Kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục hải quan tỉnh Lào Cai

Thực trạng của hoạt động KTSTQ đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử được đánh giá trên nội dung kiểm tra, bộ máy kiểm tra, công cụ và hình thức kiểm tra, quy trình kiểm tra sa[r]

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤCi

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ

TÓM TẮT LUẬN VĂN 7

MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀError! Bookmark not defined KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU

THÔNG QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN Error! Bookmark not defined

1.1 Hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử Error! Bookmark not defined

1.1.1 Khái quát về hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tửError! Bookmark not defined

1.1.2 Thông quan điện tử đối với hàng hóa nhập khẩuError! Bookmark not defined

1.2 Kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện

tử tại cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.2.1 Khái niệm về kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử Error! Bookmark not defined

1.2.2 Mục tiêu của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử Error! Bookmark not defined

1.2.3 Nội dung của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử Error! Bookmark not defined

1.2.4 Bộ máy kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan

điện tử tại cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.2.5 Hình thức và công cụ kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập

khẩu thông quan điện tử tại cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.2.6 Quy trình kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử tại cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa

nhập khẩu thông quan điện tử tại cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.3 Kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử của một số cục hải quan và bài học đối với cục hải quan

tỉnh Lào Cai Error! Bookmark not defined

1.3.1 Kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử của một số cục hải quan Error! Bookmark not defined

1.3.2 Bài học đối với cục hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN

ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU THÔNG QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC

HẢI QUAN TỈNH LÀO CAI GIAI ĐOẠN 2014 - 2016Error! Bookmark not defined

2.1 Khái quát về Cục Hải quan tỉnh Lào Cai Error! Bookmark not defined

2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined 2.1.3 Kết quả hoạt động của Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

2.2 Thực trạng hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan

tỉnh Lào Cai giai đoạn 2014-2016 Error! Bookmark not defined

2.2.1 Chủng loại hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tửError! Bookmark not defined

2.2.2 Kết quả hoạt động của Cục Hải quan tỉnh Lào Cai đối với hàng hóa nhập

khẩu thông quan điện tử Error! Bookmark not defined

2.3 Thực trạng kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai Error! Bookmark not defined

2.3.1 Thực trạng nội dung kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

2.3.2 Thực trạng bộ máy kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

2.3.3 Các hình thức và công cụ kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập

khẩu thông quan điện tử được sử dụng tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

2.3.4 Tình hình thực hiện quy trình kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa

nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

và công chức hải quan Error! Bookmark not defined

2.4 Đánh giá kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai Error! Bookmark not defined

2.4.1 Đánh giá việc thực hiện mục tiêu kiểm tra sau thông quan đối với hàng

hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai.Error! Bookmark not defined

2.4.2 Điểm mạnh của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

2.4.3 Hạn chế của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai và nguyên nhânError! Bookmark not defined

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TRA SAU THÔNG

QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU THÔNG QUAN ĐIỆN TỬ TẠI

CỤC HẢI QUAN TỈNH LÀO CAI ĐẾN NĂM 2020Error! Bookmark not defined

3.1 Định hướng hoàn thiện kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập

khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.1.1 Mục tiêu của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông

quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai đến 2020Error! Bookmark not defined

3.1.2 Phương hướng hoàn thiện kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập

khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa

nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2.1 Hoàn thiện nội dung kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2.2 Hoàn thiện bộ máy kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu

thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2.3 Hoàn thiện hình thức và công cụ kiểm tra sau thông quan đối với hàng

hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2.4 Hoàn thiện việc thực hiện quy trình sau thông quan đối với hàng hóa

nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

3.2.5 Các giải pháp khác Error! Bookmark not defined

3.3 Một số kiến nghị Error! Bookmark not defined

3.3.1 Kiến nghị đối với các cơ quan quản lý nhà nước ở trung ươngError! Bookmark not defined 3.3.2 Khuyến nghị đối với người khai hải quan Error! Bookmark not defined

KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

GTGT : Giá trị gia tăng HQĐT : Hải quan điện tử KTSTQ

NK

: Kiểm tra sau thông quan : Nhập khẩu

NSNN QLRR TCHQ TTHQĐT VPHC

: Ngân sách nhà nước : Quản lý rủi ro : Tổng cục Hải quan : Thủ tục hải quan điện tử : Vi phạm hành chính XNK : Xuất nhập khẩu

DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Kết quả hoạt động KTSTQ của cục hải quan tỉnh Lạng SơnError! Bookmark not defined

Bảng 1.2: Kết quả hoạt động KTSTQ của cục hải quan tỉnh Thanh Hoá Error! Bookmark not defined

Bảng 2.1: Số liệu doanh nghiệp, tờ khai và kim ngạch xuất - nhập khẩu Error! Bookmark not defined

Bảng 2.2: Hoạt động thu ngân sách của Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

Bảng 2.3: Tỷ trọng các chủng loại hàng hóa NK qua các cửa khẩu tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

Bảng 2.4: Kết quả hoạt động Cục Hải quan tỉnh Lào Cai năm 2014-2016 Error! Bookmark not defined

Bảng 2.5: Kết quả hoạt động KTSTQ trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư năm 2014-2016Error! Bookmark not defined

Bảng 2.6: Kết quả hoạt động KTSTQ trong lĩnh vực mã số, thuế suất năm 2014-2016Error! Bookmark not defined

Bảng 2.7: Kết quả hoạt động KTSTQ trong lĩnh vực trị giá hải quan năm 2014-2016Error!

Bookmark not defined

Bảng 2.8: Kết quả khảo sát nội dung KTSTQ với người khai hải quan

và công chức HQ Error! Bookmark not defined Bảng 2.9: Số liệu công chức Chi cục KTSTQ năm 2014-2016Error! Bookmark not defined

Bảng 2.10: Xếp loại đánh giá công chức KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

Bảng 2.11: Kết quả khảo sát về công chức hải quan của người khai hải quan Error! Bookmark not defined

Bảng 2.12: Kết quả khảo sát về nguồn nhân lực công chức hải quanError! Bookmark not defined

Bảng 2.13: Kết quả thu NSNN KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan 2014-2016Error! Bookmark not defined

Bảng 2.14: Kết quả thu NSNN KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan

2014-2016 Error! Bookmark not defined Bảng 2.15: Kết quả hoạt động KTSTQ theo phương pháp kiểm traError! Bookmark not defined

tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai năm 2014-2016 Error! Bookmark not defined Bảng 2.16: Kết quả khảo sát về hình thức KTSTQ của công chức hải quan Error! Bookmark not defined

Bảng 2.17: Kết quả khảo sát mức độ chấp hành luật của người khai hải quan Error! Bookmark not defined

Bảng 2.18: Kết quả khảo sát về công cụ KTSTQ của người khai hải quan và công chức

hải quan Error! Bookmark not defined

Bảng 2.19 Kết quả thực hiện thu thập xử lý thông tin Cục Hải quan tỉnh Lào Cai trong

giai đoạn 2014-2016 Error! Bookmark not defined

Bảng 2.20 Kết quả khảo sát quy trình KTSTQ của người khai hải quan và công chức hải quan 63

Bảng 2.21: Đánh giá việc thực hiện hoạt động KTSTQ qua các chỉ tiêu Error! Bookmark not defined

Bảng 2.22: Đánh giá việc thực hiện KTSTQ người khai hải quan và công chức

hải quan Error! Bookmark not defined

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình thông quan điện tử đối với hàng hóa nhập khẩuError! Bookmark not defined

Sơ đồ 1.2: Phân luồng hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tửError! Bookmark not defined

Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức KTSTQ đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tửError! Bookmark not defined

Sơ đồ 1.4: Quy trình kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức của Chi cục KTSTQ thuộc Cục Hải quan tỉnh Lào CaiError! Bookmark not defined

Sơ đồ 2.3: Quy trình chi tiết kiểm tra sau thông quanError! Bookmark not defined

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Ngành hải quan đang đẩy mạnh tiến trình hiện đại hóa, thông quan điện tử đã trở thành hình thức thông quan chủ yếu hiện nay và những khác biệt với thông quan truyền thống đã đặt ra nhiều yêu cầu mới đối với nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan KTSTQ là một trong các biện pháp nghiệp vụ hỗ trợ, ngăn ngừa, xử lý vi phạm có hiệu quả nhất mà không ảnh hưởng đến thời gian thông quan hàng hóa Bên cạnh đó, hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai đang bắt đầu được quan tâm, đẩy mạnh phát triển Tuy nhiên, vẫn còn rất nhiều khó khăn, hạn chế Xuất phát từ lý do trên tác giả

chọn đề tài “Kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử

tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ của tác giả

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU THÔNG QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN

1.1 Hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử

TTHQĐT là thủ tục hải quan mà trong đó việc thực hiện kê khai, xử lý các thông tin khai hải quan, trao đổi các thông tin khác theo quy định của pháp luật giữa các bên có liên quan thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan

Quy trình thông quan điện tử đối với hàng hóa nhập khẩu gồm 4 bước: Khai thông tin NK, đăng ký tờ khai NK, kiều kiện đăng ký tờ khai, và cuối cùng là phân luồng, kiểm tra, sau đó tiến hành thông quan

Hồ sơ hải quan trong thông quan điện tử bao gồm: Tờ khai HQĐT; các chứng từ khác liên quan

1.2 Kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa NK thông quan điện tử tại cục hải quan

“Kiểm tra sau thông quan được hiểu là hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan đối với hồ sơ hải quan, sổ kế toán, chứng từ kế toán và các chứng từ khác, tài liệu, dữ

liệu có liên quan đến hàng hóa; kiểm tra thực tế hàng hóa trong trường hợp cần thiết và còn điều kiện sau khi hàng hóa đã được thông quan”

Đối tượng của hoạt động KTSTQ là:

- Các chủ thể trực tiếp: các chủ hàng XNK (là các doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân)

- Các chủ thể gián tiếp đến hoạt động XNK có thể là: Các doanh nghiệp XNK ủy thác, các đại lý thuế, các đại lý môi giới hải quan, các doanh nghiệp kho vận, logistics, các hãng vận tải hàng hóa XNK, các hãng bảo hiểm hàng hóa XNK, các ngân hàng thương mại, các cơ quan, tổ chức giám định hàng hóa

Nội dung của kiểm tra sau thông quan đối với hàng NK gồm 3 lĩnh vực: Lĩnh vực

ưu đãi đầu tư, lĩnh vực mã số - thuế suất, lĩnh vực trị giá hải quan

Bộ máy tổ chức KTSTQ đối với hàng hóa nhập khẩu của Việt Nam hiện nay đang thực hiện theo haicấp thống nhất: Cấp TCHQ, cấp hải quan địa phương

KTSTQ tồn tại dưới nhiều hình thức đa dạng, theo phương pháp kiểm tra sau thông quan: kiểm tra theo đánh giá tuân thủ, kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm, kiểm tra theo phương pháp QLRR Theo địa điểm tiến hành KTSTQ, tồn tại hai hình thức là KTSTQ tại trụ sở người khai hải quan và KTSTQ tại trụ sở cơ quan hải quan

Công cụ trong quá trình KTSTQ, như: Các hệ thống pháp luật, các kế hoạch, các phương pháp thống kê, các chương trình quản lý nghiệp vụ về hải quan và hệ thống thông tintruyền thông

Quy trình kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại cục hải quan có 3 bước chính: Chuẩn bị kiểm tra, thực hành kiểm tra và kết thúc xử lý kết quả kiểm tra

Các nhân tố ảnh hưởng tới KTSTQ:

- Các nhân tố thuộc về cục hải quan bao gồm quan điểm và cam kết của lãnh đạo đối với hoạt động KTSTQ, bộ máy, cơ sở hạ tầng hệ thống thông tin, và nguồn tài chính của cục hải quan

- Các nhân tố thuộc về người khai hải quan: Ý thức chấp hành pháp luật của người khai hải quan

- Các nhân tố khác: môi trường kinh tế; môi trường chính trị pháp luật, môi trường văn hóa xã hội; môi trường công nghệ; hội nhập kinh tế và thực hiện các cam kết quốc tế

về hải quan; sự phối hợp hoạt động trong và ngoài ngành

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU THÔNG QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH LÀO CAI GIAI ĐOẠN 2014 -2016

2.1 Khái quát về Cục Hải quan tỉnh Lào Cai

Cục Hải quan tỉnh Lào Cai được thành lập năm 1955, hiện nay có địa chỉ tại Km3, đại

lộ Trần Hưng Đạo, Phường Nam Cường, Thành phố Lào Cai, tỉnh Lào Cai

Ngày 21/02/1955, Nghị định số 23/BCT/NĐ/KB với nội dung thành lập Chi sở Hải quan Lao Kay thuộc Sở Hải quan Trung ương được ban hành, đây là tiền thân của Cục Hải quan tỉnh Lào Cai ngày nay Trải qua nhiều giai đoạn, Cục Hải quan tỉnh Lào Cai vẫn luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ của ngành và chính quyền địa phương đặt ra

Những cố gắng của đơn vị đã được Chủ tịch nước, Thủ tướng Chính phủ, các Bộ, Ngành Trung ương, Tổng cụcHải quan tặng nhiều phần thưởng cao quý Đặc biệt, trong năm 2011, Cục Hải quan tỉnh Lào Cai đã vinh dự được Chủ tịch nước tặng Huân chương Lao động hạng Ba

2.2 Thực trạng KTSTQ đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai giai đoạn 2014-2016

Thực trạng của hoạt động KTSTQ đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử được đánh giá trên nội dung kiểm tra, bộ máy kiểm tra, công cụ và hình thức kiểm tra, quy trình kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử giai đoạn 2014-2016

2.4 Đánh giá kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện

tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai

2.4.1 Điểm mạnh của kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu thông quan điện tử tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai