Thuyết trình thuế hiệu quả và công bằng

Hãy đánh giá sắc thuế râu của Peter từ quan điểm lý thuyết tối ưu và từ quan điểm công bằng theo chiều ngang... - Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế này là không hiệu quả• Theo

BÀI TẬP CHƯƠNG 4

Thuế- Hiệu quả và công bằng

Nhóm 1:

Nguyễn Trọng Nam Nguyễn Thị Hương Giang Nguyễn Thị Yến

Nguyễn Hồng Ngọc

dịch vụ cáp và sử dụng vệ tinh truyền hình trực tiếp Nếu mục tiêu của cộng đồng là thu được tiền hiệu quả nhất thì tỷ số thuế đánh vào cáp với thuế đánh vào vệ tinh là bao nhiêu? Hãy phân tích tóm lược những giả định được sử dụng trong tính toán của bạn.

Câu 2- Trọng Nam

Năm 2002, chính phủ liên bang Mỹ đã

đánh thuế là 3% lên phần giá ô tô mà

vượt quá mức $40000 Ví dụ, gánh nặng thuế lên trên chiếc xe có giá $50000 là

0.03*($50000-$40000)= $300 Hãy phân tích tính hiệu quả, công bằng và khả năng quản lý sắc thuế đánh vào ô tô cao cấp

này

* Công bằng:

Ô tô có giá 40000$ trở lên là hàng hóa xa xỉ, phục vụ đối

tượng thu nhập cao => thuế có tính lũy tiến => công bằng

* Hiệu quả:

Ô tô trên 40000$ là hàng xa xỉ => cầu co giãn => đánh thuế

sẽ khiến cầu giảm mạnh => thiếu hiệu quả

* Việc quản lý sắc thuế

Người mua có thể đối phó lại việc đánh thuế bằng cách

mua ô tô dưới 40000$, hoặc xuyên tạc hóa đơn thuế

=> Việc quản lý sắc thuế rất khó khăn.

Câu 3- Hương Giang

“Peter Đại đế một lần đã đánh thuế dựa trên râu người Ông cho rằng râu người là một vật trang trí thừa và vô dụng Thuế được tính tỷ lệ theo chiều dài của râu và lũy tiến theo địa vị xã hội của người sở hữu bộ râu đó.”

(Groves,1946) Hãy đánh giá sắc thuế râu của Peter từ quan điểm lý thuyết tối ưu và từ quan điểm công bằng theo chiều ngang

- Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế này là không hiệu quả

• Theo quan điểm này, cần thu thuế tỷ lệ nghịch với độ co giãn, độ co giãn

càng cao thì càng phải tránh thu thuế

• Có thể coi “cầu về râu” là rất co giãn, do vậy, khi đánh thuế râu, người ta sẽ

không nuôi nữa => do vậy Không thu được thuế

- Từ quan điểm công bằng theo chiều ngang: Sắc thuế này là không công

bằng ngang

• Theo quan điểm này, những người có “vị trí” ngang nhau trong xã hội phải

bị đánh thuế như nhau

• Những người này có địa vị ngang nhau, nhưng râu khác nhau lại bị đánh

thuế khác nhau => Không tuân theo công bằng ngang

Câu 4- Hương Giang

Trong những năm gần đây, người nông dân ở

Trung Quốc đang biểu tình phản đối chính sách thuế mà chính phủ áp dụng đối với họ Họ có rất nhiều phàn nàn, trong đó có vệc thu phí “đối với sản xuất các sản phẩm đặc biệt như quả có hạt,

ngay cả khi chưa trồng chúng” (Eckholm,1999) Hãy đánh giá sắc thuế lên quả có hạt này từ cả

quan điểm lý thuyết thuế tối ưu và quan điểm công bằng theo chiều ngang

- Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế này là hiệu quả

Theo quan điểm này, đánh thuế phải tỷ lệ nghịch với độ co giãn Phần lớn trên thị trường tất cả các loại quả đều có hạt, và đây là hàng hóa ít có sản phẩm thay thế Do đó, quả có hạt là sản phẩm có cầu ít co giãn =>khi đánh thuế => cầu giảm ít => hiệu quả

- Từ quan điểm công bằng theo chiều ngang: Sắc thuế này là công bằng ngang

• Theo quan điểm này, những người có “vị trí” ngang nhau trong xã hội phải

được đánh thuế như nhau.

• Các chủ thể được nhắc tới đều là người nông dân ở Trung Quốc, họ có địa vị ngang nhau Đồng thời, cả người đã trồng hay chưa trồng (sẽ trồng) đều là nhà sản xuất loại sản phẩm này => đều là người cung (vị trí ngang nhau) => việc họ bị đánh thuế như nhau là công bằng ngang

Câu 5- Yến

Theo Fishman và Wei (2001), những nhà nhập khẩu Trung Quốc phản ứng lại với sắc thuế nhập khẩu cao bằng hành vi trốn thuế Ví dụ, khi họ nhập khẩu 1 hàng hóa có thuế suất nhập khẩu

cao, họ có thể nói dối và khẳng định rằng đó là một hàng hóa khác có mức thuế suất nhập khẩu thấp hơn Họ ước tính rằng tăng 1% thuế suất thì

sẽ làm tăng 3% số vụ trốn thuế Hãy điều chỉnh

mô hình từ biểu đồ 14.5 để mình họa yếu tố này

Áp dụng với trường hợp các nhà nhập khẩu TQ cho thấy khi thuế tăng 1%, đồng nghĩa mức lợi ích biên mới là 1.1% thì số vụ trốn thuế tăng thêm 3% (Số tiền trốn thuế cần che giấu tăng lên là R = 1.3R*).

Câu 6- Yến

Giả sử rằng Sharlence đối diện với mức thuế suất biên thu nhập là 36%, và nếu có nói dối thu nhập của mình để trốn thuế, xác suất cô

bị phát hiện là 2% Hãy sử dụng lập luận

dựa trên biểu đồ 14.5 để tính mức phạt thấp nhất mà sẽ khiến cho Sharlence không dám gian lận thuế.

Câu 7- Hồng Ngọc

Nhà quản lý bất động sản Donald Trump

một lần đã đề xuất sắc thuế một lần là

14.25% lên của cải ròng của mọi người ở

Mỹ có nhiều hơn 10 triệu USD Đây có phải

là một cách hiệu quả để tạo nguồn thu thuế hay không? Hãy xem xét cả vấn đề “tính

không nhất quán theo thời gian của chính sách tối ưu” trong câu trả lời của bạn.

Thuế hiệu quả, có nguồn thu cho CP

-> Chính phủ sẽ có thể không chỉ đánh thuế một lần duy nhất lên đối tượng người có thu nhập nhiều hơn 10 triệu đô la

-> Có thể thay đổi hành vi để tránh thuế trong tương lai

Câu 8- Hồng Ngọc

Hãy chỉ ra từng mệnh đề sau là đúng, hay sai, hay không chắc chắn và giải thích tại sao:

a)

b)

c)

d)

a) Thuế tỷ lệ đánh lên tất cả hàng hóa, bao gồm cả nghỉ ngơi là tương đương với một sắc thuế cố định

-> Tương đương với đánh thuế cố định, với mức thuế suất là (1 - 1/(1+ t) )

b) Hiệu quả được cực đại khi tất cả các hàng hóa

bị đánh thuế với cùng mức thuế suất

Sai

- Hiệu quả chỉ đạt cực đại khi tất cả hàng hóa và cả nghỉ ngơi đều bị đánh

thuế với cùng mức thuế suất  tương đương với một sắc thuế cố định.

- Còn nếu nghỉ ngơi không bị đánh thuế và chỉ đánh thuế lên tất cả hàng hóa

=> Ràng buộc ngân sách mới:

wT = (1 + t)P X X + (1 + t)P Y Y + wl

-> Thay đổi giá tương đối của nghỉ ngơi so với các hàng hóa khác

-> Thay đổi hành vi tiêu dùng, gây ra hiệu ứng thay thế

-> Gây ra tổn thất mất không cho XH (không tương đương với thuế cố định)

=> Hiệu quả chưa đạt cực đại

c) Định giá theo chi phí bình quân đối với độc quyền tự

nhiên sẽ cho phép doanh nghiệp hào vốn, tuy nhiên kết cục không phải là hiệu quả

Đúng

- Hiệu quả tối đa: P=MC -> sản

lượng tối ưu Z*

- P=AC -> DN hòa vốn tại ZA

Tuy nhiên, sản lượng ZA < Z*

⇒ Tổn thất PLXH

⇒ Chưa đạt hiệu quả tối ưu cho

xã hội.

d) Nơi làm việc của Tom cho phép sử dụng phòng tập Gym miễn phí,còn nơi làm việc của Jerry thì không Công bằng theo chiều ngang đòi hỏi rằng Tom phải bị đánh thuế dựa trên giá trị từ việc sử dụng phòng tập gym

Đúng

- Thu nhập của Jerry chỉ được trả bằng tiền

- Thu nhập của Tom bao gồm cả thu nhập bằng tiền và thu nhập được trả dưới

dạng hàng hóa/dịch vụ -> đã được trừ vào thù lao bằng tiền Tom nhận được

* Nếu chỉ đánh thuế vào thu nhập bằng tiền:

- Jerry phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập

- Tom chỉ phải nộp thuế trên 1 phần thu nhập mà thôi

⇒Tom sẽ được lợi hơn, Jerry muốn được trả thù lao bằng hàng hóa/dịch vụ

như Tom.

* Để đảm bảo công bằng theo chiều ngang, phải đánh thuế cả vào thu nhập

dưới dạng hàng hóa/dịch vụ mà mọi người nhận được => Tom cũng phải bị

đánh thuế dựa trên giá trị từ việc sử dụng phòng tập gym.