bao cao TN HOAN

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này và là một học sinh chuyên ngành kế toán, em đã bước đầu vận dụng được lý luận về kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

Phần mở đầu

Nền kinh tế Việt Nam đang thực hiện bước chuyển đổi cơ cấu kinh tế Việc phát triển và dịch chuyển cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa và đặc biệt khi Việt Nam hòa nhập vào WTO gặp không ít khó khăn vì

cơ sở hạ tầng kỹ thuật lạc hậu, xuống cấp, không đáp ứng được yêu cầu mục tiêu đặt ra Vì vậy đòi hỏi phải có một sự đổi mới toàn diện về giao thông, kiến trúc

đô thị Ngành xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật hạ tầng cho toàn bộ nền kinh tế, đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Chính vì tầm quan trọng của ngành xây dựng cơ bản trong phát triển kinh

tế, Đảng và Nhà nước ta luôn quan tâm, chú trọng phát triển loại hình sản xuất kinh doanh này Vấn đề đặt ra là phải làm sao quản lý có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí trong kinh doanh xây lắp Cũng như các doanh nghiệp khác chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm là thước đo trình độ công nghệ sản xuất

và trình độ tổ chức quản lý của doanh nghiệp kinh doanh xây lắp Thông qua những thông tin về chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm do kế toán cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp sẽ nắm được chi phí của từng loại hoạt động cụ thể, giá thành của từng sản phẩm để đánh giá tình hình thực hiện định mức, kế hoạch của doanh nghiệp mình Từ đó doanh nghiệp tìm cách cải tiến đổi mới công nghệ sản xuất, phương pháp quản lý nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này và là một học sinh chuyên ngành kế toán, em đã bước đầu vận dụng được lý luận về kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm đã được học ở trường và nghiên cứu thực tế tại Công ty cổ phần xây dựng HUD101 trong thời gian thực tập tốt nghiệp em đã

chọn chuyên đề: “Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần xây dựng HUD 101”.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em chia thành 3 phần chính:

Phần I: Đặc điểm tình hình cơ bản của Công ty cổ phần xây dựng HUD 101.Phần II: Thực tập kế toán viên của Công ty.

Phần III: Báo cáo chuyên đề thực tập

Báo cáo thực tập tốt nghiệp cuả em được hoàn thành, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn chu đáo tận tình của Thầy giáo Đỗ Văn Mạnh cùng sự chỉ dẫn của các anh, chị phòng kế toán Công ty cổ phần xây dựng HUD 101 Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc về việc tìm hiểu các công việc thực tế và

do hạn chế về nhận thức, thời gian và trình độ lý luận chuyên môn với kiến thức thực tế chưa sâu nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày đánh giá về Công ty cổ phần xây dựng HUD101 Em rất mong nhận được sự đóng góp của Thầy, cô giáo trong Khoa Kinh tế - Trường cao đẳng nghề cơ điện xây dựng Tan Điệp để bổ sung thêm kinh nghiệm cũng như hoàn thiện hơn kiến thức của mình về cả mặt lý thuyết và thực tiễn cho quá trình học tập nghiên cứu sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

1.1 Tình hình cơ bản của Công ty.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Côn g ty

Hình thức: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 (Công ty) thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp 2005 và các quy định hiện hành khác của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101

Tên giao dịch đối ngoại: HUD101 CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HUD101, JSC

Trụ sở chính: Số 158, ngõ 192, đường Lê Trọng Tấn, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội

Vốn điều lệ công ty: 10.600.000.000 đồng (Mười tỷ sáu trăm triệu đồng)

Trong đó: + Vốn bằng tiền là: 7.243.142.000 đồng

+ Vốn bằng tài sản là: 3.356.858.000 đồng Giá trị máy móc thiết bị thi công: 1.898.725.000 đồng Giá trị dây chuyền sản xuất cống: 1.458.133.000 đồng

Số cổ phần: 1.060.000 cổ phần

+ Loại cổ phần: Cổ phần phổ thông 1.060.000 cổ phần+ Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng/cổ phần

Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD1 góp 5.406.000.000 đồng, chiếm 540.000 cổ phần tương ứng 51% tổng vốn điều l

Công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng HUD1 trực thuộc Tập Đoàn Phát Triển Nhà Và Đô Thị (trước đây là Công ty Xây lắp và phát triển nhà số 1) được chuyển đổi Cổ phần hóa từ Doanh nghiệp Nhà nước hạng I theo Quyết định số 1636/ QĐ-BXD ngày 03 tháng 12 năm 2003 của Bộ Xây dựng

Trải qua hơn 20 năm xây dựng và phát triển, HUD1 đã tham gia hoạt động và đạt được nhiều thành tựu trong lĩnh vực thi công xây lắp các loại công trình dân dụng; Công nghiệp; Song song với lĩnh vực xây lắp, HUD1

ngày càng mở rộng lĩnh vực đầu tư kinh doanh bất động sản với diện tích sàn nhà ở năm sau cao hơn năm trước và trên địa bàn các tỉnh trong cả nước.

Công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng HUD1 ngày càng trưởng thành lớn mạnh trong lĩnh vực kỹ thuật, công nghệ, thiết bị xây dựng với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm, công nhân lành nghề đáp ứng mọi yêu cầu về trình độ kỹ thuật cao trong các công trình xây dựng Đồng thời với chứng chỉ hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2008, toàn bộ các công trình do HUD1 thực hiện đạt các tiêu chuẩn kỹ thuật đề ra và nhận được

sự đánh giá cao từ phía khách hàng

Với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, gia tăng giá trị thương hiệu, HUD1 luôn luôn chú trọng đầu tư chiều sâu, đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý, cán bộ kỹ thuật, công nhân chuyên ngành, bổ sung và hiện đại hoá các trang thiết bị máy móc, không ngừng nghiên cứu và áp dụng những công nghệ xây dựng tiên tiến nhất để nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường

Bằng năng lực, kinh nghiệm cùng cơ chế hoạt động linh hoạt luôn thích ứng với thị trường, HUD1 khẳng định sẽ mang lại cho khách hàng sự hài lòng

về chất lượng sản phẩm, hiệu quả về giá trị đầu tư và nâng cao giá trị thương hiệu

Hiện nay, Công ty cổ phần xây dựng HUD101 đang chuẩn bị triển khai thi công một số công trình và hạng mục công trình tại dự án khu đô thị Đông Sơn - Thanh Hóa trị giá 50 tỷ đồng, Dự án Vĩnh Lộc B TP Hồ Chí Minh trị giá

120 tỷ đồng, hạ tầng khu đô thị Vân Canh - Hoài Đức - Hà Tây trị giá 20 tỷ đồng, Tất cả các công trình, hạng mục công trình do công ty thi công đều đảm bảo chất lượng và tiến độ, được chủ đầu tư đánh giá cao và dần có chỗ đứng trên thị trường

1.1.2 Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh

- Nguồn nhân lực: Là yếu tố vô cùng quan trọng, trình độ chuyên môn của nhân viên trong công ty cao đảm bảo quá trình làm việc được tốt hơn

- Nguồn vốn: Đặc thù là công ty xây dựng cho nên nhu cầu xoay vòng vốn rất nhanh, vốn lớn do đó để hoạt động của công ty đảm bảo thi công đúng tiến độ của chủ đầu tư đề ra thì nguồn vốn là một trong những yếu tố quyết định sự phát triển của công ty.

- Máy móc, Thiết bị thi công: Ngoài phần thi công xây dựng công ty còn kinh doanh thêm cho thuê máy móc thiết bị, đảm bảo lợi nhuận công ty thường xuyên mua máy móc thiết bị mới, bảo dưỡng sửa chữa những thiết bị đã đầu tư

- Các công nhân lao động: Trực tiếp làm tại các công trường thi công vì thế rất cần những lao động lành nghề làm tại các công trường

* Công ty kinh doanh những ngành nghề sau:

- Xây dựng, lắp đặt các công trình, hạng mục công trình đã xây dựng: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu chính viễn thông, đường dây và trạm biến thế điện,công trình kĩ thuật hạ tầng trong các khu đô thị, khu công nghiệp;

- Xây dựng, lắp đặt: thiết bị kĩ thuật công trình kĩ thuật, hệ thống cứu hỏa;

- Trang trí nội ngoại thất các công trình, hạng mục công trình xây dựng;

- Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng, cho thuê dàn giáo cốt pha;

- Sản xuất, mua bán vật tư, thiêt bị, vật liệu xây dựng, phục vụ công nghệ xây dựng; Sản xuất, mua bán các cấu kiện bê tông đúc sẵn;

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh;

- Công ty được phép hoạt động trong khuôn khổ pháp luật và Điều lệ nhằm đạt được hiệu quả kinh tế tốt nhất cho các cổ đông

1.1.3 Công tác tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

a) Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

Với chức năng xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp nên hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mang đặc điểm của ngành xây dựng cơ bản Do đó nó có sự khác biệt lớn so với những ngành sản xuất vật chất khác ở chỗ: Chu kỳ sản xuất dài, sản phẩm có đặc trưng riêng (đơn chiếc) sản phẩm hàng hóa không mang ra thị trường tiêu thụ mà hầu hết đã có người đặt hàng

trước khi xây dựng, nơi sản xuất đồng thời là nơi tiêu thụ; sản phẩm tính đơn chiếc, mỗi công trình được xây dựng theo một thiết kế riêng, có giá trị dự toán riêng và tại một thời điểm xác định.

b) Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần xây dựng HUD101

Bộ máy quản trị của công ty được thực hiện theo mô hình tham mưu trực tuyến chức năng, nghĩa là các phòng ban trong công ty tham mưu trực tuyến cho ban giám đốc theo từng chức năng nhiệm vụ của mình, cùng ban giám đốc xây dựng chiến lược, đề ra các quyết định quản lý đúng đắn phù hợp với tình hình thực tế cuả công ty Giám đốc là người trực tiếp quản lý, là đại diện pháp nhân của công ty trước pháp luật và là người giữ vai trò chủ đạo chung, đồng thời là người chịu trách nhiệm trước nhà nước và tổng công ty về họat động sản xuất kinh doanh của công ty đi đôi với đại diện cho quyền lợi của toàn cán bộ công nhân viên chức trong đơn vị Giúp việc cho giám đốc có phó giám đốc điều hành công ty theo phân công và ủy quyền của giám đốc Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp việc cho ban giám đốc trong quản lý điều hành công việc

Sơ đồ hệ thống tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần xây dựng HUD101

Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền -6- GVHD: Đỗ Văn Mạnh

Mối quan hệ quản lý chủ đạo

Mối quan hệ phối hợp công tác và hỗ trợ nghiệp vụ

Mối quan hệ phối hợp công tác và chỉ đạo hướng dẫn nghiệp vụ Mối quan hệ phối hợp công tác và phối hợp hoạt động

* Nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban chức năng:

- Phòng Kế hoạch kỹ thuật: Là bộ phận tham mưu giúp Giám đốc các lĩnh vực xây dựng và theo dõi kế hoạch sản xuất kinh doanh; kế hoạch đầu tư của công ty; Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản; quản lý kỹ thuật các công trình và quản lý theo dõi công tác hợp đồng kinh tế

- Phòng Tài chính – Kế toán: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, thống kê tham mưu cho Giám đốc về quản lý

và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của nhà nước của Tổng công ty

- Phòng Tổ chức hành chính: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc nắm vững cơ cấu lao động trong Công ty, quản lý chặt chẽ số lượng lao động theo quy định của Bộ luật lao động

- Phòng an toàn cơ điện: Là bộ phận chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ máy móc thiết bị trong công ty, đảm bảo an toàn lao động tại các công trường

- Các đội xây dựng: Có đủ bộ máy quản lý gồm: Đội trưởng, đội phó, kỹ sư, kỹ thuật viên, kế toán, an toàn viên, giám sát thi công, công nhân kỹ thuật và bảo vệ

1.1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Năm 2010 là một năm hết sức khó khăn đối với nền kinh tế nói chung và đối với doanh nghiệp xây lắp nói riêng Tuy nhiên, toàn thể ban lãnh đạo và cán

bộ công nhân viên Công ty đã cố gắng hết sức để thực hiện các mục tiêu cơ bản

đã được năm 2010 thông qua, trong đó sản lượng đạt trên 200 tỷ đồng, doanh thu trên 167 tỷ đồng, thu nhập bình quân lao động đạt 4,3 triệđồng/người/tháng,

cổ tức đề nghị đại hội đồng cổ đông thông qua 12%/năm

ĐVT: Triệu đồng

HIỆN

KẾ HOẠCH

NĂM 2010 GIÁ TRỊ

TH

TH SO VỚI KH

TH SO VỚI 2009

là bản kế hoạch cụ thể cho năm 2011:

Các chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch năm 2011

6 Cổ tức trả % 13

Trong năm 2010, Căn cứ vào các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010 thông qua ngày 31/12/2010, Ban giám đốc đã tiến hành thực hiện mục tiêu và phương hướng đã định Mặc dù trong năm 2010 nền kinh tế gặp rất nhiều khó khăn, nhưng cùng với sự nỗ lực của Ban giám đốc và toàn thể cán bộ công nhân viên, trong năm qua công ty đã đạt được những kết quả như sau:

Cơ cấu tài sản:

Tài sản dài hạn/Tổng tài sản: 6,7%

Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản: 93,3%

Cơ cấu nguồn vốn:

Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn: 89%

Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn: 11%

Khả năng sinh lời:

Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản: 1,42%

Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần: 1,1%

Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu: 13%

Khả năng thanh toán:

Khả năng thanh toán nhanh: 0,7 lần

Khả năng thanh toán hiện hành: 1,04 lần

Giá trị cổ ưu đãi đến 31/12/2010: không có

Giá trị cổ phiếu phổ thông lưu hành đến 31/12/2010: 1.060.000

Số lượng cổ phiếu quỹ: không có

Cổ tức tạm ứng: không có

Thu nhập trên mỗi cổ phần: 16%

1.1.5 Đánh giá thuận lợi và khó khăn trong quá trình SXKD

1.1.5.1 Thuận lợi

Tuy là một doanh nghiệp vừa và nhỏ song lại là công ty con của Công ty

cổ phần đầu tư và xây dựng HUD1 thuộc Tập đoàn phát triển nhà và đô thị Việt Nam có rất nhiều lợi thế về vốn, thu hút được nhiều nhân tài Tập đoàn là một chủ đầu tư lớn mạnh thường xuyên lớn mạnh mở rộng các khu đầu tư nên công việc để thi công rất lớn mạnh

1.1.5.2 Khó khăn

Vì là doanh nghiệp có 51% vốn của nhà nước nên nhiều khi ngoài các công việc nhận từ chủ đầu tư trong tập đoàn thì doanh nghiệp còn nhận các công trình bên ngoài khi thi công nhiều vòng quay vốn lớn, vì vậy mà nhiều khi vốn phải dùng từ nguồn vốn vay ngân hàng do đó phải chịu lãi suất theo ngân hàng cho vay

1.2 T ổ chức công tác kế toán tại Công ty.

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty Cổ phần xây dựng HUD101 được đặt tại phòng Tài chính - Kế toán, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty Dựa trên đặc điểm về phạm vi tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty và chế độ

kế toán hiện hành bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung dưới sự điều hành của kế toán trưởng

Theo hình thức này, các bộ phận trực thuộc, các đội xây lắp không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ và ghi chép hạch toán giản đơn các nhiệm

vụ kinh tế phát sinh trong phạm vi đội xây lắp, định kỳ chuyển về phòng kế toán tập trung kiểm tra và ghi sổ kế toán

Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện toàn bộ công tác thu thập, xử lý các thông tin kế toán ban đầu, chế độ hạch toán và quản lý tài chính theo đúng quy định hiện hành của Bộ Tài chính, phân tích đánh giá tình hình các kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo tài chính, cung cấp các thông tin kịp thời, đầy đủ, chính xác về tình hình tài chính của Công ty để từ đó đề ra các biện pháp, quyết định phù hợp với đường lối phát triển của Công ty Đồng thời đây còn là bộ phận tham mưu cho giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tài chính kế toán theo chế độ hiện hành của Nhà nước và của Tổng công ty Cụ thể:

Về lĩnh vực tài chính, phòng tài chính - kế toán có nhiệm vụ:

+ Tham mưu giúp ban giám đốc thực hiện quyền sử dụng đất đai và các tài nguyên khác do nhà nước giao; giúp ban giám đốc bảo đảm điều tiết vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

+Tìm kiếm, huy động mọi nguồn vốn; kiểm soát việc sử dụng vốn và các quỹ của công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

+Tiến hành phân tích tình hình tài chính nhằm hoạch định chiến lược và lựa chọn phương án tối ưu về mặt tài chính của công ty

Về lĩnh vực kế toán, phòng Tài chính - kế toán có nhiệm vụ:

+Tổ chức thực hiện công tác tài chính - kế toán theo đúng quy định của Nhà nước, ghi chép đầy đủ chứng từ, cập nhật hệ thống sổ sách kế toán, phản ánh trung thực khách quan các hoạt động của công ty

+Lập báo cáo tài chính theo quy định hiện hành, thường xuyên báo cáo với ban giám đốc tình hình tài chính của Công ty

Kết hợp với các phòng ban trong Công ty nhằm nắm vững tiến độ thi công các công trình, tình hình khấu hao máy móc thiết bị thi công; trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho người lao động theo đúng quy định của Nhà nước và Công ty

* Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty:

*Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:

- Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan tài chính cấp trên về những vấn đề liên quan đến tài chính của Công ty; theo dõi, quản lý, tổ chức, điều hành hoạt động của bộ máy kế toán trong Công ty (gồm

có phòng Tài chính – Kế toán khối cơ quan và hệ thống các đội xây lắp) Ngoài

ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ:

+ Kết hợp với các phòng ban lập kế hoạch về tài chính, sản xuất, tín dụng + Theo dõi tíến độ thi công và quá trình thực hiện các hợp đồng kinh tế để cấp phát và thu hồi vốn kịp thời

+ Chịu trách nhiệm chính trong việc lập báo cáo tài chính theo chế độ hiện hành

Kế toán thanh toán, TSCĐ, NVL…

Kế toán 4 đội xây dựng

+ Kế toán các khoản đầu tư vốn cho các đội xây lắp, thu nhận chứng từ có liên quan đến việc thanh quyết toán công trình.

+ Lập dự toán chi phí và tính giá thành theo từng hạng mục hay giai đoạn của hạng mục công trình

+ Kế toán chi phí theo từng khoản mục chi phí, từng hạng mục công trình,từng công trình cụ thể Qua đó thường xuyên so sánh, kiểm tra việc thực hiện dự toán chi phí, xem xét nguyên nhân vượt hụt dự toán và đánh giá hiệu quả kinh doanh

+ Kiểm tra đối chiếu sổ cái, sổ chi tiết các hoạt động liên quan tới đầu tư vốn với kế toán các đội xây lắp, với kế toán tổng theo định kỳ

- Kế toán thanh toán, TSCĐ, NVL, tiền lương có nhiệm vụ:

+ Theo dõi tình hình biến động nhập, xuất, tồn của nguyên vật liệu

+ Xác định, phân loại TSCĐ một cách khoa học, hợp lý Theo dõi chặt chẽ tình hình biến động tăng, giảm,tính và trích khấu hao TSCĐ theo quý

+ Hàng tháng lập bảng kê tổng hợp, sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách kế toán của thủ quỹ, sổ của Ngân hàng để theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay, tiền

ký quỹ bảo lãnh tại ngân hàng; các khoản công nợ với khách hàng, với nhà cung cấp và các khoản phải trả, phải nộp khác Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán phải ghi chi tiết theo từng đối tượng

+Lập và thanh toán tiền lương,các khoản trích theo lương phải trả cho người lao động trong Công ty

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của Công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập, xuất hoặc ghi sổ quỹ Ngoài ra, thủ quỹ còn có nhiệm vụ:

+ Kế toán các khoản phải thu của người lao động trong Công ty như: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN các khoản phải thu khác như tiền điện, tiền nước…

+ Theo dõi các hợp đồng, báo cáo sản lượng,cấp phát văn phòng phẩm, theo dõi chi tiết công cụ dụng cụ, lập bảng phân bổ giá trị công cụ dụng cụ theo định kỳ

+ Lưu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ kế toán đang lưu trữ tại phòng Tài chính-kế toán

1.2.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty

Với phạm vi hoạt động rộng lớn và nhiều đội xây dựng (4đội) nên hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán ‘‘Nhật ký chung’’và phương pháp

kê khai thường xuyên đối với kế toán hàng tồn kho

Với đặc điểm tổ chức sản xuất và kinh doanh của Công ty,công tác hạch toán kế toán giữ vai trò quan trọng và thực hiện đầy đủ chức năng kế toán của mình là phản ánh quá trình hình thành và vận động của tài sản từ khâu lập chứng

từ, ghi sổ kế toán chi tiết, sau đó vào sổ tổng hợp đến lập hệ thống báo cáo tài chính

a) Chính sách kế toán áp dụng tại công ty HUD101

- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, đây là chế độ

kế toán dành riêng cho hoạt động xây dựng cơ bản Đồng thời căn cứ vào đặc điểm hoạt động và tổ chức bộ máy quản lý nên Công ty đã lựa chọn mô hình kế toán tập trung theo phương pháp kê khai thường xuyên và thực hiện ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

- Niên độ kế toán của Công ty HUD101: Bắt đầu từ ngày 1/1/N đến 31/12/N hàng năm

- Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ VNĐ trong ghi chép kế toán và không dùng đơn vị ngoại tệ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Công ty khoán gọn giá vốn cho các chủ công trình nên việc tổ chức mua sắm nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ sản xuất

không qua nhập kho ở công ty mà được hạch toán bởi các kế toán của đội xây lắp.

+ Phương pháp hạch tóan hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

- Hình thức kế toán:

Là một đơn vị sản xuất với quy mô lớn với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên để đảm bảo các thông tin kế toán được phản ánh nhanh chóng, khoa học, hợp lý và chính xác, Công ty đã áp dụng hình thức kế toán máy vào công tác hạch toán kế toán Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm “CAD 2005”, bộ phận máy tính được sử dụng để cập nhật số liệu lên sổ Nhật ký chung

và Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản, từ đó lập các bảng tổng hợp, các Báo cáo tài chính…

Quy trình sử dụng kế toán máy tại Công ty được khái quát như sau:

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng HUD101

1.2.3 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán của Công ty

Hệ thống tài khoản kế toán là bộ phận cấu thành trong chế độ kế toán doanh nghiệp Công ty HUD101 đã áp dụng hệ thống tài khoản dựa theo chế độ

kế toán doanh nghiệp xây dựng ban hành kèm thao Quyết định số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, cùng với các văn bản quy định bổ sung, sửa đổi Hệ thống tài khoản của Công ty bao gồm:

+TK 111, 112, 311… để tổ chức hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay ngắn hạn ngân hàng

+TK 211, 112, 113, 214… để hạch toán tăng, giảm TSCĐ

Nghiệp

vụ phát

sinh

Xử lý nghiệp vụ

Nhập chứng từ

và in chứng từ

Lên các loại sổ sách, báo cáo:

Nhật ký chung

Sổ cái, sổ chi tiết

Bảng cân đối kế toán

Bảng cõn đối số phát sinh Báo cáo thuế

Khoá sổ chuyển số

dư sang

kỳ sau

+TK 152, 153 để hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ.

+TK 334, 338 để hạch toán lao động, tiền lương

+TK 621, 622, 623, 627, 154, 642, 142… để hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành công trình

+TK 131, 331 … để hạch toán quá trình mua hàng, bán hàng

+Bảng thanh toán tiền lương

+Bảng thanh toán tiền thưởng

+Bảng thanh toán BHXH

+Phiếu nghỉ lương

+Phiếu xác nhận lao vụ,dịch vụ,sản phẩm hoàn thành

+Biên bản điều tra tại nạn lao động

- Loại 2: Hàng tồn kho.Bao gồm:

+Phiếu nhập kho

+Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

+Phiếu xuất vật tư theo hạn mức

+Phiếu báo vật tư sản phẩm hàng hóa

+Thẻ kho

-Loại 3: Bán hàng Bao gồm:

+Hóa đơn bán hàng

+Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho

+Hóa đơn kiêm vận chuyển nội bộ

+Hóa đơn GTGT

+Hóa đơn dịch vụ.

+Hóa đơn khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành

+Hóa đơn cho thuê nhà

+Giấy thanh toán tiền tạm ứng

+Biên lai thu tiền

+Biên lai kiểm kê quỹ

- Loại 5: TSCĐ Bao gồm:

+Biên bản giao nhận TSCĐ

+Biên bản đánh giá lại TSCĐ

+Thẻ TSCĐ

+Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

Hầu hết các loại chứng từ trên đã được công ty đăng ký sử dụng nhưng trên thực tế Công ty không sử dụng hết số chứng từ này

- Bảng tổng hợp chi tiết: Tổng hợp số liệu của tất cả các tài khoản trên sổ

kế toán chi tiết

- Bảng sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán; sổ chi tiết doanh

thu, giá vốn; cân đối số phát sinh : Được lập cho tất cả các tài khoản

-Sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết NVL, sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh,

sổ chi tiết tiền vay

-Bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ khấu hao…

Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính

hèi VP Sổ cái tài khoản

Phần II: Thực tập kế toán viên

2.1.Kế toán vốn bằng tiền.

2.1.1 Kế toán tiền mặt

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đường Lê

Trọng Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố

Hà Nội

Mã số thuế: 0102243403

Telefax: 04.8689890

Mẫu số 02- TTBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Của Bộ Tài Chính

Phiếu thu

Ngày 18 tháng 12 năm 2010

Số CT: 0103

TK Nợ: 1111

TK Có:1388Người nộp tiền: Nguyễn Thị Hiền

Đại diện đơn vị:

Địa chỉ: P Tài chính Kế Toán

Về khoản: Thu tiền nộp phạt do mất hóa đơn

Kế toán Thanh toán

Thủ quỹ Người nộp

tiền(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đường Lê

Trọng Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố

Hà Nội

Mã số thuế: 0102243403

Telefax: 04.8689890

Mẫu số 02- TTBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Địa chỉ: P An Toàn Cơ Điện

Về khoản: Chi tạm ứng tiền mua dầu nhớt, lọc bảo dưỡng lu rung

Kế toánthanh toán

Hà nội, ngày 02 tháng 12 năm 2010

Giấy đề nghị tạm ứng

Kính gửi: Ông giám đốc công ty cổ phần xây dựng HUD 101

Chức vụ/ bộ phận công tác: Phòng An Toàn Cơ Điện

Xin được tạm ứng số tiền: 1.500.000 VNĐ

Bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Nội dung tạm ứng: Mua dầu nhớt và lọc bảo dưỡng lu rung

Thời gian hoàn ứng:

Kính đề nghị Ông giám đốc Công ty xem xét giải quyết./.

Xin trân trọng cảm ơn!

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận(Ký, họ tên)

Người đề nghị(Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đường Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S07-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Tồn đầu thỏng

9/12 PT

0102

Bà Đỗ Thị Dung thanh toán tiền mua vật tư

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đường Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S07a-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Của Bộ Tài Chính

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

TK: 1111 Loại quỹ: Việt Nam Đồng

Tån ®Çu kú 0Ph¸t sinh trong kú

9/12 PT

0102

Bµ §ç ThÞ Dung thanh to¸n tiÒn mua vËt t

0Céng ph¸t sinh th¸ng 5 950 000 5 950 000

Ngày 31 tháng 12 năm 2010Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đường Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S03a-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày

20/3/2006Của Bộ Tài Chính

3 400 000

3 400 000

1 500 000

1 500 00018/12 PT

0103

18/12 Thu tiền nộp phạt do

mất hóa đơn

x 11111388

400 000

400 000

2 300 000

2 300 000Cộng chuyển sang

Ngày 31 thỏng 12 năm 2010Người ghi sổ

(Ký, họ tờn)

Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)

Giỏm đốc(Ký, họ tờn)

Cụng ty cp xõy dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngừ 192, đường Lờ Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S03b-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Của Bộ Tài Chớnh

Sổ cỏi

Từ ngày 1/1/2010 đến 31/12/2010Tờn tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 1111

(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

ủy nhiệm chi Liên

Số 0206TVLập ngày 19/12/2010

CHUYểN KHOảN, CHUYểN TIềN THƯ ĐIệNTên đơn vị trả tiền: Công ty CP Xây dựng HUD 101

Số TK: 21181000366936

Tại Ngân Hàng: Đầu T và Phát Triển Hà Nội Tỉnh, Tp: Hà Nội

Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH TM vận tải Bình Nguyên

Số tiền bằng chữ: Sáu mơi triệu đồng chẵn

Nội dung: Thu tiền bán vật liệu xây dựng

Ngời lập phiếu

( Ký, họ tên)

Kiểm soát( Ký, họ tên)

Kế toán trởng( Ký, họ tên)

Giám đốc( Ký, họ tên)

Số tiền bằng chữ: Một trăm sáu mơi triệu đồng chẵn

Nội dung: Trả tiền nhập vật t

Ngời lập phiếu

( Ký, họ tên)

Kiểm soát( Ký, họ tên)

Kế toán trởng( Ký, họ tên)

Giám đốc( Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đờng Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S08-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Ngời ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đờng Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S03a-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Sổ trang trớc chuyển sang

Nguyễn Thị Hiền chuyên nộp tiền vào NH

x

335112

23.500.000

23.500.000

Cộng chuyển sang trang sau

Ngày 31 tháng 12 năm 2010Ngời ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Công ty cp xây dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngõ 192, đờng Lê Trọng

Tấn, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội

Mẫu số S03b-DNBan hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Của Bộ Tài Chính

Sổ cái

Từ ngày 1/1/2010 đến 31/12/2010Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112

Cộng phát sinh 432.500.000 330.500.000

Ngày 31 thỏng 12 năm 2010

Người ghi sổ

(Ký, họ tờn)

Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)

Giỏm đốc(Ký, họ tờn)

2.2 Kế toỏn nguyờn vật liệu

Húa đơn Giỏ trị gia tăng

Liờn 2: Giao khỏch hàng KH: AX/02Ngày 14 thỏng 12 năm 2010 Số: 007984Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH cung ứng vật tư PMJ

Địa chỉ: 99/27 Kim Đồng, Hai Bà Trưng, Hà Nội

ĐT: 04.6643789

Số TK: 3611- 0221 NHNT MST: 5200131489-1

Họ và tờn người mua hàng: Phạm Thành Long

Đơn vị: Đội xõy dựng số 01, Cụng ty cổ phần xõy dựng HUD 101

Địa chỉ: Số 158, ngừ 192, đường Lờ Trọng Tấn, quận Hoàng Mai, TP Hà NộiHỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MST: 0100103785-1

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Bằng chữ: Ba mơi sáu triệu ba trăm mời chín nghìn hai trăm năm mơi đồng

Ngời mua hàng

(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký, họ tên)

Công ty cổ phần xây dựng HUD 101

Đội xây dựng số 01

Mẫu số 01-VT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC)

Phiếu nhập kho

Ngày 14 tháng 12 năm 2010

Có TK: 111

Họ tên ngời giao hàng: Phạm Thành Long

Theo hóa đơn số 007984 ngày 14 tháng 12 năm 2010 của Công ty TNHH cung ứng vật t PMJ

Nhập tại kho: Công trình công viên HĐL - Đội xây dựng số 01

cầu

Thực nhập

(Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ kho(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Công ty cổ phần xây dựng HUD 101

Đội xây dựng số 01

Mẫu số 02-VT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC)

Phiếu xuất kho

Ngày 14 tháng 12 năm 2010

Có TK: 152

Họ tên ngời nhận hàng: Phạm Minh Phơng

Lý do xuất: Phục vụ thi công công trình công viên Hoa Đà Lạt

Xuất tại kho: Công trình công viên HĐL - Đội xây dựng số 01

Thực xuất

hàng

(Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ kho(Ký, họ tên)

Kế toán trởng (Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Công ty cổ phần xây dựng HUD 101

Đội xây dựng số 01

Mẫu số S12-VT(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC)

Thẻ kho

Ngày lập thẻ: 01/12/2010 Tờ số 1Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Xi măng PC 20TW

Chứng từ

Diễn giải

Ngày nhập xuất

xác nhận

(Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)

Sæ chi tiÕt vËt liÖu

Kho H§L - Kho c«ng tr×nh c«ng viªn Hoa §µ L¹t

C«ng ty cæ phÇn x©y dùng HUD 101

§éi x©y dùng sè 01

B¶ng tæng hîp xuÊt vËt liÖu

C«ng tr×nh C«ng viªn Hoa §µ L¹t

Th¸ng 12 n¨m 2010Chøng tõ Tªn vËt t §¬n

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2010Ngêi lËp phiÕu

I TK136 - Ph¶i thu néi bé 40.054.700

III TK621 - Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp 616.274.300

V TK642 - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 3.005.400

C«ng ty cp x©y dùng HUD 101

§éi x©y dùng sè 01

MÉu sè S03a-DNBan hµnh theo Q§ sè15/2006/Q§-BTC ngµy 20/3/2006

tiÒn mua NVL

09/12 PN218 09/12 NhËp

mua XM CTy AVN

133331

27.600.0002.760.000

30.360.000

09/12 PX278 09/12 XuÊt

cho x©y mãng

x

621152

27.600.000

27.600.000

14/12 PN219 14/12 NhËp

mua NVL Cty PMJ

133111

33.017.5003.301.750

36.319.250

14/12 PX279 14/12 XuÊt

kho NVL phôc vô thi c«ng c«ng viªn H§L

x

621152

33.017.500

33.017.500

17/12 PN220 17/12 NhËp

mua XM CTy AL

133111

20.790.0002.079.000

22.869.00017/12 PX280 17/12 XuÊt

cho hoµn thiÖn t-êng

x

621152

20.790.000

20.790.000

Céng chuyÓn