Bài tập cá nhân kế toán quản trị (7)

Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty cho từng tháng trong quý 4.. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đư

BÀI TẬP CÁ NHÂN

Môn học : KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Họ và tên : Nguyễn Thị Tú

ĐỀ BÀI

CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35 thu được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:

Số lượng háng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ

Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giải thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

BÀI LÀM

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4:

a Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N:

Đơn vị tính: đồng

3 Doanh thu sẽ thực hiện (đ) 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000

4 Dự kiến thu tiền (đ) 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000

b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:

6 Dự toán chi cung ứng HH (4x5) (đ) 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000

7 Dự toán chi thanh toán mua (đ) 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000

c Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:

Đơn vị tính: đồng

1 Chi thanh toán mua HH 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000

4 Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000

2 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền khi giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng 1 tháng, tiền mua hàng thanh toán trong tháng mua hàng Các chỉ tiêu khác không thay đổi.

a Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N:

Đơn vị tính: đồng

3 Doanh thu sẽ thực hiện (đ) 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000

4 Dự kiến thu tiền (đ) 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000

b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:

6 Dự toán chi cung ứng HH (4x5) (đ) 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000

7 Dự toán chi thanh toán mua (đ) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000

- Tháng 12

c Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4

1 Chi thanh toán mua HH 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000

4 Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000

3 Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty:

a Ngân quỹ bán hàng: Là công việc khởi đầu cho việc lập các ngân quỹ khác

trong quá trình lập dự toán của Doanh nghiệp Ngân quỹ bán hàng được lập bằng cách nhân số lượng sản phẩm bán ra dự tính với giá bán trên một sản phẩm Ngoài

ra trong ngân quỹ bán hàng chúng ta còn phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do đó các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm:

- Dự đoán về số lượng bán hàng

- Giá bán sản phẩm.

- Điều khoản thanh toán.

b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Khởi điểm của ngân quỹ cung ứng hàng

hóa cũng được bắt nguồn từ ngân quỹ bán hàng Doanh nghiệp phải có dự toán bán hàng mới có kế hoạch mua hàng Do đó yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp sẽ ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:

- Số lượng bán hàng

- Điều khoản thanh toán với bên cung cấp.

c Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp về các khoản dự toán thu chi của Công ty,

tuy nhiên ở đây chúng ta không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà chỉ xét đến dự toán chi và các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền

Kế hoạch chi tiền được bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí Dó đó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ các yếu tố:

- Dự toán chi thanh toán

- Các dự toán chi phí quản lý

- Chi phí lãi vay: