Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau: Bảng số lượng hàng bán theo tháng: Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mu
Trang 1
BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn: Kinh tế quản trị
Họ và tên : Nguyễn Mậu Khuê
Lớp : GamBA.M0410
Ngày nộp bài : 19/11/2011
ĐỀ BÀI
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn
vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Bảng số lượng hàng bán theo tháng:
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng
và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi
Trang 2tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
CÁC NỘI DUNG TRÌNH BÀY:
BÀI LÀM
II PHẦN TRẢ LỜI
1 Yêu cầu 1
2 Yêu cầu 2
3 Yêu cầu 3
III KẾT LUẬN
I PHẦN MỞ ĐẦU:
Kinh doanh là một lĩnh vực đặc biệt, ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển của kinh tế xã hội Một doanh nghiệp kinh doanh thành công hay không được quyết định bởi rất nhiều yếu tố Khi đã định hướng được sản phẩm, mục tiêu kinh doanh thì việc sản xuất và hạch toán chi phí trong sản xuất phải được thực
Trang 3hiện theo hệ thống để các nhà quản trị có thể phân bổ, cân đối và điều hành trong quá trình sản xuất cũng như trong quá trình nghiên cứu lập dự án tự đông hóa sản xuất sản phẩm
Môn học Tài chính quản trị trong chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh Quốc tế của GRIGGS University & Đại học Quốc gia, với những cơ
sở lý thuyết và các ví dụ cụ thể đã đề cập và làm rõ các nội dung trên
Trong bài tập cá nhân này, tôi áp dụng “Xây dựng kế hoạch ngân quỹ” để tính toán theo các yêu cầu của đề bài
II PHẦN TRẢ LỜI:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
1.1 Ngân quỹ bán hàng của từng tháng trong quý 4:
Từ bảng số lượng hàng bán theo tháng và các dữ kiện đầu bài:
- 55% doanh thu bán hàngthu được trong tháng bán hàng,
- 35% thu được sau khi bán 1 tháng,
- 5% sau khi bán 2 tháng,
- 5 % sẽ không thu được
Bắt đầu từ tháng 8, ta tính được các chỉ tiêu và lập bảng như sau:
QUÝ VI
3
Doanh thu bán
hàng dự kiến =
(1x2)
770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000
4 Dự kiến thu bằng
tiền (a+b+c+d+e) 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000
1.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa từng tháng trong quý 4:
- Lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng này là lượng hàng hóa tồn đầu tháng sau
Ta lập bảng và tính toán được kết quả như sau:
Trang 4QUÝ IV
1
Số lượng hàng
hóa tiêu thụ trong
2 Số lượng hànghóa dự trữ cuối
tháng
3 Số lượng hàng
4
Số lượng hàng
hóa mua vào
trong tháng
(1+2-3)
6 Dự tính chi mua
hàng hóa (4*5) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000
7 Dự kiến chi bằngtiền mua hàng
hóa (a+b+c+d)
147,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000
1.3 Kế hoạch chi tiền từng tháng trong quý 4:
- Từ Ngân quỹ bán hàng và ngân quỹ cung ứng hàng hóa ta tính và lập được bảng:
QUÝ IV STT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
2 Chi phí quản lý = (14% DTBH DK) 92,400,000 123,200,000 77,000,000
Tổng chi trong tháng (=1+2+3) 456,400,000 702,400,000 525,000,000
2. Giải thích sự ảnh hưởng và lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết mới:
II.1 Giải thích sự ảnh hưởng:
Với giả thiết:
- Tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng,
Trang 5- 20% thu được sau khi bán một tháng, Tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng
Ta thấy:
- Tiền thu từ hoạt động bán hàng 80% tức là tăng lên so với trước trong tháng đầu, 20% còn lại thu được hết trong tháng sau
- Không có số tiền không thu được
- Không phải thanh toán ngay 50% tiền mua hàng như trước mà được
nợ đến tháng sau
Như vậy:
- Công ty bán hàng thu tiền ngay sẽ tăng nguồn tiền,
- Sử dụng vốn của nhà cung cấp hàng hoá,
- Giảm chi phí cho phần doanh thu % không thu được
+ Trong ngắn hạn: các yếu tố trên sẽ giúp công ty Thắng lợi sử dụng vào các mục đích khác để đem lại them lợi ích
+ Trong dài hạn: từ những tháng sau tháng đầu tiên, việc thanh toán tiền mua hàng diễn ra bình thường Như vậy, công ty Thắng lợi phải giữ được sự ổn định và tăng trưởng trong việc hàng hóa mua vào, bán ra Khi đó hình thức thanh toán này là có lợi
Từ giả thiết và số liệu mới, tính toán tương tự như trên ta lập được các bảng Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng và kế hoạch chi tiền từng tháng cho quý 4 như sau:
II.2 Ngân quỹ bán hàng từng tháng trong quý 4:
QUÝ 4 Stt Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
1 Sản lượng hàng hóatiêu thụ 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000
2 Giá bán (đ/đơn vị) 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000
Trang 63 Doanh thu bán hàngdự kiến (1*2) 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000
4 Dự kiến thu bằngtiền (a+b+c+d+e) 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000
a 616,000,000 154,000,000 0 0 0
b 0 352,000,000 88,000,000 0 0
c 0 528,000,000 132,000,000 0
d 0 0 0 704,000,000 176,000,000
II.3. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa từng tháng trong quý 4:
QUÝ 4
TT Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
1
Số lượng hàng hóa
tiêu thụ trong
2 Số lượng hàng hóadự trữ cuối tháng 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
4
Số lượng hàng hóa
mua vào trong
tháng (1+2-3)
5 Đơn giá hàng hóa
6 Dự tính chi muahàng hóa (4x5) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000
7 Dự kiến chi bằng
II.4. Kế hoạch chi tiền từng tháng trong quý 4:
QUÝ IV STT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
Tổng chi trong tháng (1+2+3) 386,400,000 649,900,000 616,000,000
3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty Thắng lợi:
3.1 Với kế hoạch bán hàng:
- Giá bán hàng hoá cũng ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng
Trang 7- Mức giá bán phù hợp hàng hóa bán chạy doanh thu cao Ngược lại
là mức giá không phù hợp
- Nếu việc thu tiền bán hàng thực hiện không tốt hoặc không được nợ tiền mua hàng nhiều hoặc lượng hàng hoá mua vào trong kỳ tăng lên
- Yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng chính là hình thức thanh toán của người mua hàng
Nếu tiền bán hàng phần lớn thu được ngay trong tháng thì ngân quỹ bán hàng của tháng đó sẽ cao Đó là mong đợi của mọi công ty, do đó hình thức bán hàng và hình thức thanh toán cần được cân nhắc, lựa chọn hợp lý
3.2. Với kế hoạch mua hàng:
- Nếu mua hàng mà được trả chậm thì có lợi cho công ty
- Số lượng nhà cung cấp: trường hợp có tình trạng khan hiếm hàng hóa hoặc có nhiều người mua trên thị trường làm cho nhà cung cấp giảm số lượng hàng hóa bán cho công ty Thắng lợi làm ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa
- Các yếu tố ảnh hưởng tới khả năng chi trả của công ty:
o Bán hàng, khả năng thu tiền
o Vay nợ để thanh toán
o Các khoản trả lãi tiền vay
III KẾT LUẬN:
Sau khi học môn “Tài chính quản trị ” các học viên đã được trang bị những khái niệm cơ bản và nâng cao về: Kế toán quản trị và môi trường kinh doanh, Mối quan hệ chi phí - Khối lượng - Lợi nhuận, , Xây dựng kế hoạch ngân sách, Chi phí phù hợp cho việc ra quyết định Cùng với việc thực hiện bài tập về
“Công ty Thắng lợi” đã bổ sung thêm về kỹ năng áp dụng lý thuyết vào phân tích và tính toán thực tế Hiểu sâu hơn một số khái niệm về “ Xây dựng kế hoạch ngân sách” , các Ngân quỹ bán hàng và mua hàng … Giúp cho các học viên, các
Trang 8nhà quản lý có cơ sở lý thuyết tài chính quản trị ứng dụng vào thực tế khi tính toán xây dựng ngân sách và lập dự án sản xuất kinh doanh của mình
Trên cơ sở bài tập đã nghiên cứu và báo cáo, các bạn đọc quan tâm cũng
có thể nghiên cứu để phát triển sâu hơn nữa về lý thuyết và tính toán trong lĩnh vực kinh doanh có liên quan
2 Tài liệu giảng dạy của TS Trần Thị Minh Hương
3 Tài liệu Kế toán Quản trị - TS Đoàn Ngọc Quế - NXB Lao động -2009