PDR BCTC RIENG QUY 1.2017

PDR BCTC RIENG QUY 1.2017 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực ki...

Trang 1

| PHATDAT CORPORATION

ia Real Estate Development

CONG TY CO PHAN PHAT TRIEN BDS PHAT DAT

Báo cáo của Ban Tổng Giám Đốc

Và

Các báo cáo tài chính riêng Quý I năm 2017

Ngày 31 tháng 03 năm 2017

Trang 2

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt

Báo cáo tài chính riêng Ngày 31 tháng 03 năm 2017

Trang 3

MỤC LỤC

Thông tin chung

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Bảng cân đối kế toán riêng

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Báo cáo lưu chuyền tiền tệ riêng

Thuyết minh báo cáo tài chính riêng

Trang 4

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt THONG TIN CHUNG (tiép theo)

CONG TY

Công ty Cổ phần Phát triển Bat động sản Phát Đạt (“Công ty"), trước đây là Công ty Cổ phần Xây

dựng và Kinh doanh Nhà Phát Đạt, là một công ty cổ phần được thành lập theo Luật Doanh nghiệp

của Việt Nam theo Giáy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (“GCNĐKKD”) số 4103002656 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hỗ Chí Minh cấp ngày 13 tháng 9 năm 2004, và sau đó được điều

chỉnh theo các GCNĐKKĐ sau đây:

GCNĐKKD điều chỉnh số: Ngày:

4103002655

Điều chỉnh lần 1 Điều chỉnh lần 2 Điều chỉnh lần 3 Điều chỉnh lần 4 Điều chỉnh lần 5 Điều chỉnh lần 6 Điều chỉnh lần 7 Điều chỉnh lần 8 Điều chỉnh làn 9 Điều chỉnh lần 10

0303493756 Điều chỉnh lần 11

Điều chỉnh lần 12

Điều chỉnh lần 13 Điều chỉnh lần 14 Điều chỉnh lần 15

Điều chỉnh lần 16 Điều chỉnh lần 17 Điều chỉnh lần 18 Điều chỉnh lần 19 Điều chỉnh lần 20 Điều chỉnh lần 21 Điều chỉnh lần 22 Điều chỉnh lần 23

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phó Hồ Chí Minh theo

Giấy phép Niêm yết số 1207/SGDHCM-NY do Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh

cấp ngày 9 tháng 7 năm 2010

Hoạt động chính của Công ty là xây dựng và mua bán nhà ở, xây dựng các công trình dân dụng,

công trình công nghiệp và cầu đường; cung cấp dịch vụ môi giới bắt động sản, định giá bất động

sản, sàn giao dịch bất động sản và quản lý bắt động sản

Công ty có trụ sở chính đăng ký tại số 422, Đào Trí, Khu phố 1, Phường Phú Thuận, Quận 7, Thành

phó Hồ Chí Minh, Việt Nam

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

Các thành viên của Hội đồng Quản trị trong ky và vào ngày lập báo cáo này như Sau:

Ông Nguyễn Văn Đạt Chủ tịch

Bà Trần Thị Hường Thành viên Ông Lê Quang Phúc Thành viên Ông Đoàn Viết Đại Tử Thành viên Ông Nguyễn Tắn Danh Thành viên Ông Nguyễn Thanh Tân Thành viên

ý

Trang 5

THONG TIN CHUNG (tiếp theo) BAN KIÊM SOÁT

Các thành viên của Ban kiểm soát trong kỳ và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Phan Tôn Ngọc Tiến Trưởng ban

Bà Nguyễn Ái Linh Thành viên

Bà Võ Thị Minh Hằng Thành viên BAN TONG GIAM DOC

Các thành viên của Ban Tổng Giám đốc trong kỷ và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Nguyễn Văn Đạt Tổng Giám đốc

Ông Nguyễn Tần Danh Phó Tổng Giám đốc

Ông Bùi Quang Anh Vũ Phó Tổng Giám đốc

Ông Phạm Trọng Hòa Phó Tổng Giám đốc

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong kỳ và vào ngày lập bảo cáo Quy I-2017 va kết thúc

vào ngày 31 tháng 03 năm 2017 là Ông Nguyễn Văn Đạt

KIEM TOAN VIÊN

Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ernst 8 Young Việt Nam là công ty kiểm toán cho Công ty.

Trang 6

Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt BAO CAO CUA BAN TONG GIAM BOC

Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt (“Công ty’) han hạnh trình

bày báo cáo tài chính riêng của Công ty cho Quý I-2017 kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2017

TRÁCH NHIỆM CUA BAN TONG GIAM ĐÓC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài chính riêng của Công ty cho từng kỳ kế

toán phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính riêng, kết quả hoạt động kinh doanh riêng và

tình hình lưu chuyển tiền tệ riêng của Công ty trong kỳ Trong quá trình lập báo cáo tài chính riêng

Quý I-2017 này, Ban Tổng Giám đốc cần phải:

> lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

thực hiện các đánh giá và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng cho Công ty có được tuân thủ hay không và tất cả

những sai lệch trọng yêu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong báo cáo tài chính riêng; và

> — lap bao cao tài chính riêng trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các số sách kế toán thích hợp được lưu giữ để phản ánh tình hình tài chính riêng của Công ty, với mức độ chính xác hợp lý, tại bắt kỳ thời điểm

nào và đảm bảo rằng các sổ sách kế toán tuân thủ với chế độ kế toán đã được áp dụng Ban Tổng

Giám đốc cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tài sản của Công ty và do đó phải thực hiện

các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và những vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc cam kết đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính

riêng kèm theo

CÔNG BÓ CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC Theo ý kiến của Ban Tổng Giám đốc, báo cáo tài chính riêng kèm theo đã phản ánh trung thực và

hợp lý tình hình tài chính riêng của Công ty vào ngày 31 tháng 03 năm 2017, kết quả hoạt động kinh

doanh riêng và tình hình lưu chuyển tiền tệ riêng cho Quý I-2017 kết thúc cùng ngày phù hợp với

các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Ché độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và tuân thủ các quy định

pháp lý có liên quan

Công ty là công ty mẹ có công ty con như được trình bày tại Thuyết minh số 13 của báo cáo tải

chính riêng và Công ty đang trong quá trình lập báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty và các công

ty con (“Nhóm Công ty”) cho Quý I kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2017 để đáp ứng các quy định về

công bố thông tin hiện hành

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng cần đọc báo cáo tài chính riêng này cùng với báo cáo tai

chính hợp nhát đã đề cập của Nhóm Công ty để có được đầy đủ thông tin về tình hình tài chính hợp nhất, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhát của Nhóm

Công ty

Tổng Giám đốc

Trang 7

BANG CAN BOI KE TOÁN RIENG QUY | - 2017

vào ngày 31 tháng 03 năm 2017

B01a-DN

VND

Ma Thuyét Ngày 31 tháng 03 Ngày 31 tháng 12

sé | TÀI SẲN minh năm 2017 năm 2016

100 | A TAISAN NGAN HAN 8.421.917.222.095 | 8.100.625.951.139

110 |1 Tiền 4 290.927.141.488 149.419.490.067

130 |H Các khoản phải thu ngắn hạn 644.384.504.714 590.835_286.269

131 4 Phải thu ngắn hạn của

181 1 Chi phi trả trước ngắn hạn 2.724.582.383 2.563.360.239

152 2 Thuế giá trị gia tầng được

153 3, Thuế và các khoản khác

phải thu Nhà nước 17 3.288.137.799 1.788.469.068

200 |B TÀI SẢN DÀI HẠN 1.050.197.507.400 | 1.034.654.839.600

210 | 1 Cae khoan phải thu dai han 272.083.084.900 282.233.384.900

211 4 Phải thu dài hạn của khách

229 Giá trị hao mòn lũy kê (718.481.036) (718.481.036)

230 | Ill Bất động sản đầu tư 11 193.133.975.101 193.552.507.027

231 1 Nguyên giá 194.723.826.712 194.723.826.712

232 2 Giá trị hao mòn lũy kế (1.589.851.611) (1.171.319.685)

240 | IV Tài sản dở dang dài hạn 81.091.982.041 61.122.822.743

242 1 Chi phí xây dựng cơ bản

dở dang 12 81.091.982.041 61.122.822.743

250 | V Đầu tư tài chính dài hạn 478.480.000.000 478.480.000.000

251 1 Dau tư vào công ty con 13 131.000.000.000 131.000.000.000

252 2 Đâu tư vào công ty liên kết 14 296.000.000.000 296.000.000.000

253 3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị

khác 51.480.000.000 51.480.000.000

260 | VI Tài sản dài hạn khác 23.242.773.640 16.971.201.696

261 1 Chi phi trả trước dai hạn 22.257.445.739 15.740.681.776

262 2 Tài sản thuê thu nhập hoãn

270 | TONG CONG TAI SAN 9.472.114.729.495 9.135.280.790.739

Trang 8

Công ty Cổ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt B01a-DN

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN RIÊNG QÚY I - 2017 (tiếp theo)

VND

Mã Thuyết| _ Ngày 31 tháng 03 Ngày 31 tháng 12

số | NGUÒN VÓN minh năm 2017 năm 2016

333 4 Chi phí phải trả dài hạn 18 1.950.394.290.884 | 1.834.689.406.876

337 2 Phải trả dài han khác 19 288.607.853.967 278.513.801.294

338 3 Vay và nợ thuê tài chính dài

421 4 Lợi nhuận sau thuế chưa

phân phối 302.690.944.688 290.544.170.353

421a - Lợi nhuận sau thuế chưa

phân phối lũy kế đến cuối

kỳ trước 258.079 170.353 50.025.371.235

421b - _ Lợi nhuận sau thuế chưa

440 | TONG CONG NGUON VON 9.472.114.729.495 | 9.135.280.790.739

Vũ Quỳnh Hoa Người lập Ngô Thúy Vân Kê toán trưởng

Trang 9

Irhuyé đến cuối năm đến cuối

số | CHỈ TIÊU minh |_ Quý !- Năm nay |_ Quý I- Năm trước Quý I - Năm nay | Quý !- Năm trước

60 |15 Lợi nhuận thuan sau thuế 44.763.774.335 | 26.005.291.934 44.763.774.335 26.005.291.934

70 |16 Lãi trên cổ phiếu 222 129 222 129

Trang 10

BAO CAO LƯU CHUYÊN TIÊN TẾ RIÊNG QUÝ l-2017

ngày 31 tháng 03 năm 2017

VNĐ

vn CHỈ TIÊU Thay Quý ! - Năm nay | Quý I- Năm trước

I._ LƯU CHUYỀN TIỀN TỪ

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

01 | Lợi nhuận kế toán trước thuế 56.029.812.117 32.506.614.917

Điêu chỉnh cho các khoản:

02 Khấu hao tài sản cố định và bắt

động sản đầu tư 9,10,11 547.763.442 148.190.388

05 Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (81.800.269) -

06 Chi phi lai vay 731.686.000 394.419.667

08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

trước thay đổi vốn lưu động 57.227.461.290 33.049.224.972

09 Giảm (tăng) các khoản phải thu 264.434.181.864 (66.652.613.166)

10 Tăng hàng tôn kho (125.032.540.673)| (440.537.092.666)

11 Giảm các khoản phải trả 61.379.164.848 194.669.653.448

14 Tiên lãi vay đã trả - (2.647.993.416)

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp

20 | Lưu chuyển tiền thuần sử dụng vào

Il LUU CHUYEN TIEN TU’

HOAT BONG DAU TU’

21 Tién chi dé mua sắm và xây dựng

tài sản cố định (17.842.989.491) (40.374.119.297)

25 Tiền chỉ góp vốn đầu tư vào

28 Lãi tiền gửi nhận được 128.259.316 46.459.047

30 | Lưu chuyễn tiền thuần từ (sử dụng

vào) hoat động đầu tư (17.514.730.175) (40.327.660.250)

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ

Trang 11

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B03a-DN

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE RIENG QUY I-2017 (tiép theo)

Vào ngày 31 thang 03 năm 2017

VND

Ma sé | CHITIEU Thuyét mình Quý ! - Năm nay |_ Quý !- Năm trước "mm ZJ_ N

50 _ |Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 141.507.651.421| (16.175.042.233)

60 | Tiền đầu kỳ 149.419.490.067 30.142.172.804 70_ | Tiền cuối kỳ 4 290.927.141.488 13.967.130.571

2 í Ư u€—~

xu”

fo

⁄ Vũ Quỳnh Hoa Ngô Thúy Vân Nguyé 2

Trang 12

Công ty Cỗổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B09a-DN

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017

1 THÔNG TIN CÔNG TY

Công ty Cỗ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt ("Công ty"), trước đây là Công ty Cổ phản Xây dựng và Kinh doanh Nhà Phát Đạt, là một công ty cỗ phần được thành lập theo

Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh

('GCNĐKKD”) số 4103002655 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thanh pho Hd Chi Minh cấp

ngày 13 tháng 9 năm 2004, và sau đó được điều chỉnh theo các GCNĐKKD sau đây:

GCNĐKKD điệu chính số: Ngày:

4103002655

Điều chỉnh lần 1 Điều chỉnh lần 2 Điều chỉnh lần 3 Điều chỉnh lần 4 Điều chỉnh lần 5 Điều chỉnh lần 6 Điều chỉnh lần 7 Điều chỉnh lần 8 Điều chỉnh lan 9 Điều chỉnh lần 10

0303493756

Điều chỉnh lần 11 Điều chỉnh lần 12 Điều chỉnh lần 13

Điễu chỉnh lần 14

Điều chỉnh lần 15 Điều chỉnh lần 16 Điều chỉnh lần 17 Điều chỉnh lần 18 Điều chỉnh lần 19 Điều chỉnh lần 20

Điều chỉnh lần 21

Điều chỉnh lần 22 Điều chỉnh lần 23

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phó Hồ Chí

Minh theo Giấy phép Niêm yết só 1207/SGDHCM-NY do Sở Giao dịch Chứng khoán Thành

phó Hồ Chí Minh cắp ngày 9 tháng 7 năm 2010

Công ty có trụ sở chính tại 422 đường Đào Trí, Khu phó 1, Phường Phú Thuận, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Hoạt động chính của Công ty là xây dựng và mua bán nhà ở, xây dựng các công trình dân

dụng, công trình công nghiệp và cầu đường; và cung cấp dịch vụ môi giới bắt động sản,

định giá bắt động sản, sàn giao dịch bất động sản và quản lý bát động sản

Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 03 năm 2017 là 140 (ngày 31 tháng 12

năm 2016: 131).

Trang 13

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 (tiếp theo)

Báo cáo tài chính riêng của Công ty được trình bảy bằng đồng Việt Nam ("VNB") phi hop

với Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 27 — Bao cao

tài chính và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam khác do Bộ Tài chính ban hành theo:

„ _ Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đọt 1);

‹ — Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu

„ — Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu

‹ — Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuan mực kế toán Việt Nam (Đợt 4); và

„ — Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn

Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Đợt 8)

Theo đó, báo cáo tài chính riêng Quý l-2017 được trình bày kèm theo và việc sử dụng báo

cáo này không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tín về các thủ tục

và nguyên tắc và thông lệ kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình hình tài chính riêng, kết quả hoạt động kinh doanh riêng Quý I-2017 và lưu chuyển tiền

tệ riêng Quý I-2017 theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam

Công ty là công ty mẹ có công ty con như được trình bày tại Thuyết minh số 13 của bảo

cáo tài chính riêng Quý I-2017 và Công ty dang trong qua trình lập báo cáo tài chính hợp

nhất của Công ty và công ty con ("Nhóm Công ty") cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc ngày

31 tháng 03 năm 2017 để đáp ứng các quy định về công bồ thông tin hiện hành

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng Quý |-2017 can đọc báo cáo tài chính riêng nay

cùng với báo cáo tài chính hợp nhất Quý I-2017 của Nhóm Công ty kết thúc ngày 31 tháng

03 năm 2017 để có được đây đủ thông tin về tình hình tài chính hợp nhất, kết quả hoạt

động kinh doanh hợp nhát và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhát Quý I-2017 của Nhóm Công ty

Trang 14

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Dat B09a-DN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 (tiếp theo)

Hàng tồn kho Hàng tồn kho, chủ yếu là bắt động sản được mua hoặc đang được xây dựng để bán trong

điều kiện kinh doanh bình thường, hơn là nắm giữ nhằm mục đích cho thuê hoặc chờ tăng

giá, được nắm giữ như là hàng tồn kho và được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá thành

và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá thành bao gồm:

« _ Quyền sử dụng đất vô thời hạn và có thời hạn,

«e - Chi phí xây dựng; và

« _ Chí phí vay, chỉ phí lập kế hoạch và thiết kế, chỉ phí giãi phóng mặt bằng, chỉ phí cho

các dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp, thuế chuyển nhượng bắt động sản, chỉ phí xây

dựng và các chỉ phí khác có liên quan

Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trong điều kiện kinh doanh bình

thường, dựa trên giá thị trường tại ngày kết thúc kỳ kế toán và chiết kháu cho giá trị thời

gian của tiền tệ (nêu trọng yếu), trừ chỉ phí để hoàn thành và chỉ phí bán hàng ước tinh

Giá thành của hàng tồn kho ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng đối với

nghiệp vụ bán được xác định theo các chỉ phí cụ thể phát sinh của bất động sản bán di và

phân bổ các chi phi chung dựa trên diện tích tương đổi của bắt động sản bán đi

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính riêng theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cân trừ các khoản dự phòng được lập cho

các khoản phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị của các khoản phải thu mà Công ty dự kiến

không có khả năng thu hồi tại ngày kết thúc kỷ kế toán Tăng hoặc giảm số dư tải khoản dự

phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Tài sản cô định hữu hình Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực

tiếp đến việc đưa tài sản vào sẵn sàng hoạt động như dự kiến

Các chỉ phí mua sắm, nâng cắp và đổi mới tài sản có định được ghi tăng nguyên giá của tài

sản và chi phí bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng khi phát sinh

Khi tài sản cổ định hữu hình được bán hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do

thanh lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại

của tài sản) được hạch toán và kết quả hoạt động kinh doanh riêng

11

Trang 15

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 (tiếp theo)

Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sẵn cố định vô hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến

Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản cố định vô hình được ghỉ tầng nguyên giá của tài

sản và các chỉ phí khác được hạch toán vào bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng khi phát sinh

Khi tài sản có định vô hình được bản hay thanh lý, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh do thanh

lý tài sản (là phần chênh lệch giữa tiên thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của tài sản) được hạch toán va kết quả hoạt dộng kinh doanh riêng

Hao mòn

Hao mon tài sản cổ định hữu hình và tài sản cố định vô hình được trích theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản như sau:

Máy móc, thiết bị 3—7 năm

Phương tiện vận tải 3-6 năm

Phần mềm máy tính 3 năm

Bắt động sản đầu tư

Bất động sản đầu tư bao gồm quyền sử dụng đắt, nhà cửa hoặc một phần nhà cửa hoặc cả

hai và cơ sở hạ tầng được đầu tư nhằm mục đích thu tiền cho thuê hoặc tăng giá trị hoặc

cả hai hơn là phục vụ cho mục đích sản xuất hoặc cung cắp hàng hóa, dịch vụ; nhằm mục đích hành chính hoặc kinh doanh trong quá trình hoạt động kinh doanh bình thường

Bắt động sản đầu tư được thể hiện theo nguyên giá bao gồm cả các chi phí giao dịch liên

quan trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Các khoản chí phí liên quan đến bắt động sản đầu tư phát sinh sau ghi nhận ban đầu được

hạch toán vào giá trị còn lại của bắt động sản đầu tư khi Công ty có khả năng thu được các lợi ích kinh tế trong tương lai nhiều hơn mức hoạt động được đánh giá ban đầu của bất

động sản đầu tư đó

Hao mòn bắt động sản đầu tư được trích theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời

gian hữu dụng ước tính của các bắt động sản như sau:

Nhà cửa, vật kiến trúc 25 năm Quyên sử dụng đất 49 năm

Bắt động sản đầu tư không còn được trình bày trong bảng cân đối kế toán riêng sau khi đã bán hoặc sau khi bất động sản đầu tư đã không còn được sử dụng và xét thấy không thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc thanh lý bất động sản đầu tư đó Chênh lệch

giữa tiền thu thuần từ việc bán tài sản với giá trị còn lại của bắt động sản đầu tư được ghi

nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Việc chuyển từ bát động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc hàng tồn kho thành bát động sản

đầu tư chỉ khi có sự thay đổi về mục đích sử dụng như trường hợp chủ sở hữu cham dứt

sử dụng tài sản đó và bắt đầu cho bên khác thuê hoạt động hoặc khi kết thúc giai đoạn xây

dựng Việc chuyển từ bắt động sản đầu tư sang bất động sản chủ sở hữu sử dụng hay

hàng tòn kho chỉ khi có sự thay đổi về mục đích sử dụng như các trường hợp chủ sở hữu bắt đầu sử dụng tải sản này hoặc bắt đầu triển khai cho mục đích bán Việc chuyển từ bắt động sản đầu tư sang bắt động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc hàng tồn kho không làm thay đối nguyên giá hay giá trị còn lại của bat động sản tại ngày chuyễn đổi

12

Trang 16

Công ty Cổ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt B09a-DN

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm 2017

TOM TAT CÁC CHÍNH SÁCH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)

Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang bao gồm tài sản có định đang xây dựng và được ghi

nhận theo giá gốc Chỉ phí này bao gồm các chỉ phí về xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị

và các chỉ phí trực tiếp khác Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang chỉ được tính hao mòn khi các tài sản này hoàn thành và đưa vào hoạt động

Chi phi di vay

Chi phi di vay bao gồm lãi tiên vay và các chỉ phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến các

khoản vay của Công ty và được hạch toán như chỉ phí phát sinh trong kỳ, ngoại trừ các

khoản được vốn hóa như nội dung của đoạn tiếp theo

Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tài sản

cụ thể cần có một thời gian đủ dài để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước

hoặc để bán được vốn hóa vào nguyên giá của tài sản đó

Chỉ phí trả trước Chỉ phí trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn hoặc chỉ phí trả trước dài hạn trên

bảng cân đối kế toán riêng và được phân bổ trong khoảng thời gian trả trước hoặc thời gian

các lợi ích kinh tế tương ứng được tạo ra từ các chí phí này

Các khoản đầu tư Đầu tư vào các công †y con Các khoản đầu tư vào các công ty con mà trong đó Công ty nắm quyền kiểm soát được

trình bảy theo phương pháp giá gốc

Các khoản phân phối lợi nhuận mà Công ty nhận được tử số lợi nhuận lũy kế của các công

ty con phát sinh sau ngày Công ty nắm quyên kiểm soát được ghi vào báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh riêng của Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phản thu hồi

của các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

Đâu tư vào các công ty liên kết Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết mà trong đó Công ty có ảnh hưởng đáng ké

được trình bày theo phương pháp giá gốc

Các khoản phân phối lợi nhuận từ số lợi nhuận thuần lũy kế của các công ty liên kết phát

sinh sau ngày Công ty có ảnh hưởng đáng kể được phân bỗ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng của Công ty Các khoản phân phối khác được xem như phản thu hồi

các khoản đầu tư và được trừ vào giá trị đầu tư

Dự phòng các khoản đầu tư góp vốn

Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị của các khoản dau tư góp vốn vào ngày kết thúc

ky kế toán theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành

ngày 7 tháng 12 năm 2009 và Thông tư số 89/2013/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày

26 tháng 6 năm 2013 Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ

phí tài chính trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng

Các khoản phải trả và chỉ phí phải tra Các khoản phải trả và chỉ phí phải trả được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được mà không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa

13

Trang 17

Công ty Cổ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt B09a-DN THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG QUÝ I-2017 (tiếp theo)

3

3.73

3.14

3.15

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)

Phan chia lợi nhuận

Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chia cho các cổ đông sau khi được Đại hội đồng Gỗ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều

lệ của Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam

Công ty trích lập các quỹ dự phòng sau đây từ lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh

nghiệp của Công ty theo đề nghị của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội đồng Cổ đông thường niên

Quỹ đầu tư phát triển Quỹ này được trích lập nhằm phục vụ việc mở rộng hoạt động hoặc đầu tư chiều sâu của

Công ty

Quỹ khen thưởng và phúc lợi

Quỹ này được trích lập để khen thưởng, khuyến khích vật chất, đem lại lợi ích chung và

nâng cao phúc lợi cho công nhân viên, và được trình bày như một khoản phải trả trên bảng

cân đối kế toán riêng

Cổ tức

Cỗ tức phải trả được đề nghị bởi Hội đồng Quản trị của Công ty và được phân loại như một khoản phân phối từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trong khoản mục vốn chủ sở hữu

trên bảng cân đối kế toán riêng cho đến khi được các cỗ đông thông qua tại Đại hội đồng cỗ

đông thường niên Khi đó, cổ tức sẽ được ghi nhận như một khoản nợ phải trả trên bảng

cân đối kê toán riêng

Thông tin theo bộ phận Một bộ phận là một hợp phần có thể xác định riêng biệt của Công ty tham gia vào việc cung

cấp các sản phẩm hoặc dịch vụ liên quan (bộ phận được chia theo hoạt động kinh doanh) hoặc cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ trong một môi trường kinh tế cụ thé (bd phan duoc

chia theo khu vực dia lý) Mỗi một bộ phận này chịu rủi ro và thu được lợi ích khác biệt so với các bộ phận khác

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định được một cách chắc chắn Doanh thu được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản

đã thu hoặc sẽ thu được sau khi trừ đi các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng

khi ghỉ nhận doanh thu:

Doanh thu bán căn hộ

Đối với các căn hộ mà Công ty bán sau khi đã xây dựng hoàn tắt, doanh thu và giả vốn được được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích liên quan đến căn hộ đã được chuyển giao sang

người mua, thường là trùng với việc bàn giao căn hộ hoặc khi quá hạn 14 ngày kế từ ngày Thông báo bàn giao căn hộ

Doanh thu bán lô đắt và đất đã xây dựng cơ sở hạ tang - Doanh thu bán lô đất và đất đã xây dựng cơ sở hạ tầng được xác định là tổng số tiên được

nhận khi đất và đắt đã xây dựng cơ sở hạ tầng được bàn giao cho khách hàng

Doanh thu cho thuê Các khoản doanh thu tiền thuê phải thu dưới hình thức thuê hoạt động được ghi nhận theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn thuê, ngoại trừ các khoản thu nhập cho thuê

bắt thường được ghi nhận khi phát sinh

Doanh thu cung cấp dịch vụ

Doanh thu được ghi nhận khi dịch vụ đã được cung cấp và hoàn thành

14

Định dạng
Số trang	34
Dung lượng	1,99 MB