GaMBA01.M05 K ế toỏn Quản TrịBÀI TẬP C Á NH ÂN BÀI TẬP CÁ NHÂN Họ và tờn : Nguyễn Quang Huy Môn học : Kế toán Quản trị Đề bài: Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán: nhiều
Trang 1GaMBA01.M05 K ế toỏn Quản Trị
BÀI TẬP C Á NH ÂN BÀI TẬP CÁ NHÂN
Họ và tờn : Nguyễn Quang Huy
Môn học : Kế toán Quản trị
Đề bài: Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán: nhiều
loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá
Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng
15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào
là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000
đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000
đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này
sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
Trang 23 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM
1.Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
a.Ngân quỹ bán hàng quý 4
Doanh thu sẽ
Dự kiến sẽ thu
b.Kế hoạch,ngân qũy cung ứng hàng hoá: Đơn vị tớnh: 1000đ
1 Số lượng sp cần
2 Dự trữ cuối
4 Sp cần mua trong
6 Dự toỏn chi cung
7 Dự toỏn chi
thanh toỏn (dự kiến
Khoản mục chi Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý
Trang 31 Dự toán chi cung ứng hàng
hoá – Chi mua hàng 364,000 486,500 448,000 1,298,500
2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 77,770 103,180 90,020 270,970
Tổng cộng chi 441,770 589,680 538,020 1,569,470
2.Yªu cÇu2:
a.Ng©n quü b¸n hµng quý 4
Doanh thu sẽ
Dự kiến sẽ thu
b.Ng©n qòy cung øng hµng ho¸
4 Sp cần mua trong
6 Dự toán chi cung
7 Dự kiến trả nhà
Tháng 12
c.KÕ ho¹ch chi tiÒn
Khoản mục chi Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qóy
1.Chi mua hàng 294,000 434,000 539,000 1,267,000
2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 86,240 117,000 86,240 289,520
Tổng cộng chi 380,240 551,040 625,240 1,556,520
Trang 4Yêu cầu 3:
Những yếu tố ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng đó là tỷ lệ thanh toán của khách, sản lợng bán, giá thoả thuận với khách hàng…