Bài tập cá nhân kế toán quản trị (16)

Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4... Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợ

Họ và Tên : Nguyễn Thị Thu Thảo

Lớp : GaMBA01.M1009

Môn học: Kế toán quản trị

BÀI TẬP CÁ NHÂN

Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công

ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:

Số lợng hàng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng

15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000

đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hởng

đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

Bài làm

Câu1: (ĐVT: đồng)

Ng©n quü b¸n hµng Quý IV

*

LËp ng©n quü cung øng hµng hãa:

- Sè lîng s¶n phÈm dù tr÷ cuèi kú:

+) Th¸ng 8 = (2.000 + ( 40.000 x 10%)) = 6.000

ChØ tiªu Th¸ng 10 Th¸ng 11 Th¸ng 12 Quý IV

1 Sè lîng hµng b¸n 60.000 80.000 50.000 190.000

3.Doanh thu sÏ thùc

hiÖn

660.000.0

00

880.000.0

00

550.000.0

00

2.090.000

000

4 Dù kiÕn thu tiÒn 555.500.0

00

737.000.0

00

643.500.0

00

1.936.000

000 a.Th¸ng 8

(70.000 x11.000 x

5%)

38.500.00

b.Th¸ng 9

(40.000 x 11.000 x

35%)

(40.000 x 11.000 x

5%)

154.000.0

00

22.000.00

0

176.000.00

0

c.Th¸ng 10

(60.000 x 11.000 x

55%)

(60.000 x 11.000 x

35%)

(60.000 x 11.000 x

5%)

363.000.0

00

231.000.0

00

33.000.00

0

627.000.00

0

d.Th¸ng 11

(80.000 x 11.000 x

55%)

(80.000 x 11.000 x

35%)

484.000.0

00

308.000.0

00

792.000.00

0

e.Th¸ng12

( 50.000 x 11.000 x

55%)

302.500.0

00 302.500.00

0

+) Th¸ng 10 = (2.000 + ( 80.000 x 10%)) = 10.000

+) Th¸ng 11 = (2.000 + (50.000 x 10%)) = 7.000

+) Th¸ng 12 = (2.000 + (60.000 x 10%)) = 8.000

Ng©n quü cung øng hµng hãa Quý IV

*

LËp kÕ ho¹ch chi tiÒn:

- Chi mua hµng:

+) Th¸ng 9 = 42.000 x 7.000 x 50% = 147.000.000

+) Th¸ng 10

147.000.000 + (62.000 x 7.000 x 50%) = 147.000.000 + 217.000.000 = 364.000.000

+) Th¸ng 11

217.000.000 + (77.000 x 7.000 x 50%) = 217.000.000 + 269.500.000 = 486.500.000

+) Th¸ng 12

269.500.000 + (51.000 x 7.000 x 50%) = 448.000.000

KÕ ho¹ch chi tiÒn quý IV

9

Th¸ng 10

Th¸ng 11

Th¸ng 12

1 Sè lîng hµng hãa cÇn b¸n 40.000 60.000 80.000 50.000

2 Sè lîng hµng hãa cÇn dù tr÷

3 Sè hµng hãa cßn tån ®Çu kú 6.000 8.000 10.000 7.000

4 Hµng hãa cÇn cung øng

Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV

Dự kiến chi bằng

tiền

456.400.0

00

702.400.00

0

525.000.0

00

1.683.800

000

- Chi mua hàng 364.000.0

00

486.500.00

0

448.000.0

00

1.298.500

000

- Chi phí quản lý 92.400.00

0

123.200.00

0

77.000.00

0

292.600.00

0

Câu 2: (ĐVT: đồng)

Tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20 % thu

đợc sau khi bán 1 tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng

Ngân quỹ bán hàng quý IV

1 Số lợng bán 60.000 80.000 50.000 190.000

3 Doanh thu sẽ thực

hiện

660.000.0

00

880.000.00

0

550.000.00

0

2.090.000.0

00

4 Dự kiến thu tiền 616.000.0

00

836.000.00

0

616.000.00

0

2.068.000.0

00

a Tháng 9

(40.000 x 11.000 x

20%)

88.000.00

b Tháng 10

(660.000.000 x 80%)

(660.000.000 x 20%)

528.000.0

00

132.000.00

0

660.000.00

0

c Tháng 11

(880.000.000 x 80%

(880.000.000 x 20%)

704.000.00

0

176.000.00

0

880.000.00

0

d Tháng 12

(550.000.000 x 80%)

440.000.00

0 440.000.00

0

Ng©n quü cung øng hµng hãa Quý IV

* LËp kÕ ho¹ch chi tiÒn:

- Chi mua hµng:

+) Th¸ng 9 = 42.000 x 7.000 = 294.000.000

+) Th¸ng 10 = 62.00 x 7.000 = 434.000.000

+) Th¸ng 11 = 77.000 x 7.000 = 539.000.000

+) Th¸ng 12 = 51.000 x 7.000 = 357.000.000

KÕ ho¹ch chi tiÒn quý IV

Dù kiÕn chi b»ng

tiÒn

386.400.00

0

649.900.00

0

616.000.0

00

1.652.300

000

- Chi mua hµng 294.000.00

0

434.000.00

0

539.000.0

00

1.267.000

000

- Chi phÝ qu¶n lý 92.400.000 123.200.00

0

77.000.00

0

292.600.00

0

9

Th¸ng 10

Th¸ng

1 Sè lîng hµng hãa cÇn b¸n 40.000 60.000 80.000 50.000

2 Sè lîng hµng hãa cÇn dù tr÷

3 Sè hµng hãa cßn tån ®Çu kú 6.000 8.000 10.000 7.000

4 Hµng hãa cÇn cung øng

Câu 3

Các yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của Công ty:

- Giá hàng hóa mua vào tăng cao ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền của Công ty đã lập

- Nhu cầu thị trờng thay đổi là một yếu tố quan trọng, nếu công ty không nắm bắt đợc thị hiếu của ngời tiêu dùng trên thị trờng, không nhập đúng hàng hóa việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa không đúng mặt hàng

- Yếu tố xã hội, tình hình chính trị cũng ảnh hởng đến việc bán hàng Tình hình chính trị không ổn định việc nhập hàng hóa và bán hàng gặp khó khăn

- Khă năng bán hàng thu tiền của các đại lý để không nợ đọng cũng ảnh hởng đến tình hình tài chính của Công ty

- Khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng phải trả

- Nguồn vốn để đầu t cho Công ty, nếu công ty không có nguồn

để đầu t ảnh hởng đến nhập hàng hóa và mở rộng kinh doanh

- Các chính sách của Nhà Nớc nh thuế cũng ảnh hởng đến tình hình nhập hàng hóa của Công ty

TÀI LIỆU THAM KHẢO

- Slide bài giảng

- Giáo trình Kế toán Quản trị (tài liệu lu hành nội bộ), chơng trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trờng đại học Griggs