Bài giảng thanh tra tài chính ĐVHCSN

nội dungThanh Tra, Kiểm tra Tài chính đơn vị hcsn Phần thứ nhất Kiểm tra việc lập dự toán Phần thứ hai Kiểm tra việc chấp hành dự toán Phần thứ ba Kiểm tra việc Kế toán Quyết toán Phần

Lê Ngọc Thiều - TTVC Phó trưởng Khoa NghiÖp vô Thanh tra

T 0983325237

ĐT 0983325237

Khái niệm

Là đơn vị đ ợc nn phân công thực hiện chức năng, nhiệm vụ, vai trò QL HC NN

Nh : các CQ bộ, ngành, UBND các cấp, các sở … kinh phí hoạt động của các kinh phí hoạt động của các cq này do NSNN cấp

Đơn vị HCSN

- Căn cứ vào quy định chức năng, nhiệm vụ, tổ chức hoạt động cụ thể

của từng đơn vị

- Căn cứ vào luật Ngân sách, các chế độ tài chính, các quy định của ngành, lĩnh vực có liên quan đến hoạt động của đơn vị

HĐ Tài chính

nội dung

Thanh Tra,

Kiểm tra

Tài chính

đơn vị

hcsn

Phần thứ nhất

Kiểm tra việc lập dự toán

Phần thứ hai

Kiểm tra việc chấp hành

dự toán

Phần thứ ba

Kiểm tra việc Kế toán

Quyết toán

Phần thứ t

Kiểm tra việc QL và

sử dụng TS công

Phần thứ năm

Kiểm tra trách nhiệm của

Thủ tr ởng ĐV, các tổ chức

có liên quan, cấp trên

Phần thứ nhất Kiểm tra việc lập dự toán

- Căn cứ lập dự toán:

+ Có bám vào chức năng, nhiệm vụ đ ợc giao không?

+ Có căn cứ vào tình hình thực hiện dự toán kinh phí của năm

tr ớc không? Có thay đổi gì ?

+ Lập có bảo đảm đúng chế độ về biểu mẫu không? Có đ ợc cấp có thẩm quyền phê duyệt không?

- Trình tự lập dự toán:

Căn cứ vào h ớng dẫn lập dự toán của cấp trên, đơn vị lập dự toán trình cấp có thẩm quyền quyết định

Lập dự toán ngân sách phải bảo đảm phù hợp với việc lập dự toán của NS cấp trên

Phần thứ nhất

Kiểm tra việc lập dự toán

- Sử dụng mẫu biểu:

Trong quá trình lập dự toán NS phải sử dụng đúng biểu mẫu, phụ lục theo quy định của bộ Tài chính

- Việc công khai dự toán ngân sách:

Dự toán NS phải công khai về:

+ Thời hạn công khai

+ Nội dung công khai

+ Hình thức công khai

+ Thời gian công khai

Kiểm tra việc chấp hành dự toán

Kiểm tra việc sử dụng các khoản kinh phí cho hoạt động của đơn vị:

+ Chi th ờng xuyên: l ơng, phụ cấp,VPP, điện, n ớc, hội thảo, tổ chức hội nghị Có nắm trong dự toán không? Có đ ợc thủ tr ởng đơn vị

duyệt chi không? Có đúng mục đích và tiết kiệm không? Hiệu quả

không? Có hoá đơn, chứng từ theo quy định không? Có đúng thời gian không?

+ Kiểm tra chi cho đầu t XDCB và mua sắm: Có chấp hành các quy định của Nhà n ớc về đầu t XDCB không? Mua sắm TS, trang

thiết bị của đơn vị đúng với kế hoạch mua sắm đã đ ợc duyệt không? Có

đấu thầu không?(kiểm tra các hợp đồng mua sắm)

+ Với đơn vị dự toán cấp trên: Ngoài việc kiểm tra chi th ờng xuyên và chi cho đầu t XDCB và mua sắm, còn phải kiểm tra, xem xét việc cấp phát kinh phí của cấp trên cho cấp d ới có bảo đảm đúng tiến độ,

đúng yêu cầu theo quy định không?

Kiểm tra việc Kế toán Quyết toán kinh phí

+ Kiểm tra kế toán:

Bộ máy kế toán: có đủ điều kiện, tiêu chuẩn không? Trình

độ đáp ứng đ ợc yêu cầu không? Điều kiện làm viêc, chế độ trả cho kế

toán

Công việc của nhân viên kế toán: Các khoản thu - chi có

đúng chế độ không? Có đ ợc phê duyệt không?

Các số liệu kế toán có chính xác, đầy đủ theo đúng quy định

và thực tế phát sinh không?

+ Kiểm tra quyết toán kinh phí:

Quyết toán về thu - chi: Số liệu QT có chính xác, đầy đủ không?

Quyết toán có theo đúng biểu mẫu, mục lục NS không? Có kịp thời không? Có bảo đảm thời gian không?

Quyết toán có lập và phê duyệt đúng thẩm quyền không? Có công khai theo quy định không?

Việc quản lý, sử dụng: Ô tô, nhà cửa, đất đai đ ợc giao, sử dụng máy tính,

điện thoại và các trang thiết bị khác? Có đúng chính sách, chế độ không?

Có mang lại hiệu quả không?

Kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản công

+ Kiểm tra cấp phát th ờng xuyên không? Đúng thời gian

không?

+ Khi phát hiện có chấn chỉnh, xử lý nghiêm không?

+ Xem thủ tr ởng có công khai trong việc chấp hành tài chính không?

+ Việc kiểm tra, kiểm soát của cấp trên đối với cấp d ới trong việc quản lý, sử dụng NS tại cấp d ới, khi phát hiện sai thì xử lý ra sao?

Cơ chế quản lý có sửa đổi bổ sung không?

Kiểm tra trách nhiệm cấp trên, thủ tr ởng, các tổ chức công

đoàn (thanh tra nhân dân) đối với ngân sách

(kinh phí tại đơn vị)

Có nhiều dạng sai phạm nh ng tập chung vào một số dạng sai sau:

Một số dạng sai phạm th ờng gặp khi kiểm

tra đơn vị hcsn

(1) Về việc lập dự toán của đơn vị

+ Không bám vào chức năng, nhiệm vụ đ ợc giao

+ Không căn cứ vào tình hình thực tế, không phản ánh đầy

đủ, chính xác các khoản dự toán về chi nh : chi th ờng xuyên, chi XDCB,

các khoản chi không căn cứ vào định mức, tiêu chuẩn, chế độ quy định

+ Lập không đúng chế độ về biểu mẫu không, thời gian,

không đ ợc ng ời có thẩm quyền phê duyệt

(2) Về chấp hành dự toán chi

+ Chi không có trong dự toán

+ Chi không theo định mức, tiêu chuẩn, chế độ quy định, chi không đúng mục tiêu, mục đích

+ Chi không có hoá đơn, chứng từ

+ Chi không phản ánh vào sổ sách kế toán theo quy định

Có nhiều dạng sai phạm nh ng tập chung vào một số dạng sai sau:

Một số dạng sai phạm th ờng gặp khi kiểm

tra đơn vị hcsn

(3) Về kế toán và quyết toán của đơn vị

+ Về kế toán:

Bộ máy kế toán: trình độ đáp ứng đ ợc yêu cầu công việc thấp

Công việc của nhân viên kế toán: không phân công rõ

+ Về quyết toán:

Không đúng biểu mẫu theo quy định, không đúng thời kỳ, thời gian, không công khai

(4) Về việc quản lý và sử dụng TS công

Không đúng chính sách, chế độ, không mang lại hiệu quả, sai mục

đích, lãng phí

(5) Với cấp trên của đơn vị

+ Không kiểm tra, kiểm soát th ờng xuyên;

+ Khi phát hiện có sai phạm không xử lý nghiêm

Chúc các đồng chí Sức khoẻ,

Hạnh phúc, Thành đạt

và Vạn sự nh ý