Slide chọn mẫu kiểm toán

Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng

Trang 1

Chương 5 Chọn mẫu kiểm toán

Trang 2

Chọn mẫu thống kê trong kiểm toán

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Chọn mẫu phi xác xuất

Chọn mẫu ngẫu nhiên

Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán

Chọn mẫu kiểm toán

Trang 3

I Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán

1 Khái niệm: Chọn mẫu kiểm toán là quá trình chọn một nhóm các phần tử

hoặc đơn vị (gọi là mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là tổng thể) và sử dụng các đặc trưng của mẫu để suy rộng ra đặc trưng của toàn bộ tổng thể

2 Rủi ro chọn mẫu kiểm toán

 Rủi ro do chọn mẫu kiểm toán

 Rủi ro không do chọn mẫu kiểm toán

3 Các hình thức chọn mẫu

 Theo hình thức biểu hiện của đối tượng kiểm toán, chọn mẫu kiểm toán bao gồm:

 Chọn mẫu theo đơn vị hiện vật

 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

 Theo tính khách quan của quá trình chọn mẫu, chọn mẫu kiểm toán bao gồm

 Chọn mẫu ngẫu nhiên (chọn mẫu xác xuất)

 Chọn mẫu phi xác xuất

Trang 4

II Chọn mẫu ngẫu nhiên (trang 153-159)

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống

hay khoảng cách

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương

trình máy vi tính

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương

trình máy vi tính

Chọn mẫu ngẫu nhiên Chọn mẫu ngẫu nhiên

Trang 5

II Chọn mẫu ngẫu nhiên

Bước 1: Định lượng đối tượng kiểm toán bằng hệ thống con số duy nhất thuộc khoảng (3600 => 9800)

Bước 2: Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử được định

lượng với số chữ số của SNN trong BSNN: Mối quan hệ 4/5 (nguyên tắc chọn SNN là chọn 4 chữ số đầu của SNN)

Bước 3: Xác định điểm xuất phát: X0= dòng mấy, cột mấy

=> X0= dòng 2, cột 1 => X0= 2236

Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN: dọc -xuôi

Bước 5: Lựa chọn SNN từ BSNN SNN thuộc khoảng (3600=>9800)

Bước 6: Liệt kê các phần tử vào mẫu: Phiếu chi có số thứ tự sau được liệt kê vào mẫu: 4216, 3757, 7792, 9630

SNN1= 4216 SNN 3 = 7792

SNN2 = 3757 SNN 4 = 9630

Trang 6

Chọn mẫu theo đơn vị

tiền tệ và theo BSNN

2

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và

theo hệ thống hay khoảng cách

3

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và

theo chương trình máy vi tính

Add Your Text

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Trang 7

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo BSNN

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo BSNN STT Số tiền Số lũy kế Số ngẫu nhiên Các phần tử kế tiếp

11 200 6623

12 301 6924

Trang 8

theo BSNN

 Bước 1: Xác định số lũy kế (xem bảng) và định lượng đối tượng kiểm toán

 Bước 2:Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử được định lượng với số chữ số của số ngẫu nhiên trong BSNN

 Bước 3: Xác định điểm xuất phát

 Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN

 Bước 5: Lựa chọn số ngẫu nhiên từ BSNN

 Bước 6: Từ số ngẫu nhiên được lựa chọn suy ra số lũy kế tương ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > số ngẫu nhiên và gần với số ngẫu nhiên nhất

 Bước 7: Liệt kê các phần tử vào mẫu

Trang 9

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo hệ thống

cần chọn

ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > các phần tử

kế tiếp và gần với các phần tử kế tiếp nhất)

Trang 10

IV Chọn mẫu phi xác suất

tử không có cơ hội như nhau để được lựa chọn vào mẫu KTV dựa vào nhận định nhà nghề để phán xét và quyết định phần tử nào vào mẫu

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	1,8 MB