Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần docimexco – docifish

Công tác kế toán giúp cho việc tính toán, xây dựng và kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, vốn, quản lý tài chính trong doanh nghiệp được rõ ràng, chính xác.. Với đặc thù của miền sông

I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI:

Trong những năm gần đây, nước ta đã có những bước phát triển vượt bậc về mọi mặt, đặc biệt là sự phát triển của nền kinh tế Nước ta đã chuyển từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước và từng bước hội nhập kinh tế quốc tế

Để bắt kịp với sự phát triển của nền kinh tế, Đảng và Nhà nước đã có sự đổi mới trong công tác quản lý: mở đầu là việc các doanh nghiệp quốc doanh đã dần chuyển sang cơ chế tự cung, tự cấp, không còn tình trạng quan liêu bao cấp, ỷ lại vào Nhà nước Bên cạnh các doanh nghiệp quốc doanh thì những công ty, doanh nghiệp tư nhân cũng ra đời cùng với sự phát triển của nền kinh tế, và nhu cầu của xã hội

Các doanh nghiệp trong và ngoài quốc doanh thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và đồng thời thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước Chính vì vậy mà công tác quản

lý có vai trò quan trọng trong nền kinh tế hiện nay Để quản lý kinh tế được rõ ràng,

chính xác, kịp thời thì KẾ TOÁN đóng vai trò quan trọng đối với tất cả các Doanh

nghiệp; công tác kế toán là công cụ hữu hiệu nhất để điều hành quản lý kinh tế hiện nay Công tác kế toán giúp cho việc tính toán, xây dựng và kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, vốn, quản lý tài chính trong doanh nghiệp được rõ ràng, chính xác Dựa vào công tác kế toán để đánh giá tình hình, thực trạng của doanh nghiệp, từ đó giúp cho nhà quản lý có thể đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời

Mỗi đơn vị sản xuất kinh doanh là một tế bào của nền kinh tế, với chức năng sản xuất và phân phối sản phẩm do chính mình làm ra nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội

Vì vậy, các doanh nghiệp luôn quan tâm đến việc làm sao để thỏa mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng, để thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận; đó là nhân tố quyết định cho sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trên thương trường

Với đặc thù của miền sông nước Nam bộ, là điều kiện thuận lợi cho việc phát triển ngành nuôi trồng thủy sản và cũng là điều kiện cho việc các doanh nghiệp chế biến thủy sản liên tục ra đời trong thời gian gần đây nhằm đáp ứng nhu cầu thực phẩm đông lạnh cung cấp cho thị trường trong nước và xuất khẩu

Tuy nhiên, việc nhiều doanh nghiệp cùng tập trung khai thác cùng một ngành nghề sẽ dẫn đến các doanh nghiệp phải cạnh tranh với nhau nhằm chiếm lĩnh thị trường Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó nên việc các doanh nghiệp phải lựa chọn phương án kinh doanh như thế nào để có được lợi thế cạnh tranh trên thương trường là một vấn đề nan giải

PHẦN MỞ ĐẦU

Qua “phân tích hoạt động kinh doanh và phân tích tình hình tài chính” của

doanh nghiệp sẽ giúp cho các nhà quản trị hiểu rõ hơn về chính doanh nghiệp mình và

về các đối thủ cạnh tranh Đó cũng là nội dung chính của Bài cáo này - được thực hiện

tại Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish.

II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU:

1 Mục tiêu nghiên cứu:

a) Mục tiêu chung:

Nghiên cứu về lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp; tổ chức bộ máy kế toán và công tác hạch toán kế toán tại đơn vị thực tập

b) Mục tiêu cụ thể:

- Tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

- Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ kế toán;

- Đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại đơn vị

2 Phạm vi nghiên cứu:

Không gian:

- Báo cáo được thực hiện tại CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO – DOCIFISH lô 6, khu công nghiệp C, Thị xã Sađéc, Đồng Tháp;

3 Lược khảo tài liệu có liên quan:

- Các báo cáo tài chính của Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco - Docifish;

- Bài giảng Lý thuyết Tài chính của thầy Phùng Văn Kỳ Hiếu;

- Bài giảng Thống kê Doanh nghiệp của thầy Phùng Văn Kỳ Hiếu;

CHƯƠNG 1:

GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC

VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO – DOCIFISH

- Tên đơn vị : Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish

- Tên giao dịch : DOCIFISH

- Địa chỉ : Lô 6 – Khu công nghiệp C – Thị xã Sađéc – Đồng Tháp

- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu:

 Chế biến đông lạnh thủy hải sản phục vụ xuất khẩu

 Nuôi thủy sản phục vụ sản xuất kinh doanh

 Nhập khẩu nguyên liệu và hóa chất phục vụ cho sản xuất của xí nghiệp

Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish là đơn vị trực thuộc Công ty Thương nghiệp Xuất Nhập Khẩu Tổng hợp Đồng Tháp được thành lập theo giấy phép thành lập số: 32/QĐUBTL của UBND Tỉnh Đồng Tháp ngày: 07/3/2002; với vốn đầu

tư ban đầu hơn 35 tỷ đồng; vốn cố định 25 tỷ đồng; vốn lưu động khoảng 20 tỷ đồng.Trong bối cảnh nền kinh tế đất nước đang từng bước hòa nhập vào thị trường khu vực và thế giới, nhận được những lợi thế do thiên nhiên ưu đãi và định hướng chuyển dịch cơ cấu vật nuôi cây trồng cho nông dân trong Tỉnh Dưới sự chỉ đạo của Tỉnh ủy,

Ủy ban Công ty Thương nghiệp Xuất Nhập Khẩu Tổng hợp Đồng Tháp đã tổ chức thực hiện nghiên cứu lập dự án đầu tư nhà máy chế biến thủy sản đông lạnh XNK Sađéc từ năm 2000

Với sự giúp đỡ nhiệt tình của các cơ quan chức năng và sự chỉ đạo sâu sắc của Ban Giám đốc Công ty, các khó khăn ban đầu lần lượt được tháo gỡ Đến tháng 11 năm 2001 lễ động thổ chính thức xây dựng nhà máy tại lô 6 Khu công nghiệp C thị xã Sađéc được tiến hành, mở đầu cho sự phát triển ngành chế biến thủy sản đầu tiên của

Những ngày đầu hoạt động với hơn 100 công nhân, 8 kỹ sư chế biến thủy sản, 5

kỹ sư cơ điện; công suất chỉ đạt 1 tấn thành phẩm/ngày Đến nay, Chi nhánh Công ty

đã có 13 kỹ sư chế biến thủy sản, 8 kỹ sư cơ điện, 15 cán bộ trung cấp các ngành và có hơn 1000 công nhân thường xuyên với số lượng công nhân mới đều được đào tạo tại chổ; công suất đạt gấp đôi công suất dự kiến

Chi nhánh Công ty đã hoàn thành chương trình quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn HACCP được NAFIQUAVED và Liên minh Châu Âu công nhận đơn vị đạt tiêu chuẩn an toàn vệ sinh thực phẩm vào tháng 8 năm 2003; đạt chứng chỉ ISO 9001:2000 của Đức cấp vào tháng 4 năm 2004 Hiện nay, Chi nhánh Công ty đang triển khai xây dựng chương trình quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn SQF 1000 áp dụng cho vùng nuôi nguyên liệu và SQF 2000 áp dụng cho nhà máy chế biến nhằm đảm bảo an toàn

vệ sinh thực phẩm từ khâu nuôi trồng đến khâu sản xuất

Thị trường tiêu thụ lúc đầu là những đơn vị trong nước, đến nay Chi nhánh Công

ty đã mở rộng thị trường ra các nước Châu Âu, Canada, Úc, HongKong, Trung Quốc, Hàn Quốc…

- Hiện nay Docifish đã triển khai sản xuất các mặt hàng như

cá basa vò viên và đã đăng ký thêm nhiều mặt hàng mới như: cá tra muối xả, cá tra tẩm bột, khô cá tra…

- Thực hiện theo chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước như: các qui định về báo cáo tài chính, nộp thuế, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo qui định của pháp luật, thực hiện tốt việc bảo vệ môi trường và an toàn vệ sinh thực phẩm

- Xây dựng qui trình sản xuất dựa trên các trang thiết bị hiện đại, nghiên cứu các ứng dụng qui trình sản xuất mới

- Luôn thực hiện theo đúng tiêu chuẩn ISO 9001:2000 và GMC

- Đào tạo nguồn nhân lực cho qui trình sản xuất từ khâu vận hành đến khi cho ra sản phẩm nhằm đạt năng suất cao nhất và đồng bộ

- Chịu trách nhiệm trước cơ quan Nhà nước và khách hàng về chất lượng sản phẩm mà Công ty đã cung cấp

- Đảm bảo chất lượng sản phẩm do Chi nhánh Công ty cung cấp ra thị trường không chứa các chất kháng sinh bị cấm sử dụng

III PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT:

- Hiện nay Chi nhánh đang tiến hành xây dựng thêm phân xưởng sản xuất mới, nhiều máy móc thiết bị mới sẽ được mua sắm, lắp đặt để phục vụ cho

IV ĐỘI NGŨ CÁN BỘ CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY NĂM 2008:

Bảng 1: Số lượng lao động tại chi nhánh Công ty cuối Quý III / 2008:

Nhận xét:

Lao động phổ thông đây là lực lượng lao động trực tiếp của Chi nhánh Công ty chiếm tỉ trọng rất lớn trong cơ cấu lao động 93.80% so với tổng số lao động của toàn Công ty Do đó, để hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Công ty có hiệu quả thì đội ngũ công nhân phải có trình độ và khả năng thành thạo công việc nhất định Hiện nay, Chi nhánh Công ty đang xúc tiến đào tạo đội ngũ lao động có trình độ và lực lượng công nhân lành nghề nhằm đáp ứng nhu cầu của Chi nhánh Công ty trong tương lai

Bộ phận lao động gián tiếp của Chi nhánh Công ty gồm nhiều bộ phận khác nhau thuộc các phòng ban như: bộ phận quản lý, nhân viên văn phòng, nhân viên thu mua… chiếm tỉ trọng tương đối khá có trình độ chuyên môn nhất định phù hợp với yêu cầu công việc và nhu cầu quản lý

Với bề dày lịch sử còn khiêm tốn nhưng Chi nhánh Công ty đã bố trí nhân

sự, các phòng ban như hiện nay là phù hợp; trong tương lai để đáp ứng nhu cầu thực tế từ thị trường Chi nhánh Công ty đang xem xét quá trình tuyển dụng nhân viên một cách tích cực hơn bởi vì đây là một trong những nhân tố quan trọng góp phần to lớn đến sự thành công hay thất bại của Chi nhánh Công ty

V CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY:

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish

TỔ

CẤP

ĐÔNG

TỔPHÂNCỠ

TỔRỬACÁ

TỔFILLETLẠNG

TỔTIẾP NHẬN

TỔVỆSINH

BAN ĐIỀU HÀNHSẢN XUẤT

ĐỘI QUẢN LÝCHẤT LƯỢNG

TỔKIỂM NGHIỆM

XƯỞNG SẢN XUẤT

TỔCƠĐIỆN

PHÒNG QUẢN

LÝ SẢN XUẤT

PHÒNG

KẾ TOÁN TÀIVỤ

PHÒNG BÁN HÀNG

PHÒNG QUẢN

LÝ CHẤT LƯỢNGBAN GIÁM ĐỐC

Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các phòng ban:

 Ban Giám đốc:

Chức năng: hoạch định chiến lược phát triển của Công ty; tiếp xúc với các nhà

đầu tư; tìm kiếm khách hàng; xây dựng mô hình quản lý phù hợp với chiến lược

và hoàn cảnh mới; tổ chức, điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty

Nhiệm vụ: đánh giá đúng đắn sự đóng góp của từng cán bộ, công nhân viên,

từng bộ phận để có chính sách quản lý và khen thưởng thích hợp Dự kiến nguồn nhân lực và có chính sách tuyển dụng đúng đắn Theo dõi nắm bắt sự phát triển của Công ty, sự thay đổi của môi trường bên ngoài để điều chỉnh mô hình quản lý Tiếp xúc, tìm kiếm, phân tích đúng thực trạng của khách hàng Kiểm soát toàn bộ hoạt động của các phòng ban, các dự án để điều chỉnh kịp thời khi có sai sót

Quyền hạn: quyết định mọi công việc của Công ty; ủy quyền cho người khác.

Thực hiện các công việc hành chánh như: tập hợp lao động; đăng ký lao động, bảo hiểm; cập nhật và lập các biểu mẫu báo cáo ngành theo quy định để triển khai thực hiện

 Phòng Quản lý sản xuất:

Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc Chi nhánh về toàn bộ hoạt động trong phân xưởng, quản lý, phân công lao động, bố trí vật tư, nguyên liệu, lao động trong phân xưởng một cách hợp lý

Đảm nhiệm các chức năng về kỹ thuật trong sản xuất Tìm ra các biện pháp, qui trình sản xuất có hiệu quả cao để đạt được năng suất cao nhất mà ít hao tốn nguyên vật liệu và nhân công sản xuất nhất

 Phòng mua hàng:

Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc về quản lý điều hành mọi hoạt động của phòng, phân công, theo dõi, kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong phòng thực hiện tốt nhiệm vụ được giao.

Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch thu mua nguyên liệu, vật tư, bao bì, hóa chất và các dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh, theo dõi tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện

kế hoạch thu mua nguyên vật liệu sản xuất của Chi nhánh, tình hình cung cấp nguyên liệu gia công chế biến cho các đơn vị bạn

 Phòng bán hàng:

Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh bao gồm: lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, theo dõi báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Chi nhánh

Giúp cho Ban Giám đốc xây dựng các hợp đồng kinh tế để trình Giám đốc ký kết, tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc tổ chức thực hiện

- Tư vấn lĩnh vực tài chính kế toán cho Ban Giám đốc

- Điều hành, kiểm tra, kiểm soát và giám sát hoạt động trong bộ máy tài chính kế toán

- Lập kế hoạch thu chi, cân đối tài chính để phục vụ toàn bộ hoạt động của Công ty

- Lưu giữ và bảo quản các chứng từ sổ sách kế toán theo đúng quy định

- Lập các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, phân tích tài chính và các kế hoạch tài chính

Quyền hạn:

- Quyền sử dụng toàn bộ nhân lực của bộ phận tài chính kế toán

- Quyền yêu cầu bổ sung thêm nhân lực khi cần thiết

- Ra quyết định các vấn đề có liên quan đến tài chính kế toán

 Xưởng sản xuất:

- Nhận và lập kế hoạch sản xuất, triển khai thực hiện tốt kế hoạch sản xuất theo đúng tiến độ, năng suất

- Quản lý điều hành sắp xếp lao động hợp lý, hiệu quả, đảm bảo an toàn

về tài sản và tính mạng người lao động

- Quản lý, bảo dưỡng và sử dụng có hiệu quả máy móc thiết bị

 Tổ kiểm nghiệm:

Kiểm tra các yếu tố hóa lý, hóa học có thể ảnh hưởng đến sản phẩm; ngăn ngừa sự nhiễm khuẩn đối với sản xuất để kịp thời khắc phục Bên cạnh đó cũng nhằm phát hiện, loại bỏ những sản phẩm không đạt chất lượng

 Ban điều hành sản xuất:

Có nhiệm vụ quản lý trong sản xuất, phân bổ sắp xếp thời gian hoạt động; phân công làm việc cho công nhân; giám sát hoạt động trong sản xuất…

 Đội quản lý chất lượng:

Kiểm tra, giám sát các yếu tố cấu thành chất lượng sản phẩm, tránh không để ra sai sót trong sản xuất…

 Tổ cấp đông bao gói:

- Bảo quản sản phẩm đúng chất lượng yêu cầu

- Tạo nên hình dạng bên ngoài cho sản phẩm

- Cách li sản phẩm với môi trường bên ngoài

- Đưa sản phẩm vào môi trường bảo quản tốt nhất không gây hư hỏng hay ảnh hưởng xấu đến chất lượng sản phẩm

 Tổ phân cỡ xếp khuôn:

- Lựa chọn nguyên liệu theo đúng yêu cầu kỹ thuật

- Sắp xếp tạo hình dạng cho sản phẩm

 Tổ rửa cá:

- Loại bỏ các phần kém chất lượng của sản phẩm

- Loại bỏ các bộ phận không phù hợp cho sản phẩm

- Tạo nên hình dạng đặc trưng của sản phẩm

 Tổ fillet lạng da:

Lấy phần cần thiết trong sản phẩm, loại bỏ những sản phẩm kém dinh dưỡng cũng như những phần làm cho sản phẩm kém chất lượng

 Tổ tiếp nhận nguyên liệu:

Có nhiệm vụ tiếp cận nguyên vật liệu trước khi đưa vào chế biến

 Tổ vệ sinh:

Làm công việc vệ sinh ở tất cả các bộ phận như: văn phòng làm việc, hành lang xung quanh phân xưởng, thông thoát cống rãnh, tẩy rửa các dụng cụ chế biến…

VI CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CHI NHÁNH CÔNG

TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO – DOCIFISH:

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh Công ty.

KẾ TOÁN TSCĐ CCDCNVL

KẾ TOÁN KHO THÀNH PHẨM

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN PHÓ

1 Chức năng – nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán:

 Kế toán trưởng:

- Lập báo cáo tài chính năm, quý; điều hành hoạt động kế toán, phân công cho các kế toán viên

- Kiểm tra toàn bộ công tác hạch toán, chứng từ nghiệp vụ phát sinh

- Cùng Giám đốc lập kế hoạch tài chính, cân đối nguồn tài chính thu chi

- Tổng hợp số liệu, lên báo cáo

 Kế toán phó:

- Thay thế kế toán trưởng trong một số công việc chuyên môn

- Lập báo cáo quyết toán thuế hàng tháng nộp về Công ty

 Kế toán công nợ:

- Tiếp nhận hồ sơ công nợ đã phát sinh hoặc hoàn thành, lưu trữ vào máy tính và quản lý hồ sơ, kiểm tra tính đầy đủ và chính xác của hồ sơ, phân loại hồ sơ theo từng năm, từng khách hàng

- Lập sổ kế toán các khoản phải thu

- Đối chiếu công nợ với khách hàng

 Kế toán thanh toán:

- Kiểm tra chứng từ, hóa đơn trình kế toán trưởng phê duyệt và tiến hành lập các phiếu thu – chi

- Thanh toán lương, công tác phí, dịch vụ mua ngoài, các khoản chi phí khác…

- Lập sổ quỹ tiền mặt, theo dõi và lập sổ tiền gửi ngân hàng

- Theo dõi và lập sổ phải trả người bán, sổ tiền vay

- Lập bảng chấm công, bảng lương hàng tháng…, trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…

- Mua bảo hiểm cho các cán bộ nhân viên của Công ty

 Kế toán nguyên vật liệu, bao bì, công cụ dụng cụ:

- Lập bảng khấu hao TSCĐ, lập sổ theo dõi tài sản

- Lập bảng phân bổ chi phí CCDC vào chi phí hàng tháng

- Phản ánh tình hình mua nguyên vật liệu, CCDC

- Ghi chép đầy đủ tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu, CCDC

 Kế toán thành phẩm, nguyên vật liệu chính:

- Giám sát quản lý hàng hóa ở các bộ phận, ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm, hàng hóa

- Có kế hoạch cung ứng kịp thời nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất

- Theo dõi, giám sát nguyên vật liệu mua vào trong kỳ

 Thủ quỹ:

- Thực hiện việc thu chi tiền mặt

- Theo dõi tạm ứng của cán bộ công nhân viên

- Nộp các khoản thuế cho nhà nước

- Cuối tháng đối chiếu sổ quỹ với kế toán thanh toán

Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish là đơn vị trực thuộc Công ty nên hình thức ghi sổ kế toán của Chi nhánh phải phù hợp với hình thức kế toán của Công ty: hình thức Nhật Ký Chung

Đây là hình thức đơn giản, dễ đối chiếu kiểm tra; do qui mô sản xuất của Chi nhánh không lớn, tổ chức hạch toán theo tháng nên việc tổ chức sổ kế toán cũng được rút ngắn và đơn giản mà vẫn đảm bảo được những nguyên tắc kế toán

− Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch

− Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi sổ: Việt Nam Đồng

− Kế toán thuế theo phương pháp khấu trừ

− Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

− Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn

− Tính giá thành theo phương pháp hệ số; kỳ tính giá thành là 1 tháng

− Xử lý số liệu kế toán tại đơn vị dùng máy vi tính; với phần mềm kế toán Vietsun; phần mềm quản lý toàn bộ hạch toán sổ sách kế toán trong đơn vị

− Hệ thống Tài khoản áp dụng theo quyết định số: 15/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính

4 Qui trình xử lý dữ liệu cơ bản tại đơn vị:

Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật Ký Chung:

Báo cáo Tài chính

Sổ Cái

Chứng từ gốc

Sổ Nhật Ký Chung

Bảng cân đối Tài Khoản

Sổ Nhật ký

Bảng tổng hợpchi tiết

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

5 Trình tự ghi chép trong hình thức Nhật ký chung:

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra về tính hợp lệ và hợp pháp, kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung; sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản

kế toán phù hợp; đồng thời ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

Cuối kỳ, từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết; cộng các

số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối tài khoản Sau đó, kiểm tra đối chiếu số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết cho khớp đúng với nhau rồi tiến hành lập các Báo cáo Tài chính

Chi nhánh Công ty cổ phần Docimexco – Docifish là đơn vị phụ thuộc nên Báo cáo kế toán ở đây là Bảng cân đối Tài khoản, Bảng cân đối bàn cờ và các biểu khác; không xác định Lãi – Lỗ

Số trang trớc chuyển sang

Cộng chuyển sang trang sau x x x

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Tên tài khoản: Số hiệu:

Đơn vị:

Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S03b-DN

ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Chủng loại sản phẩm được sản xuất tại Chi nhỏnh Cụng ty chủ yếu là cỏ tra,

cỏ basa ngoài ra cũn cú cỏ he, cỏ bống tượng, cỏ điờu hồng,… mỗi mặt hàng cú nhiều qui cỏch và kớch cỡ khỏc nhau, bờn cạnh đú Chi nhỏnh cũn đưa một số mặt hàng đi gia cụng ở cỏc đơn vị khỏc

Qui trỡnh sản xuất sản phẩm là cỏ tra, cỏ basa,… thuộc chủng loại thủy sản tươi sống khụng thể dự trữ mà khi mua về phải đưa vào sản xuất ngay nờn trỡnh

tự hạch toỏn giỏ thành sản phẩm của Chi nhỏnh là hạch toỏn trực tiếp giỏ thành sản phẩm cuối cựng

Với đặc thự là doanh nghiệp chế biến thủy sản đụng lạnh xuất khẩu nờn qui trỡnh cụng nghệ của Chi nhỏnh Cụng ty được khộp kớn từ khõu nhập nguyờn liệu đến quy trỡnh sản xuất và cho ra thành phẩm nhằm đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm và sản phẩm sản xuất ra đạt cỏc tiờu chuẩn đó đăng ký

Sơ đồ 4: Qui trỡnh cụng nghệ chế biến sản phẩm của Chi nhỏnh Cụng ty.

Trang sổ

……….

- Cộng số phát sinh tháng

Chờ đụng

Xếp băng chuyền IQF

Mạ băngCấp đụng IQF

Bao gúi – Ghi nhón

VIII.KHÁI QUÁT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH:

Thuận lợi:

- Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Đảng ủy, Ban Giám đốc Công ty và

sự phối hợp từ các phòng, ban trong Công ty

- Xây dựng ngày càng hoàn chỉnh vùng nguyên liệu sạch gần Công ty đảm bảo cung cầp trên 90% lượng nguyên liệu giúp tiết kiệm chi phí vận chuyển

- Giá nguyên liệu trong năm tương đối ổn định giúp Chi nhánh Công ty chủ động trong đàm phán, ký kết hợp đồng và kinh doanh có hiệu quả.

- Thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng, đặc biệt là thị trường EU; hiện

có hơn 70 nước và vùng lãnh thổ nhập khẩu cá tra Việt Nam

- Chất lượng hàng hóa ổn định; nâng cao sức cạnh tranh

Khó khăn:

- Giá xuất khẩu thường xuyên thay đổi với chênh lệch giá cao khiến cho lượng khách hàng giảm đột ngột, điều này ảnh hưởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Công ty

- Ngày càng có nhiều doanh nghiệp mới ra đời cạnh tranh thu mua nguyên vật liệu làm cho thị trường thường xuyên bị xáo trộn và không ổn định gây khó khăn cho Công ty

- Công suất chế biến thấp, thiết bị công nghệ chế biến của Công ty chưa được nâng cấp, cải tiến kịp thời

- Thị trường thế giới không ngừng nâng cao các rào cản thương mại làm tăng chi phí kiểm tra an toàn vệ sinh thực phẩm và rủi ro hàng bị trả lại

- Chưa sản xuất được mặt hàng Fillet Untrimmed giá rẻ (không gọt mỡ và ruột đỏ) nên chưa xâm nhập được vào thị trường giá rẻ như: Nga, Ukraina, Balan…

- Hệ thống kho lạnh của Công ty chưa được mở rộng gây trở ngại cho việc bảo quản sản phẩm và lưu kho

- Vùng nguyên liệu của Công ty còn nhỏ lẻ, manh mún chưa đáp ứng tốt nhu cầu nguyên liệu cho sản xuất

CHƯƠNG 2:

TÌM HIỂU – PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO - DOCIFISH

CÔNG TY:

Địa chỉ: Lô 6 – KCN C - Thị xã Sađéc - ĐT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Quý III năm 2008

2 Các khoản tương đương tiền 112 1.666.871.533 3.727.502.515

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

1 Đầu tư ngắn hạn 121 11

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) 129

1 Phải thu khách hàng 131 54.932.322.930 52.153.790.345

2 Trả trước cho người bán 132 1.183.420.138 213.455.688

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 272.800.808 273.178.070

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134

5 Các khoản phải thu khác 138 V.03 2.159.805.836 2.384.745.007

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

2 Thuế GTGT được khấu trừ 152

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05

4 Tài sản ngắn hạn khác 158

B - TÀI SẢN DÀI HẠN

(200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 28.845.675.565 30.288.997.504

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06

4 Phải thu dài hạn khác 214 V.07

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 27.680.129.145 15.664.106.885

- Nguyên giá 222 73.237.888.457 59.714.124.853

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (45.557.759.312) (44.050.017.968)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09

- Nguyên giá 225

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10

- Nguyên giá 228

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 62.807.727 13.049.760.131

- Nguyên giá 241 1.408.131.849 1.408.131.849

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (653.842.746) (653.842.746)

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13

4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 259

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 348.449.590 820.841.385

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21

3 Tài sản dài hạn khác 268