BÀI 2 Có tài liệu về tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp như sau Chỉ tiêu Kỳ kinh doanh trước (triệu đồng) Kỳ nghiên cứu (triệu đồng) 1 Doanh thu xuất khẩu 26461 42352 2 Doanh thu bán hàng nhập[.]
Trang 1BÀI 2: Có tài liệu về tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp như sau:
(triệu đồng)
Kỳ nghiên cứu (triệu đồng)
Yêu cầu: Phân tích doanh thu của doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hưởng.
Biết rằng:
- Giá hàng xuất khẩu bằng VNĐ giảm 5% so với kỳ báo cáo.
- Giá bán hàng nhập khẩu tăng 5%.
- Giá bán hàng trong nước thay đổi không đáng kể.
BÀI LÀM 2.1/ Phân tích doanh thu của doanh nghiệp
Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu
Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo cơ cấu bộ phận
Tính các giá trị: ∆R , I’R , ∆ri , I’ri , ∆(ri/R)
Chỉ tiêu
Kỳ nghiên cứu trước Kỳ nghiên cứu Biến động rio
(triệu đ) ri0/R(%) (triệu đ)ri1 ri1/R(%) ∆ri
(triệu đ) I’ri
(%)
∆(ri/R) (%)
-♦Phân tích tổng doanh thu:
R0 = rA0 + rB0 + rC0 = 26461 + 25655 + 3452 = 55568 (triệu đồng)
Trang 2R1 = rA1 + rB1 + rC1 = 42352 + 26108 + 4284 = 72744 (triệu đồng)
∆R= R1 – R0 = 72744 – 55568 = 17176 (triệu đồng)
I’R=(∆R / R0) = 72744 / 55568 = 30,91 (%)
Phân tích doanh thu theo bộ phân cơ cấu:
Doanh thu xuất khẩu
∆rA = rA1 – rA0 = 42352 – 26461 = 15891 (triệu đồng)
I’rA = A / rA0 = 15891/26461 = 60,05 (%)
∆(rA/R)= 58,28 – 47,62 = 10,60 (%)
Doanh thu nhập khẩu
B = rB1 – rB0 = 26108 – 25655 = 453 (triệu đồng) I’rB = B / rB0 = 453 / 25655 = 1,77 (%) = 35,89 – 46,17 = -10,28 (%)
Doanh thu bán hàng trong nước
C = rC1 – rC0 = 4284 – 3452 = 832 (triệu đồng)
I’rC = C / rC0 = 832 / 3452 = 24,10 (%) = 5,89 – 6,21 = -0,32 (%)
Nhận xét:
Tổng doanh thu của doanh nghiệp ở kỳ nghiên cứu là 72,744 tỷ đồng Như vậy so với kỳ nghiên
cứu trước tăng 17,176 tỷ đồng, hay tăng 30,91% Trong đó:
Doanh thu xuất khẩu ở kỳ nghiên cứu đạt 42,352tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 58,22% Như
vậy so với kỳ nghiên cứu trước tăng 15,891 tỷ đồng hay tăng 60,05% về mặt giá trị và tăng 10,60% về mặt tỷ trọng
Doanh thu bán hàng nhập khẩu ở kỳ nghiên cứu đạt 26,108 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng
35,89% Như vậy so với kỳ nghiên cứu trước tăng 453 triệu đồng hay tăng 1,77% về mặt giá trị và giảm 10,28% về mặt tỷ trọng
Doanh thu bán hàng trong nước ở kỳ nghiên cứu đạt l4,284 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng
5,89% Như vậy so với kỳ nghiên cứu trước tăng 832 triệu đồng hay tăng 24,1% về mặt giá trị và giảm 0,32% về mặt tỷ trọng
Tóm lại, xét ở góc độ doanh thu, vị thế của các bộ phận ở kỳ nghiên cứu không có thay đổi so
với kỳ nghiên cứu trước Cụ thể, doanh thu các sản phẩm xuất khẩu chiếm tỷ trọng cao nhất, có
sự tăng lên về mặt giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng doanh thu so với kỳ nghiên cứu trước; vì vậy các sản phẩm xuất khẩu là sản phẩm chủ lực của công ty Các sản phẩm nhập khẩu là sản phẩm quan trọng vì doanh thu chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau doanh thu của các sản phẩm xuất khẩu trong tổng doanh thu mặc dù có sự giảm nhiều về mặt tỷ trọng, tăng khá ít về mặt giá trị so với
kỳ nghiên cứu trước Ngược lại, doanh thu bán các sản phẩm nội địa dù có sự tăng khá cao về
Trang 3mặt giá trị, giảm rất ít về mặt tỷ trọng nhưng do nó chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng doanh thu (nhỏ gần 7,7 lần so với sản phẩm xuất khẩu) nên đây là sản phẩm thứ yếu của công ty
2.1/ Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:
Theo đề bài, ta có: pA1 = 0,95 * pA0; pB1 = 1,05 * pB0; pC1 = pC0
Chỉ tiêu phân tích:
Doanh thu = Sản lượng * Giá bán (r = q * p) Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là sản lượng, giá bán Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau nên dùng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng của chúng theo thứ tự: q, p
rA0 = qA0 * pA0 (1) rA1 = qA1 * pA1 (2) Lấy (2) chia (1): 42352/26461 = (qA1/qA0)*0,95=> qA1/qA0 = 1,685
rB0 = qB0 * pB0 (3) rB1 = qB1 * pB1 (4) Lấy (3) chia (4): 26108/25655 = (qB1/qB0)* 1,05 => qB1/qB0 = 0,969
rCO = qCO * pCO (5) rC1 = qC1 * pc1 (6) Lấy (6) chia (5): 4284/3452 = (qC1/qCO)* 1 => qC1/qB0 = 1,241
Ảnh hưởng của q:
∆Rq = Σqqi1pi0 – Σqqi0pi0 = (1,685 – 1)*26461 + (0,969 – 1)* 25655 + (1,241 – 1)*3452 = 18162 (triệu đồng)
I’Rq =∆Rq/ Σqqi0pi0 = 18162/55568 = 32,68 (%)
Ảnh hưởng của p:
∆Rp = Σqqi1pi1 – Σqqi1pi0 = (1 - 1/0,95)*42352 + (1 – 1/1,05)* 26108 + (1 – 1)*4284 = -986 (triệu đồng)
I’Rp = ∆Rp/ Σqqi1pi0 = -986/(73730) = -1,34 (%)
Nhận xét: Tổng doanh thu thực hiện của doanh nghiệp là 72,744 tỷ đồng Như vậy so với kế
hoạch, tăng 17,176 tỷ đồng hay tăng 30,91% Nguyên nhân:
Do sản lượng biến động làm cho tổng doanh thu tăng gần 18,162 tỷ đồng hay tăng 32,68%
Trang 4 Do giá bán biến động (giá xuất khẩu giảm 5%, giá nhập khẩu tăng 5%, giá nội địa không đổi) làm cho tổng doanh thu giảm 986 triệu đồng hay giảm 1,34%
Tóm lại, sản phẩm xuất khẩu đã có dấu hiệu bảo hòa ở thị trường nước ngoài Mặc dù sản lượng
xuất khẩu tăng cao so với kế hoạch, nhưng giá bán của mặt hàng xuất khẩu thấp hơn so với kế hoạch của công ty Điều này, chứng tỏ nhu cầu đối với sản phẩm xuất khẩu giảm Sản phẩm nhập khẩu vẫn có thể duy trì ở thị trường nội địa dù sản lượng giảm khá ít, giá bán tăng nhẹ Còn sản phẩm nội địa có dấu hiệu khả quan vì sản lượng tăng so với kế hoạch trong khi giá bán ổn định Quan đó, doanh nghiệp có thể đẩy mạnh cải tiến, sản xuất sản phẩm xuất khẩu nhằm khai thác nhu cầu mới của khách hàng nước ngoài; đẩy mạnh công tác xúc tiến hàng nhập khẩu thông qua quảng cáo, phát triển kênh phân phối nhằm đưa sản phẩm đến với người tiêu dùng nội địa Còn sản phẩm nội địa vẫn có thể duy trì như hiện trạng, đồng thời có các chương trình kích cầu
để tăng sự nhận diện sản phẩm, khả năng cạnh tranh với mặt hàng nhập khẩu