Slide bài giảng môn thuế 2015

Thân thiện – thực tế Thành thạo KẾ TOÁN HÀ NỘI NỘI DUNH KHÓA HỌC KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH THỰC TẾ  PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ Lý thuyết + Thực hành trên máy  PHẦN II: SỔ SÁCH VÀ BÁO CÁO T

Trang 1

Thân thiện – thực tế Thành thạo

Trang 2

HỖ TRỢ HỌC VIÊN TRONG VÀ SAU

KHÓA HỌC

Video hướng dẫn Thuế và kế toán:

Ketoanhanoi.vn  video giaidap  KTHN TV

Trang 3

http://www.ketoanhanoi.vn

NGUỒN THAM KHẢO

3

Trang 4

KẾ TOÁN HÀ NỘI

KHÓA HỌC KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH THỰC TẾ

Trang 5

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP

Kế toán bán hàng

Kế toán thanh toán

Kế toán công nợ

Kế toán kho

Kế toán

5

Trang 6

NỘI DUNH KHÓA HỌC KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH THỰC TẾ

 PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ

(Lý thuyết + Thực hành trên máy)

 PHẦN II: SỔ SÁCH VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I Nguyên lý kế toán (Cho đối tượng chưa biết kế toán)

II Nghiệp vụ chuyên ngành kế toán – Thực hành lập

BCTC.

III Thực hành trên Excel + Phần mềm kế toán.

Trang 7

TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN

7

SẢN PHẨM CỦA KẾ TOÁN

Trang 8

TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN

SẢN PHẨM CỦA KẾ TOÁN

Trang 9

KẾ TOÁN THUẾ

PHẦN I:

BÁO CÁO THUẾ

9

Trang 10

Trang 11

PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ

1 Khái niệm thuế

IV- CÁCH KÊ KHAI CÁC SẮC THUẾ THƯỜNG GẶP

III- QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ II- NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ I- NHỮNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN PHẢI LÀM KHI VÀO DOANH NGHIỆP

11

Trang 12

Để thực hiện công việc kế toán thì kế toán bắt đầu

từ đâu?

Trang 13

13

I- NHỮNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN PHẢI LÀM KHI VÀO DOANH NGHIỆP

ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP

Trang 14

I- NHỮNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN PHẢI LÀM KHI VÀO DOANH NGHIỆP

ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ĐÃ CÓ PHÁT SINH

Trang 15

1 Tiếp nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

15

Trang 16

Trang 17

II NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ

CẦN NHỚ

 Tất cả các Doanh Nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất

kinh doanh đều phải tuân thủ pháp luật.

Trang 18

TT

166/2013/TT-BTC

TT

10/2014/TT-BTC

Lưu ý: Cụ thể áp dụng và hướng dẫn trong từng sắc thuế.

II NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ

Trang 19

III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ

 Tất cả các Doanh Nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất

kinh doanh đều phải bắt đầu từ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ

Trang 20

Trang 21

VĂN BẢN CƠ QUAN BAN HÀNH THỜI GIAN BAN HÀNH THỜI HẠN HIỆU LỰC

NGHỊ ĐỊNH NĐ04/2014/NĐ-CP (sửa đổi NĐ51) 17/01/2014 01/03/2014

THÔNG TƯ TT119/2014/TT-BTC sửa đổi TT39 25/08/2014 01/09/2014

THÔNG TƯ TT10/2014/TT-BTC (Phạt về hoá đơn ct) 17/01/2014 02/03/2014

Trang 22

 Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán

hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Hướng dẫn chung về hoá đơn

2

III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 23

Hướng dẫn cách nhận biết hoá đơn.

 Tên loại hoá đơn

CHỨNG TỪ

1- Hóa đơn giá trị gia tăng

2- Hóa đơn bán hàng

3- Hóa đơn bán hàng (dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi

thuế quan).

4- Các chứng từ được quản lý như hóa đơn gồm:

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển hàng hóa nội bộ;

+ Phiếu xuất kho gửi bán hàng đại lý

+ Tem, vé

01GTKT 02GTTT 07KPTQ

03XKNB 04HGDL

Trang 24

CHỨNG TỪ

Trang 25

CHỨNG TỪ

Trang 26

CHỨNG TỪ

Khoản 2 điều 4 TT39 quy định HĐ

Trang 27

CHỨNG TỪ

Trang 28

CHỨNG TỪ

Trang 29

 Ký hiệu mẫu số hoá đơn (mẫu hoá đơn):

Ký hiệu mẫu số hoá đơn có 11 ký tự

Ví dụ: Ký hiệu 01GTKT2/001 được hiểu là: Mẫu thứ

nhất của loại hóa đơn giá trị gia tăng 2 liên.

CHỨNG TỪ

Phụ lục TT39/2014

Trang 30

 Ký hiệu hoá đơn:

 Có 6 ký tự đối với hoá đơn của các tổ chức, cá nhân tự in và đặt in

VD: AA/13P: trong đó AA: là ký hiệu hóa đơn; 13: hóa đơn tạo năm 2013; P: là

ký hiệu hóa đơn đặt in.

 8 ký tự đối với hoá đơn do Cục Thuế phát hành.

Ví dụ: Hoá đơn do Cục thuế Hà Nội in, phát hành có ký hiệu như sau:

01AA/11P thể hiện Hoá đơn có ký hiệu do Cục Thuế Hà Nội đặt in, tạo năm 2011; 03AB/12P thể hiện Hoá đơn có ký hiệu do Cục Thuế TP HCM đặt in, tạo năm

2012;

(Danh sách Mã hóa đơn của Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phát hành theo Phụ lục 2 kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC)

CHỨNG TỪ

Trang 31

Ký hiệu của hình thức hóa đơn: sử dụng 3 ký hiệu:

 E: Hóa đơn điện tử,

 T: Hóa đơn tự in,

 P: Hóa đơn đặt in;

 Số hóa đơn: Ghi bằng dãy số tự nhiên liên tiếp trong cùng một ký hiệu hóa đơn, bao

gồm 7 chữ số

 Liên hoá đơn: Mỗi số hóa đơn, chứng từ phải có từ 2 liên trở lên và tối đa không quá 9 liên, trong đó 2 liên bắt buộc:

• Liên 1: Lưu

• Liên 2: Giao cho người mua

• Các liên từ liên thứ 3 trở lên được đặt tên theo công dụng cụ thể mà

người tạo hóa đơn quy định.

 Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn, tổ chức cung cấp phần mềm

tự in hóa đơn: đặt ở phần dưới cùng, chính giữa hoặc bên cạnh của tờ hóa đơn./.

CHỨNG TỪ

Trang 32

TẠO VÀ PHÁT HÀNH HOÁ ĐƠN

3

CHỨNG TỪ

Trang 33

 Đối tượng mua hóa đơn (Điều 11 TT39)

 Hộ cá nhân kinh doanh

 Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ

% nhân với doanh thu

 DN đang sử dụng hoá tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về

thuế

 DN đang sử dụng hoá đơn tự in, đặt in vi phạm về hoá đơn bị

xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế

HOÁ ĐƠN MUA CƠ QUAN THUẾ III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 34

CHỨNG TỪ

 Bộ hồ sơ mua hoá đơn cơ quan

thuế

Trang 35

CHỨNG TỪ

 Sử dụng hoá đơn mua cơ quan thuế

Trang 36

 Đối tượng và điều kiện: (Tại Điều 8 TT39/2014)

HOÁ ĐƠN ĐẶT IN III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 37

 Bộ hồ sơ đối với DN mới thành lập đặt in hoá đơn.

HOÁ ĐƠN ĐẶT IN III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 38

CHỨNG TỪ

Trang 39

 Quy trình đặt in hoá đơn:

39

CHỨNG TỪ

Trang 40

CHỨNG TỪ

Trang 41

41

CHỨNG TỪ

Trang 42

CHỨNG TỪ

Trang 43

02 BỘ HÓA ĐƠN MẪU

43

CHỨNG TỪ

Trang 44

 Hồ sơ thông báo phát hành trước khi sử dụng

hóa đơn.

CHỨNG TỪ

Trang 45

45

CHỨNG TỪ

Trang 46

 Đối tượng và điều kiện: (Tại Điều 6 TT39/2014)

 Doanh nghiệp trong khu công nghiệp, khu chế xuất

 DN có vốn từ 15 tỷ trở lên (vốn thực góp)

 DN có vốn dưới 15 tỷ có TSCĐ có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên trên hoá đơn mua TSCĐ

(Áp dụng với DN mới thành lập từ 1/6/2014 theo TT39)

 Có hệ thống thiết bị (máy tính, máy in, máy tính tiền) đảm bảo cho việc in và lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

 Không bao gồm đối tượng phải mua hoá đơn của cơ quan thuế

(Tại Điều 11, Điều 12 TT39/2014)

HOÁ ĐƠN TỰ IN III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 47

 Bộ hồ sơ đối với DN mới thành lập tự in hoá đơn.

HOÁ ĐƠN TỰ IN III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN,

CHỨNG TỪ

Trang 48

Trang 49

49

THỰC HÀNH LẬP THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA

ĐƠN TRÊN PM HTKK.

Yêu cầu:

Căn cứ vào hợp đồng và thanh lý hợp đồng in hóa đơn trong tài liệu Lập

thông báo phát hành 01 quyển hoá đơn của Công ty TNHH Kế Toán Hà Nội

CHỨNG TỪ

Trang 50

CHỨNG TỪ

Trang 51

Khoản b điểm 2 Điều 16 TT39/2014

Trang 52

Hướng dẫn cách viết hóa đơn

Ngày tháng năm

Tên, địa chỉ người

mua MST người mua Hình thức thanh toán

Trang 53

CHỨNG TỪ

Các lưu ý khi viết hoá đơn (Điều 16 TT39)

 Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn

một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành

"TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành

"TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"…

nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố,

xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh,

đăng ký thuế của doanh nghiệp.

 Trường hợp hóa đơn tự in thì phần trống không phải gạch chéo

Riêng đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì

người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn Khi lập hóa đơn tại tiêu thức

“người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua

mạng, FAX.

Các lưu ý khi viết hoá đơn (Điều 16 TT39)

 Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn

một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành

"TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành

"TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"…

nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố,

xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh,

đăng ký thuế của doanh nghiệp.

 Trường hợp hóa đơn tự in thì phần trống không phải gạch chéo

Riêng đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì

người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn Khi lập hóa đơn tại tiêu thức

“người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua

mạng, FAX.

Trang 54

CHỨNG TỪ

Các lưu ý khi viết hoá đơn

(Sửa đổi bổ sung theo TT26/2014)

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ

người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì

các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa

đơn điều chỉnh.

Các lưu ý khi viết hoá đơn

(Sửa đổi bổ sung theo TT26/2014)

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ

người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì

các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa

đơn điều chỉnh.

Trang 55

Thực hành viết hoá đơn

5

CHỨNG TỪ

Trang 56

Công thức tính giá chưa có thuế GTGT

Giá tính thuế GTGT =

Giá thanh toán

1 + Thuế suất thuế GTGT (5%,10%)

CHỨNG TỪ

Trang 57

Cách xử lý khi viết hoá đơn sai (viết hỏng)

CHỨNG TỪ

Trang 58

Cách xử lý hoá đơn huỷ và hoá đơn bất hợp pháp

CHỨNG TỪ

Trang 59

Trang 60

Hàng chiết khấu thương mại:

- Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng thì trên hóa

đơn GTGT ghi giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.

- Nếu việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh,

số tiền, tiền thuế điều chỉnh Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều

chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

CHỨNG TỪ

Trang 61

Phạt vi phạm về hóa đơn

TT 10/2014

CHỨNG TỪ

Trang 62

IV CÁC SẮC THUẾ THƯỜNG GẶP

THUẾ MÔN BÀI

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

VÀ BC TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HĐ

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Trang 63

VĂN BẢN CƠ QUAN BAN HÀNH THỜI GIAN BAN HÀNH THỜI HẠN HIỆU LỰC

Trang 64

2 PHẠM VI ÁP DỤNG VÀ PHƯƠNG THỨC THU

Trang 65

ÁP DỤNG ĐỐI VỚI CÁC CƠ SỞ KINH DOANH

BẬC Vốn đăng ký (VNĐ) Số tiền nộp/năm

Bậc 1 Trên 10 tỷ 3.000.000 Bậc 2 Từ 5 tỷ đến 10 tỷ 2.000.000

Bậc 3 Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ 1.500.000

Bậc 4 Dưới 2 tỷ 1.000.000

MỨC NỘP THUẾ MÔN BÀI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP

Trang 66

3 KÊ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP THUẾ MÔN BÀI

Mục

II TT 96/2002/ TT-BTC

Mẫu Tờ khai

Trang 67

67

3 KÊ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP THUẾ MÔN BÀI

Trang 68

3 KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ MÔN BÀI

Trang 69

3 KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ MÔN BÀI

69

Trang 70

THỰC HÀNH:

 Cách lập tờ khai thuế môn bài (mẫu số 01/MBAI)

 Giấy nộp tiền thuế môn bài (mẫu C1-02NS)

Trang 71

TT 166

Trang 72

THẢO LUẬN, HỎI – ĐÁP LIÊN QUAN ĐẾN THUẾ MÔN BÀI

THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế

Thành thạo

Trang 73

THUẾ

GIÁ TRỊ

GIA TĂNG

73

Trang 74

II PHẠM VI ÁP DỤNG

I CĂN CỨ PHÁP LÝ

V CÁCH KHAI THUẾ, NỘP THUẾ

IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ

III CĂN CỨ TÍNH THUẾ

VI HOÀN THUẾ

Trang 75

I- CĂN CỨ PHÁP LÝ

THÔNG TƯ TT119/2014/TT-BTC sửa đổi TT156, TT219/2013 25/08/2014 01/09/2014

THÔNG TƯ TT151/2014/TT-BTC sửa đổi TT156, TT219/2013 10/10/2014 15/11/2014

THÔNG TƯ TT26/2015/TT-BTC 27/02/2014 01/01/2015

Trang 76

II PHẠM VI ÁP DỤNG THUẾ GTGT

KN: Là loại thuế gián thu đánh trên phần tăng thêm của hàng hóa dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

SX

Trang 77

VÍ DỤ: Bạn mua áo sơ mi nam: 110.000đ (100.000đ, thuế 10.000đ Thuế GTGT10%)

77

CƠ SỞ KINH

DOANH GIÁ MUA VÀO

GIÁ BÁN RA (CHƯA CÓ THUẾ)

GIÁ TRỊ GIA TĂNG (TẮNG THÊM)

SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP

Định dạng
Số trang	237
Dung lượng	20,03 MB