BC DHDL điện cơ

Sau khi được các thầy cô trong trường trang bị những lý thuyết về nghiệp vụ và qua quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng em đã nhận thấy rõ tầm quan trọng của

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Bác Hồ kính yêu của chúng ta lúc sinh thời thường nói “học phải đi đôivới hành” Điều đó luôn luôn nhắc những học sinh, sinh viên chúng ta rằng lýthuyết mà không có thực tế thì chỉ là lý thuyết suông, cũng như thực tế màkhông có lý thuyết làm cơ sở thì thực tế đó không bền vững.Vì vậy, có lý thuyết

sẽ rọi sáng thực tế và thực tế sẽ khẳng định giá trị của lý thuyết.Chính vì điều đónên khi kết hợp hài hoà hai công việc này thì việc học tập, nghiên cứu,tiếp thukiến thức mới đạt được kết quả và hiệu quả cao nhất

Do vậy việc đi thực tập của sinh viên sau 3 năm học tập và nghiên cứu tạitrường là một việc làm quan trọng và cần thiết Bởi vì, nó không những củng cốthêm phần kiến thức đã học cho sinh viên mà còn bước đầu giúp sinh viên tiếpcận với thực tế, sẽ là nghề nghiệp của mỗi sinh viên trong tương lai Mặt kháccòn học hỏi thêm kinh nghiệm của những người đi trước nhằm trau dồi nghiệp

vụ cho mình trước khi tốt nghiệp

Sau khi được các thầy cô trong trường trang bị những lý thuyết về nghiệp

vụ và qua quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng em

đã nhận thấy rõ tầm quan trọng của công tác kế toán Bởi vì trong hoạt động sảnxuất kinh doanh các doanh nghiệp đều mong muốn sản xuất ra sản lượng nhiềunhất với chất lượng cao nhất nhưng chi phí thấp nhất để thu được nhiều lợinhuận nhất

Muốn đạt được điều đó các nhà quản lý đều nhận thức được vai trò củathông tin, mà thông tin thì được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, trong đóthông tin kế toán đóng vai trò vô cùng quan trọng không thể thiếu được

Thông qua việc thu nhận xử lý và cung cấp thông tin, kế toán là cơ sở đểthanh tra, kiểm tra giám sát tình hình kinh tế tài chính của doanh nghiệp , kiểmtra việc chấp hành chính sách , chế độ kinh tế tài chính của Nhà nước Từ đóchúng ta có thể thấy kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanhnghiệp Chính vì vậy, em xin đi sâu vào tìm hiểu từng phần hành trong công tác

kế toán thông qua thời gian thực tế tại “ Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng”

Trang 2

Để làm sáng tỏ những vấn đề cần nghiên cứu em xin trình bày báo cáothực tập của em gồm 3 phần:

- Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ phần Điện cơ Hải Phòng

- Phần 2: Thực tế tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Điện Cơ HảiPhòng

- Phần 3: Nhận xét và kiến nghị

Do thời gian thực tập ngắn và trình độ hiểu biết có hạn nên không thể tránhđược những thiếu sót trong báo cáo thực tập.Em rất mong nhận được sự chỉ bảo,góp ý chân thành, tận tình của thầy cô giáo và ban lãnh đạo trong công ty

Cuối cùng, em xin gửi lời biết ơn trân trọng nhất đến các thầy, cô giáo trong

tổ bộ môn Kế toán - Kiểm toán, Khoa Quản trị kinh doanh, Trường Đại học dânlập Hải Phòng Em xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn và phòng kế toán củaCông ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tậpnày

Trang 3

PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ

HẢI PHÒNG I.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

1.Giới thiệu về chi nhánh:

-Tên Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

- Tên giao dịch : HAPEMCO

- Trụ sở : Số 734 Đường Nguyễn Văn Linh, Phường Niệm Nghĩa, Quận LêChân, Thành phố Hải Phòng

- Ngày thành lập : 13/01/2004

- Mã số thuế: 0200580118

- Điện thoại : 031.3749.838 Fax : 031.3971.840

2.Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Điện cơ Hải Phòng

Tháng 10/1992, UBND Thành phố ban hành Quyết định số 0508/QĐ-UBngày 11/10/1992 về việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước đối với Xí nghiệpĐiện cơ Hải Phòng Đến năm 1998, Xí nghiệp được đổi tên thành Công ty Điện

cơ Hải Phòng Từ đây, đơn vị được hoạt động một cách tự chủ, hạch toán có lãi,sản xuất các sản phẩm do thị trường quyết định, chủ yếu là quạt điện dân dụng

và linh kiện quạt các loại

Tăng cường đầu tư, đổi mới thiết bị máy móc, chăm lo tới yếu tố conngười, thị trường và nhiều lĩnh vực thiết yếu khác Từ chỗ phải nhập các chi tiếtnhỏ để lắp ráp thành sản phẩm nguyên chiếc, đến nay với kinh nghiệm lâu nămtrong ngành điện và cơ khí, Công ty đã tự tin trở thành nhà cung cấp linh phụkiện có uy tín đối với nhiều công ty và xí nghiệp khác trong nước cùng một sốnước trong khu vực Đông Nam Á Đáng chú ý là sản phẩm của công ty không

hề thua kém hàng ngoại mà giá “nội” nên sản phẩm quạt điện của Công ty đã đủsức cạnh tranh trên thị trường Liên tục được công nhận là hàng Việt Nam chấtlượng cao, sản lượng hàng năm của công ty lên tới hơn 200.000 chiếc quạt điện,trong đó quạt điện Phong Lan vẫn giữ vị trí hàng đầu cùng 1,5- 2 triệu bộ lồngquạt các loại

Trang 4

Chất lượng sản phẩm cũng như uy tín của quạt Phong Lan đã mang lạicho Công ty những cơ hội mới Sau một thời gian nghiên cứu thị trường, đánhgiá cao năng lực của Công ty, năm 2004 Công ty Mitsubishi của Nhật Bản đã tintưởng lựa chọn Điện cơ Hải Phòng là nhà phân phối độc quyền sản phẩm quạtđiện Mitsubishi Sản lượng quạt điện Mitsubishi mà Điện cơ Hải Phòng tiêu thụ

ở Việt Nam khá lớn, hàng năm đều đạt mức tăng trưởng ổn định trên 10%.Không chỉ là đối tác tin cậy trong kinh doanh, Mitsubishi còn hỗ trợ Công tynâng cao tính quy chuẩn của sản phẩm, công tác tiếp cận thị trường, chăm sóckhách hàng Việc duy trì mối quan hệ đối tác truyền thống, hai bên cùng có lợi,

từ mối quan hệ hợp tác này mà CB-CNV Công ty không ngừng học hỏi, sángtạo, nâng cao chất lượng sản phẩm và phương pháp quản lý kinh doanh áp dụng

Trong tiến trình hội nhập và phát triển, nguồn cung về nguyên nhiên liệungày càng cạn kiệt và đắt đỏ Trong khi đó, nhu cầu của người tiêu dùng ngàycàng đòi hỏi cao về chất lượng và hiệu suất sử dụng tiết kiệm điện năng Hiểuđược điều này, Ban lãnh đạo Công ty đã đưa ra những hành động cụ thể giảiquyết vấn đề tiết kiệm năng lượng và sản xuất sạch hơn trong quá trình sản xuấtsản phẩm Đầu năm 2013, Công ty đã phối hợp cùng với Trung tâm Tiết kiệmnăng lượng & sản xuất sạch hơn Hải Phòng tổ chức kiểm toán năng lượng vàthực hiện giải pháp tiết kiệm năng lượng trong toàn công ty Đến nay, tất cả cácsản phẩm quạt điện “Phong lan” và “Gale” của Công ty đều được ECC đánh giá

là sản phẩm tiết kiệm điện năng và dán nhãn tiết kiệm năng lượng

Không ngừng đổi mới mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đápứng thị hiếu ngày một cao của người tiêu dùng Trong quá trình hoạt động, Công

ty thường xuyên duy trì thực hiện quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tếISO 9001:2016 và áp dụng mô hình quản lý 5S do tổ chức JIKA Nhật Bản tưvấn và hỗ trợ

Với đường lối chỉ đạo sáng suốt của Ban lãnh đạo Công ty và sự nỗ lựckhông mệt mỏi của toàn thể CB-CNV, 55 năm qua, trải qua biết bao thăng trầm,quạt điện Phong Lan vẫn giữ vững vị trí là sản phẩm vàng trong lòng người tiêu

Trang 5

dùng trên cả nước Sản lượng hàng năm tăng từ 15-20%, doanh thu tăng gấp 10lần so với năm bắt đầu cổ phần hóa Doanh nghiệp, đóng góp vào ngân sách Nhànước hơn 10 tỷ đồng/ năm, tạo công ăn việc làm ổn định cho gần 300 lao độngvới mức thu nhập trung bình đạt 4,5 triệu đồng/người/tháng Tiếp bước truyềnthống của các thế hệ đi trước, CB-CNV Công ty Cổ phần Điện cơ Hải Phòngngày nay không ngừng cố gắng, mang hết tâm huyết và công sức của mình xâydựng Công ty ngày một phát triển vững chắc, xứng đáng là một trong những đơn

vị sản xuất kinh doanh có hiệu quả và phát triển một thương hiệu đã trở thànhniềm tự hào của người dân Đất Cảng – Thương hiệu “Phong Lan”

Nhân dịp kỷ niệm 55 năm ngày thành lập Công ty, thay mặt Hội đồngquản trị, Ban Tổng giám đốc cùng toàn thể CB-CNV Công ty Cổ phần Điện cơHải Phòng, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các vị lãnh đạo Thành ủy,HĐND, UBND Thành phố, các Sở Ban ngành trên địa bàn thành phố đã tạo điềukiện giúp đỡ Công ty trong nhiều năm qua và xin gửi lời tri ân tới các quý kháchhàng, đối tác đã đồng hành cùng Điện cơ Hải Phòng trên con đường phát triển

3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

Trước đây những mặt hàng chính của Doanh nghiệp là : roto, trục bạc,vòng bi, cuộn dây đồng Hiện nay doanh nghiệp chuyên sản xuất : các loại sảnphẩm điện dân dụng: quạt điện cơ đứng, quạt điện cơ treo tường đa dạng mẫu

mã sản phẩm

Ngay từ khi sản phẩm ra đời đã là một địa chỉ có uy tín , quen thuộc vớikhách hàng trong và ngoài nước Ngoài những sản phẩm truyền thống trênDoanh nghiệp còn nắm bắt thị hiếu và nhu cầu của khách hàng để sản xuất thêmcác sản phẩm như : cuộn cảm, máy bơm, ổn áp, dây điện,…

4.Những thuận lợi, khó khăn và thành tích của Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng trong quá trình hoạt động.

a Những thuận lợi khó khăn của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động

Với nền kinh tế mới mở cửa đã khẳng định đường lối phát triển kinh tếđúng đắn của Đảng và Nhà nước ta Đây là một bước ngoặt để đưa đất nước đilên , một yếu tố mang cả tính khách quan và chủ quan là Doanh nghiệp không

Trang 6

còn con đường nào khác phải chấp nhận sự thách thức của cơ chế thị trường có

sự cạnh tranh hoàn hảo trong hầu hết các lĩnh vực và một khó khăn nữa củaDoanh nghiệp là thị trường Đông Âu đã không còn Bạn hàng quen thuộc đãmất nên sản phẩm xuất khẩu giảm sút còn sản phẩm nội địa đứng trước sự cạnhtranh gay gắt của các sản phẩm cùng loại trong nước cũng như hàng nhập ngoại,Doanh nghiệp đã lâm vào tình trạng vô cùng khó khăn Qua những năm thángsản xuất Doanh nghiệp đã có những cái mất và cái được, qua những lúc khókhăn Doanh nghiệp rút ra những bài học kinh nghiệm để thay đổi hướng sảnxuất , Doanh nghiệp đã nhận thấy mẫu mã,chất lượng, năng suất lao động lànhững vấn đề then chốt, sống còn của Doanh nghiệp.Trước tình hình đó Doanhnghiệp đã tìm mọi cách thay đổi hướng sản xuất để tạo việc làm cho công nhânbằng khẩu hiệu “ Tìm được việc làm đã khó nhưng giữ được việc làm còn khóhơn ”

Trước tình hình trên , cấp trên đã kịp thời quyết định thay đổi lãnh đạoDoanh nghiệp Giám đốc mới đã cương quyết nhanh chóng bố trí lại bộ máyquản lý, thu gọn bộ máy gián tiếp, giải thể lực lượng dôi dư một cách kịp thời đểchấn chỉnh công tác quản lý và chỉ đạo sản xuất , tập trung tìm đầu ra cho sảnphẩm , dùng đòn bẩy kinh tế trong khâu tiêu thụ Mặt khác các yếu tố khoa học

kỹ thuật là yếu tố không thể thiếu góp phần tăng năng suất và chất lượng cho sảnphẩm đã được công ty chú trọng

Về vốn, Doanh nghiệp khai thác bằng nhượng bán , thanh lý một số vật tư,tài sản không dùng đến, mua sắm thiết bị máy móc mới, khai thác vật tư bênngoài nhằm quay vòng vốn nhanh nhất , mang lại lợi nhuận cao nhất

Mặc dù trong tình hình rất khó khăn về vốn nhưng Doanh nghiệp vẫn duytrì được sản xuất ổn định và tiếp tục củng cố cơ sở vật chất như : Mua sắm sửachữa thiết bị mới , sẵn sàng đón nhận kế hoạch xuất khẩu Doanh nghiệp luôncoi trọng chữ tín đối với khách hàng , luôn coi trọng khẩu hiệu “ Bán những cáithị trường cần chứ không bán những cái mình có ” Chính vì những nỗ lực, cốgắng mà đến năm 2006 Doanh nghiệp đã ký hợp đồng xuất khẩu sản phẩm vớimột số nước như là: Thái Lan, Lào Một lần nữa Doanh nghiệp vươn lên bằng

Trang 7

chính khả năng của mình , sản phẩm mới và sản phẩm truyền thống đã kíchthích tiêu thụ trên thị trường, tiếp tục tiếp cận được thị trường.

b Những thành tích doanh nghiệp đạt được trong 3 năm gần đây(từ 2013 2016)

Do cuộc khủng hoảng năm 2016 trên toàn thế giới nên doanh nghiệp trongnăm vừa qua không đạt được thành tích cao như mọi năm nhưng doanh nghiệpvẫn cố gắng tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên trong chi nhánh,tình trạng công nhân viên phải nghỉ chờ việc không kéo dài

Từ năm 2013 – 2014 chi nhánh đạt được năng suất cũng khá cao, năm

2013, 2014 doanh thu đạt được 05.566.855.550 cao hơn năm 2005 Năm 2016

do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế nên doanh nghiệp không đạt đượcnăng suất như 2 năm 2013 và 2014, năng suất năm 2016 chỉ đạt được7.568.405.500 chỉ bằng 60.2 % so với năm 2016 nhưng đó cũng là sự cố gắngcủa chi nhánh trước tình hình kinh tế lúc đó

5.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng

Công nghệ sản xuất của Doanh nghiệp theo hình thức dây chuyền Do đó tổchức quá trình sản xuất sao cho bộ máy Doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng tạo

ra sản phẩm tốt nhất là rất khó khăn cần phải nghiên cứu , khắc phục nhiều mớiđưa ra được phương án tối ưu Dưới đây là công nghệ sản xuất hiện nay củacông

Trang 8

- Nguyên vật liệu được nhập về và chuyển xuống các xưởng

• Phân xưởng linh kiện : Lắp ráp các linh kiện của sản phẩm Hoàn chỉnhthành hình nhập kho bán thành phẩm

• Phân xưởng động cơ : Lắp ráp động cơ bán thành phẩm và nhập kho bánthành phẩm

• Phân xưởng Hoàn chỉnh : nhận sản phẩm tại kho bán thành phẩm, thựchiện công việc kiểm tra sản phẩm , chuyển sang kho thành phẩm

6 Đặc điểm, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng

a Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty :

Trang 9

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phân xưởng cơ điện Đội Sản xuất dự án Phòng bảo vệ tổ chức Phòng tài vụ

b Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong Chi nhánh :

- Giám đốc : vừa là người đại diện về mặt Nhà nước vừa là người đại diện

cho tập thể cán bộ công nhân viên quản lý điều hành công ty theo chế độ một

thủ trưởng , là đại diện toàn quyền của Công ty trong mọi hoạt động sản xuất

kinh doanh

- Phó giám đốc : Là người trực tiếp giúp việc cho Giám đốc, là người thay

Giám đốc điều hành công ty khi Giám đốc đi vắng , đồng thời cũng là người

giúp Giám đốc điều hành các phòng ban

- Phòng tổ chức bảo vệ : Tham mưu cho cấp uỷ - Giám đốc về công tác cán

bộ, tổ chức quản lý lao động và tiền lương trong nhà máy Giúp Giám đốc trong

công tác bảo vệ chính trị , bảo vệ kinh tế và xây dựng lực lượng huấn luyện tự

vệ

- Phòng tài chính - kế toán : Giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo công tác tài

chính, thống kê kế toán , hạch toán sản xuất kinh doanh, nắm vững thông tin

kinh tế báo cáo kịp thời đồng thời làm nhiệm vụ kiểm kê kiểm soát về kinh tế tài

chính trong sản xuất kinh doanh của Công ty

Trang 10

- Phòng kỹ thuật : Giúp Giám đốc về công tác khoa học kỹ thuật và quản lýbản vẽ kỹ thuật, thiết kế sản phẩm mới cải tiến công nghệ, thiết bị phục vụ sảnxuất, quản lý chất lượng sản phẩm, xây dựng các chỉ tiêu chất lượng sản phẩm

áp dụng tiêu chuẩn kỹ thuật các cấp

- Phòng kế hoạch vật tư : tham mưu cho Giám đốc trong điều hành bộ máyquản lý và sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch và điều độ tác nghiệp kếhoạch sản xuất Cung ứng mọi nguồn vật tư phục vụ sản xuất , tổ chức quản lýkho hàng, bến bãi Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ hàng hoá và ký kếthợp đồng , hợp tác gia công mua bán sản phẩm và tiêu thụ sản phẩm

- Phân xưởng cơ điện : Có nhiệm vụ gia công đồ giá theo thiết kế củaphòng kỹ thuật và sửa chữa các sự cố về kỹ thuật trong quá trình sản xuất

- Đội sản xuất dự án : Sản xuất theo các công trình theo hợp đồng

7.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán và hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán tại Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

a Bộ máy kế toán :

Trang 11

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán giá thành và TSCĐ

Kế toán thanh toán Kế toán nhập xuất NVL Kế toán theo dõi công nợ và tiêu thụ sản phẩm Thủ quỹ

Phòng kế toán có 6 người được phân công cụ thể như sau :

- Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi , kiểm tra các địnhkhoản hạch toán, lập các bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản, lập các báocáo tài chính, duyệt các chứng từ thu chi Chỉ đạo và chịu trách nhiệm về toàn

bộ phòng kế toán

- Kế toán thanh toán : Tổng hợp toàn bộ chứng từ thu chi Theo dõi tàikhoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Hoàn các loại thuế xuất nhập khẩu và thuếVAT

Trang 12

- Kế toán giá thành và tài sản cố định : Có nhiệm vụ hàng tháng tập hợptoàn bộ chi phí liên quan tới quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Tính giáthành sản phẩm, quản lý và theo dõi tình hình tăng giảm khấu hao TSCĐ.

- Kế toán theo dõi công nợ và tiêu thụ sản phẩm : Theo dõi toàn bộ vật tư,tiền, hàng hoá, vay mượn của công ty với các công ty có liên quan Theo dõi,hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm

- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi khi đã có chứng từ được Giám đốc và kếtoán trưởng duyệt

b Hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán tại Doanh nghiệp

Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán theo hình thức nhật ký chung,hạchtoán thuế theo phương pháp khấu trừ, hạch toán kế toán theo phương pháp kêkhai thường xuyên và xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước

Số 2 : Nguyên liệu, vật liệu

Số 3 : Khấu hao tài sản cố địnhQuá trình lưu chuyển chứng từ :

Trang 13

Chứng từ gốc

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ Cái

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi cuối quý

Quan hệ đối chiếu

Trang 14

PHẦN II : THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ

1.2 Nguyên tắc :

- Nhằm quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt tại quỹ không để xảy ratình trạng mất mát, thiếu hụt thì công tác quản lý tiền mặt tại quỹ ở các doanhnghiệp nói chung và “ Công ty Cổ phần Điện Cơ HP ” nói riêng thì đều phải tôntrọng các nguyên tắc sau :

+ Mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp đểchứng minh như : phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Sau khikiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng

từ đã có chữ ký của người nộp tiền hoặc của người nhận tiền

+ Việc quản lý tiền mặt tại quỹ phải giao cho thủ quỹ do giám đốc chỉđịnh, khi thủ quỹ có công tác đột xuất buộc phải vắng mặt ở nơi làm việc, hoặc

có sự thay đổi thủ quỹ thì phải có văn bản chính thức của công ty.Và khi bàngiao quỹ dứt khoát phải tiến hành việc kiểm kê quỹ Thủ quỹ tuyệt đối khôngđược nhờ người khác làm thay, không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hoácủa công ty hay kiêm nghiệm công tác kế toán

+ Việc kiểm tra quỹ không chỉ được tiến hành định kỳ mà phải thườngxuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn gây thất thoátcông quỹ

+ Số tiền mặt tồn trong quỹ luôn phải khớp với số liệu trong sổ quỹ Mọisai lệch đều phải tìm ra nguyên nhân và có biện pháp sử lý kịp thời

Trang 15

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ quỹ tiền mặt

Nhật ký chung

- Phiếu thu tiền, giấy nộp tiền

- Phiếu chi tiền, giấy đề nghị thanh toán

- Các uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền vào ngân hàng, lệnh chuyển có, sổ phụngân hàng

2 2 Tài khoản sử dụng :

- Tiền mặt (Mã TK : 111 )  TK 1111 : Tiền Việt Nam

- Tiền gửi Ngân hàng ( Mã TK : 112 )  TK 112 : Tiền Việt Nam

3, Quy trình lưu chuyển chứng từ :

Ghi cuối quýQuan hệ đối chiếuHàng ngày kế toán tập hợp phiếu thu và phiếu chi hợp lý, hợp lệ phát sinhtrong ngày, đi kèm với phiếu thu là giấy nộp tiền, còn đi kèm với phiếu chi là

Trang 16

giấy đề nghị thanh toán và hoá đơn Trong trường hợp chưa thanh toán hết tiềncho người bán thì đi kèm với phiếu chi là giấy đề nghị thanh toán.

Các số liệu từ phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi được ghivào sổ quỹ, sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 111 , 112 và sổ cái hàng ngày. Đếncuối quý tập hợp lại lập Bảng cân đối số phát sinh và sau đó lập Báo cáo tàichính

Từ các sổ chi tiết TK 111 , 112 tập hợp lại và lập bảng tổng hợp chi tiết vàocuối tháng nhưng phải đối chiếu với sổ cái TK 111 , 112

2, Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền là 35.000.00, kế toán ghi vào sổ theo định khoản sau

Nợ TK 111 : 35.000.000

Có TK 112 : 35.000.000

Từ bút toán trên kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt (biểu số ), sổ nhật kýchung (biểu số ), sổ cái TK 112 ( biểu số ) Tập hợp đến cuối quý để lập Bảngcân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính

Sổ phụ ngân hàng là do ngân hàng cung cấp cho chi nhánh, chi nhánh nhậnđược bản sao kê tài khoản( sổ phụ ) vµo cuèi mçi th¸ng

Trang 17

Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP

Địa chỉ : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP

Mẫu số 02- TT

TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU CHI

TK ghi Nợ 331

TK ghi Có 111

Họ, tên người nhận tiền : Đinh Ngọc Sơn

Địa chỉ : Mỹ Đồng – Thuỷ Nguyên - Hải Phòng

Lý do chi : Thanh toán tiền máy in

Trang 18

Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng C ỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

*

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Tên tôi là : Đinh Ngọc Sơn

Đơn vị công tác : Mỹ Đồng - Thuỷ Nguyên – Hải Phòng

Nội dung thanh toán : Mua máy in

Tổng số tiền là : 7.087.500 đồng

Bằng chữ : Bảy triệu không trăm tám bảy nghìn lăm trăm đồng chẵn.

Vậy đề nghị Giám đốc duyệt cho thanh toán /.

Ngày 18 tháng 05 năm 2016

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Trang 19

Mẫu số 01- TT

Họ, tên người nộp tiền : Lê Thị Thu Hiền

Trang 20

Tổng 202,248,953 231,636,191

Xác nhận của Ngân hàng (Đã xác nhận)

Mẫu số 02b- DN

17/05 PT17 Cty TNHH Việt Đức nộp tiền hàng 6,157,800

19/05 PT19 Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ 35,000,000

Cộng phát sinh 1,296,385,554 1,271,807,366 Tồn cuối kỳ

Trang 21

Giám đốc Kế toán trưởng

Mẫu số 02b- DN

17/05 PT17 17/05 Cty TNHH Việt Đức nộp tiền hàng

1111 6,157,800 131

18/05 PC18 18/05 Thanh toán tiền mua máy in

331 7,087,500 1111

Cộng phát sinh 14,088,888,760

Đơn vị : Cổ phần Điện cơ Hải Phòng

Địa chỉ : 734 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân - HP

Bi ểu số : 04

SỔ CÁI

Tên TK : Tiền mặt

Số hiệu : TK 111Quý II Năm 2016

Trang 23

Đơn vị : Cổ phần Điện cơ Hải Phòng

Biểu số : 04

SỔ CÁI

Tên TK : Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu : TK 112Quý II Năm 2016

Vật liệu là 1 trong những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất cấu thành

nên sản phẩm Tuy nhiên Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng là doanh nghiệp

chuyên sản xuất các loại quạt cơ điện, quạt cơ treo tường nên vật liệu được sử

dụng để sản xuất ra sản phẩm rất đa dạng nhiều chủng loại Trong từng chủng

loại có rất nhiều nhóm, hạng, cấp bậc khác nhau về quy cách, phẩm cấp Mỗi

loại vật liệu đều có vai trò vị trí công dụng trong công việc cấu thành nên sản

phẩm Nguyên vật liệu chính để sản xuất roto, cuộn dây, trục bạc, vòng bi, chổi

than Bên cạnh đó còn có các loại vật liệu khác không kém phần quan trọng ,

quyết định chất lượng sản phẩm như : độ bền, mẫu mã

Trang 24

Chi phí vật liệu nằm trong giá thành sản phẩm khá lớn chiếm khoảng 50% 60% tổng chi phí Chính vì vậy việc hạch toán đúng đắn, chính xác, kịp thời chiphí vật liệu phát sinh là điều kiện rất quan trọng trong việc tính chính xác giáthành sản phẩm cũng như việc quản lý tốt tình hình thu mua, dự trữ, bảo quản và

-sử dụng nguyên vật liệu tại chi nhánh

Để cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin cho công tác quản lýnguyên vật liệu trong các doanh nghiệp, kế toán phải thực hiện các nguyên tắcsau:

- Ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lượng, chất lượng vàgiá thành thực tế của nguyên vật liệu nhập kho

- Tập hợp và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lượng và giá trịnguyên vật liệu xuất kho, kiểm tra tình hình chấp hành các định mức tiêu haonguyên vật liệu

- Phân bổ hợp lý giá trị nguyên vật liệu sử dụng vào các đối tượng tập hợpchi phí sản xuất kinh doanh

- Tính toán và phản ánh chính xác về số lượng và giá trị nguyên vật liệu tồnkho, phát hiện kịp thời nguyên vật liệu thiếu, thừa, ứ đọng, kém phẩm chất đểdoanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế đến mức tối đa thiệt hại cóthể xảy ra

- Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập trước - xuấttrước

Giá mua t.tế = Giá ghi trên - Chiết khấu + Chi phí + ThuếGTGT

của vật tư hoá đơn mua hàng vận chuyển

Trang 25

- Phiếu xuất vật tư

Trang 26

Sổ Nhật ký chung

Phiếu nhập, xuất kho, hoá đơn

Quan hệ đối chiếu

- Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn mua hàng,bán hàng, để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đócăn cứ số liệu đã ghi trên nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK152, 153 đồngthời phải ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ thẻ chi tiết liên quan cùng việc ghi

sổ Nhật ký chung

- Cuối quý, cộng số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Saukhi đã kiểm tra đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái bảng tổng hợp chitiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài chính

Trang 27

4 Ví dụ minh hoạ :

1, Nhập 2.950 chiếc trục bạc đơn giá 05.200đ/chiếc và 2.860 bộ vòng bi với đơn giá 13.500đ/bộ, thuế suất VAT 10% đã trả bằng tiền mặt , kế toán ghi vào sổ sách các định khoản sau:

2, Xuất 150 chiếc trục bạc chế tạo quạt đơn giá 05.200đ/chiếc để phục vụ sản xuất, kế toán ghi vào sổ sách các định khoản sau:

Nợ TK 621: 1.830.000

Có TK 152 : 1.830.000

Từ các bút toán trên kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung ( biểu số ) sổ cáiTK152( biểu số ), sổ chi tiết TK152 (biểu số ), bảng tổng hợp chi tiết ( biểusố )

Trang 28

HOÁ ĐƠN Mã số : 01 GTKT - 3LL

Liên 2 : Giao cho khách hàng Số: 0003441

Đơn vị bán hàng : Công ty CPTM Bắc Mỹ

Địa chỉ : Số 130 - Lạch Tray - Hải Phòng

Số TK : 0046801

Họ tên người mua hàng : Đỗ Thị Ngoãn

Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

Địa chỉ : 734 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân – Hải Phòng

Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT : 7.460.000

Số tiền bằng chữ : Tám mươi hai triệu không trăm sáu mươi nghìn đồng /.

Người mua hàng

Người bán

Trang 29

Mẫu số 01-VT

Quyển số 19/NVL

PHIẾU NHẬP KHO

Tên người giao hàng : Lương Xuân Bâng

Theo: HĐGTGT số 3441 ngày 14 tháng 05 năm 2016 của Bắc

Trang 30

Trang 31

Quyển số 04

PHIẾU XUẤT KHO

Họ và tên người nhận hàng : Dương Quang Thu

Số tiền bằng chữ : Một triệu tám trăm ba mươi nghìn đồng chẵn /.

Xuất, ngày 15 tháng 05 năm 2016

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng P.T cung tiêu Người nhận Thủ kho

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Đơn vị : Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng

Trang 32

Mẫu số S10-DN

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ

hiệu

Ngày,

tháng

Số lượng Thành tiền

Số lượng

Trang 33

Số dư đầu kỳ 05,200

Phát sinh trong kỳ

Mẫu số S11-DN

Biểu số : 04/2016BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU

Tài khoản : TK152

Quý II năm 2016

Stt Tên vật liệu

Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Trang 34

14/05 PN19 14/05 Chi tiền mặt mua 2.950 trục bạc,2.860

Trang 35

III Kế toán TSCĐ

1 Đặc điểm, nguyên tắc

1.1 Đặc điểm :

- Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh

- Trong quá trình sử dụng giá trị của tài sản được chuyển dịch dần dần từngphần vào giá trị sản xuất

- TSCĐ luôn giữ được hình thái vật chất ban đầu trong quá trình sản xuất

TSCĐ được tính theo lượng giá trị của TSCĐ ở thời điểm bắt đầuđưa vào sử dụng Loại giá này được gọi là giá ban đầu hay nguyên giá Nguyêngiá TSCĐ là toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có được TSCĐtính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Ngoài ra TSCĐ còn được theo dõi theo giá trị còn lại Giá trị còn lại củaTSCĐ là nguyên giá sau khi trừ đi số khấu hao luỹ kế của tài sản đó Nghĩa là,TSCĐ được phản ánh trên các chỉ tiêu: Nguyên giá, Giá trị hao mòn, Giá trị cònlại Với :

GIÁ TRỊ CÒN LẠI = NGUYÊN GIÁ – GIÁ TRỊ HAO MÒN

+ Nguyên giá TSCĐ: Giá mua (Giá hoá đơn, giá ghi trên hợp đồng ), hoặc giá

được xác định bởi các bên liên doanh cộng với các chi phí trước khi sử dụng(lắp đặt, chạy thử…)

+ Giá trị hao mòn: Số tiền trích khấu hao đưa vào chi phí liên quan Tại Chi nhánh công ty cổ phần BĐ 10 tại HP khấu hao TSCĐ được tính theo phương

Trang 36

pháp khấu hao đường thẳng ( khấu hao đều ) Cách tính như sau: ( Với n là số

+ TK 2132: Chi phí thành lập doanh nghiệp

+ TK 2136: Giấy phép và giấy phép nhượng quyền

+ TK 2138: TSCĐ vô hình khác

Trang 37

Hoá đơn mua, biên bản bàn giao

+ TK 2141: Hao mòn tài sản cố định hữu hình

+ TK 2143: Hao mòn tài sản cố định vô hình

3 Quy trình lưu chuyển chứng từ :

Chú thích : Ghi hàng ngày

Ghi cuối quý

Quan hệ đối chiếuCăn cứ vào các biên bản bàn giao, biên bản giao nhận hàng, hoá đơn muahàng để ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật

ký chung để ghi sổ cái TK 211, 213 Đồng thời ghi nghiệp vụ phát sinh vào các

sổ , thẻ chi tiết liên quan cùng với việc ghi sổ Nhật ký chung

Trang 38

Cuối quý, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh, sau khi

đã đối chiếu, khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết để lập báocáo tài chính

4 Ví dụ minh hoạ:

1, Mua máy hàn về phục vụ sản xuất với nguyên giá TSCĐ là 26.666.667, thuế suất thuế GTGT 10%, chi nhánh đã trả bằng tiền mặt Tài sản này được tính sử dụng trong 10 năm

×

= 222.222

Nợ TK 214 : 222.222

Có TK 6274 : 222.222

Từ bút toán trên kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung ( biểu số ), sổ cái TK

211, 214 (biểu số ) và phân bổ khấu hao cho máy hàn

Trang 39

HOÁ ĐƠN Mã số : 01 GTKT - 3LL

Liên 2 : Giao cho khách hàng Số: 0005016

Đơn vị bán hàng : Công ty CPTM Cường Anh

Địa chỉ : Số 130 - Lạch Tray - Hải Phòng

Số TK : 0046801

Họ tên người mua hàng : Lê Đức Tú

Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng

Địa chỉ : 734 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân – Hải Phòng

Số tiền bằng chữ : Hai chín triệu ba trăm ba ba nghìn ba trăm ba tư đồng chẵn /.

Người mua hàng

Người bán

Trang 40

Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện cơ Hải Phòng

Địa chỉ : 734 Nguyễn Văn Linh - Lê Chân - HP

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Hôm nay, ngày 05 tháng 05 năm 2016, tại Công ty Cổ phần Điện cơ HảiPhòng Chúng tôi gồm có :

1 Ông : Lê Đức Tú – Phó giám đốc kỹ thuật Công ty CP Điện Cơ HP

2 Chị : Hoàng Thị Hải Quế - Phụ trách kế toán

3 Ông : Trần Duy Thành – Công ty CPTM Cường Anh

4 Ông : Phạm Văn Cường - Kế toán

Cùng tiến hành lập biên bản giao nhận TSCĐ : là 1 chiếc máy hàn

Định dạng
Số trang	113
Dung lượng	552,05 KB