incorterm và các phương thức thanh toán quốc tế

incorterm và các phương thức thanh toán quốc tế

CH ƯƠ NG 1:

INCOTERMS – CÁC ĐI U KI N TH Ề Ệ ƯƠ NG M I QU C T Ạ Ố Ế

I GI I THI U CHUNG Ớ Ệ

Incoterms – International Commercial Terms

Incoterms là b qui t c do Phòng Thộ ắ ương M i Qu c T (ICC) phát hành đạ ố ế ể

 1936: “Quy t c qu c t di n gi i nh ng đi u ki n thắ ố ế ễ ả ữ ề ệ ương m i qu c t ”ạ ố ế

 7 đi u ki n: EXW, FCA, FOR/FOT, FAS, FOB, C&F, CIF.ề ệ

 6 l n s a đ i, b sung: 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000.ầ ử ổ ổ

 Incoterms 1990 và 2000 có 13 đi u ki n – 4 nhóm.ề ệ

 Nhóm E:

 Người bán hoàn thành nghĩa v giao hàng khi đ t hàng hóa dụ ặ ưới quy n đ nhề ị

đo t c a ngạ ủ ười mua ngay t i c s c a ngạ ơ ở ủ ười bán ho c t i đ a đi m quiặ ạ ị ể

đ nh.ị

 Nhóm F:

 Người bán hoàn thành nghĩa v giao hàng khi giao hàng cho ngụ ười chuyên

ch do ngở ười mua ch đ nh, t i đ a đi m đi.ỉ ị ạ ị ể

 Nhóm C:

 Người bán ph i thuê phả ương ti n v n t i, tr cệ ậ ả ả ước v n t i đ đ a hàngậ ả ể ư

đ n đ a đi m qui đ nh, nh ng không ch u r i ro v m t mát, h h ng, ho cế ị ể ị ư ị ủ ề ấ ư ỏ ặ

nh ng chi phí phát sinh sau khi đã giao hàng cho ngữ ườ ậ ả ạ ịi v n t i t i đ a đi mể đi

v xu t nh p kh u (XNK) hàng hoá ề ấ ậ ẩ Không ch u trách nhi m v vi c b c hàng lên ph ị ệ ề ệ ố ươ ng tiên v n t i ậ ả

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

(Nh n hàng và tr ậ ả

ti n hàng) ề

Hoàn thành m i th t c h i quan XNK hàng hoá ọ ủ ụ ả

Tr ti n thu và m i chi phí b c d , v n t i…(n u ả ề ế ọ ố ỡ ậ ả ế có).

m n tàu mà NM ch đ nh (hàng đ d c m n tàu: trên c u ạ ỉ ị ể ọ ạ ầ

c ng, ho c trên sà lan, kè ho c xu ng c ng b c hàng quy ả ặ ặ ố ở ả ố

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

(Nh n hàng và tr ậ ả

ti n hàng) ề

Tr m i chi phí và ch u r i ro trong su t quá trình v n ả ọ ị ủ ố ậ

t i ả Xác đ nh đ a đi m chính xác đ NB giao hàng ị ị ể ể Làm th t c h i quan và ch u chi phí v NK ủ ụ ả ị ề

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

Ch u chi phí NK ị

Có quy n đ c l p v i NB trong vi c truy đòi ng ề ộ ậ ớ ệ ườ ả i b o

hi m b i th ể ồ ườ ng t n th t ổ ấ

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

Ch u m i chi phí thông quan hàng XK t i biên gi i quy ị ọ ạ ớ

đ nh, ho c t i đ a đi m quy đ nh biên gi i đó ị ặ ạ ị ể ị ở ớ Cung c p cho NM nh ng ch ng t đ NM có th nh n ấ ữ ứ ừ ể ể ậ hàng t i biên gi i ạ ớ

Ký h p đ ng v n t i và ch u m i phí t n đ chuyên ch ợ ồ ậ ả ị ọ ổ ể ở hàng hóa đ n n i giao hàng theo quy đ nh t i biên gi i ế ơ ị ạ ớ

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

Ch u m i r i ro, m t mát ho c h h i hàng đ n đ a ị ọ ủ ấ ặ ư ạ ế ị

đi m giao hàng ể Không có nghiã v b o hi m ụ ả ể

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

(Nh n hàng và tr ậ ả

ti n hàng) ề

Tr chi phí d hàng ả ở

Nh n hàng trên tàu t i c ng đ n ậ ạ ả ế Làm th t c h i quan NK ủ ụ ả

c u c ng (B/L ho c l nh giao hàng) ầ ả ặ ệ

Ch u m i r i ro, phí t n k c các lo i phí có liên quan ị ọ ủ ổ ể ả ạ

đ n vi c giao hàng t i c u c ng ế ệ ạ ầ ả

Tr chi phí d hàng ả ở Không có nghĩa v b o hi m ụ ả ể

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

đ a đi m quy đ nh (Ch ng t v n t i ho c L nh giao hàng, ị ể ị ứ ừ ậ ả ặ ệ

Ch ng nh n l u kho…) ứ ậ ư Thông quan hàng XK Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

(Nh n hàng và tr ậ ả

ti n hàng) ề

Nh n hàng t i đ a đi m đ n qui đ nh ậ ạ ị ể ế ị Làm th t c h i quan đ NK ủ ụ ả ể

đ a đi m qui đ nh (Ch ng t v n t i ho c L nh giao hàng, ị ể ị ứ ừ ậ ả ặ ệ

Ch ng nh n l u kho) ứ ậ ư Thông quan hàng XNK

Nghĩa v Ng ụ ườ i MUA

 Kh năng thuê phả ương ti n v n t i và mua b o hi m.ệ ậ ả ả ể

 Kh năng làm th t c thông quan XNK.ả ủ ụ

 Các qui đ nh và hị ướng d n c a nhà nẫ ủ ước

Th c ti n thự ễ ương m i và lo i hàng hoá s quy t đ nh nh ng v n đ sau:ạ ạ ẽ ế ị ữ ấ ề

 NB nên tránh đ a thêm b t kỳ nghĩa v nào?ư ấ ụ

 NB có s n sàng làm gì nhi u h n vi c chu n b hàng t i c s c a mìnhẳ ề ơ ệ ẩ ị ạ ơ ở ủđúng th i h n?ờ ạ

 V th c a NM trong giao d ch cho phép h yêu c u NB tăng thêm nghĩa v ?ị ế ủ ị ọ ầ ụ

 NB có th tăng thêm nghĩa v đ có để ụ ể ược giá c nh tranh h n?ạ ơ

 Các đi u ki n v n t i bi n FAS, FOB, CFR, CIF c n đề ệ ậ ả ể ầ ược s d ng khiử ụhàng có th để ược NM bán l i trạ ước khi t i đích đ n?ớ ế

IV NH NG BI N D NG C Ữ Ế Ạ ỦA INCOTERMS

• Trong th c ti n, các bên thự ễ ường đ a ra thêm vào các đi u ki n Incotermsư ề ệ

m t s t nh m di n đ t chính xác h n v th a thu n gi a chính h v iộ ố ừ ằ ễ ạ ơ ề ỏ ậ ữ ọ ớ nhau

 C n gi i thích rõ ràng – c th trong h p đ ng nh ng t ng m i thêm vàoầ ả ụ ể ợ ồ ữ ừ ữ ớ

n m ngoài qui đ nh c a Incoterms.ằ ị ủ C n chú ý đ n t p quán c a các đ aầ ế ậ ủ ị

phương

 Ex:

Pháp: CAF (count, assurance, fret) thay cho CIF

M : “Các đ nh nghĩa v đi u ki n ngo i thỹ ị ề ề ệ ạ ương c a Hoa Kỳ”ủ

 NH NG TR Ữ ƯỜ NG H P Đ C BI C C A FOB Ợ Ặ Ệ Ủ :

 FOB under tacke – FOB dướ ầi c n c uẩ

 FOB stowed / FOB trime – FOB san x p hàng: NB nh n thêm trách nhi mế ậ ệ

x p hàng trong khoang h m tàu ế ầ

 FOB liner terms – FOB tàu ch : do ti n cợ ề ước tàu ch đã bao g m c chi phíơ ồ ả

b c hàng và chi phí d hàng, nên NB không ph i tr chi phí b c d hàngố ỡ ả ả ố ỡ

 FOB shipment to destination – FOB ch hàng đ n: NB ch u trách nhi m thuêở ế ị ệtàu giúp NM đ ch hàng đ n c ng quy đ nh v i r i ro và chi phí thuê tàu làể ở ế ả ị ớ ủ

 CIF + s: giá hàng đã bao g m chi phí đ i ti n (exchange)ồ ổ ề

 CFR + FO (HĐ thuê tàu chuy n):ế

 FO à Free Out: ch tàu đủ ược mi n d hàng t i c ng đ nễ ỡ ạ ả ế

 NB ch u thêm chi phí b c d hàng t i c ng đ nị ố ỡ ạ ả ế

 Note: phí b c d c ng đi + phí san x p hàng trên tàu ố ỡ ả ế à ch tàu ch u (đã tínhủ ị

g p trong phí thuê tàu)ộ

 Áp d ng Incoterms cho các tr ụ ườ ng h p chuyên ch hàng hoá b ng ợ ở ằ container s d ng ph ử ụ ươ ng ti n v n t i th y: ệ ậ ả ủ

 Khi không l y lan can tàu (ship’s rail) làm đ a đi m chuy n r i ro, nên thay:ấ ị ể ể ủ

 S m l y đớ ấ ược v n đ n đ l p ch ng t thanh toánậ ơ ể ậ ứ ừ

 Không ch u thêm các chi phí và nghĩa v sau khi giao hàng xong cho ngị ụ ườ i

v n t iậ ả

 Ích l i đ i v i nhà NK:ợ ố ớ

 Được b o hi m hàng hoá t bãi/tr m container cho đ n khi hàng hoá đã giaoả ể ừ ạ ếlên tàu (n u đã mua BH)ế

 Vi t Nam có nên ch y u ti p t c XK theo đi u ki n FOB, NK theo đi uệ ủ ế ế ụ ề ệ ề

ki n CIF n a hay không? T i sao?ệ ữ ạ

CH ƯƠ NG 2

PH ƯƠ NG TI N VÀ Ệ PH ƯƠ NG TH C THANH TOÁN QU C T CH Y U Ứ Ố Ế Ủ Ế

A Các ph ươ ng ti n thanh toán qu c t : ệ ố ế

a N i dung c a phộ ủ ương pháp tính chéo:

M t doanh nghi p XK thu v 1,5 tri u EUR, doanh nghi p đ i ra đô la Úc độ ệ ề ệ ệ ổ ể

tr ti n khi NK hàng hoá v i Úc ả ề ớ H i ngân hàng s tr cho doanh nghi p bao nhiêuỏ ẽ ả ệ

đô la Úc, khi bi t TGHĐ đế ược công b nh sau:ố ư

0,73101,2855

 D a vào phự ương pháp tính chéo ta có:

 T giá mua bán ti n chuy n kho nỷ ề ể ả

b Căn c vào th i đi m công b t giá:ứ ờ ể ố ỷ

T giá m c aỷ ở ử

T giá đóng c aỷ ử

c Căn c vào cách xác đ nh t giá:ứ ị ỷ

T giá danh nghĩaỷ

1,28550,7330

Ch s giá hang ỉ ố

XK (nước ngoài)

Ch s giá trong nỉ ố ước

T giá th cỷ ự =T giá danh nghĩa xỷ

 Đ n th i đi m thanh toán:ế ờ ể

 Đ n th i đi m thanh toán:ế ờ ể

 N u USD/JPY = 120, t ng giá tr HĐ đế ổ ị ược đi u ch nh: ề ỉ

CHF

AUD

CAD

0.80 1.35 1.55 1.38

0.88 1.39 1.50 1.30

100,000 x (100% - 0.1969%) = 99,803.10 USD

II H i phi u (B/E - Bill of Exchange)ố ế

•Theo đ nh nghĩa v Lu t H i phi u 1882 (BEA) c a Anh:ị ề ậ ố ế ủ

H i phi u là m t t m nh l nh tr ti n vô đi u ki n do m t ngố ế ộ ờ ệ ệ ả ề ề ệ ộ ười ký phát cho

người khác, yêu c u ngầ ười này khi nhìn th y h i phi u ho c đ n m t ngày c thấ ố ế ặ ế ộ ụ ể

nh t đ nh, ho c đ n m t ngày có th xác đ nh trong tấ ị ặ ế ộ ể ị ương lai, ph i tr m t s ti nả ả ộ ố ề

nh t đ nh cho m t ngấ ị ộ ười nào đó, ho c theo l nh c a ngặ ệ ủ ười này tr cho m t ngả ộ ườ ikhác, ho c tr cho ngặ ả ườ ầi c m phi u.ế

−HP là m t ch ng khoán – ph ộ ứ ươ ng ti n đ thanh toán qu c t ệ ể ố ế

−HP đ ượ ậ c l p thành văn b n d ả ướ i hình th c ch ng t ứ ứ ừ

−HP đ ượ ậ c l p thành 1 ho c nhi u b n, có giá tr nh nhau ặ ề ả ị ư

 Kỳ h n tr ti nạ ả ề

 HP tr ngay (Sight Bill): “at sight of…”ả

 HP có kỳ h n (Usance Bill):ạ

 “at…….days after sight… ”

 “at…….days after Bill of Lading date…”

 “at…….days after Bill of Exchange date…”

 Người ký phát HP

 Ngườ ưởi h ng l i HP: “Pay to the order of … ”ợ

 Ngườ ả ềi tr ti n HP: “Drawn under…” ho c “To…”ặ

 Đ a đi m tr ti nị ể ả ề

−HP đ ượ c vi t đúng lu t, đúng qui đ nh, không có d u v t t y xoá, vi t ế ậ ị ấ ế ẩ ế

b ng 1 màu m c không phai, không dùng m c đ ằ ự ự ỏ

−HP còn trong th i h n thanh toán ờ ạ

−Ph i đ ả ượ c xu t trình đ xin thanh toán trong vòng 1 năm k t ngày ký ấ ể ể ừ phát

−HP tr ngay có th đ ả ể ượ c thanh toán ngay khi xu t trình ấ

−NH không ch p nh n nh ng HP xu t trình tr h n 21 ngày k t ngày ấ ậ ữ ấ ễ ơ ể ừ

ng ườ ưở i h ng l i nh n đ ợ ậ ượ c HP

a Người ký phát HP (Drawer):

−Giao hàng ho c cung c p d ch v đúng HĐNT đã ký ặ ấ ị ụ

−Ký phát HP đúng lu t, ký tên đúng ch quy đ nh ậ ỗ ị

−N p HP vào NH đúng th i h n qui đ nh ộ ờ ạ ị

−N u HP b t ch i, ph i tr ti n cho ng ế ị ừ ố ả ả ề ườ ưở i h ng l i ợ

−Là ng ườ ưở i h ng l i đ u tiên và có quy n chuy n nh ợ ầ ề ể ượ ng HP cho ng ườ i khác b ng cách ký h u ho c trao tay ằ ậ ặ

−Có quy n ch đ nh ng ề ỉ ị ườ i khác thay m t mình h ặ ưở ng l i trên HP ợ

b Ngườ ưởi h ng l i (Benificiary):ợ

−Ki m tra tính h p l c a HP ể ợ ệ ủ

−Thanh toán HP đúng n i qui đ nh ớ ị

−Có quy n nh n ti n và chuy n nh ề ậ ề ể ượ ng quy n h ề ưở ng l i cho ng ợ ườ i khác

−Có quy n đòi ti n ng ề ề ườ i ký phát

−Có quy n khi u n i n u HP h p l mà không đ ề ế ạ ế ợ ệ ượ c thanh toán

Exchange For/ For: _(2)

At _(5) sight of this FIRST of Exchange (SECOND of the same

tenor and date being unpaid) pay to the order of (6) _

Exchange For/ For: _(2)

At _(5) sight of this FIRST of Exchange (SECOND of the same

tenor and date being unpaid) pay to the order of (6) _

c Căn c vào tính ch t chuy n nhứ ấ ể ượng c a HP:ủ

 HP đích danh (Nominal Bill)

 HP tr cho ngả ườ ầi c m phi u (Bearer Bill)ế

 HP theo m nh l nh (Order Bill)ệ ệ

 Ký h u có đi u ki n (conditional endorsement)ậ ề ệ

Ngườ ưởi h ng l i ký h u HP đã đợ ậ ược ch p nh n thanh toán còn th i h n hi uấ ậ ờ ạ ệ

l c cho ngự ườ ưởi h ng l i k ti p là NH đ đợ ế ế ể ược được hưởng m t kho n tín d ngộ ả ụ

 Theo công ước Geneve

“Séc là m t t m nh l nh vô đi u ki n c a ngộ ờ ệ ệ ề ệ ủ ười ch tài kho n ti n g i, raủ ả ề ử

l nh cho NH trích t tài kho n c a mình m t s ti n nh t đ nh đ tr n choệ ừ ả ủ ộ ố ề ấ ị ể ả ợ

ngườ ầi c m séc, ho c ngặ ười có tên trong séc, ho c tr theo l nh c a ngặ ả ệ ủ ườ ầ i c mséc.”

Tiêu đ : Séc / Check / Chèqueề

Ngày, tháng, năm và đ a đi m phát hành sécị ể

Ngân hàng tr ti nả ề

Tài kho n tr ti nả ả ề

S ti n đố ề ược trích tr t tài kho n ti n g iả ừ ả ề ử

 Công ước Geneve:

• 8 ngày làm vi c n u l u hành trong cùng 1 nệ ế ư ước

• 20 ngày làm vi c n u l u hành trong cùng 1 châu l cệ ế ư ụ

• 70 ngày làm vi c n u l u hành các nệ ế ư ở ước không cùng 1 châu l cụ

• Người phát hành séc ph i có ti n trong tài kho n m t i NHả ề ả ở ạ

• Séc có giá tr thanh toán tr c ti p nh ti n tị ự ế ư ề ệ

• Người th hụ ưởng séc có th là m t ho c nhi u ngể ộ ặ ề ười

Vd: “Pay to Mr X and / or Mr Y”

a.L u thông séc qua 1 ngân hàng:ư

b L u thông séc qua 2 ngân hàng:ư

(1) Hàng hóa (3) Séc

(4) Báo có

(2) Séc

(5)Thanh toán (3) Séc

(4) Séc

(6) Tr ti n / ả ề Báo có

(5) Thông báo / Báo có

Ng ườ i mua/

Ng ườ i bán/

This check issue by… Bank of America CHECK

……… No……

… (office)…… (city)……… (country)…… (date)… PAY TO THE ORDER OF……….

……… .

TO………

AT………… Signature of holder

a Căn c vào tính ch t l u chuy n:ứ ấ ư ể

• Séc đích danh (nominal check)

• Séc vô danh (check to bearer)

“Pay to the bearer” – “tr cho ngả ườ ầi c m séc”

• Séc theo l nh (check to order)ệ

“Pay to the order of…” – “tr theo l nh c a…”ả ệ ủ

b Căn c vào đ c đi m s d ng: ứ ặ ể ử ụ

 Séc g ch chéo:ạ

• G ch chéo thạ ường – không ghi tên:

• G ch chéo đ c bi t – ghi tên:ạ ặ ệ

 Séc ti n m tề ặ

 Séc chuy n kho nể ả

 Séc du l chị

 Séc xác nh nậ

IV Th tín d ng (Plastic card / Measter card)ẻ ụ

B Các ph ươ ng th c thanh toán qu c t : ứ ố ế

tr ti n cho NB ả ề

This check issue by… Bank of America CHECK

……… No……

… (office)…… (city)……… (country)…… (date)….

PAY TO THE ORDER OF……….

15

(1) Hàng hóa

(4) Chuy n ti n ể ề

3 Đi u ki n áp d ng: ề ệ ụ

Mua bán n i đ aộ ị

Thanh toán ti n g i bán hàng nề ử ở ước ngoài

Khi đôi bên mua – bán r t tin c y nhauấ ậ

Thanh toán ti n phí d ch về ị ụ

• Ư u đi m: ể

• Th t c đủ ụ ược gi m nh , ti t ki m chi phí thanh toánả ẹ ế ệ

• Nhà XK tăng kh năng bán hàng, thi p l p quan h làm ăn lâu dài v i bênả ế ậ ệ ớmua

• Quy n đ nh đo t v hàng hóa và thanh toán do bên mua quy t đ nhề ị ạ ề ế ị

• Nh ượ c đi m: ể

• R i ro trong thanh toán cao, v n b đ ngủ ố ị ứ ọ

III Phương th c thanh toán trong buôn bán đ i l uứ ố ư

Nghi p v song phệ ụ ương xu t - nh pấ ậ

Nghi p v Buy - Backệ ụ

Sau khi hoàn thành xong nghĩa v giao hàng,NB l p và ký phát h i phi u g iụ ậ ố ế ử

đ n ngân hàng nh thu h s ti n ghi trên h i phi u (B/E).ế ờ ộ ố ề ố ế

Nh thu tr n (Clean Collection):ờ ơ

(5) Tr ti n / ả ề Báo có

(2) Gi y báo n ấ ợ (1)Hàng hóa

(3) Chuy n ể

ti n ề

 Nh thu tr ti n đ i ch ng t - D/P ờ ả ề ổ ứ ừ (Documents Against Payment):

 Nh thu ch p nh n thanh toán giao ch ng t - D/A ờ ấ ậ ứ ừ (Documents Against Acceptance):

 Giao ch ng t theo các đi u ki n khác – D/OT ứ ừ ề ệ (Delivery of Documents on cthor terms and conditions)

 Thanh toán t ng ph nừ ầ

 Giao ch ng t khi có gi y h a tr ti nứ ừ ấ ứ ả ề

 Giao ch ng t khi có th cam k t tr ti nứ ừ ư ế ả ề

 Giao ch ng t khi có biên lai tín thácứ ừ

(3) HP và ch th ỉ ị

nh thu+BCT ờ

(2)H i ố phi u+B ế CT

(6) Bộ

ch ng t ứ ừ

 Vi c thanh toán ph thu c hoàn toàn vào kh năng và thi n chí c a NM.ệ ụ ộ ả ệ ủ

VI Phương th c giao ch ng t tr ti nứ ứ ừ ả ề – CAD (Cash Against Documents)

NM đ n NH t i nế ạ ước NB ký qu , m tài kho n tín thác 100% tr giá lô hàng,ỹ ở ả ị

đ ng th i ký k t v i NH b n ghi nh yêu c u NH ch thanh toán ti n hàng cho NBồ ờ ế ớ ả ớ ầ ỉ ềkhi h xu t trình b ch ng t đ y đ và h p l ọ ấ ộ ứ ừ ầ ủ ợ ệ

Ng ườ i mua

Ng ườ i bán

(2) L nh ệ chuy n ể

ti n ề

Nhà NK, NM cam k t đ t c c 100% tr giá lô hàngế ặ ọ ị

NH m tài kho n tín thác cho NMở ả

NH cam k t ch thanh toán ti n hàng cho NB khi h xu t trình BCT đ y đ , h pế ỉ ề ọ ấ ầ ủ ợ

l và trong th i h n thanh toánệ ờ ạ

Bên ph i tr phí hoa h ng d ch v cho NHả ả ồ ị ụ

• Ưu đi mể

NB giao hàng xong, xu t trình đ y đ ch ng t h p l s l y đấ ầ ủ ứ ừ ợ ệ ẽ ấ ược ti n ngayề

• B ch ng t xu t trình đ n gi n, bao g m:ộ ứ ừ ấ ơ ả ồ

Th xác nh n đã giao cho NM có đ i di n nư ậ ạ ệ ở ước XK

B n copy v n đ n và hoá đ n thả ậ ơ ơ ương m i có xác nh n c a đ i di n NM ạ ậ ủ ạ ệ ở

nước XK

V n đ n g c (original B/L): 3 b n chínhậ ơ ố ả

Hoá đ n thơ ương m i (commercial invoice)ạ

Gi y ch ng nh n s lấ ứ ậ ố ượng, tr ng lọ ượng (certificate of quatity/weight)

Gi y ch ng nh n ch t lấ ứ ậ ấ ượng (certificate of quality)

I Phương th c tín d ng ch ng tứ ụ ứ ừ (Documentary Credits):

(2) Thông báo

(4)

B ộ

ch ng ứ từ

(5)

Báo

có

(6) Thông báo