mức lương bình quân tháng cho mỗi năm làm việc

tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 theo Luật Lao động và các văn bản hướng dẫn có liên

quan Mức lương bình quân tháng dùng để tính trợ cấp thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi niên độ báo cáo theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhát tính đến thời

điểm lập báo cáo Tăng hoặc giảm trong khoản trích trước này ngoại trừ phần thanh toán

thực tế cho người lao động sẽ được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh riêng

Khoản trợ cấp thôi việc trích trước này được sử dụng để trả trợ cấp thôi việc cho người lao

động khi chám dứt hợp đồng lao động theo Điều 48 của Bộ luật Lao động

- Nghiệp vụ làm phát sinh các khoản phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán của ngân

hàng thương mại nơi Công ty dự kiến giao dịch

Tại ngày kết thúc kỳ kế toán, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo

tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày của bảng cân đối kế toán riêng theo nguyên tắc sau

- _ Các khoản mục tiền tệ được phân loại là tài sản được hạch toán theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao dịch; và

- _ Các khoản mục tiền tệ được phân loại là nợ phải trả được hạch toán theo tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao dịch

Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong ky và chênh lệch do đánh giá lại

số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh

riêng

12

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	4,61 MB