Một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán HTK theo phương pháp KKTX có tài liệu trong kỳ như sau: (1000đ) Gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang ®Çu kú: ( §¬n vÞ 1.000 ®ång) CF NVL TT: 11.500 1. NVL sử dụng cho sản xuất 600.000 trong đó xuất kho 420.000 phần còn lại mua ngoài chuyển thẳng cho sản xuất, thuế VAT 10% tiền mua NVl đã thanh toán bằng chuyển khoản 2. Chi phí tiền lương - Bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất 50.000 Quản lý phân xưởng 15.000 Quản lý DN 20.000 Bán hàng 15.000
Trang 1ĐỀ KIỂM TRA
Thời gian làm bài: 60 phỳt
Một doanh nghiệp tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, hạch toỏn HTK theo phương phỏp KKTX cú tài liệu trong kỳ như sau: (1000đ)
Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ: ( Đơn vị 1.000 đồng)
CF NVL TT: 11.500
1 NVL sử dụng cho sản xuṍt 600.000 trong đó xuṍt kho 420.000 phõ̀n còn lại mua ngoài chuyờ̉n thẳng cho sản xuṍt, thuờ́ VAT 10% tiờ̀n mua NVl đã thanh toán bằng chuyờ̉n khoản
2 Chi phí tiờ̀n lương
- Bụ̣ phọ̃n cụng nhõn trực tiờ́p sản xuṍt 50.000
Quản lý phõn xưởng 15.000
Quản lý DN 20.000
Bán hàng 15.000
3 Tính các khoản trích theo lương theo tỉ lợ̀ quy định
4 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất: 12.000; bộ phận bỏn hàng: 2.000; bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.000
5 Xuṍt kho phõn bụ̉ cụng cụ dụng cụ trị giá 10.000, trong đú cho sản xuất: 4.500; cho QLDN: 3.500
6 Chi phí tiờ̀n điợ̀n phát sinh trong tháng đã thanh toán 11.150 thuờ́ VAT 10%, trong đó bụ̣ phọ̃n quản lý chiờ́m 30% còn lại là của bụ̣ phọ̃n sản xuṍt
7 Cuối kỳ hoàn thành 500 trong đú nhập kho 300SP, cũn 200SP chuyển đi gửi bỏn với giỏ bỏn 600.000, thuế GTGT, 10% Chi phớ vận chuyển, bốc dỡ thuờ ngoài đã thanh toán qua TK 4.950 thuờ́ VAT 10%
8 Cụng ty K chấp nhận thanh toán sụ́ hàng gửi bán ở NV7 và đó thanh toỏn bằng chuyển khoản
9 Xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty L 100SP B vừa sản xuất trong kỳ với giỏ bỏn 200.000 (thuế GTGT 10%) Chiết khấu 2% cho khách hàng, Cụng ty L đã kiờ̉m nhọ̃n đủ hàng và chṍp nhọ̃n thanh toán
10.Nhọ̃n được chứng từ của ngõn hàng
- Khách hàng thanh toán tiờ̀n hàng còn nợ từ kỳ trước 15.000
- Trả tiờ̀n điợ̀n thoại từ kỳ trước 5.000
- Thanh toán tiờ̀n mua NVL từ kỳ trước sụ́ tiờ̀n 9.900 CKTT 1%
11 Chuyờ̉n 100 Sp gửi bán đại lý, hoa hụ̀ng phải trả 7% VAT 10%, thặng sụ́ TM 20%
12 Cơ sở đại lý đã bán được ẵ sụ́ thành phõ̉m và thanh toán toàn bụ̣ cho DN
Yờu cầu:
a) Tớnh giỏ thành sản phẩm hoàn thành biết cuối kỳ cũn dở dang 75SP (mức độ hoàn thành 40%);
DN đỏnh giỏ sản phẩm dở dang cuối kỳ theo NVL trực tiờ́p Biết cụng suất MMTB là 550SP
CF Sản xuṍt chung cụ́ định bao gụ̀m Lương, các khoản trích theo lương, khṍu hao nhà xưởng, CCDC
b) Xỏc định kết quả tiờu thụ và kờ́t chuyờ̉n vào các TK liờn quan
c) Định khoản kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế