Luận văn báo cáo thực tập công ty cổ phần dầu khí

Xuất phát từ những định hướng về đường lối, chính sách phát triển nền kinh tếcủa đảng nói chung của nghành dầu khí nói riêng, Công ty Xăng dầu dầu khí Hà Nội đã ra đời v

BỘ TÀI CHÍNH

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

BÁO CÁO THỰC TẬP

Họ và Tên: TRẦN DANH THÀNH

Chuyên Ngành CQ47/21.17Mã số sinh viên: 0954020747

CÔ GIÁO HƯỚNG DẪN: ĐỖ MINH THOA ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ HÀ NỘI

ĐỀ TÀI THỰC TẬP: Tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

tại Công ty cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội

HÀ NỘI 2013

LỜI MỞ ĐẦU

Đất nước ta đang trong giai đoạn quá độ tiến lên CNXH xây dựng cơ sở vật chấtcho CNXH, trong những năm gần đây nến kinh tế nước ta đã có những sự thay đổi rất cơbản Đảng và Nhằ nước có chủ trương đẩy mạnh công nghiệp công nghiệp hóa - hiện đạihóa, phấn đấu đến năm 2020 nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp phát triển, tạotiền đề vật chất kỹ thuật, cơ sở hạ tầng cho chủ nghĩa xã hội Theo xu thế đó, các nghànhcông nghiệp được tạo điều kiện để phát triển công nghiệp khai thác khoáng sản đượcxem như nghành kinh tế chủ đạo, có vai trò quan trọng đặc biệt được quan tâm tạo điềukiện phát triển

Dầu khí là một ngành công nghiệp non trẻ, tuy mới ra đời song đã sớm trưởngthành và khẳng định mình trong nền kinh tế quốc dân Những năm gần đây, nghànhcông nghiệp dầu khí đã và đang phát triển không ngừng và trở thành nghành công nghiệpmũi nhọn của đất nước Sản lượng dầu khí khai thác ngày một tăng, đóng góp hàngnghìn tỷ đồng vào ngân sách quốc gia, góp phần đảm bảo an ninh năng lượng quốc gia,

nó đã góp phần làm thay đổi da thịt nền kinh tế quốc sân

Xuất phát từ những định hướng về đường lối, chính sách phát triển nền kinh tếcủa đảng nói chung của nghành dầu khí nói riêng, Công ty Xăng dầu dầu khí Hà Nội đã

ra đời và đang từng bước phát triển lớn mạnh, khẳng định sự chủ động trong lĩnh vựckinh doanh xăng dầu Là một đơn vị trực thuộc Tổng công ty Dầu Việt Nam, Công tyXăng dầu Dầu Khí Hà Nội có nghĩa vụ thu nộp cho ngân sách nhà nước những khoảndoanh thu có được từ những hoạt động sản xuất kinh doanh cho các đối tác trong vàngoài nghành Dầu Khí

Với mục tiêu phấn đấu trở thành một trong các đơn vị đầu mối cung cấp xăng dầuhàng đầu trại thị trường phía Bắc, từng bước xâm nhập thị trường đông bắc Trung Quốcvà Lào PV OIL Hà Nội hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và kinh doanh sảnphẩm dầu ở trong và ngoài nước, Công ty góp phần quan trọng vào quá trình cung cấpđảm bảo năng lượng cho phát triển đấu nước

CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ QUẢN LY

SẢN XUẤT KINH DOANH.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội ( PVOIL Hà Nội).

1.1.1 Sự hình thành và phát triển của PV OIL Hà Nội

PV OIL Hà Nội là đơn vị trực thuộc TCT Dầu VN được Hội đồng thành viênTổng Công ty Dầu Việt Nam ( PV OIL) thành lập theo QĐ 68/QD-DVN ngày 1/7/2008tthành viên của Tổng công ty Dầu Việt Nam và chính thức đi vào hoạt động từ tháng 7năm 2008

-Tên tiếng việt: Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội

-Tên tiếng anh: Petrovietnam Oil Ha Noi Joint Stock Company

-Tên viết tắt: PV OIL Hà Nội

-Trụ sở chính tại: Tầng 6 tòa nhà Kinh đô, 292 Tây Sơn - Đống Đa- Hà Nội

Năm 2000 Tổng công ty Dầu Việt Nam phát triển thêm một lĩnh vực kinh doanhmới, đó là kinh doanh xăng dầu Với định hướng đầu tư và phát triển toàn diện khâu sau,bên cạnh mặt hàng dầu mỡ nhờn truyền thống, PV OIL đã chú trọng đến lĩnh vực kinhdoanh xăng dầu Bắt đầu từ năm 1999, PV OIL đã phát triển mạng lưới các cửa hàngxăng dầu tại các tỉnh thành phố lớn như: Hà Nội, Hải phòng, Nghệ An, Thanh Hóa

Năm 2001 PDC Hà Nội nay là công ty XDDK Miền Bắc được thành lập và giaonhiệm vụ trực tiếp khai thác các thị trường dầu mỡ nhờn và xăng dầu tại KV phía bắcthông qua tổng khi nhiên liệu đầu mối phía bắc tại Khu công nghiệp Đình Vũ - HảiPhòng với công suất 45.00M3

Quý 4/2003 PV OIL Miền Bắc chính thức tham gia vào thị trường phân phối xăngdầu phía Bắc Hiện nay PV OIL MIền Bắc đang trực tiếp quản lý gần 35 Tổng xăng dầuđại lý kinh doanh xăng dầu với hơn 400 cửa hàng X tại 21 tỉnh Thành phố khu vực phíaBắc

Tháng 9/ 2005,HĐQT PV OIL có QĐ số 2699/QĐ- HĐQT về việc thành lập Xínghiệp dầu mỡ nhờn Hà Nội trên cơ sở tách bộ phận sản xuất và kinh doanh dầu mỡnhờn từ Xí nghiệp xăng dầu dầu khí Hà Nội (PDC)

Tháng 8/2007, Tổng giám đốc PDC quyết định đổi tên và thành lập các đơn vịtrực thuộc PDC Hà Nội hoạt động theo mô hình chức năng bao gồm

+ Phòng Tổ Chức Hành Chính

+ Phòng Tài Chính Kế Toán

+ Phòng Kinh Doanh Tổng Hợp

+ Phòng Kinh Doanh Xăng Dầu

+ Phòng Kỹ Thuật Đầu Tư

Ngày 6/6/2008, Tập đoàn Dầu khí quốc gia Việt Nam đã quyết định thành lập TổngCông Ty Dầu Việt Nam trên cơ sở hợp nhất hai công ty thương mại dầu khí là Công tyXuất nhập khẩu Dầu Khí tên quốc tế là Petechim và Công ty chế biến Kinh doanh sảnphẩm dầu mỏ( PDC) tiếp nhận nhiệm vụ xuất nhập khẩu dầu thô và xuất nhập khẩu vật

tư thiết bị dầu khí

Ngày 16/11/2010, Công ty cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội được thành lập trên cơ

sở góp vốn của 3 cổ đông sáng lập gồm Tổng công ty Dầu Việt Nam ( PV Oil), Ngânhàng thương mại cổ phần Đại Dương (Ocean Bank) và Ngân hàng thương mại cổ phầnĐông Nam Á (Sea Bank)

Ngày 01/12/2010, công ty cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội được sở kế hoạch và đầu

tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và chính thức đi vào hoạtđộng

Với mạng lưới hoạt động rộng khắp trong nước và quốc tế, PVOIL đang ngày càngkhẳng định vị thế lớn mạnh của một TCT chủ lực của tập đoàn Dầu khí quốc gia ViệtNam Năm 2009, Tổng công ty Dầu Việt Nam tự hào được xếp trong top 10 doanhnghiệp lớn nhất VN theo tổ chức VNR 500

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và nghành nghề kinh doanh của công ty Xăng dầu dầu khí Hà Nội

Thành lập Công ty Xăng dầu dầu khí Hà Nội trên cơ sở kế thừa các quyền vànghĩa vụ pháp lý của Công ty TNHH một thành viên chế biến và kinh doanh sản phẩmdầu mỏ - Xí nghiệp Xăng dầu Dầu khí Hà Nội và Chi nhánh Tổng công ty TNHH mộtthành viên Thương mại Dầu khí ( Petechim) tại Hà Nội Công ty xăng dầu dầu khí HàNội là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân trong TCT Dầu Việt Nam, hoạtđộng quản lý và điều hành theo cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp nhà nước

- Xuất nhập khẩu và kinh doanh sản phẩm dầu ở trong nước và ngoài nước.

- Xuất nhập khẩu thiết bị, vật tư máy móc và dịch vụ thương mại

- Xây dựng các hệ thống bồn chứa, phân phối và kinh doanh sản phẩm dầu

- Tổ chức liên doanh liên kết với các đối tượng trong và ngoài nước chế biến vàkinh doanh sản phẩm dầu

- Xuất nhập khẩu sản phẩm dầu và các sản phẩm có nguồn gốc từ dầu, hóa chất,vật tư thiết bị và phương tiện phục vụ công tác chế biến và kinh doanh sản phẩm dầu

- Kinh doanh vật, thiết bị hóa chất trong lĩnh vực chế biến sản phẩm dầu

- Môi giới và cung ứng tàu biển vận tải dầu thô và sản phẩm dầu, đại lý tàu biển,môi giới và cung ứng tàu biển

- Dịch vụ cho thuê bồn, bể chứa xăng dầu cho thuê kho bãi

- Vùng 5: Thị trường Tây Bắc như Hòa Bình, Sơn La, Lai Châu, Điện Biên

Các địa điểm kinh doanh sẽ đóng vai trò như một chi nhánh, văn phòng đại diện củaCông ty ở các vùng thị trường trọng điểm

.1.3.Quy trình kinh doanh của PV OIL Hà Nội:

Quy trình kinh doanh xăng dầu là toàn bộ hệ thống toàn bộ quá trình tổ chức quảnlý kinh doanh sản phẩm xăng dầu từ khâu tìm hiểu nhu cầu khách hàng, đăng ký muahàng - bán hàng - cấp hàng - hoạt động dịch vụ sau bán hàng nhằm thỏa mãn tối đa nhucầu khách hàng và đem lại hiệu quả kinh doanh cho Công ty

Công ty có hai bộ phận kinh doanh chính là:

- Phòng Kinh doanh xăng dầu

- Phòng Kinh doanh tổng hợp

P.KDXD có trách nhiệm tìm hiểu nhu cầu thị trường/ khách hàng thông qua việctiếp cận các Công ty, các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, Sở thương mại tại các địaphương để tìm kiếm khách hàng( chủng loại, khối lượng tiêu thụ ), khả năng tài chính,

cơ sở hạ tầng của doanh nghiệp: CHXD trực thuộc, hệ thống đại lý hiện có, kho chứa ,nguồn cung cấp hiện nay;

+ Nếu khách hàng lựa chọn ký hợp đồng với công ty, trên cơ sở tiêu chí đánh giálựa chọn tổng đại lý/ đại lý của Công ty hoặc các quy định hiện hành của công ty về kinhdoanh xăng dầu( đối với khách hàng bán trực tiếp) P.KDXD và P.TCKT xem xét vàthương thảo hợp đồng với khách hàng Sau khi đã thống nhất với khách hàng, P.KDXDtiến hành lập hợp đồng theo mẫu P.KDXD có trách nhiệm trình giám đốc hợp đồng bánhàng, sau đó chuyển cho đối tác ký để hoàn tất hợp đồng việc ký kết

Bán buôn

Bán lẻ

PV Oil HP

- Xuất kho

- Giao hàng

PV oil Hà Nội Xuất hoá

Dịch

vụ sau bán hàng

Nhu cầu tiêu thụ

Hợp đồng

Yêu cầu đặt hàng

Quy trình định

hướng điều hành:

- Quy định chức

năng, nhiệm vụ

- Xem xét của lãnh

đạo

- Quản lý nhân sự

và đào tạo

- Đánh giá nội bộ

Sau khi hợp đồng đã được ký P.KDXD chịu trách nhiệm tiếp nhận, triển khai thựchiện hợp đồng đã ký, quản lý hồ sơ và danh sách hệ thống khách hàng theo đúng quyđịnh của Nhà nước, Tập đoàn, Tổng công ty và Công ty.

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội.

PV OIL Hà Nội được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng có một giámđốc và ba phó giám đốc phục trách giúp đỡ công việc PVOIL Hà Nội gồm có Cơ quanvăn phòng Công ty và khối cửa hàng xăng dầu

٭ Cơ quan văn phòng công ty gồm năm phòng ban chức năng:

+ Phòng Tổ chức hành chính:

Tham mưu cho giám đốc Công ty trong các lĩnh vực:

- Công tác tổ chức bộ máy, tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, thực hiện chế độchính sách đối với người lao động, công tác đào tạo nhân sự, thi đua khen thưởng, kỷluật, công tác bảo vệ nội bộ, an ninh trật tự, vệ sinh lao động

- Công tác kế hoạch tổng hợp trong các lĩnh vực của Công ty, các chi nhánh củaTổng công ty tại phía Bắc, các công ty cổ phần được Tổng công ty giao tham gia đạidiện phần vốn

- Công tác văn thư lưu trữ, bảo mật, hành chính quản trị lễ tân, đối nội, đối ngoại

- Phòng tổ chức hành chính chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty và

có trách nhiệm báo cáo Giám đốc hoặc người được ủy quyền các vấn đề trong vi phạmchức trách nhiệm vụ được giao, chịu sự chỉ đạo về mặt nghiệp vụ của phòng nghiệp vụTổng công ty

٭ Phòng Tài chính kế toán:

- Tham mưu cho giám đốc trong các hoạt động quản lý tài chính, kế toán, tínhtoán hiệu quả kinh tế các phương án kinh doanh giúp Giám đốc đưa ra các quyết định tàichính chính xác nhằm đảm bảo sự ổn định và phát triển của Công ty, các chi nhánh củaTổng công ty

- Kiểm soát toàn bộ quá trình các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trong Công

ty

- Phòng Tài chính kế toán chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc và có tráchnhiệm báo cáo Giám đốc hoặc người được ủy quyền các vấn đề trong phạm vi chức tráchnhiệm vụ được giao; chịu sự chỉ đạo về mặt nghiệp vụ của Phòng nghiệp vụ Công ty

٭ Phòng Kinh doanh xăng dầu:

Tham mưu cho Giám đốc trong các lĩnh vực sau:

- Hoạch định chiến lược phát triển thị trường kinh doanh xăng dầu tại khu vựcPhía bắc, các thị trường Lào, Trung Quốc;

- Xây dựng các hệ thống phân phối và kinh doanh sản phẩm dầu mỏ (căn cứ tiếpnhận, tồn chứa, bảo quản, vận chuyển, phân phối và mạng lưới kinh doanh sản phẩm dầumỏ);

- Quản lý, điều hành, tổ chức hoạt động kinh doanh xăng dầu của Công ty, các chinhánh Công ty tại phía Bắc (từ Quảng Bình trở ra) nhằm duy trì và phát triển hệ thốngkhách hàng của Công ty và Tổng Công ty;

- Tổ chức quan hệ phối hợp với các Công ty Cổ phần kinh doanh xăng dầu củaTổng công ty tại phía Bắc;

- Phòng Kinh doanh xăng dầu chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công tyvà có trách nhiệm báo cáo Giám đốc hoặc người được Giám đốc ủy quyền các vấn đềtrong phạm vi chức trách nhiệm vụ được giao: chịu sự chỉ đạo về mặt nghiệp vụ củaphòng nghiệp vụ Tổng công ty

- Mở rộng và phát triển phương thức kinh doanh bán buôn qua hệ thống bán lẻ vàcác phương thức kinh doanh xăng dầu bán lẻ khác;

- Phát triển, đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh tổng hợp, hoạt động dịch vụtheo giấy phép đăng ký kinh doanh và chức năng nhiệm vụ của Công ty;

- Phòng Kinh doanh tổng hợp chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc hoặcngười được giám đốc ủy quyền có nhiệm vụ báo cáo kết quả thực hiện theo chức năng,nhiệm vụ được giao

٭Phòng Kỹ thuật đầu tư:

Có chức năng tham mưu cho Giám đốc trong các lĩnh vực:

- Công tác đầu tư xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật( phát triển hệ thống kho cảng,Cửa hàng xăng dầu) của Công ty, đầu tư trang thiết bị hệ thống biển quảng cáo chokhách hàng phù hợp với kế hoạch, chiến lược phát triển và nhiệm vụ Tổng công ty giao;

- Công tác kỹ thuật, quản lý kỹ thuật, sửa chữa lớn, duy tu, bảo dưỡng, nâng cấp

cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty;

- Công tác an toàn - Môi trường và phòng chống cháy nổ;

- Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc và có trách nhiệm báo cáo Giám đốchoặc người được ủy quyền các vấn đề trong phạm vi chức trách nhiệm vụ được giao

٭ Phòng Các cửa hàng xăng dầu:

- Phân phối các sản phẩm xăng dầu của Công ty tới tận tay người tiêu dùng, gópphần mở rộng thị phần kinh doanh của Công ty;

- Giữ nhiệm vụ chính trong công tác bán lẻ sản phẩm xăng dầu của Công ty, làmột trong những kênh phân phối chủ yếu;

- Giới thiệu sản phẩm, tiếp cận thị trường, nắm bắt thông tin trực tiếp từ kháchhàng để từ đó có những điều chỉnh hợp lý;

- Kinh doanh các sản phẩm của Công ty như xăng, dầu, dầu mỡ nhờn

Sơ đồ bộ máy quản lý của PV OIL Hà Nội

Hình 1-2: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội

Qua sơ đồ trên và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban có thể thấy tổ chức quản lýcủa công ty phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh thống nhất được sự điều hành củalãnh đạo Công ty

Ban Giám Đốc

Phòngkinhdoanhxăngdầu

PhòngKỹthuậtđầu tư

Phòngkinhdoanhtổnghợp

Cáccửahàngxăngdầu

CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ HÀ NỘI.

2.1.Tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng nhiệm vụ của kế toán trưởng và cá kế toán viên:

Kế toán trưởng

Kế toán vật tư, TSCĐ

Kế toán thanh toán

Phó phòng Kế toán

Vốn bằng tiền

1.3.1 Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, chịu trước nhiệm trước giám đốc công

ty về công tác kế toán, thống kê chung toàn công ty

1.3.4 Kế toán thanh toán: Kiểm duyệt chứng từ tài liệu và viết phiếu thu cho những

nghiệp vụ phát sinh trong công ty bằng tiền mặt

1.3.5 Kế toán tổng hợp và tính giá thành: Thu nhận, kiểm tra chứng từ gốc, định

khoản, tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị

1.3.6 Kế toán vật tư, tài sản cố định: Theo dõi tài sản hạch toán cá nghiệp vụ phát sinh

tăng , giảm tài sản, sửa chữa, khấu hao tài sản cố định của Công ty

1.3.7.Vốn bằng tiền: Kế toán ngân hàng Thu nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ tài liệu

viết ủy nhiệm chi cho nhưng nghiệp vụ trong công ty phát sinh bằng tiền gửi ngân hàng

Thủ Quỹ thu chi tiền mặt trên cơ sở các chứng từ thu chi, cập nhật hàng ngày để lập sổ

quỹ

Trong nội bộ bộ máy kế toán của Công ty, các kế toán phải có trách nhiệm quản lý, phản ánh thông tin kế toán, thực hiện kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tượng Kế toán thực hiện nhiệm vụ từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới các giai đoạn tiếp theo như ghi sổ, đối chiếu kiểm tra số liệu trên sổ với thực tế tới lập các báo cáo tài chính

Đặt trong mối quan hệ chung với các bộ phận khác trong Công ty, phòng kế toán

có mối liên hệ mật thiết với các phòng ban và bộ phận khác:

Với các phòng ban: Phối hợp và theo dõi thực hiện các nghiệp vụ thu - chi các hoạt động của các phòng ban khác, phối hợp tìm các biện pháp tiết kiệm chi phí

Với cấp trên: Phòng kế toán công ty có tư cách là một bộ phận tham mưu về tài chính kế toán cho công ty, chịu trách nhiệm thuyết trình các báo cáo tài chính trước cơ quan tài chính cấp trên

2.2.Hình thức kế toán được áp dụng trong doanh nghiệp

Để phù hợp với yêu cầu và tình hình sản xuất kinh doanh, Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ Đây là hình thức kế toán vừa tập trung, vừa phân tán Mọi nghiệp vụ phát sinh đều được thực hiện ở phòng kế toán Đồng thời phòng

kế toán tiến hành thực hiện hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết các nghiệp vụ phát sinh trên máy vi tính Trên cơ sở số liệu kế toán tập trung lập báo cáo quyết toán của Công ty

Các chứng từ ghi sổ, sổ tổng hợp, sổ chi tiết đều được khai báo trong máy vi tính theo các mẫu sổ sách theo quy định của chế độ kế toán hiện hành Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày hoặc các bút toán kết chuyển thực hiện vào cuối tháng, cuối quý đềuđược định khoản và cập nhật vào máy vi tính Các bộ phận kế toán có nhiệm vụ in các bảng kê, báo cáo, sổ chi tiết kiểm tra chính xác và hợp lý của số liệu, thực hiện quan

hệ đối chiếu giữa các bộ phận và các sổ liên quan, lưu trữ sổ sách đúng chế độ quy định

Để phục vụ tốt công tác kế toán công ty đã trang bị một hệ thống máy vi tính nối mạng, công tác hạch toán kế toán trên máy sử dụng một chương trình kế toán đồng bộ doTổng công ty lập Quy trình hạch toán được trên hình 1.4

Chú thích :

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng

: Quan hệ đối chiếu

Hình 1.4: Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ

- Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội áp dụng 26 chuẩn mực kế toán và các

thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán và các văn bản sửa đổi bổ sung chế độkế toán doanh nghiệp: Quyết định số 15/ 2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Quyết định số48/QĐ-DVN của Hội đồng quản trị Tổng Công ty Dầu Việt Nam Tuy nhiên để phù hợp với các điều kiện quản lý, điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty hệ thống tài khoản tại Công ty có những điểm khác biệt so với chế độ

Đơn vị tiền tệ sử dụng hạch toán là: Việt Nam Đồng Đối với các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ, công ty sử dụng tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh để quy đổi ra VNĐ

Kỳ kế toán của Công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội là tháng Vào cuối mỗi tháng đơn vị phải hoàn thành báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính

Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc 31/12/N

Thuế: Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Đối với tài sản cố định( TSCĐ): Công ty áp dụng nguyên tắc đánh giá TSCĐ theonguyên giá và sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng

Đối với hàng tồn kho: Mặt hàng xăng dầu là chất lỏng dãn nở theo nhiệt độ giữa xăng và dầu chúng có một tỷ trọng khác nhau, xăng nhẹ hơn dầu Để hạch toán được chúng Tổng công ty Dầu Việt Nam đã quy đổi các mặt hàng tại thời điểm 150c là như nhau hay còn gọi là lít 15.Công ty áp dụng nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo giá thực tế và sử dụng phương pháp kiểm kê định kỳ để hạch toán hàng tồn kho Cuối tháng,cuối quý, cuối năm các bộ phận sẽ tiến hành đối chiếu lượng hàng xuất bán với Tổng kho xăng dầu Đình Vũ.( Đây là kho xăng dầu lớn nhất của Tổng công ty tại khu vực Miền Bắc)

Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ

Tuy nhiên do đặc điểm riêng về hoạt động sản xuất kinh doanh nên kế toán Công

ty có áp dụng chế độ phù hợp với điều kiện thực tế tại Công ty

Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty đều được lập chứng từ gốc làm cơ sở

để kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết, bảng kê, bảng phân bổ Các chứng từ này được lập theo mẫu do chế độ kế toán quy định và chủ yếu được lập tại phòng kế toán

Các chứng từ tại công ty sau khi được lập sẽ tổ chức luân chuyển theo đúng trình

tự trong chế độ kế toán đã quy định Sau đó khi quyết toán được duyệt các chứng từ được chuyển vào kho lưu trữ theo chế độ hiện hành Tùy theo tính chất từng loại chứng

từ mà xác định thời gian lưu trữ thích hợp, tối thiểu là 10 năm

* Các phương thức tiêu thụ hàng hóa tại Công ty

+ Phương thức bán buôn trực tiếp và qua đại lý, Tổng đại lý

Phương thức bán buôn trực tiếp: Theo phương pháp này Công ty ký hợp đồng trực tiếp với khách hàng Căn cứ vào hợp đồng đã ký kết khách hàng sẽ nhận hàng tại kho hay tại cửa hàng

Phương thức bán lẻ: Đầy là phương thức tiêu thụ áp dụng tại các cửa hàng của Công ty Để đẩy mạnh doanh số bán lẻ Công ty áp dụng hình thức bán lẻ trực tiếp

* Chế độ báo cáo tài chính

Căn cứ vào số liệu của các hóa đơn, chứng từ kế toán tiến hành xử lý, tổng hợp, lập các báo cáo kế toán cuối kỳ Tại công ty Xăng dầu Dầu khí Hà Nội hệ thống báo cáo gồm: Báo cáo quản trị và báo cáo tài chính

- Hệ thống báo cáo quản trị: Là báo cáo phục vụ cho mục đích quản lý của công

ty và chỉ lưu hành nội bộ của Công ty Hệ thống này bao gồm những hệ thống sau:

+ Báo cáo doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh

+ Báo cáo tình hình nhập hàng

+ Báo cáo tình hình xuất hàng

+ Báo cáo chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền

+ Bảng kê chứng từ dịch vụ, hàng hóa bán ra

+ Bảng kê chứng từ dịch vụ, hàng hóa mua vào

- Hệ thống báo cáo tài chính: Đây là những báo cáo do chế độ quy định bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp, là yêu cầu của các đối tượng bên ngoài quan tâm đến doanh nghiệp Tại công ty kế toán tiến hành lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính bao gồm các biểu mẫu sau:

+ Bảng cân đối kế toán ( mẫu B01 - DN)

+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ( mẫu B02 - DN)

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( mẫu B03 - DN)

+ Thuyến minh báo cáo tài chính ( mẫu B09 - DN)

Tất cả các báo cáo được lập theo đúng như chế độ đã quy định về nội dụng, phương pháp lập, cụ thể như sau:

+ Bảng cân đối kế toán được lập căn cứ trên sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết và bảng cân đối kế toán kỳ trước

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập cuối kỳ, dựa trên số liệu sau:

 Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ trước

 Sổ kế toán từ loại 5 đến loại 9

 Sổ kế toán các tài khoản 133 " Thuế GTGT được khấu trừ", tài khoản 333 " Thuế và các khoản phải nộp nhà nước"

2.3 Hệ thống chứng từ và sổ kế toán

Hiện nay, việc tổ chức sổ sách kế toán trong mỗi cơ quan, xí nghiệp cần thống nhất một trong các hình thức sau:

+ Hình thức kế toán nhật ký chung

+ Hình thức kế toán nhật ký sổ cái

+ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

+ Hình thức kế toán máy

Tất cả các hình thức trên đều sử dụng các mẫu chứng từ gốc và số thẻ kế toán chi tiết như nhau, cụ thể:

2.3.1 Hệ thống chứng từ:

Trong kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh sử dụng những chứng từ gốc bao gồm các loại sau:

- Phiếu xuất kho

- Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

- Hóa đơn GTGT

- Bảng kê hóa đơn bán hàng đã tiêu thụ

- Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu củ ngân hàng……

2.3.2.2 Hệ thống sổ tổng hợp

Mỗi hình thức kế toán trên lại sử dụng những sổ kế toán tổng hợp khác nhau như: + Hình thức kế toán nhật ký chung:

- Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt.

- Sổ cái

+ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

- Sổ cái

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Hình thức kế toán nhật ký - chứng từ:

- Nhật ký chứng từ số 1, số 2, số 7, số 8, số 10

- Bảng kê số 5, số 8

- Sổ cái các tài khoản 131, 155, 333, 421, 511, 515, 632, 635, 641, 642, 711, 811,

821, 911

+ Hình thức kế toán nhật ký sổ cái

- Nhật ký - sổ cái…

2.4.Đặc điểm một số phần hành kế toán tại Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Hà Nội 2.4.1.Kế toán bán hàng và xác định kqkd

2.4.1.1.Chứng từ và trình tự luân chuyển

- Liên 1: Lưu tại bộ phận ấn chỉ thuộc phòng Tài chính kế toán

- Liên 2 : Giao cho khách hàng

- Liên 3 : Nội bộ lưu tại kế toán thuế

- Liên 4: :Lưu kho Liên 4 được lưu ở kho Đình Vũ Hải Phòng để định kỳ kế toán

sẽ đối chiếu lượng xuất ra với kho

+ Phiếu xuất kho hàng gửi do bộ phận bán hàng tại Hải phòng lập gồm 4 liên:

- Liên 1: Lưu tại bộ phận ấn chỉ thuộc phòng Tài chính kế toán

- Liên 2 : Giao cho khách hàng

- Liên 3 : Nội bộ lưu tại kế toán thuế

- Liên 4: :Lưu kho Liên 4 được lưu ở kho Đình Vũ Hải Phòng

+ Lệnh xuất kho

+ Biên bản giao nhận

+ Ủy nhiệm chi của khách hàng fax sang cho công ty từ đó kế toán căn cứ vào uy nhiệm chi đó để duyệt công nợ cho khách hàng Đồng thời kế toán ngân hàng và kế toán bán hàng có thể kiểm tra số tiền khách hàng chuyển về tài khoản của công ty thông qua mạng internet

* Trình tự luân chuyển chứng từ: