Slide bài giảng Kế toán thuế

Vai trò của thuế trong nền kinh tế • Hiểu được các yếu tố cấu thành một sắc thuế • Hiểu được cách phân loại thuế, phương thức đánh thuế, cơ sở đánh thuế • Hiểu được tại sao cần thiết ph

GIẢNG VIÊN: NGUYỄN NGỌC THỦY

Email: thuyntn@vxut.edu.vn

BỘ MÔN KẾ TOÁN- KHOA KINH TẾ

TÀI LIỆU THAM KHẢO

- Giáo trình Kế toán thuế và báo cáo thuế, TS Phan Đức

Dũng, NXB Lao động- xã hội, 2012

- Thuế và kế toán thuế trong doanh nghiệp, PGS-TS Nghiêm

Văn Lợi, Ths Nguyễn Minh Đức, NXB tài chính, 2009

- Giáo trình kế toán thuế, TS Đặng Văn Nhanh,

PGS-TS Quách Đức Pháp, NXB trường Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội, 2012

- Giáo trình thuế, PGS-TS Nguyễn Thị Liện, PGS-TS

Nguyễn Văn Hiệu, NXB tài chính, 2012

GIỚI THIỆU CHƯƠNG TRÌNH

- Chương 1: Giới thiệu về thuế và kế toán thuế

- Chương 2: Kế toán thuế TTĐB

- Chương 3: Kế toán thuế XNK

- Chương 4: Kế toán thuế GTGT

- Chương 5: Kế toán thuế TNDN

- Chương 6: Kế toán thuế TNCN

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ

KẾ TOÁN THUẾ

MỤC TIÊU HỌC TẬP

• Hiểu được thuế là gì? Vai trò của thuế trong nền kinh tế

• Hiểu được các yếu tố cấu thành một sắc thuế

• Hiểu được cách phân loại thuế, phương thức đánh thuế, cơ

sở đánh thuế

• Hiểu được tại sao cần thiết phải học kế toán thuế Thuế và

kế toán thuế khác nhau như thế nào?

• Hiểu được kế toán thuế Việt Nam hiện hành là gì?

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.1 Thuế và vai trò của thuế

b) Vai trò của thuế

-Thuế là công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho

Nhà nước Nguồn thu ngân sách Nhà nước có thể gia tăng khi

và chỉ khi nền kinh tế có sự tăng trưởng và đạt năng suất

hiệu quả cao

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.1 Vai trò của thuế

b)Vai trò của thuế

Thuế là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô trong nền kinh tế thị trường

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.1 Thuế và vai trò của thuế

b) Vai trò của thuế

Thuế là công cụ điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.1 Thuế và vai trò của thuế

b) Vai trò của thuế

Thuế là công cụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

a) Tên gọi của các sắc thuế

-Đặt tên theo nội dung: Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu,

thuế tiêu dùng, thuế tiêu thụ đặc biệt …

-Đặt tên theo đối tượng đánh thuế: Thuế TNDN, thuế GTGT,

thuế tài sản…

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

b) Đối tượng nộp thuế:

-Là những pháp nhân và cá nhân có đối tượng tính thuế -Cần phân biệt người nộp thuế và người chịu thuế

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

c) Đối tượng tính thuế:

Là những căn cứ để xác định số tiền thuế phải nộp

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

e) Quy trình khai báo và thủ tục nộp thuế

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

e) Quy trình khai báo và thủ tục nộp thuế

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.2 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế

e) Quy trình khai báo và thủ tục nộp thuế

Về chế độ miễn giảm thuế

-Có thể miễn, giảm thuế trong thời gian đầu mới thành lập -Theo vùng, miền khó khăn

-Theo ngành nghề ưu đãi

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.3 Phân loại thuế

a)Khái niệm: Phân loại thuế là sự sắp xếp các sắc thuế trong một hệ thống chính sách thuế thành những nhóm khác nhau theo các tiêu thức nhất định.

Để phân loại thuế người ta dựa vào nhiều tiêu thức khác

nhau Các tiêu thức để phân loại thuế rất đa dạng và tùy

thuộc vào mục đích khác nhau như:

-Phân loại thuế dựa theo phương thức đánh thuế

- phân loại dựa theo cơ sở tính thuế

-Phân loại dựa theo phạm vi điều chỉnh của sắc thuế

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.3 Phân loại thuế

Căn cứ vào phương thức đánh thuế:

-Thuế trực thu

-Thuế gián thu

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.3 Phân loại thuế

Căn cứ vào cơ sở đánh thuế:

-Thuế thu nhập

-Thuế tài sản

-Thuế tiêu dùng

1.1 Tổng quan về thuế

1.1.3 Phân loại thuế

b) Các tiêu thức xây dựng hệ thống chính sách thuế

-Các loại thuế khác: Thuế tài nguyên, thuế nhà đất, thuế

trước bạ, thuế môn bài,…

-Các loại phí, lệ phí khác

1.2 Kế toán thuế

1.2.1 Sự cần thiết phải hiểu về kế toán thuế

Kế toán thuế mục đích giúp cho người làm công tác kế toán hiểu rằng kế toán thuế là thực hiện theo đúng các quy định về thuế

1.2 Kế toán thuế

1.2.2 Kế toán thuế Việt Nam hiện hành

a)Các loại kế toán thuế chủ yếu:

1.2 Kế toán thuế

1.2.2 Kế toán thuế Việt Nam hiện hành

b) Nguyên tắc kế toán:

-Tính, kê khai đúng và nộp đầy đủ các khoản thuế, phí, lệ

phí, các khoản phải nộp khác cho Nhà nước theo quy định

-Phản ánh kịp thời các khoản thuế phải nộp, đã nộp trên hệ

thống bảng kê khai, sổ chi tiết và các sổ kế toán khác

-Mở sổ chi tiết cho từng khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, đã

nộp và còn phải nộp ngân sách

-Doanh nghiệp nộp thuế bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng

Việt Nam theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán

-Phiếu thu, phiếu chi

-Giấy báo nợ, giấy báo có

-Biên bản xử phạt do vi phạm nợ thuế

-Sổ chi tiết

-…

TK 3336: Thuế tài nguyên

TK 3337: Thuế nhà đất, tiền thuê đất

TK 3338: Các loại thuế khác

TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Cảm ơn!