BÁO CÁO THỰC TẬP(finished)

Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty TNHH Gia Hùng

LỜI MỞ ĐẦU

Trong công cuộc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế ở nớc ta, Đảng và nhà nớc thực hiện chuyển nền kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển nền kinh tế thị trờng có sự

điều tiết của nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điều này đũi hỏi tính độc lập

tự chủ trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải năng

động, sáng tạo trong kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm và bảo toàn đợc vốn kinh doanh và quan trọng hơn là phải kinh doanh có lãi

Muốn vậy các doanh nghiệp cần phải nhận thức rõ đợc vị trí của khâu lu thông hàng hoá vì nó vì nó quyết định sự phát triển của nền kinh tế và đặc biệt là nó quyết

định đến hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp, cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng

Đối với các doanh nghiệp thơng mại, bán hàng lại càng có vị trí quan trọng vì nó quyết định trực tiếp đến các khâu khác của quá trình kinh doanh thơng mại Có bán

đợc hàng hoá, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi thì doanh nghiệp phải đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hoá, rút ngắn vòng quay của vốn, thu hồi một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất Mặt khác, mục đích chính của doanh nghiệp là lợi nhuận nên việc xác định

đúng đắn và chính xác kết quả kinh doanh nói chung và kết quả bán hàng nói riêng cũng rất quan trọng

Do vậy bên cạnh các biện pháp quản lý, việc tổ chức hợp lý công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng là rất cần thiết, giúp cho các doanh nghiệp có đầy

đủ thông tin kịp thời và chính xác để đa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn

Qua quỏ trỡnh học tập và tỡm hiểu thực tế tại cụng ty TNHH Gia Hựng ,đồng thời cựng sự giỳp đỡ tận tỡnh của thầy cụ giỏo cựng cỏc anh chị kế toỏn tại cụng ty TNHH Gia Hựng em đó được tỡm hiểu cỏc phần hành kế toỏn trong doanh nghiệp

để hiểu rừ hơn về thực tế cụng tỏc kế toỏn ngoài những kiến thức đó học ở trường

Bản bỏo cỏo gồm:

Phần 1: Tổng quan chung về công ty TNHH GIA HÙNG

Phần 2: Hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH GIA HÙNGPhần 3: Nhận xét và kiến nghị

Kết luận

Do thời gian thực tập và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập còn nhiều thiếu sót.Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của cô giáo Đặng Thu Hà và các anh chị trong công ty TNHH GIA HÙNG để hoàn thiện hơn bản báo cáo của mình

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội ngày 09 tháng 04 năm 2012

Sinh viên

Nguyễn Thị Thủy

PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH GIA HÙNG

1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty

Trong công cuộc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế ở nớc ta, Đảng và Nhà nớc thực hiện chuyển nền kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển nền kinh tế thị trờng

có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điều này đòi hỏi tính

độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo trong kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm và bảo toàn đợc vốn kinh doanh và quan trọng hơn là phải kinh doanh có lãi

Công ty TNHH GIA HÙNG đợc thành lập từ năm 2004, gồm 3 cổ đông sáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty là kinh doanh thiết bị giao thụng đường bộ,cỏc sản phẩm liờn quan đến thiết bị ngành cầu và cỏc sản phẩm gia cụng kết cấu thộp

Là một doanh nghiệp t nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảm bảo

có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng thực tế, đem lại hiệu quả cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng cao cho xã hội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định cho doanh nghiệp

* Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:

- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngành nghề theo đăng

ký kinh doanh do Nhà nớc cấp

- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu số bán ra.

- Quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động và bảo toàn, tăng ởng vốn kinh doanh

tr Thực hiện phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ, năng lực làm việc

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty

* Tổ chức bộ máy quản lý:

Công ty tổ chức theo mô hình Công ty TNHH, bộ máy quản lý của Công ty

đ-ợc tổ chức theo kiểu trực tuyến và đđ-ợc tổ chức nh sau:

- Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn đề liên

quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty

- Ban giám đốc

Giám đốc : là ngời đợc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyết định điều hành hoạt động của công ty Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm mọi hoạt động kinh doanh của Công ty trớc pháp luật

Đợc đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những cán bộ hoặc

ng-ời lao động khi xét thấy họ không đảm đơng đợc nhiệm vụ đợc giao

Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc đợc phân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với quan hệ mang tính chỉ huy và phục tùng

- Các phòng ban chức năng : Đây là một ban tham mu giúp việc cho Giám đốc,

chịu sự điều hành của Giám đốc Ngoài việc thực hiện chức năng của mình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra, đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc đợc giao

• Là đơn vị tham mu giúp giám đốc chỉ đạo quản lý về tổ chức cán bộ, lao

động tiền lơng, xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dỡng cán bộ, tuyển dụng nguồn lực, ban hành các quy chế nội bộ

• Giải quyết các chế độ chính sách , quyền lợi của nhân viên trong công ty.+ Phòng tài chính kế toán:

• Là đơn vị tham mu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức công tác hạch toán kế toán toàn công ty

• Thực hiện đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế độ khác của nhà nớc, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình Giám

đốc

• Hớng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, các quy định của Nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế

• Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng quý, hàng năm.

• Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà nớc

• Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý mạng lới kinh doanh của công ty

+ Phòng kinh doanh:

• Giúp giám đốc chỉ đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành các hoạt

động nghiên cứu, thăm dò để tìm ra thị trờng tiềm năng cho công ty

• Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh trình Giám đốc

• Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của công ty

• Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù hợp với thị trờng, xúc tiến bán hàng

+ Phòng kỹ thuật : Phòng kỹ thuật của công ty đợc chia ra làm các tổ kỹ thuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của công ty

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của cụng ty

Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:

-Sơn kẻ đường nhiệt dẻo phản quang

-Hộ lan mềm, hộ lan tụn lượn súng

-Biển bỏo phản quang

-Lan can cầu

-Trụ phõn cỏch

-Hệ thống an toàn giao thụng

Cỏc lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của cụng ty:

-Xõy dựng cỏc cụng trỡnh giao thụng thủy lợi

-Đại lý cung cấp cỏc sản phẩm OVM-Cơ khớ

-Sản xuất cỏc loại ống gen dự ứng lực

-Chế tạo kết cấu thộp ,phục vụ ngành điện lực ,viễn thụng,giao thụng ,thủy lợi -Chế tạo giải phõn cỏch hộ lan mềm,lan can ,biển bỏo,gương cầu phục vụ cho cỏc cụng trỡnh giao thụng đường bộ

-Sơn kẻ đường cụng nghệ nhiệt sơn dẻo,cung cấp cỏc thiết bị tớn hiệu giao thụng

1.5 Một số chỉ tiờu kinh tế trong những năm gần đõy

* Từ năm 2009 đến nay

Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh Công việc kinh doanh

đi dần vào ổn định và đa lại mức lợi nhuận ngày một cao cho Công ty

Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhng Công ty TNHH GIA HÙNG đã có những bớc phát triển đáng khâm phục Chỉ qua 5 năm hoạt động Công ty đã tạo cho mình chỗ

đứng vững chắc trên thị trờng, có đợc điều này là do Công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn có lãi và nộp đủ thuế cho ngân sách nhà nớc Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu mà Công ty đạt đợc trong một số năm qua nh sau:

Tổng doanh thu 5.144.831.000 7.567.807.000 8.098.772.892

Các khoản giảm trừ doanh thu 24.789.000 21.832.000 48.623.636Doanh thu thuần 5.120.042.000 7.545.975.000 8.050.149.256Giá vốn hàng bán 3.831.460.000 6.025.221.000 6.356.928.667Lợi nhuận gộp 1.188.582.000 1.520.754.000 1.693.220.589

Chi phí quản lý doanh nghiệp 267.049.000 302.186.000 330.151.009Lợi nhuận thuần từ HĐKD 381.000.000 597.842.000 664.091.693Thuế thu nhập doanh nghiệp 106.680.000 167.395.760 185.945.674

Lợi nhuận sau thuế 274.320.000 430.446.240 478.146.091

( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)

*Phơng hớng phát triển trong thời gian tới:

Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăng trởng và

phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trờng truyền thống, khai thác thêm thị trờng mới, nâng cao đời sống nhân viên

PHẦN 2- HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH GIA HÙNG

2.1 Đặc điểm cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty

*Tổ chức bộ mỏy kế toỏn

Phòng kế tóan còn có nhiệm vụ hớng dẫn tất cả các bộ phận trong công ty thực

sinhtheo pháp lệnh kế tóan thống kê của Nhà nớc quy định Mặt khác phòng kế toán còn phải chịu trách nhiệm toàn bộ về việc phản ánh và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh vào sổ kế toán một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời trên cơ sở các chứng từ ban đầu phát sinh hợp lệ, hợp pháp đã đợc kiểm tra, phân loại, xử lý tổng hợp Thông qua số liệu kế toán giúp cho lãnh đạo công ty biết đợc tình hình sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn, tình hình chi phí và kết quả hoạt

động của từng thời kỳ và cũng để kiểm tra việc thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nớc, các yêu cầu của ngành chức năng nh: tài chính, cục thống kê, cục thuế…đề

ra để hạch toán Yêu cầu về chất lợng cũng nh tính chất thi hành công việc và tố chất nghiệp vụ của nhân viên là cơ sở để thực hiện phân công các phần hành kế toán hợp

lý Ngoài ra, sự phân công này còn dựa trên nguyên tác có hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hóa và hợp tác lao động

Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế toán

đ-ợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH GIA HÙNG

Kế toán trư

ởng

Kế toán hàng hoá

và bán hàng

Kế toán tổng hợp

Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính toán kinh

tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ

động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ nh tham mu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quả doanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty

Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toán tài vụ của công ty có 06 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một phần việc của mình gồm:

- Một kế toán trởng

- Một kế toán thanh toán và tiền lơng

- Một kế toán phụ trách hàng hoá và bán hàng

đào tạo về chuyên ngành kế toán

* Kế toán trởng

- Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống

kê của Công ty

- Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty

- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, các chính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng nh chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài

khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng.

- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy định của Nhà nớc cũng nh của các ngành chức năng

* Kế toán thanh toán và tiền lơng

- Về tiền lơng, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin về tình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lơng và các khoản trích nộp BHXH, BHYT

- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện các khoản thanh toán với khách hàng, ngời bán, với công ty

* Kế toán tổng hợp và kế toán thuế:

- Kế toán thuế : căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản căn cứ vào kết…quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc

- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh và giúp kế toán trởng lập báo cáo tài chính

* Thủ kho

Phụ trách quản lý hàng hoá, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụ nhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã đợc kế toán trởng, giám

đốc ký duyệt

* Thủ quỹ:

Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt có nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi có sự chỉ đạo của cấp trên

Chế độ kế toán Công ty TNHH GIA HÙNG hiện đang ỏp dụng:

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC và cỏc thụng tư hướng dẫn

 Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1/N và kết thúc vào ngày 31/12/N

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng

 -Phơng pháp tính thuế giá trị gia tăng : theo phơng pháp khấu trừ

 Kế toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

 Khấu hao TSCĐ : theo phơng pháp đờng thẳng

 Phơng pháp tính giá hàng xuất kho : thực tế đích danh

 Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, hệ thống số sách kế toán áp dụng theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 của Bộ trởng BTC

 Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung, kế toỏn trờn mỏy tớnh

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toỏn theo hình thức Nhật ký chung

Chứng từ gốc toán

Sổ nhật ký

đặc biệt

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi chú :

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung:

Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp Nếu doanh nghiệp cú mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.Trường hợp doanh nghiệp mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liờn quan Định kỳ(3,5,10 ngày) hoặc cuối thỏng, tựy khối lượng nghiệp

vụ phỏt sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn sổ cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt ( nếu cú)

Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ cỏi lập Bảng cõn đối số phỏt sinh Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp, đỳng số liệu ghi trờn Sổ cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập cỏc Bỏo cỏo

tài chính Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Sổ kế toán:

-Sổ kế toán tổng hợp-Báo cáo tài chính-Báo cáo kế toán

PHẦN MỀM

KẾ TOÁN

Chứng từ kế toán

-Sổ kế toán-Sổ kế toán tổng hợp

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính, sổ kế toán theo quy định

- Phần mềm kế toán trên máy tính: FAST ACCOUNTING

Phần mềm do công ty Cổ phần phần mềm tài chính kế toán Fast cung cấp Fast accounting có nhiều tính năng mạnh và nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chương trình được dễ dàng và khai thác chương trình được hiệu quả Fast accounting là dòng sản phẩm truyền thống của Fast; cho đến nay đã trải qua nhiều thế hệ khác nhau Đây là sản phẩm phổ biến nhất đối với doanh nghiệp cũng như sinh viên chuyên ngành kế toán tài chính

Đây là phần mềm hướng đến doanh nghiệp vừa và nhỏ;cung cấp đầy đủ các báo cáo theo quy định của Nhà nước, bao gồm Báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo hình thức ghi chép mà kế toán sử dụng như: chứng từ ghi sổ, nhật ký chung… được thiết kế để có thể dễ dàng sửa đổi và mở rộng mỗi khi có sự thay đổi về quy mô, cách thức quản lý, mô hình kinh doanh, cách hạch toán hay khi khách hàng có những yêu cầu mới

Mỗi năm, phần mềm này được nâng cấp và cho ra những phiên bản mới với nhiều tính năng và tiện ích Chẳng hạn Fast Accounting 2009f đã cập nhật chế độ tài chính, kế toán và thuế mới nhất; cho phép doanh nghiệp theo dõi dòng tiền, quản lý công nợ; cung cấp các chương trình tính giá thành bằng nhiều phương pháp; cho phép quản lý số liệu liên năm;

Fast Accounting cũng có tính mềm dẻo, khả năng bảo mật, có thể chạy trên nhiều mạng như Windows Server hoặc Novell Netware Ngoài ra phầm mềm còn có tính

đa tác vụ, tự động hóa xử lý số liệu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo…

Hiện tại Công ty đang ứng dụng phiên bản Fast Accounting 2006 vào phục vụ cho công tác kế toán của mình Gồm có các phân hệ nghiệp vụ:

+ Kế toán tổng hợp

+ Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

+ Kế toán bán hàng và công nợ phải thu

+ Kế toán mua hàng và công nợ phải trả

+ Kế toàn hàng tồn kho

+ Kế toán chi phí và tính giá thành

+ Báo cáo các khoản mục chi phí, thuế, tài chính

+ Báo cáo phân tích quản trị

Trước khi sử dụng phần mềm để tiến hành hạch toán kế toán ta phải khai báo các tham số hệ thống và hệ thống các danh mục cho phần mềm Trong quá trình sử dụng kế toán vẫn có thể khai báo lại cho phù hợp với phần hành kế toán đang thực hiện, phù hợp với chế độ chính sách của Nhà Nước

2.2 Các phần hành kế toán tại công ty TNHH GIA HÙNG

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt

* Đặc điểm

Mọi nghiệp vụ thu ,chi được thủ quỹ thực hiện

Tại công ty tiền mặt dùng để giao dịch ,phát sinh các nghiệp vụ thu ,chi chủ yếu là đồng Việt Nam

Tiền mặt được thủ quỹ quản lý và cất giữ ,thủ quỹ thực hiện đúng các quy định của pháp luật

*Chứng từ và sổ sách sử dụng

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền kế toán trưởng hoặc thủ quỹ tiến hành in phiếu thu ,chi tiền

Phiếu thu hoặc chi tiền được in thành 2 phiếu ,một phiếu giao cho người nhận ,nộp một phiếu để thủ quỹ làm cơ sở để ghi sổ và chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.Hình thức kế toán áp dụng :Chứng từ ghi sổ

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH GIA HÙNG

Bé phËn: Kinh doanh

MÉu sè: 01 TT–(Ban hµnh theo Q§ sè 48/2006/Q§-BTCngµy 14/09/2006 cña Bé trëng Bộ Tài Chính)

PhiÕu thu

Ngµy 13 th¸ng 06 n¨m 2011

QuyÓn sè:09Sè:245

Nî TK 111

Cã TK 711,3331

Họ tờn người nộp tiền: Phạm Ngọc Hà

Địa chỉ: Phũng kinh doanh

Lý do nộp: Nộp tiền bỏn thanh lý mỏy tớnh ở phũng giỏm đốc

Số tiền:2.200.000 (viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm nghỡn đồng chẵn./

Kốm theo :01 chứng từ gốc

Ngày 13 thỏng 06 năm 2011Giám đốc

Ngời lập phiếu

(Ký,họ tên)

Ngời nhận tiền

(Ký,họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH GIA HÙNG

Bộ phận:

Mẫu số: 02 TT–(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/09/2006 của Bộ trởng Bộ Tài Chớnh)

Phiếu Chi

Ngày 02 tháng 06 năm 2011

Quyển số:09Số: 111

Nợ TK 141

Có TK 111

Họ và tờn người nhận: Nguyễn Ngọc Hà

Địa chỉ: Lỏi xe –Cụng ty TNHH Gia Hựng

Lý do chi: Tạm ứng phục vụ khõu bỏn hàng

Số tiền :5.500.000 (viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./

Kốm theo: 01 chứng từ gốc

Ngày 02 thỏng 06 năm 2011Giám đốc

Ngời lập phiếu

(Ký,họ tên)

Ngời nhận tiền

Ngày 26 tháng 06 năm 2011 Số:0000165

Họ tên ngời mua hàng :Trần Tuấn Tiến

Đơn vị: 9 Cầu Giấy, quận Cầu Giấy , Hà Nội

Địa chỉ: Hồ Tùng Mậu – Cầu Giấy- Hà Nội

H×nh thøc thanh to¸n: Số tài khoản:

§¬n vÞ tÝnh 3

Sè îng 4

Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Hai mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Công ty mở tài khoản tại 2 ngân hàng:

-Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam( BIDV)

-Ngân hàng Liên Việt

*Chứng từ và sổ sách sử dụng

Ủy nhiệm chi,giấy báo nợ

Ủy nhiệm thu ,giấy báo có

Sổ tiền gửi ngân hàng, sổ cái TK112

BIDV GIẤY BÁO CÓ Số :1005

Ngày:10/06/2011

SỐ TÀI KHOẢN: 2258749092

TÊN TÀI KHOẢN:

Kính gửi :Công ty TNHH GIA HÙNG

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo :Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi có với nội dung sau:

TÊN TÀI KHOẢN:

Kính gửi :Công ty TNHH GIA HÙNG

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo :Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi nợ với nội dung sau:

Hưng Thịnh Giao dịch viên Kiểm soát

Nội dung: Trả nợ cho công ty Hưng Thịnh

Đơn vị/Người yêu cầu: Công ty GIA HÙNG

Số CMT:

Ngày cấp: Nơi cấp:

Số tài khoản:

Tại NH: Đầu tư và phát triển Hà Nội

Đơn vị/Người hưởng:Công ty Hưng Thịnh

Số CMT:

Ngày cấp: Nơi cấp:

Số tài khoản:

Tại NH: Ngoại thương Việt Nam

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận

(Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên)

2.2.2 Kế toán tài sản cố định

* Đặc điểm

Tài sản cố định (TSCĐ) là những tài sản có giá trị lớn từ 10.000.000đồng trở lên,

có thời gian sử dụng trên một năm

Giá trị tài sản cố định trong công ty chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản của công tyTài sản cố định được theo dõi theo giá trị còn lại bằng nguyên giá trừ đi hao mòn luỹ kế

Nguyên giá gồm toàn bộ các chi phí để tài sản cố định đưa vào sử dụng

Kế toán tài sản cố định phản ánh tình hình biến động về số lượng, chất lượng

và giá trị của tài sản cố định, giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng, thanh lý và sửa chữa tài sản cố định

Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao luỹ kế được xoá sổ và bất kỳ các khoản lỗ, lãi nào phát sinh do việc bán hay thanh ký đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ.

Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính và tính khấu hao trong tháng

 Biên bản giao nhận tài sản cố định (mẫu số 01 – TSCĐ): Xác định việc

giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành xây dựng, mua sắm, được tặng biếu, nhận vốn góp liên doanh đưa vào sử dụng tại đơn vị

 Thẻ tài sản cố định (mẫu số 02 – TSCĐ): theo dõi chi tiết từng TSCĐ của

đơn vị, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn đã trích hàng năm của TSCĐ

 Biên bản thanh lý tài sản cố định (mẫu số 03 – TSCĐ)

 Biên bản giao nhận sửa chữa lớn hoàn thành (mẫu số 04-TSCĐ) xác nhận

việc giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành việc sửa lớn, là căn cứ ghi sổ kế toán và thanh toán chi phí sửa chữa

 Biên bản đánh giá lại tài sản cố định (mẫu 05 – TSCĐ)

 Ngoài ra công ty còn sử dụng nhiều chứng từ khác như: báo cáo tổng hợp

tăng, giảm TSCĐ; bảng kê chi tiết tăng, giảm TSCĐ; bảng chi tiết và bảng tổng hợp khấu hao TSCĐ

Sơ đồ : Quy trình luân chuyển chứng kế toán TSCĐ

Bộ phận liên quan Bộ phận sử

dụng

Kế toán TSCĐ

Kế toán liên quan

Kế toán trưởng

Nguyễn Thị Thủy-Lớp CĐKT12-K11 Báo cáo thực tập

Lập

biên

bản bàn

Ký biên bản bàn giao

Ký biên bản bàn giao

Ký biên bản bàn giao và nhận TSCĐ

Tiếp nhận biên bản bàn giao

Ghi sổ kế toán

Ghi sổ

kế toán

Đơn vị:Công ty TNHH GIA HÙNG Mẫu 02-TSCĐ

Địa chỉ: Số 511&513 Trần Khát Chân (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

-Ông (bà):Nguyễn Minh Đăng đại diện Trưởng ban

-Ông (bà):Nguyễn Xuân Hoàng đại diện Ủy viên

- Ông (bà): Đào Xuân Hồng đai diện Ủy viên

Lưu chứng từ

II TIẾN HÀNH THANH LÝ TSCĐ

-Tên,ký hiệu ,quy cách(cấp hạng) TSCĐ: Máy tính để bàn

-Số hiệu TSCĐ: MT

-Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2003

-Năm đưa vào sử dụng: 2003 Số thẻ TSCĐ: 15

-Nguyên giá TSCĐ: 15.000.000

-Giá trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 12.000.000

-Giá trị còn lại của TSCĐ: 3.000.000

III.KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ TSCĐ

Máy tính đã lạc hậu không phù hợp với nhu cầu sử dụng bán thanh lý

-Giá trị thu hồi:2.200.000

-Đã ghi giảm (sổ ) thẻ TSCĐ ngày 15 tháng 12 năm 2011

Ngày 15 tháng 06 năm 2011

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng

(Ký,họ tên ,đóng dấu) (Ký,họ tên ,đóng dấu)

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu 06-BTC

Tháng 06 năm 2011 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) (Đơn vị:1000đ)

lệ

Nơi SDToàn DN