Bctt lê ngọc linh

Các phương thức bán hàng và hình thức thanh toán...56 2.3.2 Hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của quá trình bán hàng được sử dụng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂ

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

LÊ NGỌC LINH D07.30.04BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HƠP

PHỤ LỤC

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH

VỤ KT KIM NGÂN 5

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 5

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN ……… 6

1.3 Một số chỉ tiêu chủ yếu: 9

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 10

1.4.1 Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh 10

1.4.2 Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN: 11

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 13

1.5.1 Tổ chức Bộ máy kế toán của doanh nghiệp 13

1.5.2 Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng 16

1.5.3 Nghiệp vụ lập báo cáo tài chính 21

1.5.4 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 23

1.5.5 Các chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 23

Chương 2: Thực trạng kế toán các phần kế toán chủ yếu ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 24

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 24

2.1.1 Chứng từ sử dụng 25

2.1.2 Tài khoản sử dụng và hạch toán 26

2.1.3 Hệ thống sổ sách kế toán: 26

2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán phần hành vốn bằng tiền tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 27

2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40

2.2.1 Hạch toán lao động 40

2.2.2 Các hình thức tiền lương áp dụng tại doanh nghiệp 42

2.2.3 Các khoản trích theo lương 43

2.2.4 Kế toán tổng hợp tiên lương và các khoản trích theo tiền lương 44

2.2.5 Phân tích về lao động, tiền lương tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 56

2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 56

2.3.1 Các phương thức bán hàng và hình thức thanh toán 56

2.3.2 Hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của quá trình bán hàng được sử dụng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN : .57 2.3.3 Quy trình kế toán doanh thu BH và các khoản làm giảm doanh thu bán hàng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN 57

2.3.3.3 Trình tự kế toán: 59

2.3.3.4 Quy trình Kế toán tính giá vốn hàng bán 66

2.3.4 Quy trình kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ KT Kim Ngân 71

2.3.5 Quy trình kế toán Xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ KT Kim Ngân 78

2.5 Kế toán Công cụ dụng cụ 80

2.5.1 Khái niệm và đặc điểm: 80

2.5.2 Phân loại CCDC: 82

2.5.3 Chứng từ sổ sách kế toán CCDC sử dụng tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ KT Kim Ngân………83

2.5.4 Quy trình hạch toán công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ KT Kim Ngân………84

3.1 Nhận xét 93

3.1.1 Ưu điểm 93

3.1.2 Nhược điểm 96

3.2 Giải pháp 97

Đối với sinh viên khoa kế toán, giai đoạn thực tập giúp sinh viên củng cố lạikiến thức và các kĩ năng đã học, đồng thời giúp cho việc nghiên cứu kiến thức chuyênsâu, vận dụng lý thuyết vào thực tế Giai đoạn thực tập chính là giai đoạn giúp sinhviên chuẩn bị chuyên đề thực tập tốt nghiệp và luận văn tốt nghiệp, tích lũy thêm kinhnghiệm thực tế trước khi ra trường.

Trên cơ sở nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán và qua thờigian thực tập tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

em đã nắm được sơ lược quá trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức bộ máycủa công ty Nhờ sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các anh chị phòng ban kế toán,tài chình và sự hướng dẫn của giảng viên Th.s Nguyễn Văn Dậu, em đã nghiên cứu

và hoàn thành báo cáo thực tập

Mục đích của Báo cáo thực tập là cung cấp những thông tin khái quát về công ty

sau một thời gian tra cứu, tìm hiểu, thu thập và tổng hợp dữ liệu từ các tài liệu tại đơn

vị thực tập Báo cáo thực tập của em tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀDỊCH VỤ KT KIM NGÂN gồm 3 phần:

Chương 1: Tổng quan về CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

Chương 2: Thực trạng kế toán các phần kế toán chủ yếu ở CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị khái quát về tổ chức kế toán ở đơn vị thực tập.

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn khôngtránh khỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến của Giảngviên hướng dẫn Th.s Nguyễn Văn Dậu cũng như của cán bộ phòng kế toán CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN để bản Báo cáo của emđược hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH

VỤ KT KIM NGÂN

Một số thông tin chính về công ty:

- Tên Công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

- Tên giao dịch: KIM NGAN CO, LTD

- Điạ chỉ trụ sở chính: Số 2 ngách 101/17 ngõ 254 đường Minh Khai,

Tổ 5 - Phường Mai Động - Quận Hoàng Mai - Hà Nội

- Số điện thoại : 097 669 8286

- Email: Kimdung2302@gmail.com

- Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (một tỷ đồng)

- Giám đốc : Bà Bùi Thị Dung

- Kế toán trưởng: Bà Nguyễn Thị Hoa

- Mã số doanh nghiệp: 0109005373

- Tài khoản: Tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Ngày 29 tháng 11 năm 2019 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

KT KIM NGÂN chính thức đi vào hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0109005373, đăng ký lần đầu ngày 29 tháng 11 năm 2019 do Phòng Đăng

ký kinh doanh, Sở kế hoạch và Đẩu tư thành phố Hà Nội cấp

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN là một trong những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp công cụ cải cách, hiện đại hóa công tác kế toán tại Việt Nam Công ty đặc biệt chú trọng và mong muốn pháttriển thành một công ty có thương hiệu trong lĩnh vực cung cấp hóa đơn điện tử, máy tính, lap top và các thiết bị điện tử Từ KT có nghĩa là “Kế toán”- đây là lĩnh vực hoạtđộng chủ yếu của công ty.

Sau khi thành lập CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN đã không ngừng hoàn thiện bộ máy tổ chức, cải tiến công nghệ, đầu tư trang thiết bị hiện đại đem lại hiệu quả cao nhất cho công việc, nâng cao chất lượng sản phẩm Đồng thời sử dụng tối đa mọi nguồn lực, thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn nâng cao trình độ quản lý và tay nghề cho CBCNV

Với bề dày kinh nghiệm của tập thể cán bộ công nhân viên, Kim Ngânnhanh chóng bắt kịp và đi cùng với sự phát triển hiện đại hóa công tác kế toán trởthành một trong những đại lý tin cậy của rất nhiều nhà cung cấp hóa đơn điện tửlớn như:

- Công ty Cổ phần Đầu tư công nghệ và thương mại Softdreams

- Công ty TNHH Hóa đơn điện tử M-INVOICE

- Công ty TNHH Phát triển công nghệ Thái Sơn

- Công ty Cổ phần Công nghệ Tin học EFY Việt Nam

- Công ty Cổ phần công nghệ thẻ Nacencomm

- Công ty Cổ phần Misa

- Công ty Cổ phần dịch vụ T-VAN HILO

- Công ty TNHH Hệ thống thông tin FPT

- Tập Đoàn Bưu chính viễn thông Việt Nam

- Công ty Cổ phần BKAV và nhiều NCC lớn khác trên cả nước

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

Tổ chức bộ máy quản lí trong bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần thiết và đặc biệt quan trọng, nó đảm bảo sự giám sát, quản lí chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy để phù hợp với tính chất, quy mô hoạt động và nâng cao vaitrò của bộ máy quản lý, công ty đã tổ chức cơ cấu lao động, tổ chức các phòng ban phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty

Tổ chức bộ máy quản lý của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

KT KIM NGÂN được thể hiện qua sơ đồ sau:

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý công ty

Chức năng và quyền hạn của từng bộ phận:

1 Ban giám đốc: gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc Trong đó:

- Giám đốc công ty: giám đốc công ty là người điều hành chung mọi

hoạt động của công ty, là người đại diện theo pháp luật và chịu trách nhiệm vềmọi hoạt động của công ty cũng như kết quả sản xuất kinh doanh Ngoài việc uỷquyền cho phó giám đốc, giám đốc còn chỉ đạo trực tiếp các phòng kế toán và tổchức hành chính

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG KỸ

THUẬT

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHÒNG TÀI CHÍNH -KẾ TOÁN PHÒNG KINH

DOANH

- Phó giám đốc: phó giám đốc có nhiệm vụ triển khai thị trường, thực

hiện nhiệm vụ kinh doanh Là người hỗ trợ cho Giám đốc trong công tác kinhdoanh, cùng với giám đốc tìm kiếm nguồn khách hàng và chỉ đạo hoạt động cóhiệu quả, đúng pháp luật, duy trì kỷ luật và các chế độ sinh hoạt khác

2 Các phòng ban:

Việc tổ chức các phòng ban phụ thuộc vào yêu cầu quản lý kinh doanh củacông ty Đứng đầu các phòng là trưởng phòng chịu sự lãnh đạo trực tiếp củaban giám đốc và đồng thời có nhiệm vụ trợ giúp ban giám đốc về các mặt mìnhphụ trách

- Phòng kỹ thuật: thực hiện các chức năng tư vấn, giải đáp, xử lý về kỹ

thuật cho khách hàng trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử và chữ ký số củacông ty Phối hợp với NCC để cập nhập, hoàn thiện sản phẩm theo thông tưnghị định mới của Bộ Tài Chính trong lĩnh vực thuế và kế toán

- Phòng kinh doanh: Là bộ phận có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh,

quảng cáo và giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng Tìm hiểu thị trường,chuẩn bị nguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương án kinhdoanh

- Phòng tài chính – kế toán: Có nhiệm vụ quản lý về mặt tài chính của

doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật và phản ảnh kịp thời các nghiệp vụ kinh tếphát sinh về doanh thu bán hàng, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biến độngvốn bằng tiền mặt… theo dõi tình hình công nợ của khách hàng Hạch toán kếtoán, xác định kết quả kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính của đơn vị.Thực hiện đúng các chế độ chính sách kế toán do bộ tài chính và nhà nước banhành

- Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhiệm công tác cán bộ, tổ chức bộ

máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư tiếp khách, bảo vệ tàisản, Ngoài ra còn làm công tác tuyển dụng và hợp tác lao động, quản lý theodõi bổ sung hồ sơ của nhân viên toàn Công ty

- Ngoài ra còn có tổ bảo vệ, tổ y tế, tổ vệ sinh môi trường

(Nguồn tài liệu: Trích báo cáo tài chính năm 2019, 2020, 2021 của công ty)

Nhận xét:

Trong bối cảnh dịch bệnh covid làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến rất nhiều thành phần kinh tế trong và ngoài nước nhưng doanh thu của công ty lại ngày càng tăng qua các năm Sở dĩ có sự tăng trưởng này là do nhu cầu của khách hàng đối với sản phẩm biện pháp CNTT của Kim Ngân ngày càng tăng cao, Hóa đơn điện tử và các thiết bị CNTT dần trở thành những sản phẩm mà các công ty bắt buộc phải sở hữu Đặc biệt là sau nghị định 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định: “Tổ chức thực hiện hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo Nghị định này thực hiện xong đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh chậm nhất là ngày 01 tháng 07 năm 2022” – đã tác động trực tiếp tất cả các doanh nghiệp trên toàn quốc phải đổi

từ hóa đơn giấy sang sử dụng hóa đơn điện tử đồng thời phải trang bị thêm thiết bị CNTT để phục vụ đổi mới này Bên cạnh đó, công ty cũng không ngừng cải tiến chất lượng dịch vụ, sản phẩm đảm bảo đáp ứng yêu cầu và đảm bảo sự gắn bó lâu dài của khách hàng Chính vì những lí do này mà doanh thu năm 2021 của công ty tăng vọt Doanh thu năm 2019 thấp là

do năm 2019 công ty mới bắt đầu thành lập nên thời gian hoạt động trong năm tài chính ngắn đồng thời công ty mới thành lập nên hệ thống quản lý cũng như hoạt động kinh doanh của công ty chưa đi vào ổn định.

Chỉ tiêu doanh thu của công ty tăng qua các năm kéo theo các chỉ tiêu chủ yếu còn lại như: Giá vốn hàng bán, lợi nhuận trước thuế, thuế TNDN và lợi nhuận sau thuế của công ty cũng tăng theo Tuy nhiên tỷ lệ tăng trưởng của doanh thu luôn thấp hơn tỷ lệ tăng của giá vốn và luôn nhỏ hơn tỷ lệ tăng của lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế Điều này cho thấy doanh nghiệp đang ngày càng hoạt động ổn định quản lý và điều tiết các chỉ tiêu chi phí hiệu quả đảm bảo tỷ lệ tăng chi phí hàng năm luôn thấp hơn tỷ lệ tăng doanh thu.

Sau 3 năm hoạt động mặc dù chỉ là một doanh nghiệp mới thành lập, nhưng công ty vẫn tạo ra lợi nhuận đều đặn điều này cho thấy ban điều hành công ty đã và đang hoạt động rất hiệu quả và khoa học ngay từ những ngày đầu mới thành lập Minh chứng rõ ràng hơn là doanh thu những năm 21 tăng vượt bậc chứng tỏ sự phát triển và ngày càng lớn mạnh của công ty.

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

1.4.1 Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN là công tythương mại dịch vụ thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0109005373 với các ngành nghề đăng ký kinh doanh là:

- Cổng thông tin (ngành chính)

- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử viễn thông

- Bán lẻ ô tô con (loại từ 12 chỗ trở xuống)

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô

- Bán lẻ, bán buôn máy vi tính, các thiết bị ngoại vi, phần mềm và các thiết bị

viễn thông

- Sửa chữa máy vi tính và các thiết bị ngoại vi

- Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và các hoạt động khác liên quan đến

máy tính.

Tuy nhiên, trên thực tế từ ngày thành lập đến hiện nay CÔNG TY TNHH THƯƠNGMẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN chỉ tập trung, chú trọng và phát triển mảng bánhóa đơn điện tử, lap top, máy vi tính thiết bị điện tử cho khách hàng

1.4.2 Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN:

bàn, lap top.

 Đối với mặt hàng hóa đơn điện tử:

Quy trình cung cấp sản phẩm đến tay khách hàng như sau:

1 Kim Ngân mua bản quyền phần mềm hóa đơn điện tử của các NCC bản quyền phần mềm lớn như là: FPT, SOfTDREAM, VNPT, vv.

2 Kim Ngân tìm đến những khách hàng có nhu cầu mua HĐĐT cung cấp báo giá hóa đơn điện tử của các NCC khác nhau cho khách hàng lựa chọn gói bao nhiêu

số và sử dụng bản quyền nào.

3 Khách hàng lựa chọn loại và gói hóa đơn điện tử muốn sử dụng.

4 Công ty cung cấp quyền sử dụng HĐĐT theo gói và hãng mà khách hàng lựa chọn.

5 Đội ngũ IT hướng dẫn khách hàng sử dụng HĐĐT bao gồm: lập, xóa bỏ, thay

thế, sửa đổi, vv đồng thời khi xảy ra các trục trặc trong quá trình sử dụng thì sẽ

hỗ trợ giải quyết.

6 Nếu khách hàng hài lòng với dịch vụ và sản phẩm của công ty thì sau khi khách hàng sử dụng hết hóa đơn điện tử thì sẽ liên hệ lại công ty để mua thêm và tiếp tục sử dụng.

7 Quy trình này được thể hiện khái quát qua sơ đồ sau:

Quy trình này được miêu tả khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ qui trình cung cấp hóa đơn điện tử cho khách hàng

 Đối với mặt hàng là laptop, máy tính

Quy trình cung cấp sản phẩm đến tay khách hàng như sau:

CÁC NCC BẢN QUYỀN PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

1, Kim Ngân tư vấn và nhận đơn đặt hàng lap top, máy tính để bàn của đối tác về

số lượng, chủng loại, mẫu mã,

2, Kim Ngân mua hàng của NCC theo đơn đặt hàng về nhập kho công ty

3, Kim Ngân xuất kho công ty bán hàng cho khách theo đơn đặt hàng

Quy trình này được thể hiện khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ qui trình cung cấp máy tính, lap top cho khách hàng

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH

VỤ KT KIM NGÂN

1.5.1 Tổ chức Bộ máy kế toán của doanh nghiệp

 Sơ đồ bộ máy kế toán:

(3)

CUNG CẤP HÀNG THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG

(4)

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

 Nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán:

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý mọi hoạt động về kế toán của phòng Tài

chính Kế toán; có trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kế toán và báo cáo kế toán

ở phòng Tài chính kế toán theo đúng qui định hiện hành và điều lệ của công ty; chịu

sự chỉ đạo, kiểm tra của tổng giám đốc về chuyên môn, nghiệp vụ; kiểm tra báo cáotài chính, báo cáo quản trị; đưa ra những tham mưu về tình hình tài chính của công ty

- Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm về tài chính của công ty và làm công

việc kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp phụ trách chung và có quyền yêu cầu, giámsát và giao nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên kế toán và kiểm tra công việc của họ, giámsát sử dụng vốn của phòng kinh doanh, phân tích, đánh giá, thuyết minh báo cáo tàichính Kế toán tổng hợp chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc

- Kế toán thanh toán: thực hiện quản lý các khoản phải thu, các khoản phải chi,

theo dõi tiền gửi ngân hàng, công nợ của khách hàng, nhân viên, đôn đốc thu hồicông nợ, lập kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàng tuần, hàng tháng, trực tiếpnhận các chứng từ liên quan từ bộ phận thu ngân, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của cácchứng từ

- Kế toán bán hàng: Tính toán và phản ánh chính xác tổng giá tính toán của hàng

bán ra; Kiểm tra, đôn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiền hàng, quản lý khách nợtheo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng số tiền khách nợ, thời hạn và tình hình trả

Kế toán

tổng hợp

Kế toánthanh toán Kế toán bánhàng Kế toánthuế Thủ quĩ kiêmthủ kho

nợ; Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản chi phí bán hàng, thực tế phát sinh

và kết chuyển; Lập báo cáo bán hàng theo quy định; Tổng hợp số liệu bán hàng, muahàng hàng ngày báo cáo cho trưởng phòng kế toán

- Kế toán thuế: lập báo cáo thuế (tờ khai và quyết toán thuế), làm việc trực tiếp với

cơ quan thuế

- Thủ quỹ kiêm thủ kho: Đối với thủ quỹ: quản lý tiền mặt, làm việc với bộ phận

thu tiền hàng tại các đại lý trên địa bàn, giao dịch với ngân hàng Đối với thủ kho:theo dõi công nợ xuất nhập vật tư, tính giá thành nhập xuất, lập phiếu nhập, xuất, theodõi số lượng tồn, nhập, xuất và chuyển cho các bộ phận có liên quan

 Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận chức năng khác.

1 Nhiệm vụ của các phòng kế toán đối với phòng ban khác:

- Tổ chức tổng hợp xác minh, cung cấp các số liệu thực hiện trong đơn vị theoquy định để phục vụ công tác kế hoạch hoá, công tác quản lý các phòng ban

- Tham gia ý kiến với các phòng ban có liên quan trong việc lập kế hoạch vềtừng mặt và kế hoạch tổng hợp của đơn vị

- Hướng dẫn, kiểm tra các phòng ban liên quan thực hiện đầy đủ các chứng từghi chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ – kỹ thuật (phần liênquan đến công tác kế toán, thống kê và thông tin kinh tế) theo đúng chế độ, phươngpháp quy định của nhà nước

- Thông qua công tác Kế toán – Thống kê và phân tích kinh tế mà giúp giámđốc kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý Kinh tế – Tài chính của các phòngban

2 Các phòng ban khác có nhiệm vụ:

- Thu thập ghi chép tổng hợp số liệu thuộc phần việc do mình phụ trách Lập cácbáo cáo thống kê được phân công và gửi cho phòng kế toán và chịu trách nhiệm về sựchính xác, trung thực của số liệu

- Cung cấp cho phòng kế toán các định mức tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, các dựtoán chi phí, các danh mục vật liệu, sản phẩm Để tiến hành hạch toán và kiểm traviệc thực hiện các kế hoạch, định mức, tiêu chuẩn đó

- Cung cấp cho phòng kế toán các tài liệu, số liệu cần thiết cho công tác hạchtoán và kiểm tra, công tác thông tin kinh tế

- Thực hiện đầy đử các chế độ hạch toán có liên quan và chịu sự kiểm tra, giámsát của kế toán trưởng về việc chấp hành các chế độ kinh tế tài chính

1.5.2 Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung, thực hiện bằng phần mềm kế toán

Misa

- Các loại sổ kế toán chủ yếu sử dụng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

1 Sổ nhật ký chung

2 Sổ cái tài khoản

3 Sổ chi tiết tài khoản

4 Sổ quỹ tiền mặt

5 Sổ tiền gửi ngân hàng

6 Sổ công nợ

7 Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn

8 Bảng khấu hao tài sản cố định

- Phần mềm sử dụng: phần mềm kế toán Misa.

Hình minh họa giao diện đăng nhập vào phần mềm

Giao diện màn hình ban đầu của phần mềm Misa.

- Phía bên trên góc bên trái màn hình giao diện chính là thanh tác vụ dùng để cài đặt,khai báo, mã hóa, vv, cụ thể tại thanh tác vụ này kế toán có thể:

1 Khai báo danh mục tài khoản, khách hàng, Nhà cung cấp, vv

2 Cài đặt: bằng cách vào “Hệ thống” => vào “Tùy chọn”

Ngoài ra, thanh tác vụ còn rất nhiều chức năng khác nữa như: Tiện ích, trợ giúp, vv

- Kế toán muốn nhập liệu nghiệp vụ liên quan đến phân hệ nào thì kích đúp chuột vàophân hệ đó để thao tác nhập liệu Các phân hệ kế toán chính của Misa được thiêt lậptrên giao diện màn hình chính như hình minh họa:

Hình minh họa các phân hệ chính của phần mềm Misa

- Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính như sau:

1 Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi

Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kếsẵn trên phần mềm kế toán

2 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin khi nhận được máy vitính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổcái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan

3 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện thaotác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệuchi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã

được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu trên sổ kếtoán và báo cáo tài chính.

Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính

- Hệ thống chứng từ sử dụng:

Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theo đúngmẫu do Bộ Tài chính quy định Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập, phảnánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTCngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

1.5.3 Nghiệp vụ lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là tập hợp các thông tin kinh tế được trình bày theo mẫu quy định, cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, dòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.

Bộ báo cáo tài chính của CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM

Bộ Tài chính, bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính mẫu số B01a-DNN: Phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện qua các chỉ tiêu: Tài sản, Nợ phải trả, Nguồn vốn Báo cáo tình hình tài chính mang tính thời điểm, như một lát cắt, một bức tranh tài chính tổng thể tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.

- Báo cáo kết quả kinh doanh mẫu số B02-DNN: Phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp qua các chỉ tiêu: Doanh thu, Chi phí, Lợi nhuận Không giống BCĐKT, BCKQKD mang tính thời kỳ, tổng phát sinh trong suốt kỳ báo cáo.

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mẫu số B09 - DN: Phán ánh luồng tiền ra/vào của các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính BCLCTT cũng mang tính thời

kỳ như BCKQKD.

- Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DNN: phản ánh tổng quát tinh hình tăng giảm

và hiện có về các tài khoản tài sản, nguồn vốn của đơn vị trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối năm của kỳ báo cáo Số liệu được phản ánh trên Bảng cân đối tài khoản sẽ là căn

cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp.

- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 - DN: Trình bày cụ thể, chi tiết các khoản mục trên BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT, một số khoản mục bắt buộc phải thuyết minh theo quy định, một số khoản mục đặc thù có thể ảnh hướng đến quyết đinh tài chính của người đọc báo cáo.

Về thời hạn nộp báo cáo tài chính, căn cứ vào Khoản 3 Điều 29 Luật kế toán 2015: Báo cáo tài chính năm của Doanh nghiệp phải được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật.

1.5.4 Hình thức tổ chức công tác kế toán tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

- Hình thức tổ chức công tác kế toán là một trong những khâu quan trọng quyếtđịnh đến chất lượng, hiệu quả của công tác kế toán nói riêng và quá trình vận hànhquản lý nói chung của doanh nghiệp Hiểu rõ về đặc điểm của từng mô hình sẽ giúpngười làm chủ có lựa chọn phù hợp, khoa học, chặt chẽ nhờ đó nâng cao chất lượng,hiệu suất công việc và tiết kiệm được chi phí cũng như các nguồn lực khác

- Căn cứ vào một số tiêu chí và yêu cầu cơ bản như phù hợp với đặc điểm tổchức, quản lý hoạt động và trình độ chuyên môn của đội ngũ nhân viên trong doanhnghiệp, phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, thực hiện đúng theo các nguyên tắc,chính sách, quy định có liên quan của pháp luật,…, phù hợp về lĩnh vực, quy mô cũngnhư các đặc trưng của mỗi doanh nghiệp thì CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀDỊCH VỤ KT KIM NGÂN lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung

- Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung tức là hình thức mà toàn bộdoanh nghiệp chỉ có một phòng kế toán thực hiện và chịu trách nhiệm tất cả các côngviệc liên quan, từ thu nhận, xử lý, hệ thống hóa các thông tin kế toán phục vụ cho đếnquản lý kinh tế, tài chính đến công tác lưu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu, chứng từ kếtoán của doanh nghiệp

1.5.5 Các chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực hiện công tác kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp

- Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kếtthúc vào ngày 31/12/ hàng năm

- Phương pháp kê khai, tính thuế: Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

- Hệ thống tài khoản sử dụng: Áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư số133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung, thực hiện bằng phần mềm

- Phần mềm sử dụng: phần mềm kế toán Misa

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toánđược lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND)

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc giá gốc

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cố định

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng

- Phương pháp đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại

- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung sử dụngphần mềm kế toán Misa Nhờ vậy mà công tác ghi chép trở nên nhanh chóng, dễdàng hơn

Đây là hình thức ghi sổ kế toán tiên tiến và rất phù hợp với công tác hiện đại hóa,chuyên môn hóa công tác kế toán theo trình độ phát triển tin học, công tác kế toántrên máy vi tính

Chương 2: Thực trạng kế toán các phần kế toán chủ yếu ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá trình bán

hàng và trong các quan hệ thanh toán; bao gồm: tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiềngửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển.

- Tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN, vốnbằng tiền cũng gồm 3 loại là tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Cả hailoại này đều là tiền Việt Nam đồng, không có ngoại tệ

- Tiền mặt là khoản vốn bằng tiền do thủ quỹ có trách nhiệm quản lý Tiền mặttại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN chỉ bao gồm:Tiền mặt Việt Nam (công ty không sử dụng ngoại tệ, vàng hiện kim, ) Để phục vụcho hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra liên tục thì tại đơn vị luôn có một lượngtiền mặt nhất định Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu là thu tiền người vận chuyển giaohàng cho khách mỗi ngày, các nghiệp vụ tạm ứng; thanh toán tiền lương cho côngnhân viên; nộp tiền điện, nước, điện thoại; thanh toán tiền cước vận chuyển nguyênvật liệu, Cuối ngày thủ quỹ phải có trách nhiệm chốt tiền, đối chiếu giữa số liệuthực tế với số liệu trên sổ sách

- Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, khobạc nhà nước hoặc các công ty tài chính CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀDỊCH VỤ KT KIM NGÂN chỉ sử dụng 1 TK ngân hàng số 12910000263332 mở tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai ngoài ra không

có các khoản gửi tại kho bạc/các công ty tài chính.

- Tiền đang chuyển là khoản tiền mặt, tiền séc đã xuất khỏi quĩ của doanhnghiệp, đã nộp vào ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi vào bưu điện để trả cho đơn

vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng

2.1.1 Chứng từ sử dụng

a Kế toán tiền mặt:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ

- Bảng kê chi tiền

b Kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Giấy báo nợ

- Giấy báo có

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản:

- Bảng sao kê ngân hàng

2.1.2 Tài khoản sử dụng và hạch toán

a Tài khoản sử dụng

- TK 111: Tiền mặt

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng (mở chi tiết cho từng tài khoản ngân hàng)

- Các tài khoản khác liên quan

b Hạch toán

 Kế toán thu tiền

Nợ TK 111,112:

Có TK 511, 131;141;221;441; : Các TK liên quan

 Kế toán chi tiền:

Nợ TK 152, 156, 331, 641, 642, : Các tài khoản liên quan

Có TK 111, 112:

2.1.3 Hệ thống sổ sách kế toán:

Liên quan đến phân hệ vốn bằng tiền, hệ thống sổ sách kế toán theo dõi bao gồm:

- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ chi tiết TK 111,112

- Và các sổ kế toán liên quan khác như: sổ cái, sổ nhật ký chung, vv

2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán phần hành vốn bằng tiền tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

 Luân chuyển chứng từ và hạch toán:

 Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho kế toán trưởng vàGiám đốc ký duyệt

 Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt

và ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán nhận tiền từ thủ quỹ để ra ngân hàng nộp tiền vào tàikhoản Sau đó kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký củathủ quỹ để hạch toán vào phần mềm

 Minh họa trên phần mềm:

 Nghiệp vụ minh họa:

- Nội dung nghiệp vụ: Ngày 09/01/2021, Tại Công ty Kim Ngân diễn ra nghiệp vụ kếtoán gửi tiền vào ngân hàng số tiền 50.000.000đ theo PC001869

Hình minh họa phiếu chi số PC001869

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Chi tiền.

 Chọn lý do chi là Gửi tiền vào ngân hàng.

 Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.

Hình minh họa màn hình nhập liệu NV gửi tiền vào ngân hàng

1 Trả nợ cho nhà cung cấp

 Định khoản:

Nợ TK 331: Phải trả cho người bán

Có TK 111: Tiền mặt (1111, 1112)

 Luân chuyển chứng từ và hạch toán:

 Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi trả nợ hoặc công ty (nhà cung cấp) đếnđòi nợ, kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu chi

 Chuyển Phiếu chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt

 Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt, thực hiện xuất quỹ tiền mặt vàghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và ngườinhận tiền để ghi số kể toán tiền mặt

 Nghiệp vụ minh họa:

- Nội dung nghiệp vụ: Ngày 09/01/2021 chi tiền thanh toán công nợ tháng 12/2020cho Công ty TNHH tư vấn-thương mại Khánh Linh số tiền là 50.000.000 đồng theoPC01868

Hình minh họa phiếu chi số PC01868

 Chọn lý do chi là Chi khác

 Khai báo thông tin chứng từ bao gồm thông tin về NCC, diễn giải, ngày tháng,

định khoản, số tiền sau đó nhấn Cất.

Hình minh họa nhập liệu nghiệp vụ chi tiền mặt trả NCC

Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ

 Luân chuyển chứng từ và hạch toán:

 Kế toán thanh toán lập séc rút tiền mặt

 Sau khi có đủ chữ ký của Giám đốc và kế toán trưởng, kế toán thanhtoán sẽ mang séc đi rút tiền mặt tại ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt củacông ty

 Kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu thu

 Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền, đồng thời ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán tiền mặt căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ

và người nộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt

 Nghiệp vụ minh họa:

- Nội dung nghiệp vụ: Ngày 09/01/2021, Tại Công ty Kim Ngân diễn ra nghiệp

vụ kế toán Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để trả lương cho NVBBHtheo PT PT01892

Hình minh họa phiếu thu số PT01892

 Chọn lý do nộp là Rút tiền gửi về nhập quỹ.

 Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.

1 Khách hàng trả tiền mặt:

 Định khoản

Nợ TK 1111: Tiền mặt VNĐ

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

 Luân chuyển chứng từ và hạch toán

 Sau khi nhận được tiền trả nợ của khách hàng, nhân viên sẽ yêu cầu kếtoán thanh toán lập Phiếu thu

 Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền mặt, đồng thời ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ và ngườinộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt.

 Nghiệp vụ minh họa:

- Nội dung nghiệp vụ: Ngày 09/01/2021, thu tiền mặt của khách lẻ số tiền là15.000.000 đồng

- Định khoản:

Nợ TK 111: 15.000.000

Có TK 131: 15.000.000

- Thao tác trên phần mềm:

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Thu tiền.

 Chọn lý do nộp là Rút tiền gửi về nhập quỹ.

 Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.

c Chi tiền gửi ngân hàng

Một số nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng diễn ra phổ biến, chủ yếu và tiêu biểu tạiCÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN:

1 Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền mặt:

- Định khoản:

Nợ 331: Phải trả người bán

Có 1121: Tiền mặt VNĐ

- Luân chuyển chứng từ, hạch toán:

 Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản của khách hàng, lập giấybáo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty

 Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng(bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có)

 Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công nợcho khách hàng, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng

- Minh họa trên phần mềm: Tương tự như nghiệp vụ trả tiền NCC bằng TM chỉkhác là kế toán phải vào phân hệ “Ngân hàng” thay vì phân hệ “Tiền mặt”

d Thu tiền gửi ngân hàng

Một số nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng diễn ra phổ biến, chủ yếu và tiêu biểu tạiCÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN:

1 Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng

- Định khoản:

Nợ TK1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

- Luân chuyển chứng từ và hạch toán

 Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản của khách hàng, lập giấybáo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty

 Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng(bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có).

 Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công nợcho khách hàng, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng

- Minh họa trên phần mềm: Tương tự như nghiệp vụ thu tiền khách hàng bằng

TM chỉ khác là kế toán phải vào phân hệ “Ngân hàng” thay vì phân hệ “Tiềnmặt”

Minh họa các nghiệp vụ đã trình bày trên sổ sách kế toán

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

Số 2 ngách 101/17 ngõ 254 đường Minh Khai, Tổ 5 - Phường Mai Động - Quận Hoàng Mai - Hà

Loại tiền: <<Tổng hợp>>; Tài khoản: 1111; Ngày 09 tháng 01 năm 2021

TK đối ứng

09/01/2021 PT01893 Thu công nợ khách hàng 1111 131 15.000.000 2.267.570.204

09/01/2021 0016970

Chi tiền mua hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI &

SẢN XUẤT SUMItheo hóa đơn 0000031

09/01/2021 0016970

Chi tiền mua hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI &

SẢN XUẤT SUMItheo hóa đơn 0000031

09/01/2021 PC001869 Gửi tiền vào ngân hàng 1111 11211 50.000.000 2.213.205.404

09/01/2021 PC01868 Thanh toán công nợ tháng 12/2020 1111 331 50.000.000 2.163.205.404

Cộng 1111 169.875.000 104.364.800

Số dư cuối kỳ 1111 2.163.205.404

Ngày tháng năm

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng minh họa sổ chi tiết TK 111CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT KIM NGÂN

Số 2 ngách 101/17 ngõ 254 đường Minh Khai, Tổ 5 - Phường Mai Động - Quận Hoàng Mai - Hà Nội

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Loại tiền: <<Tổng hợp>>; Tài khoản: 1121; Ngày 09 tháng 01 năm 2021

09/01/2021 PC001869 Gửi tiền vào ngân hàng 1121 1111 50.000.000 564.171.399

09/01/2021 PT01891 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để trả

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bảng minh họa sổ chi tiết TK 112CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KT

KIM NGÂN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTCMẫu số: S03a-DNN

Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 2 ngách 101/17 ngõ 254 đường Minh Khai, Tổ 5 -

Phường Mai Động - Quận Hoàng Mai - Hà Nội