Bài giảng Tin học ứng dụng: Chương 2

 Cho phép đánh giá mức độ ảnh hƣởng của các yếu tố đầu vào đối với kết quả bài toán..  Ý nghĩa:.[r]

ThS Nguyễn Thị Khiêm Hòa Khoa Công nghệ thông tin

EXCEL VỚI HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH

CHƯƠNG 2

Mục tiêu

1. Nắm được các phương pháp, kỹ thuật

cơ bản được sử dụng trong công tác

hoạch định tài chính và dự báo kinh doanh trong doanh nghiệp

2. Sử dụng được phần mềm MS Excel để

thực hiện các công việc kể trên

I. Hoạch định và kiểm soát tài chính

II. Dự báo kinh doanh

Nội dung

 [1] Đinh Thế Hiển, Excel ứng dụng phân tích hoạt động kinh doanh và tài chính kế toán, Nhà xuất bản Lao động

Xã hội, 2009

 [2] Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản

trị tài chính, Nhà xuất bản Thống kê, 2009

Tài liệu tham khảo

I Hoạch định và kiểm soát tài chính

1. Lập báo cáo tài chính dự toán

2. Phân tích rủi ro

3. Tính lại chi phí lãi vay

4. Bài toán điểm hòa vốn

1 Lập báo cáo tài chính dự toán

 Khái niệm “báo cáo tài chính dự toán”

 Dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu

Khái niệm “báo cáo tài chính dự

toán”

 Công cụ dự báo tài chính, dự báo những gì

mà các báo cáo tài chính thực sẽ thể hiện vào cuối kỳ

 Mục đích: Ước tính lợi nhuận và nhu cầu

vốn cần huy động từ bên ngoài

 Phương pháp: Dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu

Dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu

 Xem xét mối quan hệ giữa các khoản

mục trong Báo cáo thu nhập và Bảng cân đối kế toán với giá trị doanh thu và doanh thu dự kiến

 Ưu điểm: đơn giản, cho phép dự báo

hầu hết các biến cố tài chính quan trọng nhất

Trình tự thực hiện

1. Xem xét các dữ liệu lịch sử để xác

định các khoản mục nào của báo cáo tài chính thay đổi tỷ lệ với doanh thu

2. Dự báo doanh thu

3. Dự báo cho từng khoản mục trong các

báo cáo bằng phương pháp ngoại suy (áp dụng các tỷ lệ của kỳ trước với

Ví dụ minh họa

 Lập báo cáo tài chính dự toán và ƣớc tính nhu cầu vốn huy động bên ngoài năm 2009 của công ty XYZ

 Dữ liệu lịch sử: các báo cáo tài chính từ

2005 – 2008

 Dự kiến 2009: doanh thu tăng 45%, không chia cổ tức, mua mới TSCĐ 270 triệu đồng, vốn CSH không đổi, nợ dài hạn không phát sinh, chi phí khấu hao nhƣ năm 2008

Tính tỷ lệ phần trăm với lệnh chép – dán đặc biệt

 Copy ô chứa doanh thu, chọn vùng cần tính

tỷ lệ, vào Edit  Paste Special

 Trong hộp thoại Paste Special, chọn Values

trong mục Paste và Divide trong mục

 Định dạng lại vùng kết quả theo dạng tỷ lệ phần trăm

2 Phân tích rủi ro

 Phân tích độ nhạy

 Phân tích tình huống

 Phân tích mô phỏng

 Phân tích rủi ro với các hàm xác suất –

thống kê

Phân tích độ nhạy

 Cho phép đánh giá mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đầu vào đối với kết quả bài toán

Cung cấp các thông tin về mức độ biến thiên có thể có của các thông số cần biết

Giúp các nhà QL xác định được các yếu tố

có ảnh hưởng mạnh nhất tới kết quả dự báo để có các quyết sách phù hợp

Ví dụ: Nhu cầu huy động vốn

 Theo dự báo, nhu cầu huy động vốn từ bên ngoài trong năm 2009 của công ty XYZ (Ví

dụ trước) là 583 triệu đồng Phân tích một số yếu tố đầu vào nhạy đối với kết quả dự báo trên

 Cho phép lần lượt đánh giá mức độ tác động của từng yếu tố đầu vào tới kết quả bài toán VD: đánh giá tác động của tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và tỷ lệ giá vốn hàng bán tới nhu cầu huy động thêm vốn

Phân tích độ nhạy một chiều:

Phân tích độ nhạy một chiều: (tt)

Phân tích độ nhạy hai chiều:

 Cho phép lần lượt đánh giá tác động đồng thời của hai yếu tố đầu vào tới kết quả bài toán

VD: đánh giá tác động của tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và tỷ lệ giá vốn hàng bán tới nhu cầu huy động thêm vốn

Phân tích độ nhạy hai chiều:

Thực hiện trên Excel

 Sử dụng chức năng Data Table

 Excel 2003: Data  Data Table.

 Excel 2010: Data | What – If analysis | Data Table.

Xem <Phân tích độ nhạy>

Phân tích tình huống

 Cho phép khảo sát sự ảnh hưởng của một

nhóm các yếu tố đầu vào đối với kết quả của bài toán trong một số trường hợp nhất định