PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Sử dụng các phương pháp phân tích, hãy xác định mức độ nh hư ng của các nhân tố thuộc về lao động đ n giá trị s n xu t... Phân tích tình hình tiêu thụ của doanh nghi p.. Phân tích tình h

Trang 1

PH N 2

Trang 2

6.000 8.100 12.600

nước)

Yêu cầu:

1 Đánh giá tình hình hoàn thành k ho ch s n xu t của xí nghi p

- Cho từng lo i s n phẩm

- Cho toàn doanh nghi p

2 Phân tích mức độ nh hư ng của k t c u mặt hàng đ n giá trị s n xu t

3 Phân tích tình hình s n xu t theo đơn đặt hàng

Bài s ố 2:

Có tài li u thống kê về tình hình s n xu t và sử dụng th i gian lao động của

xí nghi p Xây lắp A trong 2 kỳ báo cáo như sau:

2 Số ngày làm vi c thực t bình quân 1 công nhân (ngày) 280 275

3 Số gi làm vi c thực t bình quân trong 1 ngày (gi ) 7,8 7,2

Yêu cầu:

1 Phân tích chung tình hình năng su t lao động

2 Sử dụng các phương pháp phân tích, hãy xác định mức độ nh hư ng của các

nhân tố thuộc về lao động đ n giá trị s n xu t

Bài s ố 3:

Có tài li u thống kê về tình hình s n xu t kinh doanh của 1 doanh nghi p

trong năm báo cáo như sau

Trang 3

Khối lượng s n

phẩm s n xu t (sp)

Giá bán

s n phẩm (1.000 đ/sp)

Giá thành đơn vị

s n phẩm (1.000 đ/sp)

1 Đánh giá tình hình s n xu t về mặt ch t lượng theo hai phương pháp

- Đơn giá bình quân (P)

- H số phẩm c p bình quân (H)

2 Tính tổng chi phí s n xu t giữa 2 kỳ, so sánh và nhận xét

3 Phân tích tình hình thực hi n k ho ch h giá thành s n phẩm so sánh được

4 Phân tích chi phí cho 1.000 đồng s n phẩm hàng hoá

2 Phân tích tình hình thực hi n nhi m vụ h giá thành s n phẩm so sánh được

Bài s ố 5:

Trang 4

Có số li u về tình hình s n xu t của doanh nghi p X trong năm 2006 như

1 Phân tích chung tình hình giá thành

Bài s ố 6:

Tình hình s n xu t kinh doanh của xí nghi p A thể hi n tài li u sau:

I Kh ối l ng s n ph m s n xuất và tiêu thụ:

1 Khối lượng s n phẩm s n xu t kỳ k ho ch của s n phẩm A: 1.500 s n phẩm,

s n phẩm B: 2.800 s n phẩm, s n phẩm C: 1.200 s n phẩm Tỷ l hoàn thành k

ho ch s n lượng s n xu t của s n phẩm A: 110%, s n phẩm B: 90%,s n phẩm C:

120%

2 Khối lượng s n phẩm tiêu thụ:

Theo dự ki n k ho ch tỷ l khối lượng s n phẩm tiêu thụ tính trên khối

lượng s n phẩm s n xu t của từng s n phẩm như sau:

Tỷ l khối lượng s n phẩm tiêu thụ (%)

Trang 5

Giá thành đơn vị s n phẩm (1.000 đồng/s n phẩm) (1.000 Giá bán s n phđồng/s n phẩm) ẩm

s n phẩm (1.000 đồng/sp)

Đơn giá bán sp (1.000 đồng/sp)

Khối lượng s n

phẩm tiêu thụ (s n phẩm)

- Chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p kỳ thực t 450.000.000 đồng

III Tài li ệu thực tế 2005:

Giá thành đơn vị s n phẩm A: 160.000 đồng/sp, s n phẩm B: 140.000 đồng/sp,

s n phẩm C: 150.000 đồng/sp

Yêu cầu:

Trang 6

10.000 1.800 1.650

Đơn giá bán sp (1.000đồng/sp)

10.000 2.150 1.700

4 Phân tích tình hình tiêu thụ của doanh nghi p

5 Phân tích tình hình lợi nhuận của doanh nghi p

Trang 7

III Tài li ệu khác:

- Chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p năm 2006:

1 Phân tích chung tình hình giá thành

Trang 8

III Tài li ệu khác:

* Giá thành đơn vị s n phẩm năm trước của s n phẩm A: 160.000 đồng/s n

phẩm, s n phẩm B: 200.000 đồng/s n phẩm, s n phẩm C: 220.000 đồng/s n phẩm

* Chi phí bán hàng và QLDN kỳ k ho ch: 80.000.000 đồng, chi phí bán hàng

và qu n lý doanh nghi p thực t : 60.000.000 đồng

Yêu c ầu:

Trang 9

CPBH, CPQLDN (1.000 đồng/sp)

1 Phân tích chung tình hình giá thành s n phẩm

4 Phân tích tình hình tiêu thụ

5 Phân tích lợi nhuận của doanh nghi p

Tài li ệu bổ sung:

Trang 10

Yêu cầu:

1 Tính số vòng quay các kho n ph i thu năm 2005 và năm 2006 Đánh giá và nhận

xét về chỉ tiêu này

2 Tính tỷ su t lợi nhuận trên vốn chủ s hữu năm 2005 và năm 2006 Phân tích các

nhân tố tác động đ n tỷ su t lợi nhuận trên vốn chủ s hữu

2 Các kho n đ u tư ngắn h n 200 200 2 Nợ dài h n 6.000 5.000

3 Các kho n ph i thu khách hàng 800 1.400 B Nguồn vốn CSH 4.600 4.700

Trang 11

c Tài li u khác:

- Số phát sinh nợ TK 131 luỹ k từ đ u năm đ n cuối năm của năm 2004:

5.000 tri u đồng, năm 2005: 8.000 tri u đồng

- Số dư cuối năm 2003 của TK 131: 600, TK hàng tồn kho: 940

- Trị giá hàng tồn kho, số dư các kho n ph i thu và tài s n bình quân tính bình

quân cộng của đ u năm và cuối năm

- Năm 2005 môi trư ng kinh doanh khó khăn hơn nên công ty thay đổi chính

sách thanh toán là cho khách hàng tr chậm hơn năm 2004

Yêu c ầu:

1.Tính các tỷ số thanh toán (h số thanh toán hi n hành, thanh toán nhanh và thanh

toán bằng tiền), tỷ số ho t động (vòng quay của hàng tồn kho, nợ ph i thu, vốn), tỷ

số nợ và tỷ số sinh lợi (lợi nhuận/doanh thu, lợi nhuận/tài s n) năm 2004 và 2005

2 Phân tích báo cáo tài chính giữa 2 năm thông qua các tỷ số tài chính

Bài s ố 15:

Có các tài li u tóm tắt các báo cáo tài chính của Công ty Mai Linh như sau:

1 B ng cân đối tài s n ngày 31/12/2005

B Tài s n dài h n 1.260 1.386 B Vốn chủ s hữu 1.300 1.300

1 Tài s n cố định 1.260 1.386 1 Nguồn vốn quỹ 1.300 1.300

2 Đ u tư TCDH 2 Nguồn kinh phí

Tổng cộng 2.800 5.200 Tổng cộng 2.800 5.200

Trang 12

2 Báo cáo k t qu kinh doanh năm 2004 - 2005

4 Chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p 1.200 1.250

5 Lợi nhu n thu n ho t động tiêu thụ s n phẩm 500 720

3.Tài li ệu bổ sung:

- Vốn bình quân năm 2004: 2.000 tri u đồng

- Trong năm 2005 Doanh nghi p thực hi n chính sách kéo dài th i gian bán

chịu nên k t qu doanh thu tăng 20%

Yêu cầu:

1 Phân tích chung tình hình tài chính của Doanh nghi p

2 Phân tích kh năng thanh toán nợ ngắn h n của Doanh nghi p

3 Phân tích hi u qu vốn của Doanh nghi p

Trang 13

⇒ Lợi nhuận trong trư ng hợp này chính là bằng lợi nhuận kỳ thực t (LN1)

Mức độ nh hư ng của nhân tố chi phí b t bi n đ n lợi nhuận

- T: số lượng lao động bình quân

- N: số ngày làm vi c thực t bình quân 1 công nhân trong kỳ

- g: Số gi làm vi c thực t bình quân trong 1 ngày

Bước 2: Xác định mức độ nh hư ng của các nhân tố

- Mức độ nh hư ng nhân tố số lượng lao động bình quân

Trang 14

Bước 2: Xác định các nhân tố nh hư ng

- Nhân tố số lượng lao động bình quân

Trang 15

KH (%)

Như vậy, doanh nghi p chỉ hoàn thành được 85% k ho ch lắp ráp s n

phẩm Do s n xu t không đồng bộ nên công ty không hoàn thành được k ho ch

Mặt khác, phụ tùng A không có dự trữ cho kỳ sau nhưng phụ tùng B và C dự trữ

nhiều gây ứ đọng vốn trong khâu s n xu t Để gi i quy t tình tr ng này công ty c n

đẩy m nh s n xu t phụ tùng A

Bài s ố 4: Phương pháp gi i tương tự như bài số 3

Bài s ố 5:

Trang 16

a Theo phương pháp đơn giá bình quân (P)

Căn cứ số li u đề bài cho ta lập b ng phân tích

Tổng chi phí SX Chi phí thi t h i SP hỏng Tỷ l SP hỏng (%)

1.050 3.200

500

1.776 2.520 1.980

Trang 17

58 , 0

% 75 , 4

% 17 , 4

1

0 1

1 1 02

1

Q

f Q Q

f Q F

F

Ff

= 5,23 - 4,17 = +1,06 (%)

Do tỷ l s n phẩm hỏng của s n phẩm A và C đều tăng nên làm cho tỷ l s n phẩm

hỏng bình quân của toàn xí nghi p tăng 1,06%

Bài s ố 9: Phương pháp gi i tương tự bài số 8

Bài s ố 10: Phương pháp gi i tương tự bài số 8

+10,53

- 4,2

- 6,2 +5

Nh ận xét:

- K t qu trên cho th y doanh nghi p đã xây dựng k ho ch giá thành tích

cực, các chỉ tiêu giá thành k ho ch đều th p hơn so với năm trước

- So sánh giữa thực t năm nay so với thực t năm trước thì c 3 s n phẩm

A, B, C giá thành thực t đều th p hơn thực t năm trước: đánh giá tích cực

- So sánh thực t với k ho ch: chỉ có hai s n phẩm B và C hoàn thành k

ho ch giá thành, còn hai s n phẩm A, D giá thành thực t cao hơn giá thành k

Trang 18

Căn cứ số li u đề bài cho, ta lập b ng phân tích

97.800 29.800 42.000 26.000 3.320 3.320

- 200

- 1.000 +1.000 + 40 + 40

- 0,204

- 0,67

- 2,33 + 4 + 1,22 + 1,22

Tổng cộng 101.280 101.120 - 160 - 0,16

Nhận xét:

Bài s ố 3:

Phương pháp gi i tương tự bài số 1, 2

- Đối với s n phẩm so sánh được: tổng giá thành gi m 138 tri u đồng, tỷ l

Trang 19

200.000 330.000 1.248.000 70.000

300.000 300.000 1.300.000 70.000

217.125 203.000 960.000 48.000

315.000 300.000 300.000 70.000

689,3 676,7 738,5 615,4

TC 1432000 1.970.000 1.428.125 1985000 719,5

1 Phân tích chung:

5 , 725 1000 000 848 1

800 340 1 1000

.

0

0 0

Trang 20

5 , 719 1000 000 985 1

125 428 1 1000

000 432 1 000 1

.

0 1

∑

P Q

Z Q

1 Phương pháp gi i tương tự bài số 1,2

2 Phương pháp gi i tương tự bài số 4,5,6

Bài s ố 9:

Trang 21

1 Phương pháp gi i tương tự bài số 1,2

Khối lượng nguyên

vật li u tồn đ u kỳ + Khvật li u nhập trong kỳối lượng nguyên - Khối lượng nguyên vật li u tồn cuối kỳ

Cách gi i giống như các bài trên

2 Phương pháp gi i giống câu 2 bài số 6

Bài s ố 13:

Lập b ng phân tích:

Trang 22

K ho ch Th ực t Tổng CP tính cho

5.100 SP (tr đ)

Bi n động (tri u đồng)

- Tổng chi phí NVL1 = ∑ q1.m1.S1

= 1.500 x 9 x 3,2 + 2.200 x 5,5 x 3,8 + 5.000 x 3 x 5 = 164.180 (1.000 đồng)

ΔTổng chi phí NVL = Tổng chi phí NVL1 - Tổng chi phí NVL0

= 180 (1.000 đồng)

Nhận xét:

Chi phí nguyên vật li u thực t so với k ho ch tăng 180.000 đồng do nh

hư ng của các nhân tố sau:

- Mức độ nh hư ng của các nhân tố:

Bước 1: Xác định đối tượng phân tích

Trang 23

Bài s ố 15:

B ng phân tích giá thành vật li u

Đơn vị tính: 1.000 đồng

Giá mua đơn vị thu mua Chi phí Các nhân tố nh hư ng

+15.000 -75.000 -40.000

+52.500 -225.000 +160.000

Nhận xét:

K t qu trên cho th y tổng giá thành vật li u gi m 12.500.000 đồng

Trong đó:

- Giá mua tăng 87.500.000 đồng

Nhân tố giá là do thị trư ng điều ti t, đây là nhân tố khách quan

- Chi phí thu mua gi m 100.000.000 đồng

2 Mức độ nh hư ng của các nhân tố

- Đối tượng phân tích:

3 Định mức gi công lao động là 1 chỉ tiêu kinh t quan trọng mang tính khoa học

và thực ti n nhưng do qu n lý gi công, nhân công chưa tốt dẫn đ n s n phẩm B

gi công lao động s n phẩm vượt định mức là 0,2 gi /s n phẩm Doanh nghi p c n

bố trí l i lao động cho hợp lý, qu n lý gi công và nhân công chặt ch , tổ chức tốt

Trang 24

công tác s n xu t nhằm tăng năng su t lao động để thực hi n được 4,6 gi /s n

phẩm đã đặt ra

N u thực hi n được chi phí tiền lương s gi m (0,2 x 40.000 x 4.000) tức là

gi m 0,2 gi /s n phẩm B Đây là kh năng gi m chi phí tiền lương r t lớn Doanh

nghi p c n chú ý khai thác

Bài s ố 17:

Căn cứ số li u đề bài cho ta lập b ng tính:

B ng phân tích tình hình bi n động của kho n mục chi phí nguyên vật li u trực ti p

K ho ch Thực t Tổng CP tính cho

60.000 SP (tr.đ)

Bi n động (tri u đồng)

sp tiêu thụ = Khsp tối lượng ồn ĐK + s n xu t trong kKhối lượng sp ỳ - Khsp tối lượng ồn CK

⇒ Khối lượng s n phẩm tiêu thụ:

- Kỳ k ho ch: SP A: 4.020 s n phẩm; SP B: 3.450 s n phẩm; SP C: 7.020

s n phẩm; SP D: 250 s n phẩm

Trang 25

270 4

=

x

+ S n phẩm B: 100 106 , 9 (%).

450 3

690 3

=

x

+ S n phẩm C: 100 88 (%).

020 7

200 6

0 1

x P Q

P Q

∑

(%).

2 , 101

% 100 600 858

.

1

600 880

.

1

100 40 250 80 020 7 140 450 3 200 020

.

4

140 350 80 200 6 140 690 3 200 270

x x

Nh ận xét: Doanh nghi p hoàn thành vượt mức k ho ch tiêu thụ s n phẩm,

cụ thể vượt 1,2%

* Tỷ l hoàn thành k ho ch tiêu thụ theo đơn đặt hàng = 100

0 0

0

x P Q

QP

∑ ∑

%).

53 , 3 (%)(

47 , 96 100 600 858

.

1

000 793

.

1

100 40 250 80 020 7 140 450 3 200 020

.

4

40 250 80 200 6 140 450 3 200 020

x x

Nh ận xét:: Doanh nghi p không hoàn thành k ho ch tiêu thụ s n phẩm theo

Doanh thu bán hàng Chênh l ch 2006/2005

Cửa hàng Năm 2005 Năm 2006 Mức Tỷ l (%)

Nh ận xét: Doanh thu tiêu thụ của cửa hàng năm 2006/2005 tăng 5 tri u đồng,

tương ứng tăng 8,33%, nguyên nhân là do:

- Doanh thu cửa hàng A năm 2006/2005 tăng 3 tri u đồng, tỷ l tăng 11,1%

Trang 26

- Doanh thu cửa hàng C năm 2006/2005 tăng 6 tri u đồng, tỷ l tăng 40%

Còn cửa hàng B doanh thu gi m 4 tri u đồng, tỷ l gi m 22,2% Đây là một

biểu hi n chưa tốt, c n tìm nguyên nhân để có bi n pháp khắc phục kịp th i

Bài s ố 3:

Căn cứ số li u đề bài, ta lập b ng phân tích

( Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Chênh l ch Các bộ phận lợi nhuận ho ch K Tht ực Mức tương Số

đối (%)

I Lợi nhuận ho t động SX kinh doanh

1 Lợi nhuận ho t động bán hàng

2 Lợi nhuận ho t động tài chính

- Lợi nhuận HĐ đ u tư chứng khoán

-

190.180 145.500 44.680 36.680 8.000

700 1.500

800

+ 69.380 + 55.500 + 13.880 + 15.880

- 2.000

700 1.500

800

+ 57,4 + 61,7 + 45 + 76,3

Tổng lợi nhuận của doanh nghi p kỳ thực t so với k ho ch tăng 70 080.000

đồng tỷ l tăng 58%, nguyên nhân dẫn đ n tình hình này là:

- Do lợi nhuận từ ho t động s n xu t kinh doanh tăng 69.380.000 đồng, tỷ l

+ Lợi nhuận đ u tư chứng khoán tăng 15.880.000 đồng, tỷ l tăng 76,3%

+ Lợi nhuận góp vốn liên doanh gi m 2.000.000 đồng, tỷ l gi m 20%

- Lợi nhuận khác: tăng 700.000 đồng

Bài s ố 4:

1 Doanh thu: 10.000 tri u đồng, lợi nhuận: 1.000 tri u đồng

2

Phương án 1: Lợi nhuận đ t được 1.350 tri u đồng;

Phương án 2: Lợi nhuận đ t được 1.608 tri u đồng;

Phương án 3: Lợi nhuận đ t được 1.600 tri u đồng

å Chọn phương án ?

3 P = 75.000 đồng

Bài s ố 5:

Trang 27

- Phân tích mức độ nh hư ng của các nhân tố đ n chỉ tiêu lợi nhuận

+ Nhân tố s n lượng: 15,584 tri u đồng

+ Nhân tố k t c u mặt hàng: (- 22, 584) tri u đồng

+ Nhân tố giá thành: 80 tri u đồng

+ Nhân tố chi phí bán hàng, qu n lý: (- 140) tri u đồng

+ nhân tố giá bán: 84 tri u đồng

Bài s ố 8:

Căn cứ số li u đề tài cho, ta lập b ng phân tích

( Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Tổng doanh thu (1.000 đồng) Tổng giá thành (1.000 đồng)

S n phẩm Q

0P0 Q1P0 Q1P1 Q0Z0 Q1Z0 Q1Z1

Trang 28

A

B

C

1.390.000 240.150 362.250

1.812.500225.000 584.500

1.921.250225.000 544.420

917.400 102.464 151.110

1.196.25096.000 243.820

1.290.50090.000 227.120 T/Cộng 1.992.400 2.622.000 2.690.670 1.170.974 1.536.070 1.607.620

74.675 4.500 51.770

90.625 10.500 58.450

27.800 8.005 56.925

36.250 7.500 91.850

32.625 6.000 91.850 T/Cộng 94.156 130.945 159.575 92.730 135.600 130.475

ΔLNq = 48,5 tri u đồng; ΔLNk/c = - 0,2 tri u đồng; ΔLNz = - 16,7 tri u đồng);

ΔLNcb = - 12,1 tri u đồng; ΔLNq = 19,8 tri u đồng; ΔLNp = - 38,1 tri u đồng

Bài s ố 10:

1 Lập b ng phân tích lợi nhuận ho t động bán hàng và cung c p dịch vụ

⇒ ΔLN = 88.274,2 (1.000 đồng)

Tiêu đề	Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh
Trường học	Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Chuyên ngành	Kế toán - Quản trị
Thể loại	Báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	35
Dung lượng	355,53 KB