Lập kế hoạch tài chính cho công ty

CHƯƠNG I. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN1.1. Thông tin về doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần bánh kẹo Long An. Tên tiếng Anh: LONG AN CAKE COMPANY. Tên giao dịch: Long An. Mã chứng khoán: LACC. Trụ sở chính: Khu công nghiệp Quế Võ số II, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh. Thời gian thành lập: 2091999 Giấy phép kinh doanh cấp ngày 1282000 bởi Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh. Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần.1.2. Ngành nghề kinh doanh và đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt Nam1.2.1. Ngành nghề kinh doanhCông ty bánh kẹo Long An là công ty chuyên kinh doanh và sản xuất hai loại mặt hàngbánh kẹo cao cấp: bánh mềm LOUSEY dành cho những người béo phì, đang có mong muốngiảm cân và bánh mềm bổ sung vi chất EMPIE cho những người bình thường.1.2.2. Đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt NamNguyên vật liệu đầu vào chính của ngành bánh kẹo bao gồm: bột mì, đường. còn lại làsữa, trứng và các nguyên liệu khác. Trong đó, nguyên vật liệu phải nhập khẩu là bột mì (gầnnhư là toàn bộ), và đường (nhập một phần), hương liệu và một số chất phụ gia chiếm tỷ trọngkhá lớn trong giá thành. Do đó, sự biến động của giá bột mì, đường trên thị trường thế giới sẽcó những tác động nhất định đến giá thành của bánh kẹo.Theo xu hướng của thị trường thì người tiêu dùng quan hàng đầu đến các mặt hàng thựcphẩm, ngành bánh kẹo chỉ là thứ thiết yếu, nên trong chi tiêu của người tiêu dùng thì hàngbánh kẹo không được đưa vào khoản tiêu dùng chính mà nó hoàn toàn phụ thuộc vào thu nhập.Do vậy, bất cứ một sự biến động nào trong thu nhập của người dân cũng khiến thu nhập củacông ty bị ảnh hưởng.Thị trường bánh kẹo Việt Nam có tính chất mùa vụ khá rõ nét. Sản lượng tiêu thụ thườngtăng mạnh vào thời điểm từ tháng 8 Âm lịch (Tết Trung Thu) đến Tết Nguyên Đán với cácmặt hàng chủ lực mang hương vị truyền thống Việt Nam như: bánh trung thu, bánh quy cao 4cấp, bánh mềm, các loại mứt, hạt. Trong khi đó, sản lượng tiêu thụ bánh kẹo khá chậm vàothời điểm sau Tết Nguyên Đán và vào mùa hè do khí hậu nắng nóng. Đối với mặt hàng bánhkẹo cao cấp vẫn có xu hướng tăng giống các mặt hàng bánh kẹo thông thường cho người dâncó xu hướng tặng quà, biếu, v.v.. vào những dịp nàyDây chuyền công nghệ sản xuất bánh kẹo của các doanh nghiệp khá hiện đại và đồngđều, đều được nhập khẩu từ các quốc gia nổi tiếng về sản xuất bánh kẹo như: công nghệ chobánh phủ socola (Hàn Quốc), công nghệ bánh quy (Đan Mạch, Anh, Nhật Bản), v.v,..Việt Nam là một thị trường tiềm năng với tốc độ tăng trưởng cao (10% 12%) so vớimức trung bình trong khu vực (3%) và trung bình của thế giới (1% 1,5%). Nguyên nhân làdo mức tiêu thụ bánh kẹo bình quân của Việt Nam hiện nay vẫn khá thấp (1,8kgngườinăm)so với trung bình của thế giới là 2,8kgngườinăm.Khi xã hội ngày càng phát triển thì mọi người ở tất cả các quốc gia và Việt Nam cũngkhông ngoài trừ càng quan tâm tới nhu cầu dinh dưỡng và sức khỏe của mình. Chính điều nàybắt buộc công ty phải luôn nghiên cứu, tìm hiểu và phát triển các sản phẩm mới đáp ứng nhucầu của khách hàng. Đây là một vấn đề đòi hỏi công ty phải hết sức quan tâm.CHƯƠNG II. CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN2.1. Mối quan hệ với nhà cung cấpXây dựng mối quan hệ mục tiêu phát triển lâu dài và bền vững với các nhà cung cấpchiến lược lớn trong và ngoài nước là mục tiêu chính của công ty cổ phần Long An nhằm đảmbảo nguồn cung cấp nguyên liệu không những ổn định về chất lượng cao cấp mà còn ở giá rấtcạnh tranh. Ngay từ đầu, Long An đã xác định nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng và ổnđịnh có vai trò vô cùng quan trọng đến sản xuất sản phẩm và tiêu dùng. Vì vậy, công ty đãthiết lập mối quan hệ bền vững với các nhà cung cấp nguyên liệu thông qua chính sách đánhgiá của công ty.Về phía nhà cung cấp, các công ty này sử dụng nguồn nguyên vật liệu trong nước và tựsản xuất. Ngoài ra, công ty cổ phần bánh kẹo Long An thường mua với số lượng lớn nên sứcmạnh đàm phán cao và được hưởng mức giá tốt nhất.52.2. Mối quan hệ với khách hàngVới hơn 20 kinh nghiệm, Long An cho rằng xây dựng ....

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

KHOA TÀI CHÍNH

BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN: Tài chính doanh nghiệp I

ĐỀ TÀI: Lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần

bánh kẹo Long An

Giáo viên hướng dẫn: Vũ Thị Yến Anh

Mã lớp học phần: 211FIN02A29 Sinh viên thực hiện: Thân Thị Thoa

Mã sinh viên: 22A4020276

Bắc Ninh, tháng 9 năm 2021.

MỤC LỤC

CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN 3

1.1 Thông tin về doanh nghiệp 3

1.2 Ngành nghề kinh doanh và đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt Nam 3

CHƯƠNG II CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN 4

2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp 4

2.2 Mối quan hệ với khách hàng 5

2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh canh 5

2.4 Đánh giá sự tác động cụ thể đến công tác lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp 5

CHƯƠNG III TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN VÀ LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2021 7

3.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu của công ty cổ phần bánh kẹo Long An 7

3.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021 8

CHƯƠNG IV: GIÁ THÀNH, LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ GIÁ THÀNH 12

4.1 Giá thành và lập kế hoạch chi phí giá thành 12

4.2 Chi phí vốn và các chi phí tài chính có liên quan đến công ty 14

4.3 Lập kế hoạch chi phí giá thành 15

CHƯƠNG V LẬP KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY 18

5.1 Căn cứ lập kế hoạch lợi nhuận 18

5.2 Lập kế hoạch lợi nhuận cho công ty cổ phần bánh kẹo Long An 18

5.3 Dự tính các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2021 20

CHƯƠNG VI BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHI PHÍ, HẠ GIÁ THÀNH VÀ TĂNG DOANH THU, LỢI NHUẬN 20

6.1 Biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành 20

6.2 Biện pháp tăng doanh thu, lợi nhuận 22

KẾT LUẬN 24

TÀI LIỆU THAM KHẢO 25

MỞ ĐẦU

Trong doanh nghiệp, kế hoạch tài chính là một phần quan trọng và không thể thiếu

Kế hoạch tài chính liên quan trực tiếp đến mục tiêu tài chính, cách sử dụng nguồn vốn để đạt được mục tiêu tài chính Kế toán tài chính thực chất bao gồm mục tiêu tài chính và phương pháp sử dụng nguồn tài chính và phương pháp sử dụng nguồn tài chính sao cho đạt được mục đích một cách hiệu quả nhất

Để lập kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần phải có những bản kế hoạch chi tiết về hoạt động sản xuất kỹ thuật và kế hoạch đầu tư Bộ phận tài chính trong doanh nghiệp sẽ

có bản thống kê, phân tích và đưa ra những đánh giá về số vốn đáp ứng cho những bản kế hoạch tài chính như: vốn lưu động sản xuất, vốn đầu tư dài hạn, v.v…Từ đó, doanh nghiệp

có thể xác định được mục tiêu tài chính trong một khoảng thời gian và cách thức đạt được mục đích tài chính đó Về phía nhà đầu tư, doanh nghiệp sẽ có lòng tin hơn thông qua tính minh bạch trong điều hành doanh nghiệp do đó các nhà đầu tư có thể đánh giá tính khả thi trong các phương án kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các kế hoạch tài chính Ngoài

ra, các nhà đầu tư sẽ đánh giá doanh nghiệp về năng lực điều hành doanh nghiệp của ban giám đốc thể hiện qua các hiệu quả kinh doanh trong kế hoạch tài chính doanh nghiệp

Vì vậy, lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp không còn chỉ là công tác cần thiết mà còn là phải có trong quá trình quản trị doanh nghiệp Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, em xin chọn đề tài: “Lập kế hoạch tài chính cho công ty cổ phần bánh kẹo Long An”

CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN

1.1 Thông tin về doanh nghiệp

- Tên công ty: Công ty cổ phần bánh kẹo Long An

- Tên tiếng Anh: LONG AN CAKE COMPANY

- Tên giao dịch: Long An

- Mã chứng khoán: LACC

- Trụ sở chính: Khu công nghiệp Quế Võ số II, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh

- Thời gian thành lập: 20/9/1999

- Giấy phép kinh doanh cấp ngày 12/8/2000 bởi Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần

1.2 Ngành nghề kinh doanh và đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt Nam

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh

Công ty bánh kẹo Long An là công ty chuyên kinh doanh và sản xuất hai loại mặt hàng bánh kẹo cao cấp: bánh mềm LOUSEY dành cho những người béo phì, đang có mong muốn giảm cân và bánh mềm bổ sung vi chất EMPIE cho những người bình thường

1.2.2 Đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt Nam

Nguyên vật liệu đầu vào chính của ngành bánh kẹo bao gồm: bột mì, đường còn lại là sữa, trứng và các nguyên liệu khác Trong đó, nguyên vật liệu phải nhập khẩu là bột mì (gần như là toàn bộ), và đường (nhập một phần), hương liệu và một số chất phụ gia chiếm tỷ trọng khá lớn trong giá thành Do đó, sự biến động của giá bột mì, đường trên thị trường thế giới sẽ

có những tác động nhất định đến giá thành của bánh kẹo

Theo xu hướng của thị trường thì người tiêu dùng quan hàng đầu đến các mặt hàng thực phẩm, ngành bánh kẹo chỉ là thứ thiết yếu, nên trong chi tiêu của người tiêu dùng thì hàng bánh kẹo không được đưa vào khoản tiêu dùng chính mà nó hoàn toàn phụ thuộc vào thu nhập

Do vậy, bất cứ một sự biến động nào trong thu nhập của người dân cũng khiến thu nhập của công ty bị ảnh hưởng

Thị trường bánh kẹo Việt Nam có tính chất mùa vụ khá rõ nét Sản lượng tiêu thụ thường tăng mạnh vào thời điểm từ tháng 8 Âm lịch (Tết Trung Thu) đến Tết Nguyên Đán với các mặt hàng chủ lực mang hương vị truyền thống Việt Nam như: bánh trung thu, bánh quy cao

cấp, bánh mềm, các loại mứt, hạt Trong khi đó, sản lượng tiêu thụ bánh kẹo khá chậm vào thời điểm sau Tết Nguyên Đán và vào mùa hè do khí hậu nắng nóng Đối với mặt hàng bánh kẹo cao cấp vẫn có xu hướng tăng giống các mặt hàng bánh kẹo thông thường cho người dân

có xu hướng tặng quà, biếu, v.v vào những dịp này

Dây chuyền công nghệ sản xuất bánh kẹo của các doanh nghiệp khá hiện đại và đồng đều, đều được nhập khẩu từ các quốc gia nổi tiếng về sản xuất bánh kẹo như: công nghệ cho bánh phủ socola (Hàn Quốc), công nghệ bánh quy (Đan Mạch, Anh, Nhật Bản), v.v,

Việt Nam là một thị trường tiềm năng với tốc độ tăng trưởng cao (10% - 12%) so với mức trung bình trong khu vực (3%) và trung bình của thế giới (1% - 1,5%) Nguyên nhân là

do mức tiêu thụ bánh kẹo bình quân của Việt Nam hiện nay vẫn khá thấp (1,8kg/người/năm)

so với trung bình của thế giới là 2,8kg/người/năm

Khi xã hội ngày càng phát triển thì mọi người ở tất cả các quốc gia và Việt Nam cũng không ngoài trừ càng quan tâm tới nhu cầu dinh dưỡng và sức khỏe của mình Chính điều này bắt buộc công ty phải luôn nghiên cứu, tìm hiểu và phát triển các sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu của khách hàng Đây là một vấn đề đòi hỏi công ty phải hết sức quan tâm

CHƯƠNG II CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN

2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp

Xây dựng mối quan hệ mục tiêu phát triển lâu dài và bền vững với các nhà cung cấp chiến lược lớn trong và ngoài nước là mục tiêu chính của công ty cổ phần Long An nhằm đảm bảo nguồn cung cấp nguyên liệu không những ổn định về chất lượng cao cấp mà còn ở giá rất cạnh tranh Ngay từ đầu, Long An đã xác định nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng và ổn định có vai trò vô cùng quan trọng đến sản xuất sản phẩm và tiêu dùng Vì vậy, công ty đã thiết lập mối quan hệ bền vững với các nhà cung cấp nguyên liệu thông qua chính sách đánh giá của công ty

Về phía nhà cung cấp, các công ty này sử dụng nguồn nguyên vật liệu trong nước và tự sản xuất Ngoài ra, công ty cổ phần bánh kẹo Long An thường mua với số lượng lớn nên sức mạnh đàm phán cao và được hưởng mức giá tốt nhất

2.2 Mối quan hệ với khách hàng

Với hơn 20 kinh nghiệm, Long An cho rằng xây dựng mới quan hệ với khách hàng chính

là đi tìm thị trường tiêu thụ đầu ra cho sản phẩm, thu về lợi nhuận, vốn đã bỏ ra để có thể tiếp tục đầu tư và phát triển cho các dự án tiếp theo

Khách hàng có mối quan hệ với doanh nghiệp dựa trên sự tương tác giữa hai bên, bao gồm nhiều cấp độ khác nhau như: nhà phân phối, nhà bán buôn, các nhà bán lẻ, người tiêu dùng

Khách hàng là nhà phân phối, trung gian bán buôn: các siêu thị, trung tâm thương mại,

các cửa hàng chuyên kinh doanh các sản phẩm bánh kẹo,

Khách hàng là các nhà bán lẻ: các cửa hàng tại nhà, các tạp hóa, cửa hàng bán lẻ tại các

chợ,

Khách hàng là đối tác: các công ty, tập đoàn về thực phẩm liên kết với Long An trong

việc sản xuất sản phẩm chất lượng cho người tiêu dùng,

Khách hàng là người tiêu dùng: các khách hàng mua sản phẩm của công ty cho các hoạt

động, các khách hàng cá nhân,

2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh canh

Mặc dù, Long An vẫn chiếm thị phần lớn và được đánh giá là công ty bánh kẹo lớn top

10 tại Việt Nam do đó các đối thủ cạnh tranh của Long An cũng có thế mạnh trên thị trường bánh kẹo Công ty luôn đề ra các chính sách, biện pháp hạ giá thành sản phẩm để thu hút khách hàng và đa dạng hóa các loại sản phẩm trên thị trường Một số đối thủ cạnh tranh của công ty

cổ phần bánh kẹo Long An:

- Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô (KDC)

- Công ty cổ phần bánh kẹo Bibica

- Công ty TNHH Bánh kẹo Hải Hà

- Công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị

- Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại Tràng An

2.4 Đánh giá sự tác động cụ thể đến công tác lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp

2.4.1 Chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp

Công ty cổ phần bánh kẹo Long An đang trong giai đoạn phát triển và tăng trưởng do đó các kế hoạch tài chính của doanh nghiệp có xu hướng ngắn hạn và thiên về cụ thể vì các mục tiêu được xác định rõ hơn, các nguồn đang được đưa vào thị trường cho đầu ra đang tiến triển

2.4.2 Đặc điểm của ngành kinh doanh

Tính chất ngành kinh doanh quyết định quy mô, vốn kinh doanh, thành phần và cơ cấu tài sản cũng như nguồn hình thành và sử dụng vôn tương ứng Từ đó ảnh hưởng tới phương pháp đầu tư và thể thức thanh toán chi trả của doanh nghiệp

Tính thời vụ và chu kỳ sản xuất ảnh hưởng lớn đến nhu cầu vốn sử dụng trong từng thời

kỳ, tiền thu bán hàng, tình hình thu chi và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Đặc điểm này là nhân tố tác động không nhỏ đến việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng như đảm bảo cân đối thu chi bằng tiền của doanh nghiệp

2.4.3 Môi trường kinh doanh

Môi trường kinh doanh là những điều kiện bên ngoài tác động đến kinh doanh của một doanh nghiệp trong đó có hoạt động tài chính Bao gồm môi trường kinh tế, môi trường pháp

lý, môi trường kỹ thuật công nghệ, thông tin, môi trường tài chính, v.v…

Môi trường càng bất ổn bao nhiêu thì kế hoạch càng mang tính định hướng và ngắn hạn bấy nhiêu Nếu công ty hoạt động trong môi trường tương đối ổn định thường có những kế hoạch dài hạn, tổng hợp và phức tạp, nếu công ty hoạt động trong môi trường biến động lại có những kế hoạch hướng ngoại và ngắn hạn

2.4.4 Hạn chế khách quan

Việc niêm yết và huy động trên thị trường chứng khoán là lĩnh vực còn rất mới mẻ Luật

và các văn bản dưới luật còn chưa hoàn thiện do đó nếu có sự thay đổi thì sẽ ảnh hưởng đến tình hình giao dịch của công ty

Thiên tai, lũ lụt: lũ lụt trong những năm qua, đặc biệt là ở miền Trung đã ảnh hưởng đến thu nhập của người dân cũng như việc vận chuyển và bảo quản sản phẩm Để phòng ngừa cho những rủi ro này công ty nên mua bảo hiểm cho toàn bộ hàng hóa và tài sản của công ty Dịch bệnh: Dịch covid-19 hiện nay vẫn đang diễn ra rất phức tạp dẫn đến tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào khó khăn

CHƯƠNG III TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN VÀ LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2021

3.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu của công ty cổ phần bánh kẹo Long An

Doanh thu thuần và lợi nhuận gộp có xu hướng tăng và biến động nhẹ dẫn tới tỷ suất lợi nhuận doanh thu cũng không ngừng tăng qua các năm gần đây Điều này cho thấy vị thế và tầm ảnh hưởng của công ty trên thị trường

Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần bánh kẹo Long An giai

Doanh thu bán hàng và CCDV 9.423.056.749 9.921.944.132 10.298.014.390 10.630.085.856 Các khoản giảm trừ doanh thu 31.578.584 44.587.321 54.330.093 64.894.462 Doanh thu thuần 9.391.478.165 9.877.356.811 10.243.684.297 10.565.191.394

Giá vốn hàng bán 6.368.684.953 6.677.035.469 6.940.674.971 6.971.315.966

Lợi nhuận gộp 3.022.793.212 3.200.321.342 3.303.009.326 3.593.875.428 Doanh thu tài chính 6.548.028 4.561.334 4.545.233 3.804.398 Chi phí tài chính 4.987.384 4.587.273 4.349.034 3.094.938 Chi phí bán hàng 589.948.093 600.938.938 630.038.783 678.398.038 Chi phí QLDN 209.098.384 224.362.302 241.073.461 274.094.473

LN thuần vể HĐKD 2.225.307.379 2.374.994.163 2.432.093.281 2.642.092.377 Thu nhập khác 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406

Lợi nhuận khác 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406 Lợi nhuận trước thuế 2.229.608.950 2.381.154.240 2.435.370.177 2.648.998.783

Thuế TNDN 445.921.790 476.230.848 487.074.035 529.799.757 Lợi nhuận sau thuế 1.783.687.160 1.904.923.392 1.948.296.142 2.119.199.026

Nhận xét:

Nhìn vào tỷ suất lợi nhuận, năm 2017 cứ 100 đồng doanh thu thu được trong kỳ có 31,97 đồng lợi nhuận, năm 2018 cứ 100 đồng doanh thu thu được có 32,11 đồng lợi nhuận và tiếp

tục tăng ở các năm 2019 và 2020 Dự báo con số này sẽ tiếp tục tăng trong năm 2021 và những năm sau đó

Theo báo cáo tài chính quý IV năm 2020 công ty cổ phần bánh kẹo Long An, do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán do dó lợi nhuận gộp là 4,567 tỷ đồng tăng 32% so với cùng kỳ năm 2019 Chi phí tài chính giảm 120 tỷ đồng còn 501

tỷ đồng do công ty cắt giảm các điều khoản thanh toán với khách hàng, về chi phí bán hàng tăng nhẹ chủ yếu cho tăng chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm

Ngược lại, năm 2020 doanh nghiệp không chú trọng việc đầu tư tài chính do đó doanh thu tài chính cuối quý IV năm 2020 giảm 19% so với cùng kỳ năm 2019 Mặt khác, lợi nhuận khác của công ty tăng 27,5 tỷ đồng so với cùng kỳ năm 2019 dẫn tới lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp cũng tăng đáng kể Đây cũng là con số lợi nhuận lớn nhất trong vòng 6 năm qua của công ty

3.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021

3.2.1 Các yếu tổ ảnh hưởng đến doanh thu của công ty cổ phần bánh kẹo Long An

* Doanh thu của công ty bao gồm:

- Doanh thu bán hàng: Là tổng giá trị thực hiện được do bán các sản phẩm bánh kẹo

- Doanh thu hoạt động tài chính: Là các khoản thu được do hoạt đồng đầu tư tài chính, kinh doanh về vốn mang lại bao gồm:

○ Doanh thu cho thuê

○ Doanh thu từ tiền lãi

3.2.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021

* Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Bảng 2: Dữ liệu về doanh thu của công ty cổ phần bánh kẹo Long An (2017 -2020)

Doanh thu thuần

(3) = (1) - (2)

9.391.478.165 9.877.356.811 10.243.684.297 10.565.191.394

Bảng 3: Dự báo tốc độ tăng doanh thu và dự báo doanh thu năm 2021

* Phân tích nguyên nhân tăng doanh thu:

Trong những năm gần đây, do người tiêu dùng ngày càng quan tâm tới nhu cầu dinh dưỡng và sức khỏe của mình nên công ty đã luôn nghiên cứu, tìm hiểu các sản phẩm mới phát triển phân khúc thị trường cao cấp, đáp ứng nhu cầu của khách hàng xem trọng chất lượng sản phẩm mặc dù giá cả có hơi cao hơn dẫn đến giá vốn hàng bán qua các năm liên tục tăng từ năm 2017 – 2020

Theo giải trình của công ty, sản lượng tiêu thụ qua các năm không có sự thay đổi rõ rệt nhưng do công ty thực hiện thành công chính sách sản phẩm mới chú trọng chất lượng phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng dẫn đến doanh thu bán hàng qua các năm liên tục tăng kéo theo đó là lợi nhuận sau thuế cũng tăng theo

* Doanh thu hoạt động tài chính

Bảng 4: Doanh thu hoạt động tài chính giai đoạn 2017 – 2020 (Đơn vị: Nghìn đồng)

Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020

Doanh thu hoạt

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020

Kết quả kinh doanh của công ty giao đoạn 2017 - 2020

(Đơn vị: nghìn đồng)

Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận trước thuế

Bảng 5: Dự báo tốc độ tăng doanh thu tài chính và doanh thu tài chính năm 2017-2020

Chỉ tiêu Dự báo tốc độ tăng doanh thu

* Phân tích nguyên nhân giảm doanh thu hoạt động tài chính:

Năm 2018 do mục tiêu của doanh nghiệp là chú trọng vào chất lượng sản phẩm nên các khoản dự tính đầu tư tài chính cho năm đó sẽ được giữ lại công ty để phục vụ sản xuất sản phẩm dẫn tới doanh thu hoạt động tài chính năm 2018 giảm 43,555% so với năm 2017 Sở dĩ, các năm tiếp theo có sự giảm nhẹ do công ty vẫn duy trì chính sách sản phẩm và giữ vững mức đầu tư tài chính như năm 2018

Mặt khác, công ty nhận thấy thị trường tài chính của Việt Nam chưa phát triển, nhiều ngân hàng và công ty tài chính đang làm ăn thua lỗ thể hiện sự trì trệ hoặc giậm chân tại chỗ của một số doanh nghiệp tài chính Do đó, để tránh rủi ro tài chính công ty không đẩy mạnh các chính sách liên quan đến đầu tư tài chính

Bảng 7: Dự báo tốc độ tăng thu nhập khác và dự báo tổng thu nhập khác năm 2021

* Phân tích biến động thu nhập khác:

Do công ty nhận thấy một số máy móc không phù hợp với điều kiện sản xuất sản phẩm mới vì vật mỗi một năm công ty thực hiện nhượng bán máy móc nhằm đổi mới dần dần máy móc sản xuất và tăng năng suất lao động

Nhận xét: Mục tiêu doanh thu của doanh nghiệp: phát triển các sản phẩm mới phù hợp thị trường góp phần làm tăng doanh thu và cắt giảm tối thiểu các khoản làm giảm trừ doanh thu không chỉ một vài năm mà còn ở nhiều năm tiếp theo

CHƯƠNG IV: GIÁ THÀNH, LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ GIÁ THÀNH

4.1 Giá thành và lập kế hoạch chi phí giá thành

Công ty cổ phần bánh kẹo Long An phân loại chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục tính giá thành là việc phân loại căn cứ vào công dụng kinh tế và địa điểm phát sinh chi phí

để sắp xếp chi phí thành những khoản mục chi phí nhất định qua đó phân tích tác động của từng khoản mục chi phí đến giá thành sản phẩm

Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các báo cáo tài chính khác của công ty từ năm 2017 – 2020 Ta có bảng số liệu sau: