BT cá nhân kế toán quản trịLê Hải Long Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 a.Ngân quỹ bán hàng quý 4 Doanh thu s
Trang 1BT cá nhân kế toán quản trị
Lê Hải Long
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công
ty cho từng tháng trong quý 4
a.Ngân quỹ bán hàng quý 4
Doanh thu sẽ
Dự kiến thu
b Kế hoạch, ngân quỹ cung ứng hàng hóa
1 Số lượng sp
cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Số lượng sp
tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 25,000
3 Số lượng sp
tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000 25,000
4 Sp cần mua
trong tháng 62,000 77,000 51,000 190,000
5 Đơn giá mua
vào 7 7 7 7
6 Dự toán chi 434,000 539,000 357,000 1,330,000
7 Dự toán chi
thanh toán 294,000 434,000 539,000 1,267,000
Tháng 10 294,000
c Kế hoạch chi tiền
1 Dự toán chi cung
ứng hàng hoá 294,000 434,000 539,000 1,267,000
2 Chi phí quản lý 92,400 123,200 77,000 292,600
Tổng cộng chi 386,400 649,900 616,000 1,652,300
Trang 2Ngân quỹ bán hàng của Công ty sẽ thay đổi Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi vì Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp.
- Kế hoạch chi tiền của Công ty cũng có thuận lợi hơn do không phải chi trả cho
số tiền mua hàng trong tháng mà chỉ phải thanh toán cho số tiển mua hàng của tháng trước;
Như giả thiết đầu bài tiền bán hàng thu 80% trong tháng bấnhngf và 20% trong tháng sau Tiền mua hàng được thanh toán trong tháng kế tiếp của tháng mua hàng thì sẽ ảnh hưởng đến ngân quỹ mua hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền như sau :
Do tỷ lệ thu tiền bán hàng thay đổi, số tiền thu ngay trong tháng tăng lên rất nhiều việc nợ đọng không thu ngay tiền giảm và thu ngay vào tháng kế tiếp
Cụ thể Tiền bán hàng trong tháng thu ngay tăng Số tiền thu được của nợ tháng trước giảm
Ngân quỹ cung ứng hàng hoá cũng chó sự thay đổi tích cực vì Công ty chưa phải trả ngay số tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng trong tháng này, đến tháng sau mới phải thanh toán Công ty chiếm dụng được số tiền hàng trong vòng một tháng nên tình hình Ngân quỹ cho cung ứng hàng hoá thuận lợi hơn
Việc thanh toán gối đầu này cũng làm cho Kế hoạch chi tiền của Công ty thuận lợi vì khi nhập hàng về cũng đã có thể bán hàng ngay thu tiền về, lượng tiền chưa phải trả ngay có thể dùng để chi cho việc cung ứng hàng
Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện các kế hoạch ngân quỹ:
1 Sản lượng hàng hoá bán ra: Nếu sản lượng hàng hoá bán ra tăng thì làm tăng doanh thu, tăng lượng tiền thu về đồng thời làm tăng lượng tiền chi ra
để mua hàng hoá việc này ảnh hưởng thuận lợi cho kế hoạch không lớn đến các kế hoạch ngân
2 Tiến độ thu tiền bán hàng trong tháng ảnh hưởng rất lớn đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng do nó ảnh hưởng đến lượng tiền thu được trong tháng và điều này cũng tác động đến việc có nguồn tiền đáp ứng cho kế hoạch cung ứng hàng hoá Càng thu tiền nhanh thì càng có lợi cho việc thực hiện bán hàng
và cung ứng hàng hoá
3 Việc thanh toán cho khách hàng và các điều kiện thanh toán hay nói cách khác việc chiếm dụng vốn của khách hàng cũng ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạc chi tiền Càng chiếm dụng nhiều thì càng chủ động hơn về thanh toán
4 Lượng dự trữ tồn kho đầu ky bán hàng và dự trữ cuối kỳ theo quy định đều ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hoá Nếu lượng hàng tồn cần nhiều thì số tiền dùng cho việc dự trữ nhiều và ngược lại Do
đó Công ty phải có một lượng tiền nhất định phục vụ cho việc dự trữ hàng hoá
5 Cân đối chung nếu lượng thu và chi còn thiếu hụt tại từng thời điểm thì số phải đi vay tăng thì chi phí trả lãi tiền vay cũng sẽ tăng, việc trả lãi là điều bắt buộc nên khoản này cũng làm tăng chi tại kế hoạch chi tiền